ברוכים הבאים לפורום דיני מיסים. תחום המיסים הוא עצום ונוגע כמעט לכל תחום. בין אם אתם עצמאיים, שכירים, או משקיעים - ננסה לעשות את המירב כדי לתת מענה לשאלותיכם.
שלום רב.
1. יש לי דירות למגורים שאני משכיר. אני נכה 100%. אני מטפל בדירות . מוצא דיירים , עורך
חוזים,גובה כספים,צובע,מתקן ביוב ואינסטלציה וחשמל ודלתות ועוד ועוד. האם אני יכול לדרוש פטור על ההכנסה לפי סעיף פטור לנכה מיגיעה אישית ? ( בערך 400000 שקל לשנה).
2. ומה אם יש לי יותר מ 10 יחידות דיור אבל אני לא עושה את הפעולות הנ"ל , אלא מביא אנשי מקצוע.האם עדיין אני יכול לדרוש את הפטור לנכה לפי יגיעה אישית ?
תודה .
זו שאלה שקשה מאד לענות עליה.
על מנת שההכנסה תהיה הכנסה מיגיעה אישית, יש צורך ביגיעה אישית ממשית על מנת להפיק אותה, בקיום מנגנון שקיים בדרך כלל בעסק וכד׳.
אתה כותב שאתה משקיע מאמצים באופן אישי לטובת הפקת ההכנסה. ועדיין, השאלה היא האם ההכנסה מופקת בשל אותה יגיעה אישית או שמא מופקת מכח הבעלות בדירות.
רשות המיסים, בעקבות פס״ד בירן בעליון, מעניקה משקל רב למספר הדירות בשאלה זו. לעמדתה הלא רשמית, מעל עשר דירות יביא את ההכנסה להכנסה מיגיעה אישית, פחות מחמש דירות יסווג את ההכנסה כהכנסה פאסיבית, ובין 5 דירות לעשר - יש לבחון כל מקרה לגופו.
בברכה, סלי אילון, עו"ד (רו"ח) מנהל פורום דיני מיסים רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האם פטור ממיסים בפינוי בינוי הוא לפי נישום, או לא משנה כמה דירות יש לך שבאותו זמן בפינוי בינוי.
יש לי ולאחותי כל אחד דירה בבעלות יחידה בפינוי בינוי , וגם דירת הורינו שנפטרו נכנסת לפינוי בינוי. בה אנחנו שותפים 50 אחוז כל אחד
מה המיסים שנדרש לשלם. והאם זה קשור לזכויות שלנו כנישומים כל אחד לחוד, דירה 1 בבעלות מלאה והשניה וגם שלישית, גם,רק 50 אחוז כל אחד.
מה לגבי שכר שיתקבל כחליף לשכר הדירה בזמן הפרוייקט הוא פטור לגמרי ללא קשר להכנסות וחוק שכר דירה.
תודה
שלום רב,
בפנייתך חסרים פרטים מהותיים על מנת לתת לך תשובה מפורטת ולקבוע אם יש חשיפה למס.
בהנחה שמדובר בפינוי בינוי כפי שציינת ולא בתמ"א 38 הריסה ובניה, כיום בהתאם לתיקון 96 לחוק ניתן לקבל פטור במסגרת תנאי החוק, גם מי שיש בבעלותו מספר יחידות במתחם פינוי בינוי.
התנאי לקבלת הפטור הוא שלא התקבלה הדירה בפטור ממס מקורב במהלך השנתיים לפני העסקה.
בברכה, ענבר דגה, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים טלפון: 050-9007245 ; מייל:inbard803@gmail.com
שלום רב, היזם שלנו אמר לנו שמכיוון שבתוכנית הרבעים של עיריית תל אביב (רובע 3) לא תהא תוכנית התמ"א אלא תוכנית הרובע - יהיו מיסים ולכן לא יהיה משתלם ליזם - ולכן עלינו למהר לפני אוקטובר. האם זה נכון? האם אחרי אוקטובר יחולו מיסים על פרוייקט התחדשות עירונית ברובע 3 בתל אביב(חיזוק מבנים ותוספת בנייה על הגג - תמ"א 38/1)?
