פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
משיכת כספי תגמולים ללא מס
האם יאשרו לו את הבקשה או יטענו שיכול להשתמש בכסף שיש לו? ואם יגידו כך, האם לומר שהכסף סגור בפקדון של הבנק ולא זמין יפתור את הבעיה? תודה לך.
האם אפשר למשוך כספי תגמולים ללא מס עם 0 הכנסה חודשית ופקדונות גבוהים?
שלום רב,
המבחן לקבלת הפטור ממס במשיכת כספי התגמולים הוא גובה ההכנסה החודשית השוטפת (כולל הכנסות בן/בת זוג) ולא שווי הנכסים הכולל.
ציינת כי קיימים פקדונות של מאות אלפי ש"ח בחשבון בנק, לעניין זה אציין כי הון עצמי גבוה אינו מביא לדחייה אוטומטית של הבקשה לפטור ממס, אך הריבית המופקת ממנו נספרת כהכנסה.
ככל שהכנסות הריבית החודשית הממוצעת שאתה מפיק מהכספים המופקדים בבנק נמוכה מסכום של 6,443.85 ש"ח (לשנת 2026, ובהנחה שאין הכנסות אחרות), תוכל להיות זכאי לפטור.
רשות המיסים בוחנת את סך ההכנסות החייבות.
המלצה מעשית: יש למלא את טופס 159א ולצרף אישורים על היעדר הכנסות מעבודה ועל גובה הריבית המופקת מהחסכונות. אם הריבית נמוכה מהתקרה, על הקופה לאשר את המשיכה ללא ניכוי מס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם עוד חייב להוציא חשבונית
כיצד עורך דין מחויב להוציא חשבונית מס על שכר טרחה ותשלומים נוספים?
שלום רב,
עורך דין נמנה על נותני שירותים שמחויבים להוציא חשבונית מס רק על בסיס מזומן כלומר, רק בכפוף לקבלת התשלום וככל שהתקבל תשלום שזמן פרעונו דחוי הוא מחויב בהוצאת קבלה ורק עם פירעון השיק יחויב בהוצאת חשבונית מס.
במקרה שלך ציינת כי עורך הדין סירב להוציא חשבונית מס כל עוד לא קיבל תשלום ולכן התנהלות עורך הדין מתיישבת עם הוראות החוק.לגבי הסכום להוצאת החשבונית- לא הבנתי מה משקף סכום של 7000 שח- האם מדובר בתשלום שכר טרחה בסך 5000 שח וסכום של 2000 שח מהווה החזר הוצאות משפטיות?
לגבי הסכום של שכר הטרחה בסך 5000 שח נדרש להוציא חשבונית מס קבלה במועד התשלום לגבי ה2000 שח הנוספים- לא פירטת מה פשר התשלום העודף ולכן אין ביכולתי להתייחס.
ל
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עדכונים בביטוח הלאומי
ושיניתי אותה לעוסק זעיר במקום עוסק פטור מגיש תיאום מס ולא דוח שנתי
מה שקרה שעד עכשיו ביטוח לאומי קיבל העדכון ממס הכנסה לפי ההוצאות שרשמתי בדוח לא עונה להגדרה ועכשיו לקחו את המחזור שלי שעדכנתי בתיאום מס ולפי זה חייבו אותי רטרואקטיבי לשנת 2025 וכן על 2026 לדעתי זו טעות שאין לו סימוכין ועליהם לתקן א"ז האם עלי להגיש דו"ח לביטוח הלאומי ולעדכן שלא הרווחתי כ"כ שיחזירו לי מה שלקחו ממני בטעות ?
כיצד ניתן לתקן חיוב רטרואקטיבי בביטוח לאומי בעקבות הכנסות שגויות?
שלום רב,
ככל שההכנסות שנלקחו לצורך חיוב בדמי ביטוח שגויות ואינן משקפות את הכנסתך החייבת כפי שנקלטה בשומה שיצאה במס הכנסה בהחלט נדרש לפנות לביטוח לאומי- להציג את התימוכין לטענתך ולבקש לתקן את בסיס החיוב לצורכי דמי ביטוח לאומי
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רווחי הון על תוכנית ישנה
כמה מס רווחי הון עלי לשלם בזמן הפדיון.
