פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
דיווח בדוח השנתי על שווי שימוש ברכב
אופיר
06/04/16
שלום,
בטופס 106 מופיע שדה עם הסכום של שווי השימוש ברכב.
האם יש לדווח על סכום זה במקום כלשהו בטופס 1301?
תודה
בטופס 106 מופיע שדה עם הסכום של שווי השימוש ברכב.
האם יש לדווח על סכום זה במקום כלשהו בטופס 1301?
תודה
אתה רושם בשדות 172/158 בטופס 1301.
דורון
07/04/16
הסכום שנרשם הינו כולל שווי שכן כל השווי חוייב במס.
דורון ש. ל. ושות'
דורון ש. ל. ושות'
שאלה לגבי מיסים וקצבת זקנה
מירי
06/04/16
שלום רב,
אבי הגיע לגיל 70 ומעוניין להגיש בקשה לקצבת זקנה. מבחינת קבלת הקצבה אני מבינה שלא תהיה בעיה שכן החל מגיל 70 אין מבחן הכנסה לעניין קבלת הקצבה. אבי מוגדר תושב ישראל ועובד כעצמאי בחו"ל. האם ייתכן ויידרש לשלם מס על הכנסותיו מחו"ל (שכן בטופס בקשה לקצבה יש למלא הכנסות). אבי משלם מס על הכנסותיו בארץ עבודתו. מדובר בהכנסות לא גבוהות (כ- 96 א' ש"ח בשנה שהוא מעביר לאימי). האם בכלל בגיל 70 עליו להצהיר על ההכנסות בטופס הבקשה לקצבה? במידה וכן, האם האחד אכן קשור בשני (בקשה לקצבת זקנה למול מס מהכנסות)?
תודה רבה והמשך יום טוב,מירי
אבי הגיע לגיל 70 ומעוניין להגיש בקשה לקצבת זקנה. מבחינת קבלת הקצבה אני מבינה שלא תהיה בעיה שכן החל מגיל 70 אין מבחן הכנסה לעניין קבלת הקצבה. אבי מוגדר תושב ישראל ועובד כעצמאי בחו"ל. האם ייתכן ויידרש לשלם מס על הכנסותיו מחו"ל (שכן בטופס בקשה לקצבה יש למלא הכנסות). אבי משלם מס על הכנסותיו בארץ עבודתו. מדובר בהכנסות לא גבוהות (כ- 96 א' ש"ח בשנה שהוא מעביר לאימי). האם בכלל בגיל 70 עליו להצהיר על ההכנסות בטופס הבקשה לקצבה? במידה וכן, האם האחד אכן קשור בשני (בקשה לקצבת זקנה למול מס מהכנסות)?
תודה רבה והמשך יום טוב,מירי
ישראלי חייב לדווח על הכנסותיו בכל גיל ומכל מקור
עו"ד משה גבע
מנהל
09/04/16
זה בהיבט של דיווח ותשלום מיסים בישראל, וכמובן שהדבר תלוי גם באיזו מדינה הוא מפיק את הכנסתו ומה נוכה לו שם.
לעניין ביטוח לאומי איני יודע מה המשמעות, אבל להבנתי חייבים לדווח על הכנסה זו.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
לעניין ביטוח לאומי איני יודע מה המשמעות, אבל להבנתי חייבים לדווח על הכנסה זו.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אי שימוש בטופס 161
יעל
05/04/16
ואשמח לדעת מה המשמעות במידה ואני כרגע לא רוצה למשוך את כספי הפיצויים עכשיו.האם זה משנה לצורך מס.?ומה הטווח שבו אפשר להשתמש בטופס 161?עד מתי הטופס תקף?אודה לתשובתך!
אישור לטופס 161 ניתן "בסמוך" למועד הפרישה
עו"ד משה גבע
מנהל
09/04/16
אין הגדרה ברורה לעניין, ולכן זו בעיה שאין לה פתרון חד-משמעי.
