ברוכים הבאים לפורום דיני מיסים. תחום המיסים הוא עצום ונוגע כמעט לכל תחום. בין אם אתם עצמאיים, שכירים, או משקיעים - ננסה לעשות את המירב כדי לתת מענה לשאלותיכם.
שלום,
אני עובדת בישראל בחברה פרטית אמריקאית שקיבלתי ממנה אופציות במסלול עם נאמן ואני מגישה דוח שנתי כשכירה בגלל חריגה מגבולות הפטור. בהנחיות לצירוף נספחים מוזכר טופס 150 ומצוין כי הוא מיועד בין היתר "לתושב ישראל שהוא בעל זכויות בתאגיד תושב חוץ שאינו נסחר בבורסה". האם המשמעות היא שאני חייבת לדווח על האופציות באמצעות הטופס? והאם זה אומר שכל עובד בישראל שיש לו אופציות בחברה פרטית לא ישראלית חייב בדיווח למס הכנסה (יש רבים כאלה וקולגות ששוחחתי עימם טענו שמעולם לא חשבו להגיש דוח)?
היי,
שאלתך נשאלה גם בפורום אחר אותו אני מנהלת והשבתי לך תשובה מפורטת שם. אציין שכבעלת אופציות וכל עוד אינך בעלת מניות בשיעור של 10% בחברה- אינך נדרשת למלא טופס 150 במועד הגשת הדוח השנתי למס הכנסה בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
קראתי באתר GOV.IL:
"אזרחים שמלאו להם 60 זכאים לשיעורי מס רווחי הון ומס שבח מופחתים אם הכנסותיהם השנתיות החייבות במס הכנסה היו נמוכות מ-187,441 ש"ח בשנה (ברוטו), נכון ל-2023. שיעורי המס המופחתים ייקבעו בהתאם לגובה ההכנסה של הזכאים, לפי מדרגות מס הכנסה".
האם שיעורי ההון המופחתים הללו יחולו גם כאשר בת ה-60 שותפה בחשבון הבנק עם בן זוג שמשכורתו עולה על הסכום הנ"ל?
שלום רב,
ככלל, הכנסות פאסיביות משויכות לבן הזוג שהכנסתו מיגיעה אישית גבוה יותר ולכן כל הכנסות הריבית ישוייכו לבן הזוג שציינת על אף העובדה שחלק מההכנסה משוייך לך בחשבון הבנק המשותף בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
אני נשוי,בן 70 ,לא עובד,נכה 100% רפואי של ביטוח לאומי.
.אשתי בת 62 ,שכירה ומשתכרת כ-13000 שקל ברוטו.
.אם אפקיד בבנק סכום כסף בתוכנית של ריווחי ריבית ללא כל הצמדה, לתקופה של 3 שנים #.
?האם אשלם מס על ריווחי הריבית של הקרן
תודה
ככל שנקבעה לך נכות רפואית של 100% המשמעות שאתה זכאי לפטור ממס הכנסה על הכנסותיך מהמקורות הבאים: ככל שיש לך הכנסה מיגיעה אישית אזי יחול פטור עד תקרה של כ-430,000 ש"ח לשנה. אם הכנסתך מיגיעה אישית נמוכה מתקרה של כ-80,000 ש"ח לשנה תוכל להנות גם מפטור ממס על הכנסות פאסיביות כגון רווחי הון מהבנקים אך סך התקרה הכוללת מהכנסות פאסיביות ומיגיעה אישית לא תעלה על 80000 ש/"ח. אם אין לך הכנסה מיגיעה אישית, תוכל להנות מפטור ממס הכנסה מהכנסות פאסיביות עד תקרה של כ-80,000 ש"ח ובכלל זאת גם הכנסות מרווחי הון בבנקים בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
האם יש החלטת ממשלה
שכל מי שמשכיר דירה חייב לדווח. גם עם שכר הדירה עומד או מתחת לסכום הפטור.
יש רעיון כזה.
טרם עברה חקיקה בנושא ולכן בינתיים אין שינוי בהוראות.
בברכה, משה (מוש) גבע, עו"ד משרד עורכי דין בתחום המיסים שותף מיסים ומשפט - AUREN ישראל
שלום
ברצוני לדעת האם אוכל להפוך את העסק שלי לעמותה?
יש לי עסק בתחום המוסיקה בקושי מחזיק על המים, כל מי שסביבי באותו תחום פתחו עמותות רק אני בתמימותי פתחתי עסק יש אפשרות לשנות עסק פעיל כבר מעל 10 שנים לעמותה?
