ברוכים הבאים לפורום דיני מיסים. תחום המיסים הוא עצום ונוגע כמעט לכל תחום. בין אם אתם עצמאיים, שכירים, או משקיעים - ננסה לעשות את המירב כדי לתת מענה לשאלותיכם.
שלום
נוצר לי הפסד ממניות בבורסה של כ5,000שח בשנת 2022(האם טופס 867 של הבנק מהווה אסמכתא לגבי הפסד מדווח למס הכנסה?)
ביום 01/01/2024 אני מעונין למכור ברווח מניות בבורסה
השאלה : אם אעביר את ההפסד לשנים 2023 ו2024 האם אוכל לקזז מס של הרווח מול ההפסד הנ"ל
תודה מראש
האם בהינתן שמתבצעת רכישת דירה בטרם מכירת דירה נוכחית לבצע דחייה של שומת המס למועד בו נמכרת הדירה הקיימת?
נניח כי נחתם חוזה רכישה ב1.1.24 באותו הזמן הרוכשים הם בעלי דירה משלהם אשר טרם נמכרה. החוק מחייב לבצע שומה עצמית ולשלם תוך 60 יום מס בעבור הרכישה.
נניח כי הדירה הנוכחית תימכר ב1.5.24 האם או אז ניתן לדחות את שומת המס עד למועד המכירה (1.5.24)? האם ניתן לדחות את תשלום המס כך שיהיה ב1.5.24?
שלום רב,
חובה לדווח על עסקה במקרקעין תוך 30 ימים מיום ביצוע העסקה. במקרה בו יש לכם דירה אחת נקרא לה לצורך העניין דירה א,והנכם מעוניינים לרכוש דירה חדשה דירה ב, ולמכור את דירה א- עומדת לכם תקופה של 18 חודשים למכור את דירה א ועדיין בסופו של יום להנות ממדרגות מס רכישה של דירה יחידה בגין דירה ב.
הדיווח לא יידחה עם זאת במיסוי מקרקעין ישהו את הגביה עד לתקופת ה18- חודשים וככל שלא תעמדו במועדים אלו תידרשו לשלם מס רכישה של דירה נוספת ובנוסף תשלום ריבית והפרשי הצמדה. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
היי חיה,
תודה רבה על המענה המהיר והמפורט.
אני רק מעוניין להבין עד הסוף משהו בתשובתך.
אני מחזיק בדירה א ובו בזמן רוכש את דירה ב.
עם חתימת החוזה לרכישת דירה ב, עלי להצהיר על רכישת דירה ב בתוך 30 יום. להצהיר בלבד.
מאותו הרגע, אני יכול לדחות את תשלום המס עפ״י השומה העצמית, בהנחה שדירה א תימכר, עד למועד מכירת דירה א (בהנחה נוספת שדירה א תימכר תוך 18 חודשים מחתימת חוזה רכישת דירה ב)? אם דירה א תימכר לדוגמא, תוך שישה חודשים מחתימת החוזה לרכישת דירה ב, אני יכול לדחות את תשלום המס בשישה חודשים ללא קנסות או ריביות? (בהנחה שעסקת הרכישה דווחה בזמן)
היי,
אני רוצה להמליץ על שירות שנקרא "כל מס" שמוצע על ידי חברת "חשבים" הגדולה שקיימת כבר מעל 50 שנה.
הם מציעים מוקד טלפוני לשיחה עם רואי חשבון, יועצי מס ופנסיה, ברמה מאוד גבוהה ותשובות מנומקות ומפורטות עם אסמכתאות רלוונטיות. וכל זה סך הכל ב165שח לחודש.
מי שמעוניין יכול ללחוץ כאן להשארת פרטים ויחזרו אליכם עם הצעה.
האם ניתן לקזז מס רווחי הון כנגד נק' זיכוי במס הכנסה? במידה וכן האם הכנסה מביטוח לאומי נחשבת כהכנסה מבחינת מס הכנסה? כי קראתי שאישה בת 60+ עם 2.75 נק יכולה להזדכות עד 72,000 שח.משום שהמדרגת מס שלה הינה 10% עד 80,000+. האם זה נכון?
אדם שזכאי לפטור מס הכנסה יוכל לקבל פטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית עד לתקרה שנתית של 430,000 שח ואם אין לו הכנסה מיגיעה אישית, הוא יוכל להנות מפטור ממס הכנסה מהכנסות פאסיביות עד לתקרה של 83000 לשנה.
אם קיימת הכנסה מיגיעה אישית אך היא נמוכה מסכום של 83000 שח, הוא יוכל לשלב פטור גם מיגיעה אישית וגם מהכנסה פאסיבית כאשר התקרה המקסימלית היא 83000 שח.
