פורום דיני מיסים

כן. הכנסה מפנסיה נחשבת הכנסה מיגיעה אישית, וזכאית לקבל את הפטור המורחב של נכה, בדומה להכנסה ממשכורת.

אתה יכול לסגור את התיק במס הכנסה, וגם במעמ. אם לא היתה לך פעילות, יתכן ומעמ כבר סגרו את התיק אצלם.

בכל מקרה, תצטרך להגיש דוח שנתי, אבל מכיוון שאין לך פעילות זה יהיה דוח פשוט מאד. תוכל להיעזר בסיוע של מס הכנסה בתקופה בה יש להגיש את הדוחות - מס הכנסה מסייע לנישומים להכין ולהגיש את הדוחות.

שלום רב,

דיווח שנתי שנדרש עוסק פטור לבצע הוא דיווח לצורכי מעמ במסגרתו יש לציין את גובה המחזור.

בנוסף, נדרש עוסק פטור ככל נישום שיש לו הכנסות מעסק או משלח יד להגיש גם דוח שנתי למס הכנסה,במסגרת דוח זו יש לכלול את כל ההכנסות מכל מקורות ההכנסה לרבות הכנסות פטורות משכר דירה

שלום רב,

מס יסף מחושב לכל נישום בנפרד על כל הכנסותיו החייבות במס.

על אף העובדה שבני זוג מגישים דוח שנתי משותף, חבות המס מחושבת לכל אחד מהם וכך גם מס היסף אלא אם מדובר בבני זוג שהכנסתם משותפת ואז יבוצע חישוב מס מאוחד

שלום רב,

ככל שאתה עונה על הגדרת נכה בתקנות מס רכישה יש לך אפשרות להנות פעמיים בחיים מהטבת מס רכישה בשיעור של 0.5% ללא כל קשר למספר הדירות שבבעלותך ובתנאי שהדירה הנרכשת שבגינה מתבקשת ההטבה היא דירה שתשמש למגורי הנכה.

שלום רב,

בהתאם לדיני המס, ניתן לקזז הפסד הון כנגד רווח הון רק כאשר בהפסד ממומש ולא על הנייר לפיכך הפסד שנצבר על מניה שטרם מכרת לא ניתן לקיזוז. פעמים רבות אנשים עושים מכירה רעיונית כלומר מוכרים את נייר הערך ומיד לאחר מכן רוכשים אותו שוב וכך למעשה הם יוכלו להכיר בהפסד שנוצר ולקזז אותו מול רווח הון.

שלום רב,

ככלל,מס הכנסה לא מוסר מידע אישי על נישומים למעט במקרים מאד מיוחדים כמו החלפת מידע בין ארצות שונות במסגרת מדינויות החלפות מידע כשיש חשש על מעלימי הכנסות או גם במקרה של צווים על גילוי מידע במסגרת הליכים משפטיים.

שלום רב,

שלום רב,

כנגד ההכנסה מהימורים לא ניתן לנכות הוצאות כגון עלות כרטיס ההגרלה או כל הוצאה אחרת לרבות הפסדים מהגרלות אחרות. עם זאת, ככל שסכום ההכנסה עולה על התקרה הקבועה בסעיף 2א לפקודת מס הכנסה ונדרש להגיש דוח לרשות המיסים אזי ניתן לנכות מההכנסה הוצאות שבהן נשא הנישום בשל הגשת דוח לרשות המיסים.

לגבי שאלתך לגבי פלטפורמת דיווח- לא הבנתי את שאלתך. אם המדובר בפלטפורמת דיווח לרשות המיסים- התשובה שלילית.

הכנסה מהימורים חייבת במס מהשקל הראשון, כלומר על שווי הטופס ולא על הרווח העודף.

היו מקרים בהם הכנסה כזו סווגה כהכנסה מעסק, ואז תהיה חייב במס רק על הרווח שהרווחת, כלומר על העודף.

ניתן לדווח על ההכנסות בדוח השנתי, וכך תפעל באופן חוקי לגמרי.

רכישת הרכב מזכה אותה בשני מיסים:

שלום רב,

לא ניתן לקזז את הסכום של ההוצאות מסכום ההכנסה ממשכורת בשדות 158/172.

החוק קובע שהפטור יינתן רק למי שדירתו הנמכרת היא הדירה היחידה.