אני מציע לקבל אישור מפקיד השומה כבר עכשיו בהתאם למה שאת רוצה לעשות כרגע, ולבקש להודיע שיתכן ותשני את דעתך בהמשך. בד"כ מאפשרים במשך תקופה מסוימת לתקן את האישור.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
אני מציע לקבל אישור מפקיד השומה כבר עכשיו בהתאם למה שאת רוצה לעשות כרגע, ולבקש להודיע שיתכן ותשני את דעתך בהמשך. בד"כ מאפשרים במשך תקופה מסוימת לתקן את האישור.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור ממס הכנסה על כספי פיצויים – מה צריך להביא?
יואב
05/04/16
אני מעוניין למשוך כספי פיצויים ממקום עבודה אותו עזבתי לפני שלוש שנים. באמתחתי טופס 161, אולם הבנתי כי עליי לגשת לפקיד השומה על מנת לקבל פטור ממס הכנסה על כספי הפיצוי. אילו מסמכים עלי להביא לפקיד השומה?
אישור משיכת פיצויים לאחר 3 שנים
עו"ד משה גבע
מנהל
08/04/16
תצטייד באישורים מחברות הביטוח על הסכומים שמצויים בידם. הבעיה היא שפקיד השומה עלול לסרב להוציא לך אישור לאחר 3 שנים. היו לי מיקרים כאלה שנפתרו רק כשהגשתי בקשות מיוחדות להנהלת רשות המיסים.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
2 תלושי משכורת
אושרית
05/04/16
שלום
אני כרגע מקבלת תלוש משכורת כ12000 שח ברוטו . אינני משלמת מס (נק זיכוי עבור ילדים)
הציעו לי עוד עבודה קטנה ואצטרך להוציא עוד תלוש איתו אעבור את מדרגות המס
ביקשתי מהמעסיק (עם התלוש הנמוך) משכ נטו ואני לא רוצה שהתלוש הגבוה שלי יפגע אלא שהוא יספוג את כל העלויות
איך עושים את זה ???
המעסיק הנמוך יותר מוריד לי את המס ?
אני כרגע מקבלת תלוש משכורת כ12000 שח ברוטו . אינני משלמת מס (נק זיכוי עבור ילדים)
הציעו לי עוד עבודה קטנה ואצטרך להוציא עוד תלוש איתו אעבור את מדרגות המס
ביקשתי מהמעסיק (עם התלוש הנמוך) משכ נטו ואני לא רוצה שהתלוש הגבוה שלי יפגע אלא שהוא יספוג את כל העלויות
איך עושים את זה ???
המעסיק הנמוך יותר מוריד לי את המס ?
כיצד לנהוג בעניין עבודה אצל שני מעסיקים לעניין מס
05/04/16
שלום
עליך לגשת למשרד השומה הקרוב למקום מגוריך ולבקש לעשות תיאום מס בין שני מקומות העבודה.
המעסיק העיקרי ינכה לך מס בהתחשב בנקודות הזיכוי המגיעות לך (המקום בו את מקבלת 12000 ש"ח).
מס הכנסה יתן לך אישור ובו הנחיה למעביד השני כמה וכיצד לנכות מס בהתחשב בהכנסה הצפויה .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
עליך לגשת למשרד השומה הקרוב למקום מגוריך ולבקש לעשות תיאום מס בין שני מקומות העבודה.
המעסיק העיקרי ינכה לך מס בהתחשב בנקודות הזיכוי המגיעות לך (המקום בו את מקבלת 12000 ש"ח).
מס הכנסה יתן לך אישור ובו הנחיה למעביד השני כמה וכיצד לנכות מס בהתחשב בהכנסה הצפויה .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
דיווח על מכירת מלאי של חברה בפירוק
שאלה
05/04/16
שלום,
אם חברה בפירוק עם מפרק קבוע, במע"מ מדווחת כמפורקת,
המפרק פועל למכירת המלאי של החברה, אולם לא ניתן להוציא חש' מהחברה כי היא מדווחת כבר כמפורקת, איך מדווחים על המכר של המלאי? איך מוציאים חש'?
אם חברה בפירוק עם מפרק קבוע, במע"מ מדווחת כמפורקת,
המפרק פועל למכירת המלאי של החברה, אולם לא ניתן להוציא חש' מהחברה כי היא מדווחת כבר כמפורקת, איך מדווחים על המכר של המלאי? איך מוציאים חש'?