לא ברור מדוע ציינו בפניך שהחלק הפטור הוא רק 24000 שח מוצע לפנות ולברר בשנית- לטעמי נפלה טעות בתשובתם
בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
קטין בן 12 קיבל פיצוי מחברת ביטוח עקב תאונה שקרתה לו. בית המשפט הורה להורי הקטין לפתוח לו חשבון על שמו בבנק. במסגרת פסק דין בתביעה שהוגשה נגד חברת הביטוח. ההורים חוסכים את הכסף לקטין בפיקדון עד הגיעו לגיל 18. האם הריבית על הפיקדון חייבת במס, אפילו שמדובר בקטין ?
ככל שהפיצול בין פעילותך העסקית יוכר כסניף לא תהיה מניעה לקבל פיצוי חלקי אך יהיה עלייך להרים את נטל ההוכחה כי המדובר בפיצול קבוע של הפעילות בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שלום,
רציתי לברר האם אזרח ישראלי זכאי לפטור מתשלום מס הכנסה על רקע מחלת הסרטן.
בכבוד רב,
גיאורגי
אין כל מניעה שאזרח ישראלי יגיש תביעה לפטור מס הכנסה בשל מצב רפואי בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
במידה ואנחנו זוג חד מיני (גברים)ונולד לנו בן באמצאות הליך פונדקות האם שנינו זכאים להטבה במס במשכורת או רק אחד מאיתנו????
נקודות הזיכוי יינתנו לשני בני הזוג בדומה לנקודות שניתנות לבני זוג שלא מאותו המין בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שאלה כדי להבין אם הבנתי נכון את העקרון של 35% מתרומות למוסדר מוכר לפי סעיף 46:
+ העקרון של הגבלה רק על 30% מהכנסתי החייבת במס:
אני מרויח 200 אש"ח בשנה
יוצא לי לשלם מס הכנסה לאחר ניכוי נקודות זיכוי סך 21 אש"ח
אם אני תורם השנה 60000 ש"ח
אזדכה במס על הכל ואשלם מס השנה בשיעור 0?
אכן החסם הוא 30% מההכנסה החייבת בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שאלה לעניין זיכוי מס לפי ס' 46 לפקודה:
הזיכוי יתקבל עד תקרה של 30% מההכנסה החייבת במס
השאלה שלי - מהי הגדרת "הכנסה חייבת במס" לעניין זה?
האם אופציה א / ב:
א. כל מה שאני מרויח?
או-
ב. כל מה שאני מרויח לאחר ניכוי נקודות הזיכוי?
הכנסה חייבת היא ההכנסה לאחַר הניכויים, הקיזוזים והפטורים שמותרים ממנה לפי חוקי המס. בדרך זו, מוטל המס על הרווח שנותר בידי הנישום לאחר שהובאו בחשבון ההוצאות בהן עמד בייצור הכנסתו, ההפסדים המותרים בקיזוז והפטורים.
יצוין, כי ככל שחוק התיאומים חל בקביעת הכנסתו של הנישום, אזי הכנסתו החייבת תיקָבע לאחר תיאום התוספות והניכויים לפי חוק זה. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
הרווחתי 22 אלף בהימורי ספורט באינטרניט (בטים)
אני רוצה להכניס אותם לחשבון הבנק שלי איך אני מדווח למס הכנסה על הכסף? וכמה אני צריך לשלם? ואם אני בכלל צריך לדווח?
אני מקבלת במשכורת שווי ארוחות וטלפון. הבנתי שאני משלמת על זה מס וביטוח לאומי
אחוז מס שולי שלי 20%, ביטוח לאומי ובריאות 12%. אם אני מבינה נכון אז ההורדה היא של 32%.
האם זה הגיוני? הרי על משכורת של 10,000 שח ברוטו, אנחנו לא משלמים מיסים של 3200 שח. יש נקודות זיכוי, הטבות וכו' (נקודות זיכוי שלי הן 2.75), אז למה נאמר לי שעל "מתנות" (שווי ארוחה או טלפון או שווי רכב) יורד 32%?
אני שואלת ספציפית לגבי שווי ארוחות. העבודה מסבסדת כל יום ארוחה בשווי 30 ש"ח (28.83 לצרכי מס). האם אני משלמת מיסים על כל ארוחה כזו 9.22 ש"ח? האם זה הגיוני ששליש מהסכום יורד על מיסים? משהו לא פרופורציונלי
הבית שלי והרכב נפגעו כתוצאה מפגיעת טיל בחניה של הבניין.
העניין הוא שהשמאים ממס רכוש גם של הדירה והרכב מעריכים סכומים הרבה יותר נמוכים ממש שהתיקונים באמת עולים. שלא לדבר על זה שפתאום מגלים גם פגיעות חדשות שלא נמצאו בהתחלה.
