עו"ד (ורו"ח) יוסי קורן
מתמחה בדיני המס: מס הכנסה, מע"מ, מס-שבח ומיסוי בינלאומי. עוסק בליווי מקצועי של בעלי עסקים, חברות פרטיות וציבוריות.
האם יש הבדל במיסוי מקרקעין בין תושב זר שיש לו אזחרות ישראלית לתושב זר שאין לו אזרחות ישראלית
לצורך מיסוי מקרקעין, האזרחות של המוכר איננה רלוונטית. הדבר היחיד שרלוונטי הוא התושבות.
בברכה, סלי אילון, רו"ח מנהל פורום דיני מיסים רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים טל':02-5877888; מייל: [email protected]
האם אזרח בעל ת"ז ישראלית שחי למעשה בחול
זכאי לפטור מס שבח ומס רכישה
אם הוא תושב ישרא, הוא זכאי לפטור וכו.
יש מקרים שבהם אדם שנמצא בחול כמה שנים עדיין נחשב תושב ישראל, כגון עובד קונסוליארי או סטודנט או עובד של חברה ישראלית שנשלח לעבוד בחול.
יש לי דירת מגורים ובנוסף דירה מושכרת עשרות שנים לדייר מוגן.
מה קורה כשהדייר המוגן נפטר?
כבר לא איה זכאי לפטור מסשבח?
הדירה עם הדייר המוגן כנראה לא תיספר לך כדירה, אם תרצה למכור את הדירה בה אתה גר, ולכן תוכל לקבל את הפטור.
אם הדיירה המוגן נפטר, הדירה מפסיקה להיות מוגנת, וכאן יש מחלוקת בין הדיעה שלנו בין הדיעה של רשות המיסים: אנחנו טוענים שהיא עדיין לא צריכה להיספר, ואם תמכור את דירת המגורים שלך תהיה פטור, אבל רשות המיסים לא מסכימה איתנו תמיד. בברכה, סלי אילון, רו"ח מנהל פורום דיני מיסים רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים טל':02-5877888; מייל: [email protected]
שאלתי על תקנות מיסוי מקרקעין סעיף 11 לפי הגדרות נכה בהגדרות התקנות ר' מטה.
בתביעת הפלת"ד נקבעה נכות 50% לפי חו"S מומחה בימ"A התקבלה ונקבעה בפסק הדין.
האם אהיה זכאי להנחות מס רכישה כנ"ל? או צריך קביעת ביטוח לאומי? או מה בדיוק צריך
(5) אחד מהמנויים להלן שאחוז נכותו נקבע על פי תקנות מס הכנסה (קביעת אחוז נכות), התש"ם-1979 –
(א) נכה תאונת דרכים שנקבעה לו לצמיתות, נכות שאינה פחותה מ-50%;
לענין זה, "תאונת דרכים" – כהגדרתה בחוק פיצויים לנפגעי תאונות דרכים, התשל"ה-1975;
שלום רב,
ככל שבית המשפט יקבל את חוות דעת המומחה הרפואי לעניין שיעור הנכות וזה יקבע במסגרת פסק דין, אין צורך לעמוד בפני ועדה של ביטוח לאומי כדי לאשר את אחוזי הנכות לצרכי הטבה במס רכישה.
עם זאת, לצורך קבלת ההטבה יש להעביר למיסוי מקרקעין את כל המסמכים המבססים את הקביעה האמורה ולבקש להחיל את תקנה 11 בחישוב מס הרכישה. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים עזריאלי ראשונים, שד' נים 2, ראשון לציון טלפון: 03-5076666 ; מייל: [email protected]
לפני שנתיים נותחתי להסרת גידול סרטני במיתרי הקול. מאז הגידול לא חזר ולא ביצעתי טיפולים חוץ ממעקב. האם אני זכאי להחזר מס לתקןפה הזאת?
חולי סרטן מקבלים בדרך כלל באופן אוטומטי נכות לתקופה של שנה לפחות.
את צריכה לפנות לביטוח לאומי כדי שיכירו בך כנכה, ואם יכירו בך - תהיי זכאית לפטור ממס על הכנסה של כ 600,000 ש"ח מיגיעה אישית, או הכנסה של כ 70,000 ש"ח מכל מקור.
כדי לקבל את ההחזר תצטרכי להגיש דוחות שנתיים למס הכנסה לשנים המדוברות. בברכה, סלי אילון, רו"ח מנהל פורום דיני מיסים רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים טל':02-5877888; מייל: [email protected]
לאמא דירה ושליש
היא מכרה את הדירה בפטור מס שבח
ועכשיו השליש נותר צבוע בצבע שלעולם לא יהיה פטור ממס שבח.
השליש נמסר לי במתנה לפני שנתיים. אין לי עוד דירות.
מה דינו עכשיו- יהיה פטור ממס שבח במכירתו?
לפי לשון החוק, לא תהיה זכאי לפטור ממס שבח על מכירת השליש הזה, מכיוון שהוחלה לגביו החזקה לפי סעיף 49ג, ואמא שלך קיבלה פטור על דירה אחרת כאשר החזיקה בשליש.
