ברוכים הבאים לפורום דיני מיסים. תחום המיסים הוא עצום ונוגע כמעט לכל תחום. בין אם אתם עצמאיים, שכירים, או משקיעים - ננסה לעשות את המירב כדי לתת מענה לשאלותיכם.
שלום, קיבלתי ירושה מקרוב משפחה אמריקאי שנפטר חסכון פנסיוני IRA כמוטב. אני חי בארץ ולא אזרח אמריקאי. מס הכנסה האמריקאי אישר לי שבגלל האמנת מס עם ישראל איני צריך לשלם מס בארצות הברית. שאלתי: האם אני צריך לשלם מס על חשבון הפנסיה לרשות המס הישראלי? (אני יודע שאין מס ירושה בישראל אך פה מדובר בחשבון פנסיה)
האם חברה שהחלה פעילותה בשלהי שנת המס חייבת בהגשת דוח לאותה שנה?
האם ישנה הקלה/גמישות במועד הגשת הדוחות הכספיים הראשוניים עבור חברה פרטית בשנה הראשונה?
חברה שפעלה בחלק מהשנה, גם אם מדובר בתקופה קצרה מאד, חייבת בהגשת דוחות לאותה שנה ואין הקלה בנושא זה.
בברכה, סלי אילון, עו"ד (רו"ח) מנהל פורום דיני מיסים רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
שלום,
קיבלתי לפני כשנתיים נקודת זיכוי מס בגין לימודי מקצוע הנדסאי.
היום סיימתי לימודי תואר ראשון ואני רוצה לדעת האם אני זכאי לקבל נקודת זיכוי עבור התואר הראשון.
מחיפוש באינטרנט ברור שלא ניתן לקבל נקודת זיכוי עבור לימודי המקצוע וגם עבור התואר הראשון *במקביל* אבל כאן מדובר על מקרה שקיבלתי בעבר את הזיכוי על ההנדסאי וכעת סיימתי את התואר כך שזה יוצא בנפרד ואני רוצה לדעת אם אני זכאי.
אם כן, האם ניתן לקבל החזר רטרו מהשנה האחרונה למרות שסיימתי את התואר רק עכשיו? במקום להתחיל לקבל זיכוי חודשי במשכורת מעכשיו במשך שנה.
תודה.
שלום וברכה,
אם אני גר ביושב מזכה בהטבת מס (לצורך הדוגמא אני מרוויח מליון ש"ח ויש בעיר שלי 12%ה שיעור הטבה עד לתקרה של 206400= בערך 25000 שנתי זיכוי ממס.) אם עזבתי את העבודה ב1.6.באותה השנה- ונשארתי להתגורר עד לסוף השנה בעיר המזכה, האם אני זכאי להטבה עד התקרה השנתית? במילים אחרות- זה מחושב פר שנה? כל עוד אני גר בעיר מזכה?
ועד הבניין שזה חב חיצונית מקבלת ממני בהוראת קבע תשלום מידי חודש. אך את הקבלה הם מסרבים להעביר אליי ביום התשלום, ורוצים להעביר לי כשבועיים אחרי התשלום.
אני זקוקה לקבלה מיידית. או תוך יומיים מהתשלום. האם יש חוק או דבר מה שמחייב את חב הועד להעביר אליי את הקבלה במועדים שתארתי. ומה אני יכולה לעשות על מנת לגרום להם לכך.
תודה רבה
את הקבלה הם מחוייבים להעביר לך מיד.
אבל את החשבונית הם רשאים להוציא תוך שבועיים, ולא חייבים להוציא מיד. בברכה, סלי אילון, עו"ד (רו"ח) מנהל פורום דיני מיסים רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
לי אין הכנסות, לאישתי יש עם מס הכנסה שולי גבוה. שנינו מעל גיל 60.
