פורום דיני מיסים

שרה שלום,

ככל שהביטול נעשה בתום לב ולא לצורך הפחתת מס בלתי נאותה אני לא רואה סיבה שאי השבת הכספים על ידי המוכר בנסיבות המתוארות תביא לכך שמיסוי מקרקעין לא יכיר בביטול.

ישנם מספר מסלולים לבחירת הנישום לתשלום מס בגין שכירות למגורים. המסלולים מפורטים מאמר הבא

https://www.google.com/url?sa=t&source=web&rct=j&opi=89978449&url=http://salieilon.co.il/%25D7%2591%25D7%25A9%25D7%259C%25D7%2595%25D7%25A9-%25D7%2593%25D7%25A8%25D7%259B%25D7%2599%25D7%259D-%25D7%259E%25D7%2593%25D7%25A8%25D7%2599%25D7%259A-%25D7%259C%25D7%25AA%25D7%25A9%25D7%259C%25D7%2595%25D7%259D-%25D7%2595%25D7%259C%25D7%2594%25D7%25A7%25D7%259C%25D7%2595%25D7%25AA-%25D7%2591%25D7%259E%25D7%25A1-%25D7%25A2/&ved=2ahUKEwilmLKaxvOWAxX-SEEAHQbxMVAQFnoECB0QAQ&usg=AOvVaw3SByq3AClZEswNp7zWh-vh

יהודה שלום,

רווחים מניירות ערך אכן מדווחים בנספח ג' - טופס 1322.

הכנסות אחרות מניירות ערך עשויים להיכלל בחלק ה' בטופס - הכנסות חייבות בשיעורי מס מיוחדים, בהתאם לסוג ההכנסה ושיעור המס.

רשות המסים תראה בהסתלקות כזו כמכירה של החלק שלו לשניכם. כלומר, אתם תשלמו ס רכישה על השליש שלו, והוא ישלם מס שבח במידה והשווי היום גבוה יותר מהשווי בעת שרכשתם את הדירה במשותף.

בקבלת מחצית הדירה במתנה, נכנסת הבת לנעלי אמא שלה לעניין יום רכישה ושווי רכישה, כאילו הבת קנתה את המחצית ולא האמא.

וכך יתבצע חישוב המס.

שלום לסוחר הזמני,

אני מניחה שאתה מכוון לשאלה האם ההכנסה שלך תסווג כהכנסה מעסק ולפי מס שולי או כהכנסה מרווח הון כפעילות בשוק ההון.

ישנם מבחנים שנקבעו בפסיקה ובעמדות של רשות המסים הכוללות, כפי שתיארת, את מבחן הבקיאות, התדירות, מנגנון עסקי, תקופת החזקה וכיוצ"ב.

המקרה שלך גבולי ועונה על חלק מהמבחנים, אשר קובעים נטייה לראות יותר כעסק או יותר כמשקיע. רוצה לומר שהקביעה איננה חד משמעית וצריך לבחון את מלוא העובדות כדי לראות לאן אתה נוטה יותר.

על פניו, פעילות חד פעמית של של שבועיים ולא יותר פחות נשמעת כעסק.

בהצלחה!

אחד התנאים לקבלת פטור ממס, שבח על מכירת דירת מגורים הוא שהמוכר החזיק את הדירה לפחות 18 חודשים טרם המכירה, כדירת מגורים.

בפינוי בינוי, מתקבלת דירה חדשה חלף הדירה הישנה, ונשאלת השאלה האם חייב הבעלים להחזיק את הדירה החדשה 18 חודשים מיום שקיבל אותה, על מנת לזכות בפטור.

לפני מספר שנים התקבל תיקון לחוק שקובע שגם דירה שנהרסה בפינוי בינוי תיחשב כדירה, והדייר שקיבל את דירת התמורה לא צריך להמתין 18 חודשים מיום סיום הבניה, אלא צריכים לעבור 18 חודשים מיום שרכש את הדירה הישנה.

כלומר, גם אם ימכור את הדירה בא

מהלך הבניה, הוא יהיה זכאי לפטור על הדירה (וישלם מס רק על מרכיב זכויות הבניה). ואם המתין לסיום הפרוייקט, יוכל למכור מיד את הדירה ולקבל פטור, ובלבד שעברו 18 חודשים מיוםשרכש את הדירה הישנה.