כדי להפוך עסק לעמותה נדרש לעמוד בתנאים רבים
פורום זה אינו עוסק בהכוונה הנדרשת אלא רק בסוגיות מיסוי
מוצע לבחון האם יש פורום עמותות ומלכרים ולהפנות שאלה זו לפורום זה לקבלת מענה בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
קשיש בעם 75 רוצה לקבל 2 דירות תמורה במקום האחת שלו בפרויקט פינוי בינוי
האם פטור ממס רכישה ב-2 הדירות?
ככל שהקשיש עומד בתנאי הסף המפורטים בפרק חמישי 4 בחוק מיסוי מקרקעין והוא בחר לקבל 2 דירות קטנות- ככל שהתמורה לא תחרוג מהתמורה המותרת הוא יהיה פטור ממס שבח במכירת זכויותיו ליזם ומתשלום מס רכישה בקבלת שתי דירות התמורה בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
אחת מחברות הבנייה הגדולות, לא אזכיר את שמה, משווקת מודל פינוי בינוי בשם "פינוי זיכוי" שבו הדייר המתפנה מקבל זיכוי כדי לרכוש דירה חלופית בפרויקטים אחרים של החברה.האם מודל כזה כולל להבנתך את אותו פטור ממס שבח שניתן לקבל באמצעות דירה באותו פרויקט במודל "פינוי בינוי" רגיל?
במסגרת חוק מיסוי מקרקעין מאפשר המחוקק לאפשר לדיירים קיימים בפרויקט לקבל דירה חליפית לא באותו הפרוייקט אלא בפרוייקט אחר של היזם ולחסות תחת הפטור ממס שבח שניתן במסגרת פינוי בינוי והכל ככל שהדירה המתקבלת עומדת בתקרות המפורטות בחוק בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
הי , שאלת מיסוי נדלן.
זוג + 3 לאחר גירושין. חולקים בעלות על דירה יחידה בשווי של 3.5 מליון שח. סוכם למכור את הדירה לצד ג', ולחלוק בכסף חצי חצי .
בכוונתי לרכוש דירה לעצמי באותו אזור ומאפיינים שעולה כ 2.6 מיליון שח (כמובן עם הוספת הון עצמי ולקיחת משכנתא על החלק החסר).
בדקתי במחשבון מס רכישה של רשות המיסים ויוצא שעלי לשלם מס 28,684.
אני לא מבין למה עלי לשלם מס - כבר שילמתי מס קניה בעת קניית הדירה המקורית.
עצם העובדה שלא מדובר פה בשדרוג (אם כבר שנמוך מדירה יקרה לזולה יותר) או שיפור דיור אלא מכירה ורכישה של דירה המתאימה לצרכי הילדים, כתוצאה מגירושין לא מהווה איזה שיקול למתן פטור או הקלה במס רכישה?
אני יודע שעקב גירושין יש כל מיני הקלות או פטורים במיסוי ("אגב גירושין") , זה לא תופס גם על המקרה הזה?
תודה מראש !
במקרה שלכם מדובר בייעוץ אישי המתייחס לעובדות שהועלו ואשר דורשות בירור נוסף. לא נכון במקרה שכזה לקבל ייעוץ בהתכתבות מאחר שזהו מתכון בדוק לתאונות מס בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שלום וברכה ! אני מקבל אזרח וותיק והשלמה לנכות 100% יש לי פקדונות כספיים בריבית שלוקחים מס 15% . פעם ראשונה היתי במס הכנסה עם הנכות שציינתי היות והגעתי לגיל פרישה 67 וקיבלתי פטור ממס על הפיצויים של 40.000 ש"ח
האם אני צריך לעשות תאום מס? לגבי הפקדונות שעדיין לא הצהרתי עליהן? או שמספיק שיש לי נכות 100% כדי לקבל את הפטור במקום תודה רבה
אנ י יחיד ושכיר במקום עבודה אחד משרה חלקית אמור להשתכר 50,000 שח לשנת 2023
היה לי כסף בפקדוו בבנק והרוחתי ורשום לי שירד לי מס 15%
מה עלי לעשות במהלך השנה כדי לא לשלם את המס או כדי לקבל את ההחזר?
השאלה היא לא בסוף השנה אלא כב רעכשיו
מס על ריבית בבנקים הוא מס מוגבל ואינו תלוי בהכנסותיך האחרות במיגיעה אישית. ככל שאינך נכלל באוכלוסיות הזכאיות להטבות בשל גילן מעל גיל 60, אזי לא ניתן לקבל כל פטור מתשלום מס זה אלא אם צברת הפסדים מניירות ערך ואז תוכל לבקש לקזז אותם אל מול ההכנסה מהריבית בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
נכון. בדיוק כמו שכתבת.