אנחנו רוצים להפקיד סכום ניכר בחיסכון בבנק שבו אין לנו חשבון עובר ושב. רווח הון צפוי של 40,000 שקלים בשנה. האם זה משנה אם הפיקדון יהיה על שם שנינו או רק על שמי מפני שאין לי הכנסה?
תודה !
לפי החוק, לצורך חישוב המס, מצטרפת ההכנסה שאיננה מיגיעה אישית (כמו זו שתיארת) לבן הזוג שיש לו את ההכנסה מיגיעה אישית הגבוהה יותר.
לכן במקרה שלך, ההכנסה - לצורך חישוב מדרגות המס - תיחשב הכנסתה של אישתך ולא שלך. בברכה, סלי אילון, עו"ד (רו"ח) מנהל פורום דיני מיסים רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
לפני כחצי שנה הבת שלי (23), הסובלת ממחלה פסיכיאטרית, רצתה להתאבד. בבית חולים לא רצו להחזיק אותה והפתרון היחיד שהוצע לנו היה מסגרת של חלפוה לאשפוז שנקרא בית מאזן. מפני שיש המתנה של חודש כדי להתקבל לבית המוחזק ע"י קופת חולים ולא יכולנו לחכות, הכנסנו אותה לבית מאזן פרטי בעלויות גדולות מאוד. היא הייתה שם 4 חודשים וכרגע מקבלת טיפול פחות איטנסיבי שגם עולה. האם אפשר לקבל החזר מס על זה? הוצאנו יותר מ100000 שח'.
תושב ישראל זכאי לקבל הטבות במס בשל החזקת ילד במוסד.
הפנסיה שלי היא 9080 ש"ח ברוטו. מס הכנסה שאמור לרדת ממני הוא 14%. כמו כן יש לי פטור על הפנסיה 21%. מה הסכום שאמור לרדת מתלוש הפנסיה שלי
שלום, איפה רושמים בדוח השנתי למס הכנסה את הסיוע בדיור שמתקבל ממשרד השיכון לבעלי דרגת אי כושר מלאה? זה נכון לרשום את זה בסעיף י' - הכנסות פטורות, תת סעיף 43 (מקורות אחרים)? תודה רבה, חג שמח.
שלום רב.
1. יש לי דירות למגורים שאני משכיר. אני נכה 100%. אני מטפל בדירות . מוצא דיירים , עורך
חוזים,גובה כספים,צובע,מתקן ביוב ואינסטלציה וחשמל ודלתות ועוד ועוד. האם אני יכול לדרוש פטור על ההכנסה לפי סעיף פטור לנכה מיגיעה אישית ? ( בערך 400000 שקל לשנה).
2. ומה אם יש לי יותר מ 10 יחידות דיור אבל אני לא עושה את הפעולות הנ"ל , אלא מביא אנשי מקצוע.האם עדיין אני יכול לדרוש את הפטור לנכה לפי יגיעה אישית ?
תודה .
זו שאלה שקשה מאד לענות עליה.
על מנת שההכנסה תהיה הכנסה מיגיעה אישית, יש צורך ביגיעה אישית ממשית על מנת להפיק אותה, בקיום מנגנון שקיים בדרך כלל בעסק וכד׳.
אתה כותב שאתה משקיע מאמצים באופן אישי לטובת הפקת ההכנסה. ועדיין, השאלה היא האם ההכנסה מופקת בשל אותה יגיעה אישית או שמא מופקת מכח הבעלות בדירות.
רשות המיסים, בעקבות פס״ד בירן בעליון, מעניקה משקל רב למספר הדירות בשאלה זו. לעמדתה הלא רשמית, מעל עשר דירות יביא את ההכנסה להכנסה מיגיעה אישית, פחות מחמש דירות יסווג את ההכנסה כהכנסה פאסיבית, ובין 5 דירות לעשר - יש לבחון כל מקרה לגופו.
האם פטור ממיסים בפינוי בינוי הוא לפי נישום, או לא משנה כמה דירות יש לך שבאותו זמן בפינוי בינוי.
