פורום דיני מיסים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

תיאום מס על דמי הבראה

מיקי 12/06/16

מדבריך הבנתי שניתן לעשות תיאום מס דרך האינטרנט אבל אם צריך להוסיף למשל אישור על נטול יכולת המקנה 4.25 נקודות זכות, האם אפשר לשלוח דרך האינטרנט אישור מתאים או צריך להגיע פיזית למס הכנסה?

מס רכישה- זוג נשוי

עומר 07/06/16

שלום,אני ואישתי מעוניינים לרכוש דירה.
לאישתי יש דירה שרשומה על שמה מלפני הנישואים, רציתי לשאול כמה מס רכישה נצטרך לשלם, אם בכלל, ואיך עקרון התא המשפחתי משפיע עלינו ועל המס שנצטרך לשלם.
מציין שאין בינינו הסכם ממון.
ושאלה נוספת האם אני ארשום את הדירה על שמי בלבד עדיין יעמוד "לרעתנו" הדירה שיש לאישתי?
תודה מראש.

לעמוד

המלא

מס רכישה יכול להתפצל בין בני זוג

עו"ד משה גבע מנהל 13/06/16

ולכן, היא תשלם מס רכישה על החצי שלה ואתה תהיה פטור. כמובן שאם תרשום את הדירה רק על שמך, אז מס הרכישה יקבע רק בהתאם למצבך.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

הפסד מעסק כמה שנים ניתן לגרור לצורכי קזוז?

גיא בראליק 07/06/16

תודה מראש

הפסד מעסק

לעמוד

המלא

כמה שנים ניתן להעביר הפסד עיסקי ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 10/06/16

גיא שלום,

בעקרון הפסד עסקי ניתן להעבירו ללא כל מגבלה,
מה שכן - ישנה חובה להגיש דו"ח שנתי לכל שנה.
מקווה שסיעתי.
חג שמח !

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מה המשמעות של מינוס מס, אשר שולם על ני"ע

אור 07/06/16

באישור ניכוי מס במקור 2015 על רווח הון מני"ע בבורסה, בשורת "מס שנוכה במקור (שדה 40) מופיע סכום של 710 עם מינוס, מה זה יכול להיות?
העתקתי כל שדה שיש בו נתונים :
הפסדים ברי קיזוז = 2991
מחזור מכירות כולל מניירות ערך וממכשירים פיננסיים = 47344
מס שנוכה במקור = 710-
הכנסה מדיבידנד לפני קיזוז הפסדים (בארץ ובחו"ל) = 256

לעמוד

המלא

מהו ניכוי המס במקור המופיע בטופס 857 שנשלח מהבנק?

עו"ד יוסי קורן מנהל 11/06/16

אור שלום,
הכוונה כי זהו סכום המס שנוכה מחשבונך במקור והועבר על שמך ובשמך למס הכנסה.
מקווה שסייעתי.
חג שמח !

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

טופס 161

אנונימי 07/06/16

טופס 161 מה הנוהל?

- האם כל עובד המסיים את העבודה ומקבל כמובן טופס 161. אך הוא לא מתכנן למשוך הכספי פיצויים הצבורים בקופה.

האם צריך לשלוח את טופס 161 למס הכנסה???

אודה להכוונה בעניין.

לעמוד

המלא

שחרור כספים בעת פרישה מחייב העברת טופס 161 מהמעסיק

עו"ד משה גבע מנהל 13/06/16

הטופס יכול להיות מועבר בכל דרך, והתשובה של מס הכנסה היא זו שמנחה את המעסיק. אם לוח הזמנים קצר, ניתן לקחת את הטופס באופן אישי, ובנסיבות מסוימות אפשר לקבל את האישור במקום.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

דו"ח שנתי 2015 – פעילות באינטרנט

יוסי 07/06/16

מה הסיבה שמס הכנסה התחיל בדו"ח שנתי 2015 בבקשה להצהיר אם קיימת פעילות אינטרנט כלשהי?

האם נערכות בדיקות מיוחדות למי שמצהיר?

לעמוד

המלא

האם מ"ה עורך בדיקות ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 10/06/16

יוסי שלום,
לא ברורה לי שאלתך.
מ"ה בודק כל הזמן, אולי יש לו מידע...
הפרטים שנתת לא מאפשרים לתת תשובה חד משמעית.
מקווה שסייעתי.
חג שמח !

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

צינון

שני 06/06/16

הוריי הקשישים גרים בדירתם יותר מ-45 שנה.הדירה היתה רשומה על שם אבי בלבד.הוריי התעוררו לאחרונה והחליטו שהדירה תרשם גם על אימי.האם יש תקופת צינון לאחר הרישום?

