פורום דיני מיסים

כתבת שהדירות הינן בבעלות תאגיד.

לאור זאת, לא ניתן לקבל את ההטבה של מס רכישה לדירה יחידה, לא על הדירה הראשונה ולא על הדירה השניה.

שלום רב,

כדי להימנע מתאונת מס אזי בחלוקת עיזבון לראשונה אין לחלק שום חלק מהעיזבון כלומר ברגע שחילקתם את המזומן בינכם והותרתם רק את חלוקת הדירות, רשות המיסים רואה בזה חלוקת עיזבון ואי רישום הנכס בטאבו על שם היורשים אין בה כדי למנוע את טענת הרשות . בשל העובדה שתכנון לקוי יכול להוביל לתשלומי מס גבוהים מאד שלא לצורך ולכן מומלץ בחום לפנות לקבלת ייעוץ אצל עו"ד מומחה במיסוי מקרקעין

אתה חייב לדווח על המכירה למיסוי מקרקעין, ולשלם את מס השבח. מכיוון שלא החזקת את הדירה 18 חודשים כדירות מגורים, לא תהיה זכאי לפטור ממס שבח.

הקונה מדווח שהוא קונה ממך, ואתה מדווח שאתה מוכר לו.

אזהיר אותך שמכירה כמו שאתה מתאר, בפרק זמן קצר, יכולה להביא לכך שמס הכנסה יחייב אותך במס שולי על הרווח (ולא בדימוי מקרקעין שהוא נמוך יותר), בטענה שמדובר בעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי.

שלום רב,

אין פטור ממס בהשכרה לעמותה לצרכי מגורים. על השכרה כאמור חלים הכללים וחבות המס בדומה להשכרה של כל דירת מגורים למי שהוא אינו עמותה

שלום רב,

ככלל, שיעור ניכוי מס במקור מדיבידנד על ניירות ערך הוא 25%. כאשר מדובר על בעל מניות מהותי,כלומר אדם שמחזיק בחברה למעלה מ- 10% - נוכה מס בשיעור של 30%.

הכנסות מדיבידנד לא חייבות בדמי ביטוח לאומי.

אם שילמת על הדירה בקבוצת רכישה מס רכישה לפי סיווג של קרקע, לא תהיה חייב למכור את הדירה כדי לקבל מס רכישה כדירה יחידה על הדירה הנוספת שקנית, ובמקרה כזה לא היית אמור לשלם בכלל מס רכישה גבוה על הדירה הנוספת שרכשת.

אם רכישת הדירה בקבוצת רכישה סווגה כדירה, התשובה מורכבת הרבה יותר ואמליץ לך לפנות ליעוץ מקצועי

שלום רב,

בהחלט מדובר בהוצאה מותרת בניכוי מהכנסותיך באותה השנה.

שלום רב,

צר לי אך לא אוכל להשיב על שאלתך מבלי לבחון את הנתונים המספריים.

מציעה לפנות ליועץ מס שיבדוק את הנתונים וישיב על שאלתך

תקופת השכירות לא נחשבת לתקופת בעלות, ולכן לא תהיה זכאי לפטור כי לא החזקת את הדירה כבעלים 18 חודשים לפחות

מקרה כמו שתיארת עונה על הגדרת הסבת הכנסה, ועל פי החוק ההפרש בין שכר הדירה שהוא מקבל לשכר הדירה שהוא משלך לך ייחשב הכנסת שכירות שלך.

שלום רב,

שאלתך נשאלה פעמיים, ראה תשובה לשאלתך

שלום רב,

אין צורך לפתוח תיק כמעסיקה במס הכנסה עם זאת כן נדרש לדווח לביטוח לאומי על העסקת המטפלת ולשלם עבורה דמי ביטוח לאומי ומס בריאות.

ככל שההכנסה של המטפלת מגיעה לחבות במס, תידרש המטפלת להגיש דוח שנתי לרשות המיסים ולשלם את המס הדרוש

לשאלה זו יש השלכות רבות שחורגות מתחום המיסוי.

