פורום דיני מיסים

שלום רב,

עובד עצמאי" מוגדר בחוק הביטוח הלאומי כמי שעונה על אחד מהמצבים הבאים:

2. הכנסתו החודשית הממוצעת ממשלח ידו שווה או עולה על 6,268 ₪ (50% מהשכר הממוצע לפי סעיף 2, נכון ל-2025).

אכן, ככל ששתי החלופות בהגדרת עצמאי לא מתקיימות במקרה שלך, עדיין החלופה השלישית תחול מאחר שבחינת גובה ההכנסה של עצמאי נעשית בחישוב שנתי ולכן תוספת הכנסה חד פעמית של 4000 שח תגרור באותה השנה לסיווג אותו אדם בשנה זו כעצמאי בשל הכנסה העולה על 6268 שח לחודש.

מאחר שהסכום החודשי נמוך מתקרה של 7522 שח לחודש- תחויב ההכנסה בדמי ביטוח לאומי ומס בריאות בשיעור מופחת של 7.7%

ההטבה של מס רכישה על דירה יחידה מוענקת רק לאדם פרטי, ולא מוענקת לתאגיד.

אם תאגיד רוכש דירה, הוא חייב במס רכישה רגיל (כמו אדם פרטי שרוכש דירה שאיננה יחידה).

משאלתך לא מובן האם אתה שואל על מס הרכישה של התאגיד, או של פלוני (שהוא אדם פרטי), אבל ההסבר למעלה יכול לסגור את הפינה

החברה הקבלנית חייבת להוציא חשבונית עבור הרוכש.

הרוכש הוא מי שרשום בחוזה הרכישה כרוכש.

כלומר גם אם אדם אחר שילם בפועל, החברה חייבת להוציא חשבונית על שם הרוכש.

לעניין קבלה, היא חייבת להוציא את הקבלה על שם המשלם בפועל.

משה שלום,

סעיף 1(3) לחוק מס הכנסה (פטור ממס על הכנסה מהשכרת דירה למגורים) מחיל את הפטור עד לגובה התקרה גם על השכרת דירה המשמשת למגורים לעמותה (ובהתאם לתנאים המפורטים בחוק).

הפטור השנה עומד על סכום של 5,654 ש"ח.

הכנסה מעבר לסכום הפטור מחייבת במס מעבר לתקרה המתואמת.

הדיווח והתשלום חלים על בעל ההכנסה, וככל שהעמותה מנכה מס במקור, עליה לתת לך אישור על הסכומים שהועברו למס הכנסה ואתה תוכל להזדכות על הסכומים שהיא שילמה עבורך.

הפעלת עסק מבלי לפתוח תיק ברשויות המס ומבלי לדווח על ההכנסות שלו היא עבירה פלילית.

לאחר שתפתח את העסק ברשויות המס, יש סיכוי שישאלו אותך מה קרה בשנים האחרונות, ויש סיכוי שלא ישאלו וימשיכו רגיל.

בכל מקרה, בעת פתיחת התיקים אתם נדרשים להצהיר על מועד התחלת הפעילות, וזה מכניס אתכם לבעיה: אם תצהירו שמועד תחילת הפעילות היה לפני מספר שנים יש סיכוי רב שישאלו אתכם, ואם תצהירו שהעסק התחיל רק עכשיו אתם מסתכנים בהצהרת שקר.

לכן, אמליץ לכם להכין דיווחים לכל השנים בהם פעלתם ולא דיווחתם, ולהגיש דיווחים אחורה. מעיין גילוי מרצון.

להבנתי, ישנו הליך גילוי מרצון שיתאפשר בעתיד הקרוב. במקרה זה, תוכלו לבצע את הגילוי מרצון לפי הנוהל.

שלום קלואי,

רפורמת עסק זעיר מתייחסת לעסקים שמחזור ההכנסות שלהם לא עולה על 120,000 ש"ח בשנה.