לעמוד

המלא

האם יש תקופת צינון ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 10/06/16

שני,
צינון למה ?

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

החזר מס שבח

דןןןן 06/06/16

לאחרונה פנו אלי מהחברה הכלכלית לחסכון בע"מ בטענה כי מגיע לי בוודאות החזר ממס שבח עקב בית שמכרתי ב-2012
הם דורשים אחוזי שכר טרחה מאוד גבוהים ולדעתי מדובר פשוט בשליחת מכתב עם הטענה הספציפית הנכונה. האם ידוע לכם לגבי פסיקה או שינוי חקיקה בנושא?

לעמוד

המלא

האם חלו שינויי חקיקה ופסיקה במס שבח ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 10/06/16

דןןן שלום רב,
לא יודע על מה מתבססת הידיעה וההצעה של החברה.
יש שיוניי חקיקה והלכות חדשות, כמעט מידי חודש בחודשו.
אם הדבר מעסיק אותך תפנה לאיש מקצוע שיבדוק.
מקווה שסיעתי,
חג שמח.

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

שאלה לגבי תיאום מס במס הכנסה וביטוח לאומי

שאול 04/06/16

שלום,

האם כאשר אני עושה תיאום מס במס הכנסה - ביטוח לאומי מקבל את תיאום המס הזה ממס הכנסה?

או שאני צריך להודיע לביטוח לאומי על תיאום המס שעשיתי?

לתשובה אודה

לעמוד

המלא

שאלה לגבי תיאום מס במס הכנסה וביטוח לאומי

06/06/16

שלום

תיאום מס שנעשה במשרדי מס הכנסה אינו מועבר לביטוח לאומי.

אם יש צורך יש לטפל בנושא מול המוסד לביטוח לאומי.

בתום השנה מס הכנסה מעביר את הדיווחים השנתיים על ההכנסות המדווחות אליו לביטוח לאומי כדי להוציא חיובים מעודכנים

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

כנפי נשרים 24, ירושלים

טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com

האם אפשר לקבל יעוץ רק לנספח שמצטרף לדו"ח 2013

חיים טייב 04/06/16

רק למילוי הניספח טופס 858

לעמוד

המלא

הסבר למילוי טופס 858 - השקעות בחיפושי נפט

עו"ד משה גבע מנהל 13/06/16

https://www.youtube.com/watch?v=YxPLK39_TpA

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

הכנסה פסיבית – האם ההכנסות הללו הן הכנסה פסיבית?

ל 03/06/16

שלום,
אודה לכם למתן מענה.

ישנו אדם שאינו רשום כעצמאי, ואינו רשום כשכיר.
הוא מקבל שכר אמנים מהקראה + תמלוגים מהקראה.

שכר אמנים מהקראה - 12,000 ש"ח
תמלוגים - 12,000 ש"ח

חשוב לציין - הוא אינו עונה להגדרה של שכיר לפי צו סיווג מבטחים.

הוא אינו עונה להגדרה של עצמאי לפי ביטוח לאומי.

הוא לא מוגדר שכיר לא מוגדר כעצמאי במס הכנסה.

הוא מבצע תיאום מס במס הכנסה ומקבל פטור של 100% בגין שכר אמנים + תמלוגים.

נשאלות השאלות הבאות -

1) כיצד מוגדרות ההכנסות הללו?
האם הן הכנסה פסיבית?
או שמא האם הן הכנסה שלא מעבודה?

2) האם הכנסה שלא מעבודה והכנסה פסיבית זה אותו הדבר?

3) אשמח לדוגמאות של הכנסה שלא מעבודה.

4) האם הוא חייב בדמי ביטוח לאומי בגין הכנסות אלה?
האם הוא זכאי לפטור מדמי ביטוח לאומי עד 25% מהשכר הממוצע במשק?

לעמוד

המלא

מה ההבדל בין "הכנסת עבודה" ל"פאסיבית" ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 04/06/16

ל' שלום רב,
אדם מקבל תמורה בגין עבודה "פיזית", "יגיעה אישית" לענין מס הכנסה רואים בכך תמורה בגין "עבודה".להבדיל מהכנסות מפקדון ריבית בבנק - שם מדובר על הכנסה פאסיבית.לפי מה שתיארת "שכר אמנים מהקראה" - נראה כי מדובר בהכנסת עבודה. כל חוק מגדיר אחרת מיהו "עצמאי" או "עובד". לפי פק' מ"ה, פסיקת בתי משפט לדיני עבודה - יתכן כי הוא יכול להיחשב כ"שכיר" ואם לא אז הוא "עצמאי". מקווה שסייעתי.

