פורום דיני מיסים

שלום רועי,

אתה יוכל להוציא מרשם התאגידים נסח חברה בעלות סמלית. בנסח מפורט הון החברה.

מס על זכיה עומד על 35% משווי הזכיה, ומוטל עליך הזוכה.

אם המס משולם על ידי מי שמעניק את הזכיה, המס יעמוד על מעל ל 50% משווי הנכס אותו קיבלת, דהיינו הרכב.

אם הבן דרש הוצאות על הרכב בעסק העצמאי שלו, הוא צריך לדווח על מכירת הרכב. רואה החשבון שלו צריך לסייע לו איך מבצעים את הדיווח.

אם לא השתמש ברכב בעסקו, אין צורך לדווח על מכירת הרכב.

הקיזוז עליו אתה מדבר אפשרי רק אם אתה מחזיק דירה אחת, משכיר אותה וגר בדירה אחרת.

יש לך שלוש דירות שאתה משכיר אותן, ולכן אין הטבה או קיזוז שאתה יכול להשתמש בהם.

תשלום פיצוי שמקבל דייר מוגן שהפעיל עסק בנכס, חייב במס רווח הון.

סכום המס יחושב לפי תאריך הרכישה, סכום ההוצאה, שווי הנכס וסכום הפיצוי, וכן לפי סך ההכנסות האחרות שיש לכם אם יש לכם.

אני מציע שתפנה למומחה מיסוי על מנת שיסייע לך.

תכנון המס שציינת גובל בעבירה פלילית ממש, ומהווה עסקה מלאכותית.

יש פתרונות חוקיים אחרים, ואני מציע שתיגש ליעוץ אצל עו״ד המתמחה במיסוי, על מנת לתכנן את הדברים נכון

יש חשש בציבור מכל אינטרקציה עם רשויות המס. אני לא חושב שהחשש מוצדק, והוצאות שאת רשאית לדרוש לפי החוק אין שום סיבה שלא תדרשי אותם.

בנוסף למה שרשמת, את יכולה לדרוש גם הוצאה יחסית של פחת על הדירה וכן של ריבית המשולמת למשכנתא, אם ישנה.

ישנם מקרים רבים בהם אדם הגיש דוח על מנת לקבל החזר מס, והתוצאה היתה דרישת מס נוסף.

זה קורה כאשר אותו אדם לא שילם את המס המתחייב לפי החוק, ודרך הגשת הדוח הדבר נודע.

במקרה שלכם, יש סיכוי לא מבוטל שכך יהיה, שכן אם אתם תושבי ישראל אתם אמורים לדווח בישראל על ההכנסות בחול גם בשנים בהם הייתם בחול. זה כשלעצמו יכול להביא לחיוב במס.

אני מציע לכם לפנות ליעוץ מקצועי לפני שאתם פועלים.

דין שלום,

אינך נדרש לדווח לרשות המסים על העברת מזומן מההורים שלך אליך.

אריק שלום,

החישוב אכן נעשה מיום רכישת הקרקע ב- 1975.

שלום רב,

ככלל, מול הפסד עסקי שוטף מעסק, כלומר הפסד שנוצר באותה שנה,ניתן לקזז כל הכנסה מכל מקור שהוא ולכן בהחלט ניתן לקזז מולו הכנסות מריבית, מניי"ע ומרווחי הון מהבנק.

חשוב להבין שהכנסה פאסיבית המשותפת לשני בני הזוג, תיוחס לבן הזוג שהכנסתו מיגיעה אישית גבוהה יותר לפיכך, ככל שלבן זוגך הכנסה גבוהה יותר,הכנסות אלו ייוחסו אליו לצורך מס ולא ניתן יהיה לקזזן מול ההפסד שנוצר בעסק שלך.

שלום רב,

ככל שקיימת מגבלה טכנית וקיימת חובה להגיש דוח שנתי, מוצע שכל אחד ימלא את הנתונים השייכים לו ולא לשכוח לסמן במצב המשפחתי- סטטוס נשוי.

רשות המיסים תדע לבצע את הקישור הדרוש.

