פורום דיני מיסים

שלום רב,

מס רכישה ישולם על כל סכום הרכישה, כלומר על כל מחיר הדירה שתירכש ללא כל קיזוז. כל רכישה של נכס מחוייבת בתשלום של מס רכישה באופן עצמאי ללא כל תלות במחיר נכס אחר שנרכש כרהחלפה.

במקרים מסויימים החזקה בדירת ירושה לא תפגע בסיווג דירה כדירה יחידה לצרכי חישוב מס רכישה, אך יש לבחון האם במקרה שלך כך הם פני הדברים.

בכל מקרה ממליצה בחום לפנות לייעוץ לעו"ד שמתמחה במיסוי מקרקעין מאחר ומדובר בסכומי מס שיכולים להיות מאד גבוהים וחבל להגיע למצבים של תאונות מס.

1. לא. תשלם מס לפי שווי הדירה החדשה, ללא קשר לדירה הישנה. 

2. תלוי במספר גורמים. סביר שדירת הירושה לא תיחשב דירה לצורך חישוב מס רכישה על הדירה החדשה, אבל צריך לבדוק אם מתקיימים מספר תנאים

אם ניתן להפריד את מחיר המוצר מהתוספות של משלוח וכו', אז המס יחושב וישולם בהתאם למחיר המקורי רק של המוצר. אם לא ניתן להפריד, ישולם מס לפי הסכום הכולל. 

מעת קבלת הירושה הנכס (במקרה זה הני"ע) עובר לבעלות היורש לכל דבר ועניין. 

בעת המכירה, היורש ימוסה על הרווח שצבר הנייר מאז רכישתו המקורית על ידי המוריש. 

לכן, מבחינת היורש, יש לדייוח על הכל ביחד ואין צורך בהפרדה מלאכותית. 

מה שחשוב הוא השימוש והאחזקה בפועל ולא על שם מי רשום הרכב, שזה עניין טכני. 

הרי גם אם תיקח רכב בליסינג הוא לא יהיה רשום על שמך. 

לכן, למען הזהירות בלבד, הייתי מכין מסמך הסכמה בינך לבין אימך שהיא בעלת הרכב הפורמאלית כיום. וכן, דאג כי כל הוצאות הרכב ישולמו על ידך כדי שתוכל לדרוש אותן בדיווחים שלך. 

יש לפנות לפקיד השומה באזור המגורים ולבקש אישור ניכוי במקור להכנסה חד פעמית. 

מתן האישור נתון לשיקול דעת מקומי ולכן אי אפשר להבטיח אם ואיך ינתן האישור. 

החיוב והתשלום הם בהתאם לכספים שהתקבלו בפועל. 

לדעתי, ורק למען הזהירות, הייתי מוסיף תיקון להסכם ומפחית את דמי השכירות. 

את הצ'קים אפשר להחליף או פשוט להשיב לדיירים את ההפרש. 

השאלות שלך מחייבות יעוץ וליווי פרטני של איש מקצוע. 

יש כאן עוד פרמטרים שצריכים להילקח בחשבון ויש כמה אפשרויות. 

מומלץ לך לפנות לרו"ח או יועץ מס שילוו אותך בהקמה וגם באופן שוטף במידת הצורך. 

מכירת נכס בחו"ל חייבת במס רווח הון של 25% על הרווח הריאלי (מה שמקביל למס שבח על מכירה של נכס בישראל). לכן, אם יש רווח- יש חובת דיווח ותשלום מס תוך 30 יום מהמכירה. 

ככל שיש חובה לשלם מס במדינה בה מצוי הנכס, צריך לראות אם בארץ תשולם רק תוספת ל-25%. 

אם יש הפסד כדאי לדווח כדי להצהיר על הפסד הון שאולי ניתן יהיה לקזז בעתיד כנגד רווחי הון כשיהיו כאלה.   

שלום רב,

אם הבנתי נכון את שאלתך, מדובר בפירוק חברה שנותרו בה כספים או נכסים.

במסגרת הפירוק, יראו את בעל המניות מוכר את מניותיו ובתמורה מקבל מהחברה כספים ונכסים אגב פירוק- במקרה זה יחושב רווח או הפסד במישור ההוני בידי בעל המניות תוך ניכוי עלות השקעתו בהון החברה, ולכן ככל שמדובר בבעל מניות מהותי, שיעור המס שיחול עליו יהיה 30%.

הדין האמור יחול גם לגבי בעלי המניות שלא השקיעו הון בכלל אך הם רשומים כבעלי מניות בחברה, גם במקרה זה יחושב הליך הפירוק כאירוע הוני וימוסה בהתאם.

שאלתך הנוגע לדיבידנד היא טעות נפוצה שנוהגים להשתמש בה- דיבידנד פירוק, שמשמעותו אירוע במישור ההוני בדומה למכירת מניות ולא כמו דיבידנד רגיל שנהוג לחלק לבעלי המניות.