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

הכנסות משכר דירה

עוזי 03/06/16

לאשתי ישנם הכנסות משכר דירה שנתקבלה בירושה שנמוכות מהסכום הפטור לי ישנם הכנסות משכר דירה שגם נתקבלו בירושה מעל הסכום הפטור האם עלי לשלם 10 אחוז מס על הכנסותי בלבד

לעמוד

המלא

הקלה ממס בהשכרת דירה מתייחסת לכל הדירות במשפחה

עו"ד משה גבע מנהל 13/06/16

ולכן, לפי גישה זו הרואה לעניין הפטור את כל התא המשפחתי כאחד (ללא קשר מהיכן הגיעו הדירות), אתה חייב לשלם הן על הדירות שלך והן על הדירות של אשתך.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

בירור עוסק פטור

דוד 02/06/16

מהו עוסק פטור
האם הגדרתו עסק שמרוויח נטו 100.000

או עסק שמוציא 100.000

לדוגמה אם אני קונה מוצרים בשווי 90.000 ₪ ומוכר ב100.000
והרווח של נטו הוא 10.000 ₪
.

האם אני צריך לעבור לעוסק מורשה

או שמכיוון שאני מרוויח 10.000 ₪ בלבד אני עדיין עוסק פטור?

לעמוד

המלא

מיהו "עוסק פטור" ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 03/06/16

דוד שלום,
הגדרת "עוסק פטור" מצויה בסעיף 1 לחוק מע"מ.
שם נקבע - "עוסק שמחזור העסקאות שלו בכל עסקיו...".
ולכן, לשאלתך, התשובה היא - בוחנים את המחזור ואין חשיבות לרווח.
מקווה שסייעתי.

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

קבלת טיפים

יניב 02/06/16

הנני עובד שכיר בחברה כנהג אוטובוס והנני מקבל מידי פעם טיפים, האם הנני מחוייב במס הכנסה על הטיפים??
בכבוד רב

לעמוד

המלא

טיפים לנותן שרות מהווים חלק מהכנסתו וחייבים במס

עו"ד משה גבע מנהל 13/06/16

השאלה היא לא אם זה חייב במס (התשובה לכך חד משמעית) אלא מה האפשרות לבקר ולאכוף את בעניין.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

דמי ביטוח לאומי שנקבעים על פי הדוח שנתי

ינון 01/06/16

שלום, אשמח אם מישהוא יכול לומר לי איך נקבעים דמי ביטוח לאומי בדיוק. אם למשל נקבעה לי הכנסה של 61069 לשנת 2015 ונרשמתי כעוסק פטור ביוני 2015, האם נכון שדמי הביטוח הלאומי (כולל דמי בריאות) יהיו 4,144, על פי החישוב:
61069 חלקי 7 חודשים, מה שיוצא מחסירים 5556 (60% משכר הממוצע), את הסכום שנשאר מכפילים ב-16.23% ואז גם ב7 חודשים,
ומוסיפים לזה גם את ה7 כפול %9.82 כפול 5556

תודה

לעמוד

המלא

ביטוח לאומי קובע את דמי הביטוח בהסתמך על מס הכנסה

עו"ד משה גבע מנהל 13/06/16

הבעיה היא שמהדו"ח הם אינם יודעים כמה חודשים היית פעיל במשך השנה.
על פניו החישוב שעשית נכון.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מועד אחרון להגשת טופס 135

רן 01/06/16

שלום רב
מהו המועד האחרון להגשת טופס 135 להחזר מס בשנת המס? או בגלל שניתן להגיש בקשה עד שש שנים אחורה, אין למעשה מועד אחרון שכזה?
תודה.

לעמוד

המלא

החזר מס לשכיר טופס 135

02/06/16

שלום,

מי שמגיש בקשה להחזר מס , למעשה, אין לו "תיק" במס הכנסה.

לכן יש אמת בדבריך , שמכיוון שניתן להגיש החזר מס לשכיר גם עבור שנים קודמות אין מועד חוקי להגשה, אך יש להקפיד שלא לעבור את השש שנים אחורה.

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

כנפי נשרים 24, ירושלים

טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com

פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9 (5)

ניבר 31/05/16

שלום,
אבי קיבל מכתב ממס הכנסה לפיו הוא פטור ממס הכנסה לפ סעיף 9 (5).
התחולה היא משנת 2013.
1.מה צריך לעשות כדי שלא יורידו לו מס הכנסה במשכורות הבאות?
2.מה צריך לעשות ע"מ לקבל החזר מס הכנסה ששולם בשנת המס 2016?
תודה,ניבר

לעמוד

המלא

אופן ניצול פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9 (5)

31/05/16

שלום

צריך להציג את האישור בדבר הפטור למעביד , ולבקש להחזיר את את המס שנוכה בחודשי העבודה הקודמים.