במקום להגיש דוח שנתי תוכלי לדווח דרך במערכת רשות המסים דיווח שנתי מקוצר ויוכרו לך 30% מההכנסות שלך כהוצאה ללא שתידרשי להציג קבלות שהוצאו בפועל.

לגבי מקדמות - לא תחויבי במקדמות, ותוכלי לשלם את כל המס בסוף השנה (ניתן לשלם מקדמות אם מעדיפים לפרוס התשלום במהלך השנה).

שלום רב,

במרבית המקרים מניות אלו מוענקות לעובדים מבלי שהעובד ישלם עליהן דבר. בהצהרת הון יש לדווח על נכסים בהתאם לעלותם, מאחר שבמקרה זה לא שולם על ידך דבר, יש לציין את כל הנתונים הנוגעים למניות הן לאלו שהבשילו ואלו שלא הבשילו ולציין שהתקבלו ללא עלות

על פי הוראות החוק, עצמאי שמפסיק את פעילותו העסקית יהיה חייב בהגשת דוח שנתי בשנה שבה העסק נסגר וגם בשנה הבאה לאחר הסגירה. לכן, סגירת התיק במס הכנסה תתבצע רק לאחר שיוגש הדוח בגין השנה שאחרי שנת סגירת העסק.

התשובה שניתנה לך היא תשובה עקרונית, ללא בדיקה של הסכומים שהצגת בשאלה.

על מנת לבצע חישובים מדוייקים, אני ממליץ לך לפנות לרואה חשבון או יועץ מס שיסייע לך בחישובים.

בהצלחה

השאלה לא נוגעת למיסים, אולם לדעתי זכאי מנהל העיזבון (והיורשים) לדרוש החזר שמגיע לנפטר.

השכרה לגן ילדים היא השכרה שלא זוכה לפטור ממעמ לו זוכה השכרה למגורים.

אם המשכיר הוא עוסק, יש להוציא חשבונית, ללא קשר לזהות המשכיר.

אם המשכיר איננו עוסק, והשוכר הוא עוסק, השוכר צריך להוציא חשבונית עצמית.

ככל שהשוכר הוא עמותה, או המשכיר הוא עמותה, והצד השני איננו עוסק, לא יחול מעמ על ההשכרה.

במקרה שתיארת, למרות שעל פי החוק הרכישה חייבת ב 8% מס רכישה, ניתן לדרוש פטור ממס רכישה בגין חצי מהנכס

שלום רב,

הכנסות מהשכרת דירת מגורים שאינה מגיעה כדי עסק פטורה מתשלום דמי ביטוח לאומי ומס בריאות ולכן אין רלוונטיות לתחשיב שבוצע על ידך.

מחודש שמיני ואילך אתה זכאי לפטור כי ההכנסה מתחת לתקרה.

עד לחודש שמיני, בתקופה שבה היתה לך הכנסה משתי הדירות, תשלם מס של 10%.

כל זה ללא קשר לדמי השכירות שאתה משלם

כן, אתה רשאי לקזז הפסד ממכירת דירה כנגד רווח הון מניירות ערך

אמנון שלום,

פטור מלא ממס על השכרת דירת מגורים ניתן לקבל עד לגובה תקרת הפטור (5,654 ש"ח בשנת 2025).

מכיוון שההשכרה אינה מגיעה לכפל הפטור, ניתן לקבל פטור חלקי בגובה הפער בין תקרת הפטור להפרש בין השכירות החודשית לתקרת הפטור.

על החלק שאינו פטור ישולם מס שולי.

אפשרות נוספת היא לשלם 10% על מלוא ההכנסה משכירות ללא ניכוי הוצאות.

ואפשרות שלישית היא לשלם מס שולי על מלוא הרווח מהשכירות, כלומר הכנסות בניכוי הוצאות.

שלום רב

לא קיים מושג שנקרא הנחה במס הנחה, במקרים מסויימים ניתן לקבל תוספת של נקודות זיכוי, שהן מאפשרות להפחית את חבות המס בה את חייבת על הכנסותייך.