על פי החוק, הכנסה פסיבית כמו שכירות נדל"ן בחו"ל יש לדווח כהכנסה של בן זוג שיש לו את ההכנסה מיגיעה אישית הגבוהה יותר. לכן, אם הכנסת עבודה שלך גבוהה משל אשתך, הייתם צריכים לדווח את ההכנסה כהכנסה שלך.

למרות זאת, נישום רשאי לשלם 15 אחוז מס על הכנסות שכירות מחו"ל, ובמידה וכך בחרתם, אין משמעות לשאלה על שם מי נרשמת ההכנסה.

שלום רועי,

אתה יוכל להוציא מרשם התאגידים נסח חברה בעלות סמלית. בנסח מפורט הון החברה.

עופר שלום,

אתה יכול לבקש ממשרד השומה שובר תשלום או לשלם דרך אתר רשות המיסים.

את ההכנסה תדווח בדוח שנתי שתגיש לאחר תום שנת המס

מס על זכיה עומד על 35% משווי הזכיה, ומוטל עליך הזוכה.

אם המס משולם על ידי מי שמעניק את הזכיה, המס יעמוד על מעל ל 50% משווי הנכס אותו קיבלת, דהיינו הרכב.

אם הבן דרש הוצאות על הרכב בעסק העצמאי שלו, הוא צריך לדווח על מכירת הרכב. רואה החשבון שלו צריך לסייע לו איך מבצעים את הדיווח.

אם לא השתמש ברכב בעסקו, אין צורך לדווח על מכירת הרכב.

הקיזוז עליו אתה מדבר אפשרי רק אם אתה מחזיק דירה אחת, משכיר אותה וגר בדירה אחרת.

יש לך שלוש דירות שאתה משכיר אותן, ולכן אין הטבה או קיזוז שאתה יכול להשתמש בהם.

תשלום פיצוי שמקבל דייר מוגן שהפעיל עסק בנכס, חייב במס רווח הון.

סכום המס יחושב לפי תאריך הרכישה, סכום ההוצאה, שווי הנכס וסכום הפיצוי, וכן לפי סך ההכנסות האחרות שיש לכם אם יש לכם.

אני מציע שתפנה למומחה מיסוי על מנת שיסייע לך.

תכנון המס שציינת גובל בעבירה פלילית ממש, ומהווה עסקה מלאכותית.

יש פתרונות חוקיים אחרים, ואני מציע שתיגש ליעוץ אצל עו״ד המתמחה במיסוי, על מנת לתכנן את הדברים נכון

יש חשש בציבור מכל אינטרקציה עם רשויות המס. אני לא חושב שהחשש מוצדק, והוצאות שאת רשאית לדרוש לפי החוק אין שום סיבה שלא תדרשי אותם.

בנוסף למה שרשמת, את יכולה לדרוש גם הוצאה יחסית של פחת על הדירה וכן של ריבית המשולמת למשכנתא, אם ישנה.

ישנם מקרים רבים בהם אדם הגיש דוח על מנת לקבל החזר מס, והתוצאה היתה דרישת מס נוסף.

זה קורה כאשר אותו אדם לא שילם את המס המתחייב לפי החוק, ודרך הגשת הדוח הדבר נודע.

במקרה שלכם, יש סיכוי לא מבוטל שכך יהיה, שכן אם אתם תושבי ישראל אתם אמורים לדווח בישראל על ההכנסות בחול גם בשנים בהם הייתם בחול. זה כשלעצמו יכול להביא לחיוב במס.

אני מציע לכם לפנות ליעוץ מקצועי לפני שאתם פועלים.

דין שלום,

אינך נדרש לדווח לרשות המסים על העברת מזומן מההורים שלך אליך.

אריק שלום,

החישוב אכן נעשה מיום רכישת הקרקע ב- 1975.

שלום רב,

ככלל, מול הפסד עסקי שוטף מעסק, כלומר הפסד שנוצר באותה שנה,ניתן לקזז כל הכנסה מכל מקור שהוא ולכן בהחלט ניתן לקזז מולו הכנסות מריבית, מניי"ע ומרווחי הון מהבנק.