הי, היה לי סכום שחילקתי והשקעתי בגמל להשקעה וחלק בשוק ההון עצמי, חלק נשאר בבנק כחסכונות.
שנה שעברה הפסדתי חלק מהכסף בשוק ההון. ושם מורידים כל חודש מס 25% על רווחים אבל אני בהפסד שנה שעברה אבל לא מתייחסים לזה ולכן אני חייב לאישורים ממס הכנסה!
יש לי דוח מהחברה עבור ההשקעות בשוק ההון.
- אפשר בעצמי לעשות את זה או זה מסובך? ומתי עדיף לבצע את זה?
מה התהליך ???
אגב ההכנסות שלי לא עוברות את ה 130א' בשנה ויש לי פטור מס עד 230א'
ככל שההפסדים או הרווחים מופקים שלא באותו סניף בנק (שלמעשה מבצע מסלקה אוטומטית) נדרש לצורך הקיזוז להגיש מסמכים ודוח שנתי למס הכנסה ולבקש שהקיזוז יבוצע במסגרת הדוח.
לא מדובר בפעולה מסובכת והיא לחלוטין ניתנת לביצוע באופן עצמאי עם זאת, חשוב להציג בפני פקיד השומה את כל האישורים על הרווחים וההפסדים ואם קיימים הפסדים משנים קודמות להגיש דוחות גם לשנים אלו רק לצורך קליטת ההפסד במרשמי מס הכנסה והעברתם לקיזוז בשנים הבאות. בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
אני גימלאי שמקבל פנסייה כ 6000 שקל ועובד בנוסף מקבל כ 5000 ברוטו ועוד עבודה מקבל 40 ברוטו כמה מס הכנסה אני אשלם(אגב, עשיתי תיאום מס.)
רכשתי דירה יחידה ב1.1.22.
ב1.5.22 קניתי עוד 2 דירות נפרדות.
ב 1.6.22 מכרתי אחת מ2 הדירות שרכשתי ב1.5.22.
האם אוכל למכור את הדירה שרכשתי ב1.1.22 לאחר 18 חודש מהרכישה ולהחשיב את הדירה השנייה שנשארה באמתחתי כדירה חליפית לצורכי מס?
תודה על העזרה.
אין פתרון בית ספר במקרה שציינת ויש לבחון נתונים נוספים. ייעוץ בהתכתבות הוא מתכון בדוק מניסיון רב- של תאונות מס ולכן מוצע שתפנה לקבל ייעוץ אישי במקרה זה מעו"ד שתחום התמחותו הוא מיסוי מקרקעין בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
אדם דיווח למסמ"ק שקנה ממני נכס לפני שנתיים ומסמ"ק הוציא לי שומה למס שבח.
אך להד"ם.
לא מכרתי ולא חתמתי שום הסכם איתו והבהרתי זאת למסמ"ק שסרב לבטל את השומה.
אין תצהיר ביטול שומה כי הצד השני לא חותם על כלום.
הנכס עכשיו נמכר לקונה אמיתי ואני משלם מס שבח ורוצה להעביר את הנכס על שם הקונה האמיתי.
מסמ"ק דורש גם מס שבחל על העסקה הקודמת שלא באמת היתה מעולם.
וטוען כי היא לא בוטלה.
אני טוען כי עצם זה שאני מוכר את הנכס לקונה אחר זו ראיה שהנכס עדיין שלי והעדה הקודמת לא היתה. הרי לא ניתן למכור את הנכס פעמיים
האם זה חוסר תום לב של מסמק שמתעלם מטענה מהותית זו ומסרב לבטל השומה הראשונה השגויה?
אין פה עניין של תום לב.
ברשות המיסים מופיעה עסקה.
הם צריכים אסמכתאות מתאימות לביטול שלה. בלעדי זה הם לא יבטלו את העסקה בטענה של העדר סמכות.
אני מציע לך לשבת עם עו"ד נדל"ן שיבצע את הפעולות הנדרשות (כנראה בקשה לפסק דין הצהרתי בעניין הזכויות בנכס) כדי להסדיר את העניין.
אם תרצה המלצה על עו"ד מתאים, אתה מוזמן לפנות אלי בפרטי.