דיווח על מכירת מלאי של חברה בפירוק
05/04/16
שלום
אם תיק החברה במע"מ נסגר. החברה יכולה לבקש מהקונה של המלאי להוציא "חשבונית עצמית". ועל פיה הוא יזדכה על המע"מ שהחברה הייתה צריכה לשלם .
אפשר גם לגשת למשרדי מע"מ ולדווח על מהות הפעולה , יש אפשרות שהם יתייחסו לעיסקה כעסקת אקראי בעלת אפי מסחרי.
מומלץ לפנות למשקדי מע"מ באיזור שישמחו לקבל את מס העסקאות שבפעולה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
אם תיק החברה במע"מ נסגר. החברה יכולה לבקש מהקונה של המלאי להוציא "חשבונית עצמית". ועל פיה הוא יזדכה על המע"מ שהחברה הייתה צריכה לשלם .
אפשר גם לגשת למשרדי מע"מ ולדווח על מהות הפעולה , יש אפשרות שהם יתייחסו לעיסקה כעסקת אקראי בעלת אפי מסחרי.
מומלץ לפנות למשקדי מע"מ באיזור שישמחו לקבל את מס העסקאות שבפעולה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
החזר דמי חבר בטופס 1301
משה
02/04/16
אני שכיר ובנוסף משלם דמי חבר ללשכה מוכרת. בזמן מילוי טופס 1301 היכן ממלאים החזר בגין דמי חבר?
האם בסעיף מסויים באותו הטופס או שיש טופס אחר?
האם בסעיף מסויים באותו הטופס או שיש טופס אחר?
החזר דמי חבר בטופס 1301
03/04/16
שלום
בדרך כלל לא מותרות בניכוי מהמשכורת לשכיר הוצאות עבור דמי חבר בארגונים והוצאות אחרות.
אם בכלל , ניתן להפחית את המשכורת החייבת במס על פי טופס 106 בגובה דמי החבר ששולמו , אך קיים חשש שבשידור הדוח למחשב הסכום יבוטל , ולא יראו בו הוצאה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
בדרך כלל לא מותרות בניכוי מהמשכורת לשכיר הוצאות עבור דמי חבר בארגונים והוצאות אחרות.
אם בכלל , ניתן להפחית את המשכורת החייבת במס על פי טופס 106 בגובה דמי החבר ששולמו , אך קיים חשש שבשידור הדוח למחשב הסכום יבוטל , ולא יראו בו הוצאה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
נטו שלילי
ירדן
01/04/16
שלום
מזה כחודשיים התחיל להופיע לי בתלוש השכר נטו שלילי. במה מדובר מהו נטו שלילי יש לציין שתמיד אני משלמת מס.
והגשתי מסמך 119 על לימודי הנדסאי.
בתלוש השכר הוסיפו לי נקודה ואני חושבת שהיו צריכים לתת לי חצי נקודה. טעות שמקום העבודה עשה?
מזה כחודשיים התחיל להופיע לי בתלוש השכר נטו שלילי. במה מדובר מהו נטו שלילי יש לציין שתמיד אני משלמת מס.
והגשתי מסמך 119 על לימודי הנדסאי.
בתלוש השכר הוסיפו לי נקודה ואני חושבת שהיו צריכים לתת לי חצי נקודה. טעות שמקום העבודה עשה?
אין מושג כזה: "נטו שלילי", אולי מס הכנסה במינוס?
עו"ד משה גבע
מנהל
01/04/16
אם זה מס הכנסה במינוס, זה אומר שבמסגרת ההתחשבנות בשכר שלך (שמבוצע מידי חודש על חשבון השנתי) מזכים אותך במס הכנסה שנלקח לך מהשכר בחודשים קודמים (רק בתוך אותה שנה).
מעבר לכך, בשאלות ששאלת, פני לחשבות השכר במקום העבודה ועברי איתם על תקינות הנתונים האישיים שלך.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
מעבר לכך, בשאלות ששאלת, פני לחשבות השכר במקום העבודה ועברי איתם על תקינות הנתונים האישיים שלך.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שדה סעיף 258/272 לשנים לקצבת פנסיה ל-90% נכות
מסייע לנכה חמור
01/04/16
נכה 90% ומעלה משנת 2011
קיבל בסוף 2015 לשנת 2012-2015 סכום כספי סביב 200,000 שח לפני מס מחברת ביטוח.
