האם כספי הפיצויים המיועדים למוטבת מחויבים במס לאחר פטירת המנוחה?
מיסוי על כספי פיצויים של אדם שנפטר
אשה שעבדה במקום מסויים וייעדה את כספי הפיצויים למוטבת מסויימת - נפטרה. השאלה היא האם הפיצויים לאותה מוטבת מחוייבים בהפחתת מס בשיעור 47%, כאשר בקופ"ג (של הפיצויים) היה סך 74 אלף ש"ח בלבד. יצויין כי המנוחה עבדה 15 שנה באותו מקום עבודה והמוטבת היא בתה (בגירה - גיל 57) והכספים הם למעשה קרן פנסיה. נתון נוסף - יש צו ירושה ע"ש אחד מבני המשפחה האחרים אך כספי הפנסיה יועדו למי שאינו בצו הירושה.
האם כספי הפיצויים המיועדים למוטבת מחויבים במס לאחר פטירת המנוחה?
שלום רב,
שאלתך נוגעת בשני מישורים האחד שקשור לדיני הירושה והשניה נוגעת למיסוי. בהערת אגב אציין, שכספים מקרנות פנסיה משולמים למי שרשום כמוטב בפוליסה ולא בהתאם לחוק הירושה גם אם קיימת צוואה המורה אחרת- מוצע להיוועץ עם עו"ד הבקיא בתחום דיני משפחה בעניין זה. לגבי שאלת מיסוי היורשת בכספי הפיצויים- בהתאם לחוזר של מס הכנסה ,חוזר מספר 10/2011- הכנסה שנוצרה בעקבות פטירת העובד מיוחסת לשארים ולא תיחשב הכנסת הנפטר. עם זאת, על הכנסה זו יחול פטור ממס עד לגובה של שתי משכורות אחרונות כפול בשנות הותק. כלומר חלק מהפיצויים זכאי לפטור ממס בידי השארים. ככל שיוותר סכום שאינו פטור ממס הוא יחוייב במס ויחשב כהכנסה מיגיעה אישית של השארים- כל אחד לפי חלקו היחסי. בכל מקרה שיעור המס במקרה זה הוא מוגבל ל-40%.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
כיצד משפיעה ניהול חיצוני על סיווג ההכנסה כהכנסה מיגיעה אישית עבור נכה 100%?
תושבות מס בישראל
האם דרגת אי כושר עבודה מזכה בהחזרי מס על דיבידנדים?
האם מותר לנכות הוצאות אחזקת רכב כנגד הכנסה מעסק?
האם ניתן להפקיד שיק בינואר כדי להימנע ממס יסף על הכנסה מדצמבר?