מה שיעור מס רווחי הון על פוליסת חיסכון צמודה למדד עם תשואה?
שלום רב,
ציינת שיש לך כספים שמופקדים בתוכנית חיסכון הנושאת תשואה. כלומר ההכנסות המופקות הן הכנסות ריבית ולא הכנסות הוניות כגון רווח הון כפי שציינת.
שיעור המס שיחול במקרה כאמור 15% או 25% לפי תנאי ההצמדה- הצמדה מלאה למדד או הצמדה חלקית
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עוסק זעיר
אם אני פותח עוסק זעיר באמצע שנה (מאי), האם התקרה השנתית המותרת היא יחסית לפי חודשי הפעילות (בערך 80,000) או שהיא שנתית בכל זאת שזה בערך 122,000.
מהי התקרה השנתית המותרת לעוסק זעיר שנפתח במהלך השנה?
שלום רב,
על פי נתוני שנת 2026, תקרת המחזור השנתית המזכה במעמד "בעל עסק זעיר" עומדת על 122,833 ש"ח.
כאשר עסק נפתח במהלך שנת המס, חישוב המחזור לצורך בחינת הזכאות למעמד זה אינו מתבסס על התקרה המלאה כפי שהיא, אלא מבוצע באופן יחסי (פרו-רטה) באמצעות "חישוב שנתי" של ההכנסות, על מנת לקבוע אם העסק היה חוצה את התקרה אילו פעל שנה מלאה.
משמעות מעשית: אם פתחת עסק במאי 2026 (כלומר, 8 חודשי פעילות עד סוף השנה), והמחזור שלך היה 100,000 ש"ח, החישוב לצורך בחינת הזכאות יהיה: (100,000 / 8) * 12 = 150,000 ש"ח.
במקרה כזה, למרות שהמחזור בפועל (100,000) נמוך מהתקרה (122,833), המחזור ה"שנתי" חורג ממנה, ולכן העסק לא יוכל להיחשב כ"עסק זעיר" לצורך ההטבות המדוברות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עדכון בביטוח לאומי
איך מתבצע עדכון בביטוח לאומי בעת פתיחת עוסק זעיר ברשות המיסים?
משה שלום,
פתיחת תיק במס הכנסה, בלי קשר לעמידה בתנאי עסק זעיר, לא פותחת אוטומטית תיק בביטוח לאומי. עליך לעדכן בביטוח הלאומי שאתה עצמאי וכנראה שיקבע לך סכום מקדמות חודשי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פיצויים
התפטרתי עקב מצב בריאותי(סרטן) ומשכתי פיצויים.
פיצויים פטורים.
קבלתי נכות זמנית 100%.
בינתיים התחלתי לעבוד אצל מעסיק אחר בחצי משרה.
עברו 4 חודשים.
היום אני שוקל לחזור למעסיק הקודם ממנו משכתי פיצויים, לחצי משרה.
האם אני חייב להחזיר את הפיצויים חזרה לקופה?
אם אני לא חייב להחזיר, כמה מס אני חייב לשלם?
תודה
האם אני חייב להחזיר את הפיצויים אם אני חוזר למעסיק הקודם לאחר 4 חודשים?
שלום רב,
ככלל, רשות המיסים דורשת שניתוק יחסי עובד מעסיק יהיו אמיתיים ולא פיקציה לצורך משיכת כספי הפיצויים. ניתוק לתקופה של פחות מחצי שנה מאפשר לרשות המיסים לטעון כי הזכאות לפטור ממס שניתן לעובד עד תקרת הפטור יבוטל למפרע ולכן ככל שהנך שוקל לחזור ולעבוד אצל המעסיק הקודם כדאי להמתין עד שיחלפו לפחות 6 חודשים מיום הפסקת יחסי עובד מעביד- ככל שפרק הזמן הזה יהיה ארוך יותר קטנה החשיפה לטענה זו מצד רשות המיסים.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
יורשת שילמה חוב במזונות של אביה שנפטר
כי חוב נפטר נמחק עם פטירתו
למרות שהחוב עבר להוצאה לפועל
פנינו להוצאה לפועל ואין שם תגובה
איך ניתן לקבל את הכספים בחזרה?