אם יש יותר מדירה אחת, הדירה שתקבל את הפטור תהיה הדירה האחרונה שנמכרה.

יוצא שאת הדירה שסכום המס הצפוי בה הוא נמוך יותר כדאי למכור ראשונה, ואת הדירה שסכום המס צפוי בה הוא הגבוה ביותר למכור אחרונה.

שים לב במקרים מסוימים תהיה זכאי לפטור במכירת שתי הדירות, אם תתכנן נכון את המכירות. כדי לוודא מהי האסטרטגיה הנכונה ביותר, אני ממליץ לך לפנות לייעוץ מקצועי.

לשאלתך, בעל החנות חייב במס ביום בו המוצרים סופקו לך, ללא קשר לשאלה מתי שולמה התמורה. לכן, אם המוצרים יסופקו לך בינואר 2025, המעמ שיחול על העסקה יהיה המעמ שיחול באותו חודש (כלומר מעמ גבוה יותר, אם עלה שיעור המעמ בינואר).

כלומר, שבעל החנות צודק כשהוא כותב שאם המסירה תתבצע במהלך 2025 ושיעור המעמ יעלה, מחיר העסקה יעלה.

אבל, אני מציע לך לבדוק את ההסכם עם בעל החנות ולבחון את השאלה מי מהצדדים צריך לשאת בתשלום זה. יתכן ולפי האמור בהסכם, עליית שיעור המעמ תריכה להיות משולמת דווקא על ידי החנות.

לפי החוק, תושב ישראל שמוכר נכס בחו״ל חייב במס בישראל בגין המכירה במרבית המקרים (למעט מקרים בהם האמנה עם אותה מדינה קובעת שהמכירה לא תחויב במס בישראל).

כאשר מבצעים את חישוב המס בנכס שהתקבל בירושה, המוכר היורש ״נכנס לנעלי״ המוריש ומקבל את יום הרכישה ואת עלות הרכישה של המוריש. כלומר מבצעים את החישוב כאילו המוריש מכר את הנכס.

וכאשר המוריש איננו תושב ישראל, נוצר עיוות, כי היורש מחוייב במס על כל התקופה שהמוריש החזיק בנכס, למרות שמדובר במוריש שהוא תושב חוץ שמחזיק בנכס בחו״ל, ולכן עליית הערך בתקופה בה המוריש היה חי לא היתה צריכה להיות חייבת במס בישראל.

את הבעיה הזו פותרים על ידי מנגנון שנקרא ״סטפ אפ״, והוא מתבצע באופן הבא:

מבצעים הערכה של שווי הנכס ליום הפטירה.

כל הרווח עד לאותו שווי, לא יהיה חייב במס בישראל.

כל הרווח מאותו שווי ולמעלה, יהיה חייב במס בישראל.

המנגנון הזה לא כתוב בחוק, וצריך לדרוש מפקיד השומה לבצע אותו, אחרת תשלם מס גם על התקופה שבה הנכס היה אצל המוריש.

בכל מקרה, מהמס בישראל יש להפחית את המס ששולם בחול על אותו רווח.

מכיוון שהממד הוא נכס שאיננו חלק מנכסי העסק, אתה מוכר אותו כאדם פרטי ולכן לא חייב במעמ.

הקונה במקרים מסוימים יכול להוציא חשבונית עצמית (הוא מוציא חשבונית לעצמו) וכך תהיה לו חשבונית, בדומה לשכירות מאדם פרטי.

למיטב הבנתי אין לכך השפעה כלכלית, שכן אם היית מוציא לו חשבונית היית מקבל את סכום המעמ בנוסף לסכום המכירה, ואם לא תוציא לו חשבונית תקבל את סכום המכירה בלבד, ולכן אתה לא נפגע כלכלית כך או כך.

שלום רב,

שאלתך אינה נוגעת לתחום המיסוי ונכון יהיה להתייעץ עם יועץ פרישה בעניין זה.

לעניין המס, ככל שקיים חלק פטור ממס שלא נמשך במועד הפרישה והוא נותר בקופה במועד הפרישה ממקום העבודה הבא יבוצע חישוב חדש לסכום פטור וחייב ולכן הסכום שהיה פטור במועד הפרישה הנוכחית לא בהכרח יהיה פטור בפרישה ממקום העבודה הנוסף בו תעבדי

בדוח השנתי שאתה מגיש, עליך למלא בחלק י׳ לטופס 1301 (״הכנסות / רווחים פטורים), בסעיף 37 (״הכנסות פטורות משכ״ד) את הסכום השנתי שקיבלת עבור השכירות, בניכוי הוצאות.