בהערת אגב אציין כי שיעורי המס על דיבידנד ועל רווח הון בידי בעלי מניות יחידים הוא זהה והסיווג רלוונטי רק לצורך קיזוז הפסדים או רווחים ברמת בעלי המניות עצמם לצרכי מס.

הפסד הון הוא אותו הפסד הון בין אם מדובר בני"ע שלך, או כאלה שהגיעו אליך בדרך של ירושה. 

שכיר מדווח ומשלם מס על "בסיס מזומן". לכן כספים שהתקבלו בשנה מסויימת מתחייבים באותה שנה גם אם שולמו עבור שנים קודמות (וזו הסיבה שנוצר לך חוב). 

כדי להימנע מכך, אתה צריך להגיש דו"חות גם לשנים הקודמות ולכלול את ההכנסה השייכת לשנים אלה והתקבלה מאוחר יותר. יש אפשרות כזאת ואתה רשאי לנצל אותה. 

מוסדות בנקאיים אמורים לקחת את הגיל שלך בחשבון ולתת את ההטבות המגיעות לך. 

בכל מקרה, עומדת בפניך גם האפשרות להגיש דו"ח שנתי בסוף השנה למס הכנסה ולבקש לערוך חישוב מס מתוקן, וככל ששילמת מס בעודף- תוכל לקבל החזר מס. 

אני מניח שהמעסיק מנכה מס מכסימלי כי הוא חושש לעשות טעות. 

אני מציע שתדברי על העניין עם מי שמכין את המשכורות. 

לחילופין, תפני לפקיד השומה (אפשר גם דרך האתר) ובקשי לעשות תאום מס. 

בכל מקרה, אם מדובר על שנת 2020 שהסתיימה, הדרך היחידה שעומדת בפניך היא להגיש בקשה להחזר מס כי המעסיק כבר לא יכול להשיב לך כספים משנים שנסגרו. גם את הבקשה להחזר המס ניתן החל מהשנה להגיש מרחוק. 

שלום רב,

משאלתך לא ברור האם שתי הדירות התקבלו מההורים שנפטרו? האם ההורים היו נישואים לפני פטירתם האחד לשני או האם היו גרושים? לצערי לא ניתן לענות לשאלתך מאחר וחסרים נתונים נוספים ובמסגרת ייעוץ מיסוי חייבים לקחת בחשבון נתונים רבים לפיכך מוצע שתפנה ליועץ מיסוי מקרקעין כדי שיעניק לך ייעוץ פרטני בסוגיה כה חשובה.

את ההקלות וההטבות אתה תוכל לקבל לאחר תום השנה ועל ידי הגשת דו"ח שנתי. 

פקיד השומה לא נוטה לשנות את הניכוי במקור במהלך השנה השוטפת בגין זיכויים וניכויים עתידיים. 

הבדיקה לגבי גיל הילד היא שנתית. 

לכן, ב-2021 הילד נחשב כבן 6 ולכן השתנו לך הנקודות. 

יתכן והבעיה היא שלא הגשת הצהרת עוסק פטור ל- 2019.

סיווג כעוסק פטור או מורשה תלוי בגובה ההכנסות ומהסיווג שלהם. 

פנה לתחנת מע"מ באזור מגוריך והסבר את פעילותך כדי שתסווג כנדרש. 

השאלה לא ברורה. 

בחישוב מס השבח יש משמעות להיות הדירה מושכרת, וכן לעניין הפחת לתקופה זו. 

מומלץ תמיד שהדיווח יהיה מלא ונכון כחוק, ובמידה ונעשו טעויות בדיווח- ניתן לבקש לתקן. 

המס על ריבית מוגבל ל-25%. 
מהמס יופחתו נקודות הזיכוי המגיעות לך בהתאם למצבך האישי. 

אתה צודק במה שכתבת וההטבה בהחלט מגיעה לך. 

אני מניח שלאחר בדיקה יותר יסודית תקבל תשובה חיובית ואישורים מתאימים. 

אם לא יסתדר, פנה אלי בפרטי ואפנה אותך לאיש מקצוע מתאים שמתמחה בעניין. 

1. לפי החוק את חייב במס רווח הון של 25% מכל רווח ריאלי שהפקת במכירה. 

2. הרווח במכירה עתידית של מניה מתייחס למועד רכישתה. לכן אם רכשת, מכרת ואז רכשת שוב יוצא שלא דיווחת על המכירה הראשונה ולא שילמת מס על הרווח הראשון שנוצר לך. 

3. המשמעות היבשה שלא מילאת את דרישות החוק. המשמעות הפרקטית היא שאתה יכול להגיש דו"ח שנתי כיום ולהסדיר את העניין. 

אין קשר אם אתה עצמאי או שכיר. 

בתא משפחתי בו אחד מבני הזוג נעדר הכנסות, בן הזוג השני מקבל נקודות זיכוי נוספות. 

במקרה שלך תהיה זכאי לנקודה נוספת על אלו המגיעות לך.