איך ניתן לקבל החזר כספי מחוב נפטר למרות שהחוב עבר להוצאה לפועל?
אורי שלום,
השאלה איננה מתאימה לפורום דיני מיסים.
מציעה להפנות השאלה לפורום העוסק בהוצאה לפועל
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שחרור כספים לפנסיה
האם אני חייבת להחתים את המעסיק שלי כדי לשחרר פיצויי פיטורים?
שלום רב,
אכן את חייבת לקבל מהמעסיק טופס 161 מלא וחתום וזאת בנוסף על קבלת מכתבי שחרור כספים המופקדים מהקופות. ללא מסמכים אלו- לא תוכלי למשוך את הכספים שציינת.
ככל שהכספים שנצברו בקופות לא מכסים את יתרת הסכומים המגיעים לך מהמעסיק- ניתן לפנות למוסד לביטוח לאומי ולהגיש תביעה לקבלת סכומים שחייב לך המעסיק ושלא קיבלת וזאת ככל שהמעסיק פשט רגל או אם מדובר במעסיק הפועל כחברה- החברה פורקה- ניתן להתעדכן בכל התנאים לקבלת סכומים שלא שולמו ע"י המעסיק באתר של המוסד לביטוח לאומי תחת הקטגוריה זכויות עובדים בפשיטת רגל או בפירוק.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
המשך שאלה בהקשר להצהרת טופס 2513/2
באם אני מלווה כסף לא לחשבון פרטי, אלא לחשבון של חברה בחו"ל,
איך זה מוגדר- "מתן הלוואה לתושב חוץ", או "מתן הלוואת בעלים לחבר בני אדם תושב חוץ".
השאלה היא לגבי מילוי הטופס הנ"ל בסעיף 2, שורת "סוג התשלום".
תודה רבה!
כיצד יש למלא את סעיף "סוג התשלום" בהלוואה לחברה זרה?
ישראל שלום,
הלוואה לחשבון חברה זרה, שאינך בעלים בה, איננה הלוואת בעלים כי אם הלוואה לתושב חוץ (תושב חוץ עשוי לכלול גם חברה).
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הצהרת טופס 2513/2 ("הצהרה בדבר תשלום לתושב חוץ בפטור מניכוי מס במקור").
אשמח לדעת האם יש וכמה תקרת סכום להעברה שנכלל בהצהרה זו,
כלומר- האם יש סכום מסויים שממנו ואילך כבר לא מועיל הצהרת הטופס הנ"ל.
האם יש תקרה לסכום בהעברות לתושבי חוץ לפי המסלול הירוק?
ישראל שלום,
הטופס שציינת מתייחס ל"מסלול ירוק" שפרסמה רשות המיסים בשנת 2017, בקשר לתשלומים לתושבי חוץ, ומטרתו להקל על תושבי ישראל המשקיעים בנכסים בחו"ל.
על מנת לעשות סדר, נתחיל רגע מההתחלה:
סעיף 170 לפקודת מס הכנסה מחייב כל מי שמשלם "הכנסה חייבת" לתושב חוץ, לנכות בעת התשלום מס של 25% - חובת הניכוי חלה לא רק על הגוף המשלם אלא גם על הבנק וכל מוסד כספי שבאמצעותו משתלמת ההכנסה.
התקנות שיצאו מכח סעיף 170 אפשרו פטור מהניכוי האמור, אם בידי המשלם אישור מפקיד השומה כי המס שולם, או אישור מפקיד השומה (או מרו"ח מורשה) שקובע פטור או שיעור אחר, או כשמדובר בתשלומים ספציפיים שרשות המיסים הורתה לגביהם על שיעור אחר או על פטור (מכח הוראת ביצוע 34/93).
הוראת הביצוע 34/93 מונה רשימה ארוכה למדי של תשלומים שלגביהם ההעברה לתושב החוץ מותרת בלא ניכוי מס במקור, בהתבסס על מסמכים מאמתים ועל הצהרת המשלם (בטופס סמ/114, או A114).
