פורום דיני מיסים

שלום רב,

הפטור שניתן לדירת ירושה שנקרא פטור לפי סעיף 49(ב)5 ינתן בהתקיים מספר תנאים שאחד מהם הוא שביום פטירת המוריש היתה בבעלותו דירת מגורים אחת בלבד.

מאחר שבמקרה שציינת, האב נפטר כשבבעלותו 2 דירות, האחת שלו והשניה שקיבל בירושה מאביו- היורשים לא יוכלו להנות מפטור לפי 49ב5 מהסיבה שציינתי.

שלום רב,

פטור ממס הכנסה כשמו כן הוא- פטור מתשלומי מס הכנסה בהתאם לתקרות ולכללים שקובע סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה לפיכך הפטור אינו חל לא על מע"מ ולא על ביטוח לאומי.

שלום רב,

מס שנוכה ביתר במהלך השנה מכל סיבה שהיא ניתן להגיש דוח להחזר מס בסוף השנה ולבקש את ההחזר

שלום רב,

על קבלת מזומן במתנה לא חל חיוב במס

עם זאת בכל הקשור להפקדת הכסף לחשבון הבנק קיימים נהלים במערכת הבנקאית הדורשים להוכיח מה מקור הכספים - מציעה לברר בבנק מה נדרש ממך לצורך הפקדת הכספים בחשבון.

שלום רב,

ככלל, תקרת הפטור נבחנת במישור המשכיר כך לדוגמא ככל שחלקה של אשתך נמוך מתקרת הפטור של 5654 שח לחודש אזי היא לא תהיה חייבת במס על הכנסה זו.

עם זאת, כשמדובר בבני זוג התקרה נבחנת ברמת התא המשפחתי.

ציינת שחתמתם על הסכם ממון המעגן גם את אופן חלוקת פירות הנכס,קרי הכנסות השכירות ולכן התקרה תחול במקרה זה לכל אחד מכם בנפרד.

לתשומת ליבך, על אף העובדה שקיים הסכם ממון,רשות המיסים בוחנת את ההתנהלות בפועל והיא בהחלט יכולה להחליט שלא לקבל את הטענה להפרדה שכזו ככל שהפרדה מעין זו מלאכותית

שלום רב,

ככלל משלם שמנכה מס במקור מחויב להגיש דוח על התשלומים והניכויים שניכה אחת לשנה למס הכנסה בדרך כלל בחודש מאי של השנה כך דוח לשנת 2024 ידרש המנכה לדווח למס הכנסה עד לחודש 5.25 ולכן בשל מגבלת זמן עד שיגיעו הדיווחים למס הכנסה ניתן גם

לצרף לדוח השנתי אסמכתאות על התשלומים שהועברו לך.בדרך כלל שגורם משלם מנכה במקור הוא ממציא אסמכתא/העתק המחאה לסכום שהיה צריך לשלם, כמה נוכה במקור וכמה שולם בפועל.

ככל שלא יעלה בידך לפעול בשתי החלופות שציינתי,תאלץ לפנות לפקיד השומה עם פרטי תיק הניכויים ולציין את העובדה שנוכה לך מס במקור אך אין לך אפשרות לקבל את האישור מהמשלם ופ"ש יוכל לשלוח דרישה לדיווח אם טרם דווח לו.

שלום רב,

מאד קשה לענות על שאלתך מבלי לראות את הדיווחים הקודמים והדוח האחרון שהגשת- מציעה לפנות לבדיקת האמור על ידי יועץ מס וככל שנפלה טעות גם אם "לטובתך כביכול" להסדיר את הנושא מול רשות המיסים במסגרת הליך שנקרא בקשה לתיקון שומה.

אם מדובר בהשכרה של דירת מגורים, והשימוש בדירה הוא למגורים, ואין לך הכנסות שכירות למגורים אחרות, כל ההכנסה פטורה ממס. 

לעניין דיווח, יש לכלול את ההכנסה הזו כהכנסה פטורה בדוחות שאתה מגיש. 

מס רכישה על דירה יחידה ישולם רק אם יש לך דירה אחת בלבד, וגם אתה מתחייב למכור אותה תוך שנה וחצי מיום שתרכוש את החדשה. 

במקרה שתיארת, תשלם מס רכישה גבוה על הדירה שתרכוש. 

לגבי מס שבח - גם כאן, לא תקבל פטור, אם יש בבעלותך שתי דירות, אלא אם תמכור את שתיהן תוך שנה, והסכום המצרפי של שתי הדירות לא עולה על האמור בחוק.

בקיצור, פטור ממס שבח רק אם מדובר בדירה יחידה, ומס רכישה מופחת רק אם מדובר בדירה יחידה. 