רציתי לעבור לגור בעיר אחרת, קניתי דירה שניה והצהרתי על כוונתי למכור את הראשונה בתוך זמן קצוב והקפיאו לי את תשלום מס הרכישה, כנהוג.
לאחר מס' חודשים חשבתי שאולי אשאר עם שתי דירות, עשיתי את חישובי ואכן הצהרתי שאני נשאר עם הדירה החדשה בתור דירה שניה, ושילמתי מס רכישה כחוק.
עברו מס' חודשים נוספים, התוכניות לא התקדמו כפי שהתוויתי אותם בראשי, ונצרכתי להישאר לגור בדירה הראשונה; מחוסר ברירה אף מכרתי את הדירה השניה עם העלאת סכום מינורי.
כל הסיפור הנ"ל ארך כששה שבעה חודשים.
שאלתי כעת היא, האם יש מצב שאני מקבל בחזרה את תשלום מס הרכישה, או לפחות חלקם. וטענתי היא, כי הרי לבסוף חזרתי להצהרתי הראשונה ומכרתי אחת מהדירות, אבל השניה, לא הראשונה, וגם לא הרווחתי על זה כלום.
אשמח לתשובה ברורה
על מנת שלא תידרש לשלם את השומה הגבוהה, אתה חייב למכור את הדירה הראשונה תוך פרק הזמן הקבוע בחוק.
זה שמכרת את הדירה השניה, והעובדה שהרווחת או לא הרווחת מהמכירה שלה, לא רלוונטית ולא משנה את המצב.
אני מקווה שהתשובה ברורה מספיק לפי דרישותיך. בברכה, סלי אילון, רו"ח מנהל פורום דיני מיסים רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים טל':02-5877888; מייל: [email protected]
נרכשה דירה יחידה 3 מליון לפני יותר מעשור
היום היא נמכרת 7 מליון
מה מחיר הרכישה לצורך חישוב מס שבח שמעל תקרת הפטור?
כלומר מה הסכום של הרכישה לצורך חישוב הדלתא בין התקרה לסכום שמעל התקרה?
אתה צריך לחשב את המס כאילו הדירה לא זכאית לפטור, ואז להכפיל אותו ביחס שבין החלק החייב לכלל שווי המכירה.
האם חיושב לינארי יחול גם במכירת דירה שנרכשה אחרי 2016?
דירה שנרכשה לאחר 2014 ולא זכאית לפטור, המס עליה יהיה 25% (בתוספת מס יסף אם קיים), ואין לה את ההטבה של פטור ממס על התקופה של עד 2014.
האם זכויות בניה ניתן למסות מס שבח בחישוב לינארי מוטב?
אם אתה מוכר את הדירה יחד עם הזכויות, ושווי הדירה לבד ללא זכויות נמות מסך של 2,100,000 ש"ח, תקבל הטבה בדמות מס לינארי מוטב גם על חלק מהזכויות, עד השלמה ל 2.1 מליון, וזאת לפי סעיף 49ז לחוק.
כל זה בתנאי שמדובר בדירת מגורים מזכה, שנמכרת על ידי יחיד תושב ישראל, והווי הדירה ללא זכויות הוא לפחות 1,050,000 ש"ח בברכה, סלי אילון, רו"ח מנהל פורום דיני מיסים רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים טל':02-5877888; מייל: [email protected]
איך בפועל מסמק סודקים אם לדירה זכויות בניה שלא הוצהרו בעסקת מכר דירה יחידה
לצורך חיווב במס שבח?
אם הצהרת הצהרה שיש בה טעות, עליך לפנות למיסוי מקרקעין ולהגיש דיווח מתקן.
איך מזינם במחשבון מס שבח של מס מק
דירות יוקרה שמעל תקרת הפטור לדירה יחידה?
האם דיווח לקו נצדק של רשות המיסים ניתן להגיע להסכם עם הרשות לרבות לקבלת גמול כספי?
ניתן לקבל סכום כספי בתמורה למידע, אולם יש הגבלות על גובה הסכום והגבלות נוספות.
תוכל לפנות למחלקת מודיעים ברשות המיסים.
מכרתי דירה בהסכם מכר הוסכם כל המיסים החלים על המיבנה ישולם על ידי הקונה העים זה כולל גם מס שבח ביברכה ש.
יש לבחון כיצד בדיוק נוסח ההסכם.
מציע לך לפנות ליעוץ פרטני.
מכרתי בשנת 2021 דירת מגורים שירשתי מסבי וסבתי שנפטרו ואשר חלה על מכירתה חבות מס שבח.
עורך הדין שלי חישב את החבות מהיום שבו סבי נפטר בשנת 1972. (סבתי נפטרה מאוחר יותר). המס שולם.
רואת החשבון שלי סבורה שניתן היה לחשב את חבות המס מיום רכישת הדירה ע"י הסבא בשנת 1936 ולא מיום פטירתו. (באם הדבר רלוונטי, הסב החזיק בדירות נוספות שהורשו לנכדים אחרים).