חשוב להבין שהכנסה פאסיבית המשותפת לשני בני הזוג, תיוחס לבן הזוג שהכנסתו מיגיעה אישית גבוהה יותר לפיכך, ככל שלבן זוגך הכנסה גבוהה יותר,הכנסות אלו ייוחסו אליו לצורך מס ולא ניתן יהיה לקזזן מול ההפסד שנוצר בעסק שלך.

שלום רב,

ככל שקיימת מגבלה טכנית וקיימת חובה להגיש דוח שנתי, מוצע שכל אחד ימלא את הנתונים השייכים לו ולא לשכוח לסמן במצב המשפחתי- סטטוס נשוי.

רשות המיסים תדע לבצע את הקישור הדרוש.

שלום מאיר,

ככלל, הכנסת שכר עבודה (ובכלל זה גמלה מחליפת שכר) ממוסה במס הכנסה על בסיס מזומן, כלומר בשנה בה התקבלה ולא בשנה לגביה היא מתייחסת.

לפי מה שאת כותבת בחישוב מענק העבודה דמי הלידה שוייכו לשנה בגינה ניתנו ולא לשנה בה שולמו.

גם בחוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים (מענק עבודה) כוללת הגדרת הכנסה מעסק גם דמי לידה המשתלמים לפי חוק הביטוח הלאומי, כלומר הקביעה היא לפי מועד התשלום.

הייתי שוקלת הגשת השגה, אלא אם תוספת דמי הלידה שייוחסו לשנת 2024 יכולים להגדיל את מענק העבודה לשנה זו.

שלום רב,

אתחיל במענה לשאלה השניה ששאלת, תקרות הפטור על הכנסה מיגיעה אישית או על הכנסה פאסיבית אותה תקרה נמוכה שעומדת נכון לשנת 2026 על סכום של 81,960 ש"ח זהה הן לבעלי פטור זמני או פטור לצמיתות, השינוי שיחול הוא כאשר מדובר בתקופת פטור רק לחלק משנת המס, במקרה כזה יש לייחס את התקרות באופן יחסי כאן אני מסבירה את התשובה לשאלתך הראשונה,נקבע לך פטור לתקופה של 200 ימים המתחלק 100 ימים לשנה מסויימת וה- 100 הנוספים ל100 ימים בשנה העוקבת. במקרה כזה, יש לקחת את תקרת הפטור ולכפול אותה ב100 ימים חלקי 365 ימים וזו תהיה התקרה היחסית לה תהיי זכאית באותה שנת מס. אציין כי החישוב הנכון הוא לפי מספר ימים בכל חודש אך בשל הקושי להסביר זאת במסגרת תשובה בהתכתבות, צורת החישוב שציינתי נותנת לך מענה ברמת דיוק של מעל 90%.

מני שלום,

אין פטור ממע"מ בתשלום על הטיפולים, אבל אני מניחה שאתה מתייחס להחזר מע"מ תשומות ששילמת. כאן התשובה היא שאתה אכן יכול לקזז את מע"מ התשומות ששילמת בגין טיפולים לרכב כנגד מס עסקאות שיש לך (ואם אין מספיק, תוכל לקבל החזר על מע"מ התשומות).

שים לב שלפי תקנות מע"מ ניתן לקזז כנגד רכב פרטי רק 2/3 מהמע"מ ששולם.

בהצלחה

מרדכי שלום,

כדי לקבל מס רכישה של דירת מגורים נדרש שבניית הדירה הסתיימה או שיש התחייבות מצד המוכר לסיים את הבנייה. אם אין התחייבות מצד המוכר, ניתן לראות בה כדירת מעטפת במקרה שבו הסתיימה בניית הקירות החיצוניים.

ממה שאתה מתאר, לא נראה שאלו המקרים. לפיכך, יש לראות ברכישה כרכישה של זכות במקרקעין, החייבת במס רכישה של 6%.

אם קיימת תכנית בנייה והתקבל היתר בנייה תוך 24 חודשים מהרכישה, תוכל לקבל חזרה שישית ממס הרכישה ששולם, כלומר ישולמו רק 5%.

בהצלחה!