בעניין מיסוי בלבד, העברה במתנה חייבת במס רכישה של שליש ממס הרכישה הרגיל שהיה חל על הבן אילו היה רוכש את הדירה, ואילו העברה בירושה לא חייבת במס רכישה.

מצד שני, היה ותעביר את הדירה עכשיו במתנה, והבן יקבל את הדירה השניה בירושה, הבן יהיה זכאי לםטור ממס שבח במכירת הדירה שקיבל בירושה, אם זו היתה דירתך היחידה בעת הפטירה.

לכן, יש להעברה במתנה יתרונות וגם חסרונות.

ממליץ לך לפנות ליעוץ מקצועי על מנת לקבל תמורה מדוייקת יותר, וללמוד על האספקטים הנוספים שאינם בתחום המיסוי.

שלום רב,

ככל שהסכמה זו תעוגן בינכם לבין היזם עדיין במסגרת ההסכם- לא תהיה לכך השפעה מבחינת אירוע מס המחייב בתשלומי מיסים. אם ההחלפה תיעשה בהסכם נפרד בינכם- זוהי תאונס מס חמורה בה יראו בכל אחד מכם כמוכר את דירתו וכרוכש את הדירה של השכן.

יש לוודא כיצד מתבצעת ההחלפה ומוצע להתייעץ עם עו"ד

שלום רב,

חלק מהמשפטים שציינת נכונים אך אופן הניסוח בעייתי עם זאת חלק מהמשפטים שגוי.

לא ניתן לנסח משפטים לצוואה באמצעות התכתבות באינטרנט ולכן כדי להימנע מטעויות מוצע לפנות לקבלת ייעוץ בעניין זה מעו"ד שמתמחה במיסוי

שלום רב,

נכון להיום טרם שונה החוק ולכן לא חלה חובת דיווח על הכנסות משכר דירה שאינן חייבות במס

שלום רב,

שאלת מספר שאלות, אנסה להשיב ולעשות סדר בשאלותיך:

1.לעניין ביטוח לאומי- ככל שהסטטוס שלך הוא מעבר מעובד עצמאי ללא עובד או לעובד שכיר- עליך למלא טופס במוסד לביטוח לאומי שנקרא דין וחשבון ולהצהיר על שינוי העיסוקים שלך וצפי הכנסות ככל שיהיו.דמי הביטוח הלאומי ומס הבריאות שתידרש לשלם יעודכנו בהתאם.

2. לגבי מס הכנסה ומע"מ- ככל שאתה מפסיק כל פעילות עסקית- יש לפנות הן לתחנת מעמ והן לפקיד השומה שבו מתנהל התיק שלך ולהגיש את הדוחות האחרונים לתקופת הפעילות ולבקש את סגירת התיק.לגבי מס הכנסה-לא יאפשרו את סגירת התיק עד להגשת דוח שנתי לשנת הפעילות האחרונה-אותה שנה בה החלטת להפסיק פעילות.

3. לגבי עסק זעיר לצרכי מס הכנסה- אכן החקיקה עברה והחל משנת 2025, אם אתה עומד במבחנים הקבועים בחוק- ניתן לדווח ולהתנהל מול רשות המיסים בהתאם למתווה זה

שלום רב,

כל מקורות ההכנסה ששאלת בשאלתך, אינם מהווים הכנסה חייבת לצרכי מס הכנסה.

לגבי קצבת שארים השאלה מי הגורם המשלם? ככל שמדובר בביטוח לאומי אין מדובר בהכנסה חייבת עם זאת אם המשלם הוא קרן פנסיה ממעסיק לשעבר- מדובר בהכנסה חייבת במס

לגבי הכנסות פטורות- יש לכלול אותן בדוח בשדות 209 ו- 109 בשדות ייעודיים המתייחסים להכנסות פטורות ואין לכלול אותן בשדות המתייחסים להכנסות חייבות

שלום רב,

ללא כל קשר למצבך הרפואי-קשישים זכאים להטבות מס על הכנסות מריבית. אתייחס לעיקרי הדברים לפי פקודת מס הכנסה:

סעיף 125ד(ג) לפקודת מס הכנסה קובע פטור ממס על הכנסות מריבית עבור אזרחים ותיקים (קשישים) כדלקמן:

"יחיד שבשנת המס הגיע הוא או בן זוגו לגיל פרישה, יהיה פטור ממס על הכנסה מריבית עד לסכום כולל שלא יעלה על 13,440 שקלים חדשים בשנת המס."