מכיוון שאתה עוסק פטור, אתה לא גובה ממנו מעמ והוא לא יכול לקזז מעמ

לצורך מס הכנסה, אין הבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה. 

ההוצאות המותרות הן הוצאות שהוצאת לצורך יצור ההכנסה שלך, והן אינן אסורות לפי הפקודה. 

אם רכשת את הדירה במשותף יחד עם אביך, והצהרתם על רכישה שלו בלבד, עברתם על החוק. זו ממש עבירה פלילית. 

השאלה עכשיו של דמי השכירות היא פחותה בחשיבותה. 

מציע לך לפנות ליעוץ כדי להסדיר את הדיווח של הרכישה כך שיופיע במס שבח שאתה בעלים של מחצית, למרות שהדירה כולה רשומה על שם אביך. אם תעשה את זה, תסיר את העבירה, וגם השכירות של שניכם לא תחוייב במס. 

לפי החוק יש חובת דיווח על הכנסות פטורות. 

בפועל, אם אתה שכיר ולא מגיש דוחות, לא מכריחים אותך להגיש דוחות רק בגלל שיש לך הכנסה פטורה. 

ככלל, המס שיוטל על פיצוי יהיה מותאם לתרופה. אם הפיצוי משולם על אובדן הכנסה מעבודה, הוא יחוייב במס כהכנסה מעבודה, ואם הוא משולם על ירידת ערך מקרקעין, ישולם עליו מס כאילו נמכרו המקרקעין. 

במקרה שתיארת, אם הפיצוי משולם בגין עוגמת נפש הוא יהיה פטור. אם לא, צריך לראות עבור מה שולם הפיצוי

במקרה שתיארת, בו אתם מוסרים דירה אחת ומקבלים שתי דירות, מירב הסיכויים שתצטרכו לשלם מס שבח וגם מע"מ. 

כדי לתת תשובה יותר מדוייקת, יש לפנות לייעוץ ולהציג את ההסכם עם היזם, ולפרט את הכתובת של הפרוייקט. 

יצא פסק דין שקבע שזכיה בתביעה יצוגית חייבת במס.

יתכן והמקרה שלך שונה מהמקרה בו דן בית המשפט בפסיקתו.

יש לבחון את התביעה ולזהות עבור מה שולמו לך הכספים. לפי הסיווג הזה, תחוייב במס או שלא תחוייב. 

תוכל לפצל את הרווח מהחנות בינך ובין אשתך, אם החנות רשומה על שם שניכם. 

העברה במתנה צפויה להיחשב עסקה מלאכותית ורשויות המס יכולות להתעלם ממנה. 

כל עוסק פטור חייב בהגשת דוח שנתי. 

תוכלי לפנות לרשות המסים ולקבל מהם סיוע בהגשת הדוח, וכך לא תצטרכי לשלם סכומים גבוהים ליועץ המס. 

רשות המיסים מפעילה לשכות סיוע כאלו, בכל שנה. 

עיקרה - הכוונה לחמישים אחוז. אם יותר מחמישים אחוז שימש למגורים, הדירה השימוש יחשב למגורים. 

אם תהיו זכאים לפטור ממס במכירת הדירה, תקבלו אותו למרות השימוש המעורב. אם לא תהיו זכאים, תצטרכו להוריד מעלות הרכישה את הסכומים שדרשתם כפחת על הדירה. 

לפי הנתונים שמסרת, יתכן בהחלט שמגיע לך החזר מס (אם אכן שילמת מס במהלך השנה). 

האם דיווחת בישראל על ההכנסה הזו? 

אם לא, יש לדווח עליה. 

אם כן, תוכל להעביר את הכספים לישראל. 

על פי החוק, בעל העסק חייב להוציא חשבונית מס בה יפורטו כל המוצרים שנמכרו לך, ויצויין לגבי כל מוצר מהי הכמות שסופקה לך. 

שלום רב,

חובה לדווח על עסקה במקרקעין תוך 30 ימים מיום ביצוע העסקה. במקרה בו יש לכם דירה אחת נקרא לה לצורך העניין דירה א,והנכם מעוניינים לרכוש דירה חדשה דירה ב, ולמכור את דירה א- עומדת לכם תקופה של 18 חודשים למכור את דירה א ועדיין בסופו של יום להנות ממדרגות מס רכישה של דירה יחידה בגין דירה ב.

הדיווח לא יידחה עם זאת במיסוי מקרקעין ישהו את הגביה עד לתקופת ה18- חודשים וככל שלא תעמדו במועדים אלו תידרשו לשלם מס רכישה של דירה נוספת ובנוסף תשלום ריבית והפרשי הצמדה.