השאלה היא האם ניתן להגיש תביעה חוזרת בעזרת עורך דין ואם כן מה נדרש לשם כך?
ואם לא, אז האם יש בכלל איזשהי פרוצדורה שניתן לבצע על מנת לקבל את הסכומים הנדרשים לתיקונים כפי שהם? במידה והשמאים לא זמינים וגם מס רכוש לא עונים.
תודה רבה,
אורי
קניתי דירה והתחייבתי למכור את שלי בתוך שנתיים כדי לקבל פטור ממס רכישה, במצב שנוצר עם הריבית ועכשיו מלחמה.. אני לא מצליחה למכור ואני חושבת שאת הדירה החדשה יהיה לי סיכוי טוב יותר למכור.. מס שבח כנראה שלא יהיה כי רווח כבר לא יהיה שם.. אבל האם אפשר "להחליף" את מס הרכישה לעניין הפטור.. כי אני מוכרת דירה אחרת.. ?
תחילה אעדכן שבעקבות המלחמה קיימת אורכה של 3 חודשים לתקופה של 18 חודשים שעמדו בפנייך למכירת הדירה הישנה.
לא ניתן למכור את הדירה החדשה כדי להנות ממדרגות מס רכישה של דירה יחידה, את חייבת למכור את הדירה הישנה בלבד בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
הי, תודה על התשובה,
איפה אני יכולה לראות את האורכה ל3 חודשים שציינת?
האמת שכשקניתי את הדירה הנוספת והתחייבתי למכור את הדירה שלי אמרו לי שיש לי 24 חודשים גם למס שבח וגם למס רכישה... עכשיו אני בחודש ה20 מהרכישה.. ומבינה שכנראה היה שינוי בדרך.. ההארכה הזו יכולה להיות חבל ההצלה שלי.. אשמח למקור.. תודה מראש!
פנסיית נכות שולמה לשכיר בתשלום אחד שכלל גם תשלום בגין 3 שנים עברו. באם מבצעים פריסה במס הכנסה - האם הפריסה תהיה לפי שיוך מדויק של הסכום האמיתי המדויק הנזקף לכל שנה? או לאדם יש זכות לבחור כמה לפרוש על פני כל אחת מהשנים באופן שינצל את כל נקודות הזכויות בלתי מנוצלות שלו? (השאלה נובעת מכך שיש שנה שלא נותרו נקודות זיכוי לא מנוצלות)
ככל שיש פירוט לסכומים בגין כל שנה אז נצמדים לסכומים האמורים. ככל שהפיצוי הוא כללי בגין כמה שנים מבלי לציין סכומים מדויקים, אזי מחלקים את הסכום למספר שנות הפיצוי ובהתאם יבוצע הפריסה בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
האם סופר שקבל שכר לפי תקנות שכר סופרים (המשלם ניכה לסופר מס במקור)
אמור להגיש דוח שנתי למס הכנסה ?
עבר חד פעמי בלבד ואין לו עסק עצמאי מלבד המקרה הנ"ל שקיבל השכר
כאשר ברגילה הוא שכיר..
מה המקור הנורמטיבי לתשובה?
האם אפשר להסביר לי בשפה פשוטה וברורה את ס' 46א לפקודת מס הכנסה?
כי לא הבנתי בסעיף 46 רשום שלא יעלה על 30% מהכנסות החיבות במס הזיכוי בכל שנה ובסעיף 46א רשום 50%
תודה
46א. על אף האמור בכל דין, הסכום הכולל שבשלו יותר בשנת מס פלונית זיכוי בשל תרומות על פי סעיף 46 וניכוי בשל השתתפות במימון מחקר ופיתוח שמבצע אדם אחר על פי סעיף 20א ועל פי חוק מס הכנסה (הטבות להשקעה בניירות ערך שתמורתם נועדה למחקר מדעי), תשמ"ד-1983, לא יעלה על 50% מהכנסתו החייבת של נישום באותה שנה; לענין זה, "הכנסה חייבת" - לפני הניכוי בשל השתתפות במחקר ופיתוח.
האם שכיר שמפריש לפנסיה מזדכה במס בגין ההפרשה?
בעלי ואני פנסיונרים. שנים הגשנו דו"ח למס הכנסה בגלל שבתקופה קצרה היו לי רווחים מעסק צדדי בזמן שהייתי שכירה והתיק אינו פעיל כמעט 20 שנה. בנוסף, אנחנו מקבלים שכר דירה בסכום מאוד נמוך שאינו מחייב אותנו במס.
לאחרונה עברנו תאונה ולרכב נגרם נזק (שלא באשמתנו) בגובה 40 אלף ש"ח. חברת הביטוח מפילה את המע"מ עלינו בגלל שיש לנו תיק במע"מ.
האם נכון? מה אנחנו יכולים לעשות בקשר לזה?
בתודה מראש על העזרה