מי נחשב אזרח ותיק/קשיש לעניין זה?

- גבר שהגיע לגיל 67 

- אישה שהגיעה לגיל 62 (נכון לשנת 2024)

חשוב לציין מספר נקודות:

1. הפטור ניתן על הכנסות מריבית מפיקדונות ותוכניות חיסכון בלבד

2. הפטור הוא אישי - כל אחד מבני הזוג זכאי לפטור בנפרד

3. קיימות הטבות מס נוספות לקשישים מעל גיל 75

מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס לגבי הזכאות הספציפית שלך ולגבי התנאים המדויקים, כיוון שישנם תנאים נוספים שעשויים להשפיע על הזכאות כמו למשל נתוני הנכות שנקבעה לך.

הסכום אותו צעביר לאביך יחשב כמכירה ולא כמתנה, וישולם בגינו מס שבח ומס רכישה - שניהם באופן יחסי.

ההפרש בין שווי הדירה לסכום אותו תעביר לאביך יחשב העברה במתנה, יהיה פטור ממס שבח ויחוייב בשלי ממס הרכישה הרגיל שהיה חל עליך. במקרה שלך -שליש מ 8% על אותו חלק שקיבלת במתנה.

שלום רב,

ככל שהכנסת השכירות החודשית היא אינה עולה על תקרת הפטור הקבועה בחוק, לא חלה חובת דיווח על הכנסה זו.

לתשומת ליבך, ככל אתה משכיר את דירתך היחידה ושוכר דירה אחרת במקומה ניתן לקזז את דמי השכירות שאתה משלם מול דמי השכירות שאתה מקבל עד לתקרה חודשית של 7500 שח- ככל שזהו המצב אצלך מוצע להתייעץ עם יועץ מס למיקסום הטבות המס

את הדירה שקיבלת לפני שבע שנים אתה יכול למכור בפטור, שכן היא דירתך היחידה ועברה תקופת הצינון.

אם תקבל דירה נוספת, יתאפשר לך למכור בפטור את הדירה הקודמת תוך תקופה הכתובה בחוק.

את הדירה החדשה תוכל למכור בפטור בעתיד, רק אם תעבור תקופת הצינון לגביה, והיא תהיה דירתך היחידה בעת שתמכור אותה.

זה תלוי בסיווג של ההשקעה שלך. אם השקעת בדרך של הלוואה, לא תוכל לקזז את ההפסד בשנים הבאות משום מקור שהוא. אבל, אם השקעת בדרת של השקעה במניות, ההפסד ייחשב הפסד הון וניתן יהיה לקזז אותו מרווח הון בעתיד (כולל רווח מנדל״ן).

יש מקרים בהם ההשקעה יכולה להיות מקוזזת כנגד הכנסה פירותית כגון משכורת או הכנסה מעסק, וזאת במקרה בו הסטארטאפ הזה נחשב השקעה במחקר ופיתוח מדעי.

מכיוון שאתה היורש של החשבון הזה, כל ההכנסות בחשבון מאז פטירת אימך ז״ל נחשבות הכנסות שלך, וכל המס שנוכה מהם נחשב מס שנוכה ממך.

לכן, הדרך לקבל החזרי מס במקרה בו ניכו לך בבנק מס גבוה מדי, היא להגיש דוחות אישיים שלך ולכלול את ההכנסות הללו בדוח.

אדגיש, אין צורך בהגשת דוחות על שם אימך ז״ל. אתה צריך להגיש דוחות אישיים שלך לשש השנים האחרונות.

במקרה כמו שלך בו ההכנסה משכירות למגורים עולה על 5,654 ש״ח לחודש, ההכנסה חייבת במס.

תוכל לשלם 10% מס על כל ההכנסה, או לשלם על הרווח בלבד לפי מדרגות המס שלך.

מפנה אותך למאמר בנושא בשלוש דרכים - מדריך לתשלום מס על הכנסות משכר דירה