במסגרת איזון משאבים בהליך הגירושין, מס הכנסה הטיל מס של 20% על כל הכספים שבעלי צריך להעביר אלי בטענה שהיתרה הצבורה שלו מעל 3 מליון וסכום ההעברה מעל למליון שש מאות שזה התקרה הפטורה ממס. האם זה נכון? האם ביטוח מנהלים קצבתי ישן שלו שנפתח לפני 2003 ומכיל מרכיב פיצויים ומרכיב תגמולים גם נלקחת בחשבון בחישוב יתרה צבורה שלו?האם חוץ מפיצויים ותגמולים קצבתיים יש עוד חסכונות שנלקחים בחשבון בחישוב היתרה הצבורה.?אילו אמצעים עומדים לרשותי על מנת לערער על ההחלטה של מס הכנסה?
תודה מראש,
רוזיטה
בס"ד
שלום לכם! במהלך השבוע קיבלתי מכתב מרשות המסים שהכותרת היא: "הודעה על פתיחת תיק
ליחיד במס הכנסה" סוף ציטוט.
במכתב מצוין שסוג התיק הוא 93, שבו אני נדרש להגיש דוחות שנתיים משנת 2022 ואילך. עלי לציין
שאני לא שכיר הרבה שנים, וגם אין לי מקורות הכנסה אחרים, למעט קצבת נכות מביטוח לאומי,
וקצבה חודשית (1370 ש"ח) מקרן פנסיה שפתחתי באופן עצמאי לפני כשלושים שנה.
בקיצור, השאלה שלי היא מה עליי לעשות? מחכה לתשובה, מודה לכם מקרב לב. תודה
לפי סיווג התיק (93) נפתח לך תיק במס הכנסה המסווג כהכנסות של שכיר. כל עוד התיק פתוח- אתה חייב להגיש דו"חות שנתיים.
פקיד השומה מוסמך לפתוח תיק ולדרוש מכל אדם הגשת דו"חות גם אם האדם שכיר ואמור להיות פטור מהגשת דו"חות.
אם פנו אליך, בד"כ יש סיבה הקשורה להעברות כספים גדולות, רכישת נדל"ן יקר, נסיעות רבות לחו"ל, בעלות על מספר דירות ללא דיווח על השכרה וכו'. אם אתה חושב שיש איזו בעיה אצלך שגרמה לפתיחת התיק, ממליץ לך להתייעץ עם עו"ד מתחום המיסים בכדי לבחון את הבעיה ולנסות למצוא דרך לפתרון שלה, מבלי להסתבך עוד יותר.
מודה לך מאד ושבוע טוב.
כיצד הייטקיסט, שקיבל RSUs ואופציות ממעסיקים בחשבונות נאמנות במסגרת סעיף 102 לפקודת מס הכנסה, צריך לדווח על הנכסים האלו בהצהרת הון?
האם יש גידול הון?
עד כה לא היה אירוע מס בנוגע לנכסים הנ"ל, האם יש צורך לספק הסבר או מסמכים בקשר להופעתם בהצהרת ההון יחסית להצהרת הון קודמת?
כיצד יראה הדיווח בהצהרת והשוואת ההון הבאה במידה והנכסים הנ"ל ימומשו (ויקרה אירוע המס) בתקופה שבין ההצהרות?
במסגרת הצהרת הון יש לציין את כל הנכסים בהם אתה מחזיק גם אם לא התקיים עדיין אירוע מס. ולכן חשוב לציין את האחזקה באופציות.
לצורך קבלת הדרכה כיצד למלא את הסעיפים האמורים בהצהרת הון- מוצע לפנות ליועץ מס שיוכל לסייע לך בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
אני אדם פרטי ואני אמורה לשכור דירה,ובחוזה רשום : התשלום+בצרוף מעמ אם חל כחוק.
משכיר הדירה מוגדר כתאגיד "הקדש ציבורי".
האם המשכיר יכול לגבות מעמ ממני על שכירות?
השכרת דירה למטרת שימוש למגורים אינה חייבת במעמ
בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
גיסי חי בחו"ל אין לו הכנסות בארץ, בהר הכסף מצא שיש לו 50000 ש"ח בקרן פנסיה או ביטוח לאומי. בעוד 4 שנים בגיל 67 יגיע לגיל פרישה. האם הכסף הזה 50000 ש"ח יהיו אז פטורים ממס?
כעקרון, מי שהגיע לגיל פרישה ואין לו הכנסות- יכול למשוך את הכספים בקופה בפטור.
יחד עם זאת, צריך לבדוק תנאים נוספים ואת הקופה הספציפית.
ניתן לעשות זאת עם איש מקצוע מתאים.
אני ממליץ על "פרישה חכמה" https://lfp.co.il/