מדובר למשל בתשלומים עבור רכישת טובין מוחשיים, תשלומי חובה לרשויות שלטוניות בחו"ל, שכר לימוד למוסדות בחו"ל, העברות למקבל שהוא יחיד, בסכום שאינו עולה על 500$ לשנה למשלם, תשלום לספקים זרים עבור שירותים שנותנו ובוצעו בחו"ל, כשסך התשלום בגין שירותים אלה בשנת המס על ידי אותו משלם לא עולה על 250,000 דולר למשלם, וכן תשלומים נוספים המנויים באותה הוראה.
ה"מסלול הירוק" משנת 2017 נועד להוסיף תשלומים שלגביהם יחול פטור, במקרים של השקעה בנכסים בחו"ל.
התנאים לפטור הם, כי מדובר בתשלום לתושב מדינת אמנה (שיש לישראל אמנת מס עמה) ואין לו מוסד קבע בישראל, ולחשבון במדינת אמנה, וכי מדובר בהשקעה במניות, בנדל"ן בחו"ל, בנכסים מוחשיים אחרים בחו"ל, או בהלוואות לתושב חוץ (לרבות הלוואות בעלים).
תשלומים אלה אינם מוגבלים בתקרת סכום!
כדי לדרוש פטור על בסיס המסלול הירוק, יש למלא ולהעביר לבנק את טופס 2513/2 שבמסגרתו המשלם מצהיר כי התשלום אינו חייב בניכוי מס במקור, מספק פרטים על עצמו, על התשלום, ועל המקבל. לטופס יש לצרף את המסמך שמכוחו משולם התשלום (חוזה רכישה/הלוואה וכיו"ב).
יש לזכור, כי המסלול הירוק מתקיים במקביל למסלולים הנוספים שחלקם תוארו לעיל. הוא לא מחליף אותם.
בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
בהמשך לשאלה הקודמת שלי מס שבח ורכישה מקבלן
בעצם יש לי 12 חודשים מיום קבלת הדירה בשביל הפטור ממס רכישה.
ו18 חודשים מיום שהדירה החדשה מהקבלן מוכנה (?) כדי למכור את הדירה היחידה שלי (שאותה התחייבתי למכור) בפטור מס שבח ?
אגב לא ראיתי בחוק/כל זכות התייחסות לדירה על הנייר בכלל..
כיצד ניתן להבין את תקופות הפטור ממס רכישה ומס שבח בדירה חדשה?
ענת,
נראה שאת צודקת, אך לגבי 18 חודשים או 24 חודשים יש לבחון היטב בהוראות החוק בהתאם לתאריכי הרכישה.
המלצה כללית: חוק מיסוי מקרקעין הוא אחד החוקים המתוסבכים בישראל (לא אמור להיות כך אך זה המצב).
המלצתי החמה היא להיעזר בשירותיו של עו"ד המתמחה בעניין, על מנת לוודא ככל הניתן שאת פועלת נכון.
הפורום נועד להנגיש אינפורמציה מסוג זה לציבור (במגבלות הפורמט), אך אין הוא תחליף.
בברכה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח ורכישה מקבלן
כיצד למכור דירה קיימת כדי לקבל פטור ממס שבח לאחר רכישת דירה מקבלן?
שלום ענת,
ישנם שני מישורים לתשובה - מישור מס הרכישה (ברכישת הדירה החדשה מהקבלן), ומישור מס השבח (במכירת הדירה הקודמת).
נתחיל במס הרכישה:
ברכישת הדירה מהקבלן (ולצורך מס רכישה גם "דירה על הנייר" היא דירה), את נדרשת, לכאורה, לשלם מס רכישה בשיעור רגיל, מאחר שזו אינה דירתך היחידה בעת הרכישה.
עם זאת, החוק מאפשר "לשחלף" דירות, כלומר, ליהנות מהטבת מס רכישה גם בעת רכישת דירה שניה, כל עוד הדירה הקודמת נמכרת בתוך 24 חודשים מיום רכישת הדירה החדשה (במקרים מסויימים פרק הזמן הוא 18 חודשים);
ואם הדירה החדשה נרכשת מקבלן (כמו המקרה כאן) - בתוך 12 חודשים מהמועד שבו החזקה בדירה החדשה אמורה להימסר על פי ההסכם (ואם חל עיכוב במסירה שאינו בשליטת הרוכש - בתוך 12 חודשים ממועד המסירה בפועל).