שלום מאיר,

ככלל, הכנסת שכר עבודה (ובכלל זה גמלה מחליפת שכר) ממוסה במס הכנסה על בסיס מזומן, כלומר בשנה בה התקבלה ולא בשנה לגביה היא מתייחסת.

לפי מה שאת כותבת בחישוב מענק העבודה דמי הלידה שוייכו לשנה בגינה ניתנו ולא לשנה בה שולמו.

גם בחוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים (מענק עבודה) כוללת הגדרת הכנסה מעסק גם דמי לידה המשתלמים לפי חוק הביטוח הלאומי, כלומר הקביעה היא לפי מועד התשלום.

הייתי שוקלת הגשת השגה, אלא אם תוספת דמי הלידה שייוחסו לשנת 2024 יכולים להגדיל את מענק העבודה לשנה זו.

שלום רב,

אתחיל במענה לשאלה השניה ששאלת, תקרות הפטור על הכנסה מיגיעה אישית או על הכנסה פאסיבית אותה תקרה נמוכה שעומדת נכון לשנת 2026 על סכום של 81,960 ש"ח זהה הן לבעלי פטור זמני או פטור לצמיתות, השינוי שיחול הוא כאשר מדובר בתקופת פטור רק לחלק משנת המס, במקרה כזה יש לייחס את התקרות באופן יחסי כאן אני מסבירה את התשובה לשאלתך הראשונה,נקבע לך פטור לתקופה של 200 ימים המתחלק 100 ימים לשנה מסויימת וה- 100 הנוספים ל100 ימים בשנה העוקבת. במקרה כזה, יש לקחת את תקרת הפטור ולכפול אותה ב100 ימים חלקי 365 ימים וזו תהיה התקרה היחסית לה תהיי זכאית באותה שנת מס. אציין כי החישוב הנכון הוא לפי מספר ימים בכל חודש אך בשל הקושי להסביר זאת במסגרת תשובה בהתכתבות, צורת החישוב שציינתי נותנת לך מענה ברמת דיוק של מעל 90%.

מני שלום,

אין פטור ממע"מ בתשלום על הטיפולים, אבל אני מניחה שאתה מתייחס להחזר מע"מ תשומות ששילמת. כאן התשובה היא שאתה אכן יכול לקזז את מע"מ התשומות ששילמת בגין טיפולים לרכב כנגד מס עסקאות שיש לך (ואם אין מספיק, תוכל לקבל החזר על מע"מ התשומות).

שים לב שלפי תקנות מע"מ ניתן לקזז כנגד רכב פרטי רק 2/3 מהמע"מ ששולם.

בהצלחה

מרדכי שלום,

כדי לקבל מס רכישה של דירת מגורים נדרש שבניית הדירה הסתיימה או שיש התחייבות מצד המוכר לסיים את הבנייה. אם אין התחייבות מצד המוכר, ניתן לראות בה כדירת מעטפת במקרה שבו הסתיימה בניית הקירות החיצוניים.

ממה שאתה מתאר, לא נראה שאלו המקרים. לפיכך, יש לראות ברכישה כרכישה של זכות במקרקעין, החייבת במס רכישה של 6%.

אם קיימת תכנית בנייה והתקבל היתר בנייה תוך 24 חודשים מהרכישה, תוכל לקבל חזרה שישית ממס הרכישה ששולם, כלומר ישולמו רק 5%.

בהצלחה!

שלום רב,

אכן הוראות סעיף 159 לפקודה מגבילות את המועד להחזר מס אך בשאלתך שאלת האם כשהנושא נמצא בטיפול של פקיד/ רכז האם קיימת תקופת מגבלה לסיום הטיפול ולכן השבתי שככלל לא, אם פקיד בפקיד שומה משיב לי שהנושא שלי בטיפול אצלו, לא נהוג לציין בפניו שיש לו ,x ימים לטפל בבקשה כי ממילא זה נמצא בטיפול. כן נהוג לבקש לקדם טיפול אך בדרך כלל גם אם נציין את מגבלת הטיפול בסעיף 159 לפקודה- רשות המיסים עדיין לא בהכרח תשחרר את החזר המס מבלי לסיים את בדיקתה

שלום רב,

את הודעת הביטול יש להציג בפני לקוחות שטרם שילמו. הלקוחות ששילמו לך בעבר,שילמו כשבמועד התשלום האישור על פטור מניכוי מס במקור היה בתוקף ולכן יש לכך השפעה רק על תשלומים צפויים ולא על תשלומים שבוצעו בעבר

שלום רב,

כתובת העסק היא לרוב הכתובת בו נמצא מקום העסק אך בהחלט ניתן לרשום את כתובת המגורים על החשבוניות.