לגבי השאלה של תוכנית הרובעים מוצע להפנות את השאלה לפורום תכנון ובינוי או לפורום מקרקעין
לגבי הטבות המס ליזם ולדיירים בפרויקט תמא 38/1- בהתאם להודעת רשות המיסים ההטבות יוארכו עד לשנת 2026 בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
האם האם זכאי במסגרת הגשת דוחות ניכוי מס שנתיים ממספר מקורות לקיזוז במס רווחי הון עבור ריבית פקדונות שנמשכו כנגד הפסדי הון שנצברו בתיק ני"ע?
(השקעות אלה על שמי כמובן ודרך בנקים שונים)
תודה ושבוע טוב,
אסף
בהחלט ניתן לקזז מהכנסות ריבית מדיבידנד או מפקדונות הפסדים מניירות ערך מחשבונות שונים במסגרת הגשת הדוח השנתי לצורך קבלת החזר מס בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שלום רב
כחלק מהסכם גירושין עליי לשלם לגרושתי 50% משווי העסק שהיא אינה עובדת בו (שכירה במקום אחר).
האם עליה לשלם מס ? מע"מ? ביטוח לאומי? אם כן , כמה?
האם אוכל להזדכות על הסכום שהועבר אליה?
מוצע להיוועץ עם עו"ד מומחה למיסוי לגבי הדרך המועדפת לחלק את העסק כדי להימנע מחבויות מס שלא לצורף בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שלום
הוצע לי בעבודה פרישה מרצון ופיצויים על סך 6 משכורות
איך ניתן לחשב את המס על הפיצויים?
מס על פיצויים מחושב באופן הבא:
שכר כפול ותק משקפים את גובה הפיצויים
אם השכר החודשי שלך נמוך מתקרה של 13,310 ש"ח אזי תקבלי פטור ממס עד גובה השכר שלך לכל שנה
אם השכר החודשי גבוה מהתקרה שציינתי אזי חלק השכר עד התקרה יהיה פטור והחלק העודף יחוייב במס בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
האם בנסיבות ( ובהתקיים ייתר התנאים הקבועים בחוק) הדירה תחשב לדירתו היחידה של המוריש לצורך מכירתה בפטור ממס שבח ע"י הבן היורש?
למוריש היתה דירה נוספת שהיתה מושכרת בשכירות מוגנת כנ"ל:
(א) "דירה יחידה" – דירת מגורים שהיא דירתו היחידה של הרוכש בישראל ובאזור כהגדרתו בסעיף 16א; לעניין הגדרה זו יראו דירת מגורים כדירה יחידה גם אם יש לרוכש, נוסף עליה, דירת מגורים שהושכרה למגורים בשכירות מוגנת לפני יום כ"ב בטבת התשנ"ז (1 בינואר 1997), או דירת מגורים שחלקו של הרוכש בה הוא כאמור בסעיף 49ג(3);
סעיף 49ב(5) לחוק מיסוי מקרקעין קובע את תנאי הזכאות לפטור כאשר אחד התנאים הינו כי המוריש היה ביום פטירתו בעלים של דירת מגורים אחת.
בהתאם לנתונים שציינת המוריש היה מרובה דירות ביום עובר הפטירה ולכן אתה לא זכאי לפטור לפי סעיף 49ב(5).
אציין כי אם אין ברשותך דירה נוספת אלא רק את הדירה שירשת אתה יכול לבקש פטור לפי סעיף 49ב(2) במידה ואינך עומד בכל התנאים בחוק.
מבקש לקבל החזר מס לשכירים
זוגתי ואני איננו מוכרים כנשואים
אוכל להגיש בקשה להחזר כרווק?
יש לנו ילד המוכר בחינוך המיוכד ובגינו אנו יכולים לקבל נקודות זיכוי: האם גם אני וגם זוגתי יכולים לקבל, או שרק אחד מאיתנו?