אגב, הפרקטיקה הנוהגת ביחס לרכישת דירה שניה מקבלן היא שהרוכש רשאי לבחור בין שתי האלטרנטיבות למניית התקופה.
לגבי מס השבח:
לעניין הפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים (ובניגוד למס הרכישה) "דירה על הנייר" אינה נחשבת "דירה".
לכן, בבואך למכור את הדירה הקודמת יש להבחין בין מצב שבו הדירה החדשה מהקבלן כבר מוכנה, כי אז את מוכרת את הדירה הקודמת כשבידייך דירה אחרת; ובין מצב שבו הדירה החדשה מהקבלן אינה ראויה עדיין למגורים - במקרה כזה, את מוכרת דירה יחידה.
במקרה השני (דירת הקבלן הנרכשת אינה מוכנה), יינתן עקרונית פטור ממס שבח במכירת הדירה הקודמת, בהתקיים יתר תנאי הפטור, שכן את נראית כבעלת דירה יחידה.
במקרה הראשון, מדובר "בשחלוף דירות" וגם כאן יינתן הפטור כל עוד תמכרי את דירתך הקודמת בתוך 24 חודשים (או 18 חודשים) מיום רכישת הדירה החדשה, או מיום סיום בנייתה (בד"כ קבלת טופס 4) לפי המאוחר.
מקורות לעיון נוסף: החלטת מיסוי 8838/21
בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס לנפטרת
אימי נפטרה לפני כ 7 שנים והשאירה צוואה שבו כתוב כל הכספים מיועדים לי ! היו לה כספים בפקדונות שיקליים ונלקח ממנה מס 15% ,שנה שעברה הגשתי טופס 867 להחזר מס שלה לשנת 2024 וכן את הצוואה שלה וקיבלתי החזר מס על הפיקדונות שלה לחשבון שלה ואחותי שעדיין היה פעיל אולם אימי בעלת החשבון ! החשבון נסגר לפני כחצי שנה והגשתי השנה שוב בטופס 867 להחזר מס של אימי ע"ה לחשבוני ונתקלתי בסירוב ! לא הגשתי עתה צוואה כי חשבתי שאולי זה מעודכן אצלם האם עלי להגיש את הצוואה ואז העניין יתוקן? קראתי בהנחיות של מס הכנסה לגבי נפטר שכן הילדים זכאים להחזר מס בכפוף לצוואה
תודה מראש לתשובה
בברכה רבה
האם יש צורך להגיש את הצוואה כדי לקבל החזר מס על שם אימך המנוחה?
אביאל שלום,
אם אמך המנוחה זכאית להחזרי מס ואתה היורש על פי הצוואה, לא רואה סיבה לסירוב, בייחוד אם כבר קיבלת בעבר.
אכן כדאי לצרף שוב את הצוואה, זה לא משהו שנרשם במרשמי הרשות.
כמו כן, שים לב שיש לעדכן חשבון בנק להחזר, אם חשבון הבנק של האם נסגר.
בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר הוצאות על רכב
האם ניתן לקבל החזר הוצאות רכב בעסק אם הרכב לא רשום על שמי?
תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות רכב) המגדירות מתי ובאיזה אופן הוצאות רכב תהיינה מוכרות כהוצאה, מגדירות "רכב", "בין שבבעלותו של הנישום ובין שלא בבעלותו".
עם זאת, רשויות המס פרסמו במרוצת השנים הנחיות שונות, שיש הרואים בהן הגבלה על היכולת להכיר בהוצאות ביחס לרכב שאינו בבעלות הנישום.
כמובן, הנחיות הרשות אינן בעלות מעמד נורמיטבי, והוראות הפקודה והתקנות הן המחייבות.
כך או כך, מומלץ לבחון נושא זה מול רואה החשבון שלך.
בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דווח מקוון 135 באתר מס הכנסה
אפשר רק עד 2024
הגשת דוח שנתי יחיד לשנת 2025
שלום רב,
מערכת הגשת הדוחות של רשות המיסים להגשת דוחות לשנת 2025 טרם נפתחה.