במקביל מקבל קצבת נכות כללית.
נוכה לו 31% מס.
סעיף 258/272 גמלה חייבת במס.
במועד הקבלה הוא עם 100% בעיניים.
האם בהיותו בכל התקופה הזו למפרע מקבל 90% ומעלה נכות רפואית משוקללת זכאי לפטור גם לחלק זה במס?
עד כה לא הוגשו דוחות 2011-2015.
והיה שכיר עד 2012 בלבד. ומעולם לא עצמאי.
אדם בשנות ה-40 לחייו.
מוגדר פנסיה חדש
קיבל בסוף 2015 לשנת 2012-2015 סכום כספי סביב 200,000 שח לפני מס מחברת ביטוח.
במקביל מקבל קצבת נכות כללית.
נוכה לו 31% מס.
סעיף 258/272 גמלה חייבת במס.
במועד הקבלה הוא עם 100% בעיניים.
האם בהיותו בכל התקופה הזו למפרע מקבל 90% ומעלה נכות רפואית משוקללת זכאי לפטור גם לחלק זה במס?
עד כה לא הוגשו דוחות 2011-2015.
והיה שכיר עד 2012 בלבד. ומעולם לא עצמאי.
אדם בשנות ה-40 לחייו.
מוגדר פנסיה חדש
פטור ממס לנכה מתקבל רק באישור ור"פ של מס-הכנסה
עו"ד משה גבע
מנהל
01/04/16
לכן, צריך לפנות לפקיד השומה עם מסמכי הועדה הרפואית מביטוח לאומי, להגיש בקשה לועדה רפואית של מס-הכנסה (במקרה כזה בדרך כלל אין ועדה אלא מסתמכים על מה שביטוח לאומי כבר קבע) ומוציאים אישור לאילו שנים אותו אדם זכאי לפטור ממס הכנסה כנכה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חיוב במס על מענק מהמדען הראשי
שמעון
31/03/16
לפי ידיעתי מענק מהמדען הראשי אמור להיות מקוזז עם ההוצאות של החברה
השאלה מבחינת מס הכנסה אם אחרי הקיזוז נשארה יתרה , האם זה חייב במס חברות ,תודה מראש
השאלה מבחינת מס הכנסה אם אחרי הקיזוז נשארה יתרה , האם זה חייב במס חברות ,תודה מראש
אשמח לקבל תשובה מאחד החבירים
שמעון
03/04/16
מקדמות בטעות לשכיר
ורדי
30/03/16
קיבלתי בקשה למקדמות
מס הכנסה ואני שכיר ותמיד הייתי. למי אני כותב מכתב במס הכנסה בשביל לבטל אותן.
ביטול מקדמות בטעות לשכיר כיצד?
31/03/16
שלום
יש לפנות למחלקת הגביה בפקיד השומה ששלח אליך את הדרישה למקדמות במכתב בקשה לביטולן.
יש להדגיש שאתה שכיר .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
יש לפנות למחלקת הגביה בפקיד השומה ששלח אליך את הדרישה למקדמות במכתב בקשה לביטולן.
יש להדגיש שאתה שכיר .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
שווי רכב/ פלאפון
יעל
29/03/16
שלום!
אודה להסבר מקיף על שווה כסף הרשום בתלוש.
לדוג' שווי רכב/פלאפון/ שווי קרן השתלמות וכו' - כל הזקיפות של השווי למינהם..
כיצד זה משפיע על השכר ? על ניכוי המס וכו'?
אודה לתשובה מובנת ומפורטת
אודה להסבר מקיף על שווה כסף הרשום בתלוש.
לדוג' שווי רכב/פלאפון/ שווי קרן השתלמות וכו' - כל הזקיפות של השווי למינהם..
כיצד זה משפיע על השכר ? על ניכוי המס וכו'?