עורך הדין טוען שמאחר שחל ב 1972 מס עזבון ששולם ע"י הסבתא בגין הדירה האמורה לאחר פטירת הסב, "אופס" מועד השבח והמס מחושב מ 1972.
מה לדעתך המועד ממנו יש לחשב את השבח?
תודה
שלום רב
במכירת דירה שהתקבלה בירושה יש לבחון מתי נפטר המוריש
אם המוריש נפטר לפני 1.4.1981 יום הרכישה יהיה 1.4.81
אך אם הוא נפטר לאחר תאריך זה, יום הרכישה יהיה המועד בו נרכש הנכס על ידי המוריש.
לטעמי עו"ד שלך טועה מאחר ומס עיזבון היה נהוג עד ליום 1.4.81 ולא עד לשנת 1972
לא ציינת מהם מועדי הפטירה כך שיש ליישם את הכלל שציינתי ולהגיע ליום הרכישה לצרכי הדיווח. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים עזריאלי ראשונים, שד' נים 2, ראשון לציון טלפון: 03-5076666 ; מייל: [email protected]
אדם נכה 60% בגין מחלת סרטן
האם מוכר כנכה לצורך פטור מס לתקנה 11 מסמ"ק?
אפשר להפנות למקור נורמטיבי הקובע זאת?
רב תודות
סעיף 1 לתקנות מס רכישה מגדיר מיהו נכה שיהיה זכאי להנחה במס רכישה.
חולה סרטן יכול שאחוזי הנכות שלו יקבעו או בנכות כללית או במסגרת נכות מעבודה או במסלול פטור מס הכנסה, ככל שמחלת הסרטן אינה נובעת מתנאי העבודה אזי נדרש שאחוז הנכות רפואית שתזכה את הנכה תהיה בשיעור של 90% ומעלה ולצמיתות ובמסגרת נכות כללית נדרשים 75% אי כושר רפואי צמיתות- מאחר וצוין בשאלה כי מדובר רק ב-60% אזי לא מגיעה ההנחה במס רכישה בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים עזריאלי ראשונים, שד' נים 2, ראשון לציון טלפון: 03-5076666 ; מייל: [email protected]
נכה קונה דירה שניה,
כדי לזכות בהפחתת מס רכישה
האם נדרש להוכיח שזה "לשם שיכונם" כאמור בתקנה 11א לתקנות מיסוי מקרקעין
נוסח התקנה מנוסח באופן הדורש הוכחת שיכון בפועל של הנכה. מטרת חקיקת ההטבה היתה לאפשר לנכה ולבני משפחתו לעבור לדירה שתהא מותאמת למגבלותיהם הרפואיות ולכן הדרישה היא לשם השתכנות בפועל ולא לשם השתכנות עתידית או להשקעה. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים עזריאלי ראשונים, שד' נים 2, ראשון לציון טלפון: 03-5076666 ; מייל: [email protected]
איך למעשה נבדקת בשטח ההשתכרות בפועל אם בכלל
איך למעשה נבדקת בשטח ההשתכנות בפועל אם בכלל
אני נותן שירות חד פעמי לאדם פרטי שאינו עוסק. לי אין תיק במס הכנסה. באיזה אופן ניתן לשלם כדין
לא ציינת בשאלה מה גובה התמורה שקיבלת אך ככלל, אם אתה מעניק שירות חד פעמי ומקבל בעבורו תמורה ולא צפוי כי תמשיך להפיק משירות זה הכנסות נוספות, ניתן שלא לפתוח תיק במ ערך מוסף אלא לפנות לתחנת מע"מ באיזור מגוריך ולבקש לדווח על עסקת אקראי בעלת אופי מסחרי.
בנוסף, יש לדווח על הכנסה זו גם לצורכי מס הכנסה בדוח שנתי שיש להגיש בשנה בה הופקה ההכנסה
בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים עזריאלי ראשונים, שד' נים 2, ראשון לציון טלפון: 03-5076666 ; מייל: [email protected]
יש לי כמה דירות בבניין ולכל אין לי פטור מס על כולם במכירתם ליזם פינוי בינוי. ב2025 אקבל הדירות מהיסם ואשלם מס.
ב2028 מתכוון למכור דירה ששולם עליה מס שבח הקבלה מהייזם פינוי בינוי. מה יהיה שווי הרכישה לצורך חישוב מס שבח ב2028?
לצורך המענה על שאלתך דרושים נתונים נוספים כגון: מתי נחתמה העסקה עם היזם? איזה מסלול מיסוי חל על מכירת הזכויות בדירה הישנה ליזם?
ככלל, בפינוי בינוי כאשר מתקבל הפטור של פינוי בינוי- הדירה החדשה נכנסת לנעלי הדירה הישנה ולכן מחשבים מס על הדירה החדשה כאילו הדירה הישנה היא זו שנמכרת בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים עזריאלי ראשונים, שד' נים 2, ראשון לציון טלפון: 03-5076666 ; מייל: [email protected]
לא היה פטור במכירה ליזם כי;
יש לי כמה דירות בבניין ולכן אין לי פטור מס על כולם במכירתם ליזם פינוי בינוי. ב2025 אקבל הדירות מהיסם ואשלם מס.