יש לנסות לשדר לקראת 15.5.25
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
בני זוג לא נשואים + פלוס ילד
שמתי לב שבטופס 101 וגם מן הסתם ב-106 אני מופיעה כחד הורית.
לשנינו כתוב רווק/רווקה בתעודות זהות,והילד רשום גם בת.ז של בן זוגי
לפי מיטב ידיעתי אני מקבלת איזה שהיא נקודת זיכוי על זה שכתוב לי לד הורית,וגם בן זוגי מקבל נקודות זיכוי,אני לא יודעת אם גם על זה או בכללי מקבלים כשיש ילד?
כשבמקום עבודתי ביקשתי לשנות את החד הורית,נאמר לי שלא ניתן לשנות בלי אסמכתא כלשהי.
על איזה אסמכתא מדובר? אנחנו לא מוכרזים כידועים בציבור דרך ביטוח לאומי
למרות,שכן,עשינו הסכם נישואין דרך עורך דין ב"משפחה חדשה",אבל שוב לפי מה שהבנתי אנחנו לא מחויבים להכריז על זה לפי החוק,או שאני טועה?
אני לא רוצה חלילה בעיות עם מס הכנסה על זה שאני מקבלת נקודות שלא מגיעות לי
אז מה עליי לעשות?
כיצד משפיע המעמד שלכם על נקודות הזיכוי במס הכנסה?
היי
לעניין מס הכנסה, אתם לא נחשבים בני זוג. את נחשבת אם חד הורית, ולכן אין לך צורך או עניין לשנות את הסיווג אצל המעביד.
אנא זכרו שלעניין מיסוי מקרקעין אתם נחשבים בני זוג, כך שאם יש בבעלות אחד מכם דירה, היא תיחשב דירה של התא המשפחתי לצורך בדיקת הטבות במס רכישה, או פטור ממס במכירת דירה.
לסיכום, שני האגפים - מס הכנסה ומיסוי מקרקעין - מתיחסים אליכם באופן שונה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מילוי טופס 101
פרטי הכנסות בן זוג בטופס 101
שלום רב,
בטופס 101 יש לדווח רק על הכנסות מעבודה ולכן ככל שהבעל אינו עובד ויש הכנסות פאסיביות כפי שצוין- יש לסמן אין הכנסות
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דחיית מענק עבודה
שאלתי היא האם דירה שאיני יכול להנות מפירותיה עקב כך שאת כספי השכירות אני צריך להפקיד בחשבון בנק ע"ש הילדה וא"א להשתמש בכסף ללא אישור בית המשפט, האם זה נחשב דירה שניה בבעלותי ?
תודה
האם דירה שאיני יכול להנות מפירותיה נחשבת לדירה שניה בבעלותי?
זאב שלום,
לפי החוק רואים בתובע מענק עבודה, בבן זוגו ובילדו הסמוך על שולחנו כאחד לצורך בחינת בעלות במקרקעין.
אם לתא המשפחתי יחד יש זכות במקרקעין, שחלקכם בה מעל 50%, מעבר לדירת המגורים היחידה שלכם, אינך זכאי למענק עבודה.
בנסיבות המתוארות בשאלתך, אכן זו נחשבת דירה שניה בבעלותך.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תיאום מס כאשר קיימת קצבת נכות כללית
האם יש לדווח על קצבת נכות כללית בתיאום מס מקוון?
שלום רב,
אין צורך לדווח על ההכנסה מקצבת הנכות במסגרת נתוני ההכנסות לצורך תיאום מס
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אם אישתי נכה ופטורה ממס..אין ניתן לנצל נקודות זיכוי
כיצד נקודות זיכוי משפיעות על נישום הפטור ממס?
שלום רב,
נקודות זיכוי מטרתן להקטין את חבות המס בו חייב הנישום. ככל שלנישום יש זכאות לפטור ממס, משמע הוא לא חייב במס על הכנסותיו ולכן אין רלוונטיות לנקודות הסיכוי המגיעות לו כל עוד הוא לא הגיע לחבות במס.