אודה לתשובה מובנת ומפורטת
זקיפת הכנסה היא תוספת שווה כסף לצורך חיוב במס
עו"ד משה גבע
מנהל
01/04/16
לדוגמא: שכר בסיס של 10,000 אליו מוסיפים זקיפת הכנסה בגין רכב 1,000 ש"ח גורם לשכר חייב במס של 11,000 ש"ח. אם המס השולי הוא 30% יוצא שעל הרכב שילמת למעשה 300 ש"ח מס-הכנסה. כך עם כל הזקיפות שהן למעשה הטבות המבטאות שכר המתקבל בשווה כסף ולא בתשלום ישיר.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
טופס 101 וקצבת נכות
יואב
29/03/16
אני מקבל קצבת נכות ומעוניין לעבוד במשרה חלקית סכון שלא עולה על 2500שח אני מפחד לרשום זאת בטופס 101 שלא יקבלו אותי, האם זה אפשרי שלא הציין?
טופס 101 חייב לכלול את כל הפרטים הרלוונטיים
עו"ד משה גבע
מנהל
01/04/16
קצבת נכות אינה חייבת במס ולכן אין לה השפעה, וזה לא משנה אם תרשום אותה או לא.
דרך ביניים סבירה היא לציין שיש לך "קצבה/גמלה פטורה" אבל לא לציין מהיכן, מבחינת ניצול זכותך לשמירת הפרטיות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
דרך ביניים סבירה היא לציין שיש לך "קצבה/גמלה פטורה" אבל לא לציין מהיכן, מבחינת ניצול זכותך לשמירת הפרטיות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
סעיף 190 א- דיווח ניכוי במקור ביתר
משה
29/03/16
ישנם מספר לקוחות משרדי בשנים 2012-2014 שקיים להם אישור לניכוי מס במקור בשיעור מסויים. על פי אימרתם דווח ניכוי מס במקור וקוזז מהמקדמות השוטפות. בתטם שנת המס צורפו לדו"ח השנתי ט' 857 בסכום נמוך משדווח. הסתבר שלקוחותיהם לא ניכו להם עפ"י האישור ניכוי במקור שברשותם. כעת פקיד השומה הטיל קנסות פי 3 מההפרש בין הדיווח ניכוי במקור שקוזז מהמקדמות ובין סכום ניכוי במקור שרשום בשומה. לטענת גובה ראשי בפ"ש אין בסמכותו להקטין הקנס. מה עושים? האם ניתן לפתור העניין?
קנס 190א לפי הפקודה נתון לערעור ולשיקול דעת פה"ש
עו"ד משה גבע
מנהל
01/04/16
וזאת למיטב ידיעתי, אם אין הוראות פנימיות חדשות. לכן, מציע להכין ערעור מסודר עם הסברים ואסמכתאות ולהעביר לפקיד השומה עצמו. יתכן ובהמשך יהיה צורך לערער על החלטתם גם בפני סמנכ"ל גביה, ואם זה עקרוני ובקשת הביטול תסורב, ניתן יהיה לשקול גם הליך משפטי מנהלי.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החובה לתת אישור זמני על ניכוי מס במקור
מוישה
28/03/16
האם חובה על המנכה ניכוי במקור לתת אישור זמני על ניכוי מס במקור (למשל ספח שיק) ועל פי איזה סעיף?
חובה על המנכה מס לתת אישור על כך בעת הניכוי
עו"ד משה גבע
מנהל
29/03/16
וזאת לגבי כל ניכוי שנעשה במהלך השנה
ראה: תקנות מס הכנסה (אישור בדבר ניכוי במקור), התשמ"א-1980.
ובתום שנה לאחר הדיווח השנתי הוא חייב להוציא אישור שנתי על כלל התשלומים בטופס 857.
ראה: סעיף 164 לפקודת מס הכנסה
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
ראה: תקנות מס הכנסה (אישור בדבר ניכוי במקור), התשמ"א-1980.
ובתום שנה לאחר הדיווח השנתי הוא חייב להוציא אישור שנתי על כלל התשלומים בטופס 857.
ראה: סעיף 164 לפקודת מס הכנסה
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור ממס הכנסה
שני
27/03/16
שלום, בביטוח לאומי קיבלתי % 89 על רפואי (וזאת לאחר שעיגלו מ-88.62) במס הכנסה הם סופרים את זה כ -88% בלבד ואומרים שהם לא מעגלים האם זה נכון ומה ניתן לעשות? תודה
אחוז הנכות שמס הכנסה קובע לא תואם לביטוח לאומי
עו"ד משה גבע
מנהל
29/03/16
וממילא יש לקביעת מס הכנסה רק משמעות אחת: פטור ממיסים או לא.