יש לי ולאחותי כל אחד דירה בבעלות יחידה בפינוי בינוי , וגם דירת הורינו שנפטרו נכנסת לפינוי בינוי. בה אנחנו שותפים 50 אחוז כל אחד
מה המיסים שנדרש לשלם. והאם זה קשור לזכויות שלנו כנישומים כל אחד לחוד, דירה 1 בבעלות מלאה והשניה וגם שלישית, גם,רק 50 אחוז כל אחד.
מה לגבי שכר שיתקבל כחליף לשכר הדירה בזמן הפרוייקט הוא פטור לגמרי ללא קשר להכנסות וחוק שכר דירה.
תודה
שלום רב,
בפנייתך חסרים פרטים מהותיים על מנת לתת לך תשובה מפורטת ולקבוע אם יש חשיפה למס.
בהנחה שמדובר בפינוי בינוי כפי שציינת ולא בתמ"א 38 הריסה ובניה, כיום בהתאם לתיקון 96 לחוק ניתן לקבל פטור במסגרת תנאי החוק, גם מי שיש בבעלותו מספר יחידות במתחם פינוי בינוי.
התנאי לקבלת הפטור הוא שלא התקבלה הדירה בפטור ממס מקורב במהלך השנתיים לפני העסקה.
בברכה, ענבר דגה, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים טלפון: 050-9007245 ; מייל:inbard803@gmail.com
שלום רב, היזם שלנו אמר לנו שמכיוון שבתוכנית הרבעים של עיריית תל אביב (רובע 3) לא תהא תוכנית התמ"א אלא תוכנית הרובע - יהיו מיסים ולכן לא יהיה משתלם ליזם - ולכן עלינו למהר לפני אוקטובר. האם זה נכון? האם אחרי אוקטובר יחולו מיסים על פרוייקט התחדשות עירונית ברובע 3 בתל אביב(חיזוק מבנים ותוספת בנייה על הגג - תמ"א 38/1)?
לגבי השאלה של תוכנית הרובעים מוצע להפנות את השאלה לפורום תכנון ובינוי או לפורום מקרקעין
לגבי הטבות המס ליזם ולדיירים בפרויקט תמא 38/1- בהתאם להודעת רשות המיסים ההטבות יוארכו עד לשנת 2026 בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
האם האם זכאי במסגרת הגשת דוחות ניכוי מס שנתיים ממספר מקורות לקיזוז במס רווחי הון עבור ריבית פקדונות שנמשכו כנגד הפסדי הון שנצברו בתיק ני"ע?
(השקעות אלה על שמי כמובן ודרך בנקים שונים)
תודה ושבוע טוב,
אסף
בהחלט ניתן לקזז מהכנסות ריבית מדיבידנד או מפקדונות הפסדים מניירות ערך מחשבונות שונים במסגרת הגשת הדוח השנתי לצורך קבלת החזר מס בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שלום רב
כחלק מהסכם גירושין עליי לשלם לגרושתי 50% משווי העסק שהיא אינה עובדת בו (שכירה במקום אחר).
האם עליה לשלם מס ? מע"מ? ביטוח לאומי? אם כן , כמה?
האם אוכל להזדכות על הסכום שהועבר אליה?
מוצע להיוועץ עם עו"ד מומחה למיסוי לגבי הדרך המועדפת לחלק את העסק כדי להימנע מחבויות מס שלא לצורף בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שלום
הוצע לי בעבודה פרישה מרצון ופיצויים על סך 6 משכורות
איך ניתן לחשב את המס על הפיצויים?
מס על פיצויים מחושב באופן הבא:
שכר כפול ותק משקפים את גובה הפיצויים
אם השכר החודשי שלך נמוך מתקרה של 13,310 ש"ח אזי תקבלי פטור ממס עד גובה השכר שלך לכל שנה
אם השכר החודשי גבוה מהתקרה שציינתי אזי חלק השכר עד התקרה יהיה פטור והחלק העודף יחוייב במס בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
האם בנסיבות ( ובהתקיים ייתר התנאים הקבועים בחוק) הדירה תחשב לדירתו היחידה של המוריש לצורך מכירתה בפטור ממס שבח ע"י הבן היורש?