זה מקרה שבו נישום לא יכול לנצל נקודות זיכוי והן יורדות לטימיון.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס הכנסה
האם מס הכנסה גובה מס על מענקים והפרשים שניתנים לעובדים?
אירנה שלום,
כל סכומים שמתקבלים במסגרת יחסי עובד מעביד חייבים במס הכנסה כהכנסה משכר. גם תשלומים בגין חופשה, הבראה, הפרשים ומענקים.
תשומת הלב שפיצויי פיטורים שתהיי זכאית להם ניתנים לפריסה לאורך מספר שנים כך שחבות המס בגינם תקטן.
בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חלוקת תקרת הפטור במשותף
בהמשך לשאלה על חלוקת תקרת הפטור במשותף כשזה בן זוג או מבני הבית , כשאמרת שמתחלק בין כולם ולא בנפרד לכל אחד ,ושאלתי מה יקרה כשזה משותף השכירות עם חבר שלא מבני הבית שהוא לא מהתא המשפחתי האם מחולק לכל אחד התקרה בנפרד ?
בנוסף אני שואל האם משכיר דירה או שניים כשעבר את התקרה ובחר במסלול של 10 אחוז מס או כ-30 אחוז האם חוץ מההצהרה חייב גם לתת קבלה על כך כמו בעוסק פטור וכדומה ? ואם לא צריך האם יש פיתרון לשוכר של דירה זו שרוצה לקבל זיכוי מהמס על חלק מהוצאת שכירות הדירה על חלק כשחלקית משמש למשרד או עסק עצמאי כלשהו ?
גם: זהירות!!! מלכודת!!! וגם: איך מחלקים את תקרת הפטור משכירות בין שותפים שאינם בני משפחה?
הכנסה משכירות לא תחולק בין בני זוג לצורך מס, אלא תתווסף - לצורך חישוב המס - לבן הזוג שיש לו את ההכנסה הגבוהה יותר.
אם מדובר בשני אנשים שאינם תא משפחתי אחד, ההכנסה מחולקת לצורך מס, וכל אחד מהם רושם בדוח האישי שלו את החלק היחסי בשכירות. כך, אם למשל דירה מושכרת ב 10,000 ש״ח בחודש, שניהם יהנו מהפטור על השכרת דירת מגורים כי כל אחד מהם מקבל שכירות נמוכה מהתקרה.
אדם פרטי שמשכיר דירה, לא מחוייב להוציא קבלה. עצם ההסכם והעברות הכספים מהווים אסמכתא לתשלום שמי השכירות. אבל, חשוב מאד לשים לב, שאם השוכר משתמש בדירה לצרכי עסק, הוא פוגע במשכיר בשני מישורים:
1) ההכנסה משכירות איננה הכנסה ממגורים ולכן לא יוכל לדרוש לשלם 10%.
2) כשבעל הדירה יבקש למכור אותה בעתיד, התקופה הזו לא תיחשב לו השכרה למגורים, מה שיכול לבטל את הפטור במכירת הדירה או את הטבות המס במכירת דירה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דירה השכרה
האם דירת מגורים יחידה המושכרת ב-5800 ש"ח חייבת במס?
שלום רב,
תקרת הפטור להכנסה משכר דירה למגורים היא 5654 ש"ח.
לפיכך, עקרונית, יוטל מס.
לגבי חישוב המס במקרה זה, אפנה אותך לקישור הבא:
https://www.gov.il/he/pages/detail-tracks-payment-tax-relief-rental-apartments
בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
רכישת דירה
מתי מתחילים למנות 24 חודשים לפטור ממס שבח על דירה יחידה?
שלום אליהו,
ההטבה במס רכישה בגין רכישת הדירה החליפית (שאיננה דירת קבלן), מוענקת אם תמכור את הדירה הקודמת (דירת הקבלן שבנייתה טרם נסתיימה) בתוך פרק הזמן הנקוב בחוק מיסוי מקרקעין, שיימנה מיום רכישת הדירה החליפית.
לעניין מס שבח, ככל שבנייתה של הדירה הקודמת לא הסתיימה, היא איננה "דירת מגורים", ולכן הפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים מזכה לא חל עליה, והיא תמוסה כמכירת זכות במקרקעין אחרת.
בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