למס הכנסה יש את הקריטריונים שלו בקביעת האחוז, והתוצאה לא תמיד תואמת את מה שקבע ביטוח לאומי.
מכיוון שהמקרה שלך הוא בהחלט גבולי, אני מציע שתגיש ערעור בעזרת איש מקצוע שבקיא בעניין.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
למס הכנסה יש את הקריטריונים שלו בקביעת האחוז, והתוצאה לא תמיד תואמת את מה שקבע ביטוח לאומי.
מכיוון שהמקרה שלך הוא בהחלט גבולי, אני מציע שתגיש ערעור בעזרת איש מקצוע שבקיא בעניין.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
*******עוסק אקראי – דחוף*******
שרון
27/03/16
האם אני יכולה לחתום על עוסק אקראי במקרה הבא: מדובר בהכנסה חד פעמית של בעלי - לא דרך העבודה שלו (סכום גבוה) והבנתי שזה כדאי לצורכי מס בין השאר כי אני אישה - האם זה חוקי ומקובל?
שאלתך מיום 23.3.16 כבר נענתה
עו"ד משה גבע
מנהל
29/03/16
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ניירות ערך זרים ומס
יניב גרון
26/03/16
שלום לכולם, שמי יניב ואני מעוניין לדעת האם ניתן לקבל החזר מס על ניירות ערך זרים משנה קודמת ואני אסביר, בשנת 2015 קניתי דרך בנק לאומי מנייה מסויימת שנסחרת בנאסדק בכמות מסויימת. באותו שנה נאלצתי למכור כמות נכבדת מהמנייה בהפסד. בשנת 2016 השלמתי את המכירה של הכמות הנותרת של המנייה והפעם עם רווח ובגדול. מס הכנסה הוריד לי אוטומטית דרך בנק לאומי את מלוא המס על הרווח של המכירה. האם ניתן לקזז את ההפסד מ2015 ולקבל החזר על 2016? אינני מבין במס אבל ממה שאני קורא כשאני גולש ישנה אפשרות כזו שעליי לפנות לרשויות ולמלות טפסים באופן ידני לבדיקה. האם זה נכון? האם קיימת אפשרות שכזו? אשמח לפרט יותר במידת הצורך ואודה לכל מי שייקדיש מזמנו להתייחס. תודה רבה
קיזוז הפסד מניירות ערך זרים
27/03/16
שלום
עליך להגיש לפקיד שומה דוח שנתי על הפעילות בניירות ערך בשנת 2015 .
בדוח יש לפרט את ההפסד מניירות הערך בחו"ל במקום המיועדלכך בדוח (זה חשוב מאד), ולבקש להעביר את ההפסדים לשנים הבאות.
בדוח לשנת 2016 , שיוגש בשנת 2017 , ניתן לקזז את ההפסד מנייירות ערך שנגרר משנת 2015 .
הבנק מנכה מס במקור מהרווחים לכל שנת מס בנפרד.
אתה יכול להעזר ביועץ מס .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
עליך להגיש לפקיד שומה דוח שנתי על הפעילות בניירות ערך בשנת 2015 .
בדוח יש לפרט את ההפסד מניירות הערך בחו"ל במקום המיועדלכך בדוח (זה חשוב מאד), ולבקש להעביר את ההפסדים לשנים הבאות.
בדוח לשנת 2016 , שיוגש בשנת 2017 , ניתן לקזז את ההפסד מנייירות ערך שנגרר משנת 2015 .
הבנק מנכה מס במקור מהרווחים לכל שנת מס בנפרד.
אתה יכול להעזר ביועץ מס .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מס רכישה
תמר
26/03/16
אין לי דירות. 5 ילדי הקטינים קבלו מתנה מסבא דירה הרשומה על כולם יחד. כשאקנה דירה אשלם מס רכישה?
מס רכישה
עו"ד סלי אילון
מנהל
24/04/16
לפי הוראות החוק היבש, תשלם מס רכישה כדירה נוספת.