מכיוון שממילא ההכנסה פטורה, ישנם הרבה נישומים שרושמים את ההכנסה כולה מבלי לנכות הוצאות, וזה גם בסדר.

אין צורך בדיווח נוסף מעבר לכך

בדוח השנתי שאתה מגיש, עליך למלא בחלק י׳ לטופס 1301 (״הכנסות / רווחים פטורים), בסעיף 37 (״הכנסות פטורות משכ״ד) את הסכום השנתי שקיבלת עבור השכירות, בניכוי הוצאות.

מכיוון שממילא ההכנסה פטורה, ישנם הרבה נישומים שרושמים את ההכנסה כולה מבלי לנכות הוצאות, וזה גם בסדר.

אין צורך בדיווח נוסף מעבר לכך

דיווח לא נכון למעמ או למס הכנסה או למיסוי מקרקעין מהווה לפי החוק היבש עבירה פלילית.

יחד עם זאת, אם הדיווח השגוי נעשה בתום לב, והנישום מצידו תיקן את הטעות מיד כשנתגלתה לו, רשויות המס לא פועלות נגדו במישור הפלילי.

גיוס כספים חד פעמי לא חייב בדיווח לרשויות המס, אבל יש להתארגן כעמותה כדי לבצע גיוס כזה, והתשלום לסופר חייב בדיווח לצורך ניכוי במקור, כמו שמשלמים לעובדים.

כדאי לפעול באמצעות עמותה שיש לה אישור לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה, וכך התרומות יאפשרו מתן זיכוי ממס לתורמים.

כן. בהחלט חל מס שבח גם כשמוכרים חלק מדירה, והוא חל על החלק שנמכר.

יתרה מכך - כדי שדירה תקבל פטור ממס שבח, התנאי הוא שמלוא הזכויות בדירה נמכרות. לכן, אם מוכרים חלק מהדירה, המכירה תהיה חייבת במס גם אם הדירה זכאית לפטור.

שלום רב,

הצעת החוק בנוסחה הקיים תחול על כל הרווחים שיצברו בקרנות ההשתלמות החל מיום 1.1.25 ואילך לגבי כל הנישומים ללא החרגות.

בהצעה הקיימת יחול מיסוי על רווחים שנצמחו מתאריך זה ואילך כאשר רווחים שצמחו עד לתאריך זה יוותרו ללא מיסוי.

ההנחה במס שמוענקת לכם בשל מקום מגורים- יישובי ספר וכד' רלוונטית להכנסה מיגיעה אישית ולא להכנסות ריבית מקרן השתלמות שלגביהן אמור לחול שיעור מס של 25%.

שלום רב,

נכה לפי 9(5) זכאי לפטור ממס על הכנסה מיגיעה אישית עד לתקרה הקבועה בחוק ואם אין לו הכנסה מיגיעה אישית או אם הכנסתו מיגיעה אישית נמוכה מכ- 83000 שח לשנה, אז הוא יוכל לשלב בפטור ממס גם הכנסה מיגיעה אישית וגם מהכנסה פאסיבית בתקרה כוללת של כ-83000 שח לשנה.

הכנסה מפנסיה נחשבת הכנסה מיגיעה אישית.ככל שבפנסיה המשולמת לך קיים חלק שחייב במס,בהחלט ניתן להחיל את הפטור על החלק החייב עם זאת, סך כל ההכנסה מיגיעה אישית שתוכל להנות מהפטור תהיה מוגבלת בתקרה הקבועה בחוק לאותה שנה

שלום רב,

לא כל עוסק שמחזור הכנסותיו הינו בגובה המחזור של עוסקים פטורים יוכל להיות רשום כעוסק פטור

קיימים סוגי משלח יד שבהם גם אם המחזור נמוך מהחזור הקבוע בחוק הם יהיו חייבים להירשם כעוסקים מורשים כך לדוגמא רו"ח, עו"ד, מהנדסים, יועצים ועוד ולכן לא רק מגבלת המחזור היא זו שתקבע את האפשרות להירשם כעוסק פטור