השבתי על שאלתך גם בפורום נוסף אותו אני מנהלת
ככלל, כל אחד מבני הזוג מגיש דוח אישי בנפרד ורק אחד מבני הזוג יוכל לנצל כנגד הכנסתו את נקודות הזיכוי בגין הילד נטול היכולת בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
אני שכיר ועוסק פטור
אני מבין מבין כי בעת קיום הפסד מעסק
יש לקזז הפסד זה ממשכורת
כיצד זה מתבצע בפועל?
אני פשוט מוריד את ההפסד מהנתון שאני מכניס בשדה 158 בדוח?
ברור לי שאני מפרט את ההפסד בטופס 1320 ובטופס 1344
אבל רוצה להיות בטוח איך בפרקטיקה מבטאים את הקיזוז בשדות הדוח ולא רק בנספחים.
ככל שמדובר בהפסד עסקי שוטף ניתן לקזזו מול הכנסות משכר עבודה בהתאם לתנאים המנויים בסעיף.
מבחינה פרקטית- יתרת שכר העבודה בניכוי ההפסד תירשם בשדה 158 בדוח . מוצע לעשות נספח לקיזוז ההפסד ולצרפו לדוח בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
גמלאית שפיקדון בנקאי נפדה בחשבונה בתחילת החודש ושלמה מס על ריווחי הון בסך 15%.
המס ששילמה עובר את תקרת הטבת המס בסך 14,520 ש"ח.
הגימלאית עומדת בתנאי ההטבה של רשות המיסים, ילידת טרום שנת 1948 ובשנת המס הנוכחית היא מעבר לגיל פרישה חובה.
אם היא קבלה לחשבונה זיכוי בסך כ 1900 ש"ח בלבד, האם יש כאן טעות של רשות המיסים?
אודה לתגובה.
הפורום לא עוסק בייעוץ אישי
בהחלט קיימים מקרים בהם נופלת טעות. ככל שעשית חישוב ממנו עולה כי נפלה טעות יש לפנות לבנק ולשאול לאופן החישוב ובמידת הצורך לבקש לתקנו בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
אני ואחי משכירים דירה שירשנו לפני כשנה.
מתחלקים בשכר דירה חצי - חצי ( לכל אחד 50% מהדירה ).
השכ"ד הינו 6900 שח. כל אחד מקבל 3450 שח.
להבנתנו סכום של 3450 שח פטור ממס הכנסה.
1. האם אנחנו מבינים נכון ?
2. איך נדווח את זה כשיבינו במס הכנסה שכל אחד מקבל חצי מהשכר דירה ?
3. הבנו שחובת דיווח תהיה בחוק ההסדרים הקרוב .
ממתי צריך לדווח ?
נ.ב. לי אין דירה אחרת על שמי , רק חצי מדירה שירשתי לפני שנה . גרה עם חבר בדירה ששיכת לו.
יש לזה משמעות מבחינת דיווח ?
תודה רבה למענה
המשל יום נעים
האם מי שיש לו עוסק פטור בתחום הובלה או הסעה יכול לדווח באותו עוסק גם על עוגות שהוא מוכר?
או שזה אסור ומהווה עבירה?
ככלל, בעת פתיחת התיק במעמ ציינתם מהו תחום פעילות העסק עם זאת, ניתן לשלוח מכתב למעמ על הוספת פעילות ובמקביל לדווח במסגרת אותו התיק על הכנסות שנבעו מהפעילות שציינת.
לתשומת ליבך, קיימים סוגי פעילויות המחייבות דיווח במסגרת תיק של עוסק מורשה ולכן מוצע לבדוק האם הוספת פעילויות אחרות בהמשך אכן חוסות תחת דיווח של עוסק פטור.
לגבי עוגות/הובלות אין מניעה לדווח כעוסק פטור בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
בעניין המס שולי-
האם שכר, שהוא פחות משכר המינימום, מחייב מיסוי של 10אחוז לפי המדרגות שקבעה רשות המיסים?
כך אני רואה בתלוש המשכורת.
אודה לחידוד העניין.
שכר העבודה מחושב בהתאם למדרגות מס שולי בניכוי נקודת זיכוי וניכויים אישיים
מדרגת המס הראשונה היא 10% בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
בעלי עובד ב2 עבודות ומקבל פנסיה.