למרות זאת, לדעתי יתכן ובמקרה שתיארת ניתן יהיה לקבל רולינג לפיו תשלם מס רכישה על דירה יחידה.
אם תרצה, פנה אלינו ונסייע.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
למרות זאת, לדעתי יתכן ובמקרה שתיארת ניתן יהיה לקבל רולינג לפיו תשלם מס רכישה על דירה יחידה.
אם תרצה, פנה אלינו ונסייע.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אישור פקיד שומה לפטור ממס בעבור רכיב התגמולים/פיצו
אלכס
23/03/16
שלום רב! מזה 4 שנים אני מתגורר בחו"ל. מאז ההתפטרות שלי מהעבודה בארץ אינני עבדתי שנתיים, לאחר מכך פתחתי עסק שהכנסותיו נמוכות מאוד(כ - 4000 דולר לשנה האחרונה) אני מעוניין למשוך את כספי התגמולים שנצברו אצלי בארץ. האם ניתן לקבל חלק מהתגמולים פטורים ממס? בטופס משיכת התגמולים כתוב, שניתן למשוך את הכספים שהופרשו עד שנת 2005 ללא מס במקרה והתקיימו אחד ממספר המצבים - בן אדם לא עבד במשך לפחות 6 חודשים מאז ההתפטרות, לאחר 6 חודשים התחיל לעבוד בתור עצמאי, הכנסותיו נמוכות... ועוד... אצלי מתקיימים כל התנאים הללו, רק לא בארץ אלא בחו"ל. תודה מראש על התשובה
משיכת תגמולים בפטור אינה תלויה במקום מגורים
עו"ד משה גבע
מנהל
29/03/16
כפי שציינת, נראה שהתנאים לפטור מתקיימים אצלך. פנה לפקיד השומה באזור מגוריך הרשום בישראל לפי משרד הפנים, והגש את הבקשה המתאימה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
השתמטות מתשלום ארנונה
עזרא שוורץ
23/03/16
בבניין משותף יש שכנים שהוסיפו לדירותיהם הרחבות ע"ח רכוש משותף.
משום מה, הם לא רשמו את התוספות הללו בטאבו. הדירות מופיעות בנסח הטאבו המרוכז בגדלים המקוריים.
איך מיידעים את השלטונות על תת תשלום של ארנונה עקב אי דיווח זה ?
משום מה, הם לא רשמו את התוספות הללו בטאבו. הדירות מופיעות בנסח הטאבו המרוכז בגדלים המקוריים.
איך מיידעים את השלטונות על תת תשלום של ארנונה עקב אי דיווח זה ?
פורום זה אינו עוסק במיסוי מוניציפאלי
עו"ד משה גבע
מנהל
29/03/16
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פורום זה אינו עוסק במיסוי מוניציפאלי
עו"ד משה גבע
29/03/16
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
עוסק אקראי
שרון
23/03/16
האם אני יכולה לחתום על עוסק אקראי במקרה הבא:
מדובר בהכנסה של בעלי - והבנתי שזה כדאי לצורכי מס בין השאר כי אני אישה.
האם זה מקובל?
עוסק אקראי - דדדדחחחחוווףףף!!!! תודה רבה!
שרון
23/03/16
לא עוסק אקראי אלא "עסקת אקראי"
עו"ד משה גבע
29/03/16
עסקת אקראי מבוצעת על ידי מי שהעסקה היא חד פעמית ולא קשורה לעיסוקיו הרגילים. החוק רואה בעסקת אקראי כעסקה לכל דבר ועניין.
מי שמבצע את העסקה הוא זה שצריך לדווח עליה, וזה לא רלוונטי שאת אישה או מה "כדאי" לך יותר.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
מי שמבצע את העסקה הוא זה שצריך לדווח עליה, וזה לא רלוונטי שאת אישה או מה "כדאי" לך יותר.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
אישורי מס
יעל
23/03/16
הי,
מתי צריך להוציא תאום מס?
כאשר יש לי מקום עבודה עיקרי - האם אני צריך להוציא תאום מס למעסיק עיקרי ?
יש לציין שלמעסיק המשני הוצאתי תאום מס - ?
מתי צריך להוציא תאום מס?
כאשר יש לי מקום עבודה עיקרי - האם אני צריך להוציא תאום מס למעסיק עיקרי ?