ככל שבן זוגך אינו עובד, תוכלי לקבל נקודת זיכוי נוספת ובחישוב שנתי תפחת חבות המס שלך בכ- 2700 שח לערך.

כדי לקבל את נקודת הזיכוי הזו, עלייך למלא בטופס 101 שבן זוגך אינו עובד.

אם אתה מייפה את כוחו של ערך הדין של הקבלן להגיש עבורך את הדיווח, הוא רשאי לעשות זאת.

זה נחשב שהוא מייצג אותך, ואולם יתכן והייצוג שלו מוגבל לדיווח בלבד, והוא לא חייב לייצג אותך גם בהסכם.

שלום רב,

ככלל, אין כל צורך לדווח למס הכנסה על רכישה של ניי"ע או הפקדה לקרנות או פקדונות. הדיווח למס הכנסה יעשה כאשר תפיקו הכנסה או הפסד ממימוש של אותן השקעות.

במקרים בהם אתם נדרשים להגיש הצהרת הון, אזי תידרשו לדווח בהצהרת ההון על גובה הסכומים שהשקעתם נכון לתאריך בו נדרשת הצהרת ההון.

שלום רב,

כל החלופות שמציע חוק מיסוי מקרקעין לקשיש בפרויקטים של התחדשות עירונית תהיינה פטורות ממס שבח ומס רכישה בידי הקשיש ובתנאי שיתקיימו התנאים המפורטים בחוק במגבלת הסכומים המפורטים בחוק.

בנוסף,במסגרת החוק יוכל היזם לספק את החלופות השונות גם בפרויקט אחר שלו- כלומר מחוץ לפרויקט בו את מתגוררת.

בחלופת קבלת דירה מחוץ לפרויקט יחולו הפטורים שבחוק בכפוף לתנאי החוק.

אותו כנ"ל גם בקבלת תמורה במזומן, עם זאת יש לשים לב כי הדרישה היא שהקשיש ירכוש דירה אחרת בלפחות 75% מסכום הכסף שהוא מקבל מהיזם ולכן לא ניתן לקבל כסף בלבד מבלי לרכוש דירה אחרת למגורי הקשיש.

ככל להאמא היא חלק מהיורשים, תוכלו לחלק את הירושה מחדש איך שתרצו, והחלוקה מחדש לא תהיה חייבת במס, ובלבד שמדובר בחלוקה ראשונה.

הכנסה מהימורים ופרסים חייבת במס של 35%, ואתהנ כמשלם מחוייב לנכות מס במקור ולהעביר למס הכנסה

אין צורך בפתיחת תיק עוסק מורשה.

אתה צריך להגיש דוחות שנתיים למס הכנסה, במסגרתם תנכה את ההוצאות.

לתקופה בה היתה לך דירה אחת מושכרת, תוכל לקבל את ההטבה של קיזוז ההוצאה מההכנסה אם אתה עומד בכל תנאי ההטבה.

לחילופין, בתקופה הזו תוכל לקבל פטור על הכנסת השכירות מהדירה המושכרת, עד לתקרה בחוק, ולכן אם ההכנסה מהדירה המושכרת איננה עולה על כ 5700 ש״ח בחודש בחודשים הללו, לא תהיה חייב במס בגין אותם חודשים.

אם אתה משתמש בפטור, לא תהיה זכאי ל 10% מס על יתרת ההכנסה

אנא קרא את המדריך http://salieilon.co.il/%D7%91%D7%A9%D7%9C%D7%95%D7%A9-%D7%93%D7%A8%D7%9B%D7%99%D7%9D-%D7%9E%D7%93%D7%A8%D7%99%D7%9A-%D7%9C%D7%AA%D7%A9%D7%9C%D7%95%D7%9D-%D7%95%D7%9C%D7%94%D7%A7%D7%9C%D7%95%D7%AA-%D7%91%D7%9E%D7%A1-%D7%A2/