בתיאום מס אחוז המס על העבודות הנוספות הוא 21 אחוז
הוצהר שהפנסיה היא העבודה הראשית.
למה האחוז כלכך גבוה?
וממה זה נגזר? איך מס הכנסה קובע מה האחוז
מס הכנסה מחושב בהתאם למדרגות מס שולי
המס נקבע בהתאם לגובה ההכנסה שבמקרה שלכם מחוברת משני מקורות ההכנסה
להלן מדרגות מס שולי לשנת 2023-
עד 81,480 ₪ - 10%
81,481- 116,760 - 14%
116,761- 187,440 - 20%
187,441- 260,520 ₪ - 31%
260,521- 542,160 ₪ - 35%
542,161- 698,280 ₪ - 47%
698,281 ₪ ומעלה - 50% *
בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
פוטרתי מעבודתי בתאריך 05.01.23. בפועל הייתי בכמה ימי השהייה מה01.01.23 עד ה05.01.23 אבל נתנו לי מכתב פיטורין מה05.01.23.
תלוש השכר על חודש ינואר(החודש שבו פוטרתי) כלל כמה רכיבים כמו פיצויי פיטורין פדיון חופש, והודעה מוקדמת.
שכר הברוטו הגיע ל: 4195.8
על השכר הזה ניכו לי מס הכנסה של 268 שח למרות שבאותו חודש לא הגעתי לרף ההכנסה המחייבת במס וזה היה המעסיק היחיד שעבדתי אצלו. השאלה היא איך אני מקבל את הניכוי הזה חזרה מהמעסיק?
בתודה מראש
ככל שאתה חושב שנוכה לך מס ביתר עומדת בפניך האפשרות להגיש דוח אישי להחזר מס בסוף השנה ולבקש את המס שנוכה כהחזר מס בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
האם יש סכום של הכנסה ממשכורת הפטור ממס הכנסה ( ללא מצב חריג של נכות, מצב משפחתי וכו').
ככלל, פטור ממס הכנסה יכול להינתן או באמצעות פטורים אישיים או לסוגי הכנסות שהמחוקק רצה לפטור כמו לדוגמא פטור מהשכרת דירת מגורים יחידה עד לתקרה חודשית של 5471 שח נכון לשנת 2023.
מאד קשה להשיב על שאלתך מאחר וקיימים פטורים שונים בחוק ולא ניתן לציין כאן את כולם בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
אני צריך למלא הצהרת הון שנייה. מה עושים אם אשתי הביאה הון ורכוש רב שייך לה. הרכוש הוא טרם הנישואין
במסגרת הצהרת ההון נותנים גילוי מלא לכל הנתונים בליווי הסברים ולכן ככל שהרכוש הנ"ל התקבל בידי אשתך יצויין האמור במסגרת ההצהרה בליווי מסמכים התומכים בקבלת הרכוש בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שלום רב. אדם שהגיע לגיל פרישה ומקבל קיצבה וממשיך לעבוד באותו מקום.
האם הקיצבה חייבת במס ? במלואה ? בחלקה ?
ככלל, קצבת פרישה חייבת במס
יש לברר מה גובה הקצבה ביחד עם שכר העבודה אותו הוא ממשיך לקבל ולבחון האם ההכנסה הכוללת חייבת או לא במס הכנסה.
בנוסף, מוצע להיוועץ עם יועץ פנסיוני לגבי הטבת מס העולה מקיבוע זכויות לצורך מס בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il
שכנתי מפרנסת יחידה. יש לה בעל בן 60 שלא עובד מסיבות בריאותיות. יש להם ילד בן 8. האם מגיעה לה הנחה במס הכנסה?
נראה שמגיעה לה נקודת זיכוי נוספת שתנוכה כנגד הכנסתה וזאת בשל העובדה כי בעלה אינו עובד
מוצע להיוועץ עם יועץ מס או חשב שכר בנוגע לזכאותה לנקודות זיכוי בברכה, חיה אביסרור שמעוני, עו"ד מנהלת פורום דיני מיסים קמפוס יובלים, פארק המדע נס ציונה טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il