יש לציין שלמעסיק המשני הוצאתי תאום מס - ?
אישורי תיאום מס למי יש להמציא?
23/03/16
שלום
המעביד העיקרי מנכה מס הכנסה מהשכר על פי מדרגות המס והזיכויים האישיים.
פקיד השומה נותן הנחיות למעביד השני (והבאים אחריו) על פי נתוני ההכנסה הצפויה מכל מעסיק, כפי שנמסרו לו על ידי מבקש תיאום המס.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
המעביד העיקרי מנכה מס הכנסה מהשכר על פי מדרגות המס והזיכויים האישיים.
פקיד השומה נותן הנחיות למעביד השני (והבאים אחריו) על פי נתוני ההכנסה הצפויה מכל מעסיק, כפי שנמסרו לו על ידי מבקש תיאום המס.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
רשלנות בהעברת כספי מענק עבודה ("מס הכנסה שלילי")
יובי
22/03/16
שלום רב! הגשנו תביעה לקבלת מענק עבודה. התביעה אושרה ונמסר לנו כי התשלום אמור לעבור בשתי פעימות: דצמבר 15 ו-אפריל 16 (כ-3,000 ש"ח בכל פעימה). בפועל, עד לרגע זה לא הועבר תשלום דצמבר. מבירורים שערכנו התברר כי פקיד טעה בהקלדת פרטי החשבון ומכאן העיכוב... בפועל, עד לרגע זה (3.5 חודשים!) כל ניסיונותי לקדם את העניין ולקבל את המגיע לנו עולים בתוהו (כולל שליחת פקסים, אישורים, מכתבים). שאלתי: בהנחה שמיציתי את ההתנהלות מול רשות המיסים, מהם הסעדים העומדים לרשותי (ריבית +הצמדה? תביעה משפטית? וכיו"ב). בברכה,
יובל.
יובל.
תקלות וטעויות ברשות המיסים יכולות להתרחש
עו"ד משה גבע
מנהל
23/03/16
אני מציע להתמקד בתיקון הטעות.
פנה לשרות לקוחות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
פנה לשרות לקוחות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מבולבל ופוחד לפני הגשת דוח שנתי למס הכנסה
רופרכט
21/03/16
שלום אני פתחתי עוסק פטור כצלם מגנטים במרץ 2015.היו לי מעט הכנסות כ2500 שקל לכל השנה. אני מעוניין לסגור את העסק ושנית עליי להגיש דוח הצהרת הון ודוח סוף שנה למס הכנסה האם אני יכול להגיש לבד הכל ללא רואה חשבון?טופס 1301
יש לציין שהייתי שכיר במקביל יש לי טופס 106
פוטרתי לאחרונה וקיבלתי פיצויים פטור ממס
ובניירות ערך התיק הפסיד כסף מאז פתיחת התיק
יש לציין שהייתי שכיר במקביל יש לי טופס 106
פוטרתי לאחרונה וקיבלתי פיצויים פטור ממס
ובניירות ערך התיק הפסיד כסף מאז פתיחת התיק
האם ניתן להגיש דו"ח שנתי לבד ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
23/03/16
שלום לך,
התשובה הפשוטה לשאלתך - כן, אתה יכול לבד.
השאלה אם תדע למלא הטפסים נכון ? האם תמלא הכל ? האם תדע מה לדרוש ? מה לדווח ? אלו טפסים לצרף ? איך לשדר הדו"ח ?
אם חושב שמסוגל - אז יכול, אם חושב שלא - כדאי לפנות לאיש מקצוע ולהסתייע בו.
מקווה שסייעתי - שיהיה בהצלחה ו- חג שמח.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
התשובה הפשוטה לשאלתך - כן, אתה יכול לבד.
השאלה אם תדע למלא הטפסים נכון ? האם תמלא הכל ? האם תדע מה לדרוש ? מה לדווח ? אלו טפסים לצרף ? איך לשדר הדו"ח ?
אם חושב שמסוגל - אז יכול, אם חושב שלא - כדאי לפנות לאיש מקצוע ולהסתייע בו.
מקווה שסייעתי - שיהיה בהצלחה ו- חג שמח.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