ככלל, עדיף שכתובת אחת תשמש אותך לכל המסמכים והרישומים ברשויות המס כדי להימנע מחוסר אחידות שייכולה להעלות שאלות מיותרות

שלום רב,

כדי למשוך כספי פיצויים או תגמולים שנצברו בקרן פנסיה או בחברת ביטוח יש לבקש תחילה דוח מסלקה מסוכן ביטוח או באופן עצמאי דרך אתר הר הביטוח.

ככל שאין אפשרות להפיק או לשחזר טופס 161 ממעסיקים קודמים יש לפנות לפקיד שומה ולבקש אישור לניכוי מס או פטור ממס הממוען לקרן הפנסיה או חברת הביטוח לצורך משיכת הכספים מהקופות.

שלום רמי,

יש להבחין בין שכיר הנותן שירות חד פעמי ונדרש להוציא חשבונית של עסקת אקראי לבין עוסק פטור.

עוסק פטור, שהמחזור השנתי שלו יכול להגיע עד כ- 120,000 ש"ח, אינו נדרש לדווח על עסקאות במהלך השנה ולשלם את המע"מ, לעומתו, מי שעושה עסקת חד פעמית ולא רשום כלל כעוסק במע"מ אכן צריך לשלם את המע"מ.

אפשר לעשות את זה או דרך עסקת אקראי באתר רשות המיסים או ע"י הוצאת חשבונית עצמית של מקבל השירות (אם הוא בעצמו עוסק) ואז הוא משלם עבורך את המע"מ ואתה מקבל את הסכום נטו ללא המע"מ.

בהצלחה!

אברהם שלום,

ההוראה המאפשרת קיזוז של הוצאות שכירות כנגד הכנסות משכירות מצויה בסעיף 122(ו) לפקודת מס הכנסה והיא מדברת על ניכוי הוצאות מהשכרת דירתו היחידה של יחיד.

לפיכך, ככל שאתה משכיר שתי דירות, אין באפשרותך לקזז הוצאות שכירות כנגד ההכנסות.

במידה והזוכה בהגרלה הוא תושב ישראל, הגרלות ופרסים חייבות במס בישראל בשיעור של 30%, ללא אפשרות לקיזוזים, ניכויים וכד.

שלום רב,

לפני שאשיב לשאלתך חשוב לברר מה הסטטוס שלך לצורכי מס,כלומר האם את תושבת ישראל לצורכי מס? ככל שהתשובה חיובית אזי בדוח המס שתגישי לרשות המיסים בישראל ידווחו כל הכנסותייך מכל המדינות ובצד ההכנסות סכומי המס שנוכה במקור הן בישראל והן מחוץ לישראל. בכל מקום בו קיימת אמנה למניעת כפל מס שיעור המס שיש לנכות לא יעלה על השיעור הנקוב ולכן בהחלט ניתן יהיה לקבל זיכוי ממס ששולם ביתר במקרים כאמור. לגבי חובת הגשת דוחות בארצות הברית ככל שאת אזרחית ארצות הברית ההתנהלות זהה ואני מציעה להתייעץ עם יועץ מס אמריקאי כיצד לדווח בדוח המוגש לרשות המיסים בארצות הברית.

לעניין ניכוי מס שבוצע בסינגפור- כאמור מס,זה בדומה למס שנוכה בארצות הברית יקבל ביטוי בדוח שמוגש למס הכנסה בישראל עם כל כללי זיכוי מס זר.

תוכלי לקבל פטור על מכירת דירת המגורים, אם את עומדת בכל התנאים (דירה יחידה, החזקה מעל שנה וחצי, תושבת ישראל וכד).

בגין מכירת הקרקע לא תהיי זכאית לפטור.

אין משמעות לעובדה שאת רוכשת דירה אחרת