למוריש היתה דירה נוספת שהיתה מושכרת בשכירות מוגנת כנ"ל:
(א) "דירה יחידה" – דירת מגורים שהיא דירתו היחידה של הרוכש בישראל ובאזור כהגדרתו בסעיף 16א; לעניין הגדרה זו יראו דירת מגורים כדירה יחידה גם אם יש לרוכש, נוסף עליה, דירת מגורים שהושכרה למגורים בשכירות מוגנת לפני יום כ"ב בטבת התשנ"ז (1 בינואר 1997), או דירת מגורים שחלקו של הרוכש בה הוא כאמור בסעיף 49ג(3);
סעיף 49ב(5) לחוק מיסוי מקרקעין קובע את תנאי הזכאות לפטור כאשר אחד התנאים הינו כי המוריש היה ביום פטירתו בעלים של דירת מגורים אחת.
בהתאם לנתונים שציינת המוריש היה מרובה דירות ביום עובר הפטירה ולכן אתה לא זכאי לפטור לפי סעיף 49ב(5).
אציין כי אם אין ברשותך דירה נוספת אלא רק את הדירה שירשת אתה יכול לבקש פטור לפי סעיף 49ב(2) במידה ואינך עומד בכל התנאים בחוק.
מבקש לקבל החזר מס לשכירים
זוגתי ואני איננו מוכרים כנשואים
אוכל להגיש בקשה להחזר כרווק?
יש לנו ילד המוכר בחינוך המיוכד ובגינו אנו יכולים לקבל נקודות זיכוי: האם גם אני וגם זוגתי יכולים לקבל, או שרק אחד מאיתנו?
השבתי על שאלתך גם בפורום נוסף אותו אני מנהלת
ככלל, כל אחד מבני הזוג מגיש דוח אישי בנפרד ורק אחד מבני הזוג יוכל לנצל כנגד הכנסתו את נקודות הזיכוי בגין הילד נטול היכולת בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
אני שכיר ועוסק פטור
אני מבין מבין כי בעת קיום הפסד מעסק
יש לקזז הפסד זה ממשכורת
כיצד זה מתבצע בפועל?
אני פשוט מוריד את ההפסד מהנתון שאני מכניס בשדה 158 בדוח?
ברור לי שאני מפרט את ההפסד בטופס 1320 ובטופס 1344
אבל רוצה להיות בטוח איך בפרקטיקה מבטאים את הקיזוז בשדות הדוח ולא רק בנספחים.
ככל שמדובר בהפסד עסקי שוטף ניתן לקזזו מול הכנסות משכר עבודה בהתאם לתנאים המנויים בסעיף.
מבחינה פרקטית- יתרת שכר העבודה בניכוי ההפסד תירשם בשדה 158 בדוח . מוצע לעשות נספח לקיזוז ההפסד ולצרפו לדוח בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
גמלאית שפיקדון בנקאי נפדה בחשבונה בתחילת החודש ושלמה מס על ריווחי הון בסך 15%.
המס ששילמה עובר את תקרת הטבת המס בסך 14,520 ש"ח.
הגימלאית עומדת בתנאי ההטבה של רשות המיסים, ילידת טרום שנת 1948 ובשנת המס הנוכחית היא מעבר לגיל פרישה חובה.
אם היא קבלה לחשבונה זיכוי בסך כ 1900 ש"ח בלבד, האם יש כאן טעות של רשות המיסים?
אודה לתגובה.
הפורום לא עוסק בייעוץ אישי
בהחלט קיימים מקרים בהם נופלת טעות. ככל שעשית חישוב ממנו עולה כי נפלה טעות יש לפנות לבנק ולשאול לאופן החישוב ובמידת הצורך לבקש לתקנו בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il