האם הענקת RSUs בשנת 2025 מחייבת דיווח בדוח השנתי של השכיר?
חובת דיווח בדוח 2025 בגין הענקת RSUs במזומן (סעיף 102) שטרם הבשילו
אשמח לעזרתכם בסוגיית דיווח בבקשה להחזר מס / דוח שנתי לשנת 2025 עבור שכיר:
רקע: באוקטובר 2025 הוענקו לשכיר יחידות RSUs מסוג Cash-Settled (מיושבות במזומן בלבד) בחברת בת של תאגיד זר.
מסלול: כפוף לסעיף 102 (רווח הון עם נאמן).
סטטוס: תקופת ההבשלה (Vesting) היא החל מ-2026 והלאה. כלומר, בשנת 2025 היתה הענקה בלבד – ללא הבשלה, ללא מימוש וללא תזרים/הכנסה בפועל.
השאלה:
האם עצם ההענקה בשנת 2025 מחייבת לדווח או לצרף אסמכתאות כבר בדוח של שנת 2025?
או שמא חובת הדיווח/המיסוי תקום רק במועדי ההבשלה והתשלום בפועל (בבשנים 2026–2028)?
תודה מראש!
האם הענקת RSUs בשנת 2025 מחייבת דיווח בדוח השנתי של השכיר?
שלום רב,
בהנחה שמדובר בהקצאה תקפה במסלול סעיף 102 באמצעות נאמן – מסלול רווח הון, ושבשנת 2025 לא הייתה הבשלה, מימוש, תשלום או תזרים כלשהו — עצם ההענקה אינו אמור ליצור לעובד אירוע מס בדוח האישי לשנת 2025. סעיף 102 קובע כי הכנסה מהקצאה באמצעות נאמן במסלול זה “לא תחויב במס בעת ההקצאה”, והחיוב חל במועד המימוש.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מה לעשות עם הכנסות שכירות שלא דווחו שנים אחורה?
מה לעשות במקרה של אי הצהרה במשך 17 שנה וכיצד להסדיר את המצב?
האם עלי לקזז הפסד הון משנת 2024 לפני השימוש בנקודות זיכוי בשנת 2025?
כיצד ניתן לקזז הפסד מעסק מול הכנסות מחשבון בנק משותף?
האם יש חובה לכלול את כתובת העסק על קבלה