אם הנכות מאושרת משנת 2013, יש להגיש דוחות שנתיים לשנים קודמות למס הכנסה, וכך ניתן לקבל החזר המס שנוכה בשנים קודמות משנת 2013 כולל ריבית והצמדה.

בהצלחה

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

כנפי נשרים 24, ירושלים

טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com

מס רכישה במשרדים כולל מע"מ

ר 31/05/16

שלום

אני חברה בע"מ ומעוניינת לרכוש משרד על שם החברה, האם מס הרכישה שאשלם הוא מהתמורה עבור המשרד כולל מע"מ או מהתמורה לא כולל מע"מ, אם זה משנה אז אציין שבהסכם רשום התמורה לא כולל מע"מ .
והאם ניתן לערער על שומה של מס רכישה שניתנה לאחר שיקלול התמורה כולל המע"מ.
תודה

לעמוד

המלא

האם חל מס רכישה על המע"מ אצל עוסק הרוכש נדל"ן ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 05/06/16

ר' שלום רב,
בהתאם לגישת מס שבח כאשר עוסק רוכש משרד, על מרכיב המע"מ לא יחול מס רכישה.
וכן, ישנה אפשרות לערער על חיוב במס רכישה.
מקווה שסייעתי.

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מיסים על דירות

אסתר 29/05/16

ברשותי 2 דירות שקיבלתי בירושה לפני שניםברצוני
למכור את 2 הדירות ולקנות דירה חדשה
כמה מס שבח ומס רכישה אצטרך לשלם במקרה זהמה עוד
שאחת הדירה אני נאלצת למכור בגלל פירוק שיתוף עם אחי
לפי צו בית משפט
בתודה ובברכה
אסתר

לעמוד

המלא

האם ניתן למכור 2 דירות בפטור ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 03/06/16

אסתר שלום רב,
שאלתך היא כללית, וכדי לקבל מענה מדויק, בעקרון עדיף לפנות לקבלת חוו"ד פרטנית.
ישנו סעיף 49ה' לחוק מיסוי מקרקעין המאפשר בתנאים מסוימים למכור 2 דירות בפטור ממס, ולקנות אחת במקומן.
מהנתונים שמסרת, לדעתי, אינך עומדת בתנאים.
מצד שני, אני חושב כי יתכן וניתן למצוא מתווה אחר שיהיה נכון עבורך.
מקווה שסייעתי.

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

ניכוי ממס שבח

אהרון 29/05/16

שלום.
התקבל שובר מס שבח,

קיבלתי עכשיו שובר השבחה.

מהי מגבלת הזמן שבה אוכל לבקש לנכות את התשלום השבחה מהשבח ?
תודה

לעמוד

המלא

תיקון שומת מס שבח

31/05/16

שלום
ניתן לבקש תיקון שומת מס שבח , עד ארבע שנים ממועד עריכת השומה , על פי סעיף 85 לחוק.

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

כנפי נשרים 24, ירושלים

טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com

ניכוי מס במקור – ללא פתיחת תיק

מוטי 28/05/16

שלום, אני שכיר עם משכורת ממעסיק. בנוסף אני רוצה לכתוב כמה פעמים בשנה כתבות בסגנון טכני לחברה מסויימת. נאמר לי בחברה, שאני יכול לגשת למס הכנסה, לבקש טופס "ניכוי מס במקור" על החברה השניה שרוצה את המאמרים, ואז הם ישלמו את המיסים, ואין צורך בפתיחת תיק עצמאי-פטור... האם זה נכון, וחוקי?

לעמוד

המלא

יש אפשרות לקבלת ניכוי במקור ללא פתיחת תיק

עו"ד משה גבע מנהל 13/06/16

תפנה לפקיד השומה באזור מגוריך ובקש אישור. לאור זאת שאתה שכיר וההכנסה הנוספת נמוכה ונדירה, תוכל לקבל אישור.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מהו המועד בו מגדירים אי החזרת הלוואה כהפסד הון?

מסייע לנכה חמור 28/05/16

אדם הולך שולל. ב- 10/2007 העביר מעל 120,000 שח לחברה מסויימת הסכם השקעה המגדיר זאת הלוואת בעלים ללא מועד ההשבה וללא ריבית וללא הצמדה. חתם לאחר טראומה נפשית קשה.

ב- 01/2009 ביקש לראשונה את כספו חזרה. סיכמו בעל פה על 4%+מדד (כ-10% בזמנו) לשנה מיום שהעביר להם. (בזמנו היה מדובר כבר על סכום של כ-156000 שח.

עבר הזמן ואגורה לא ראה חזרה.
ב-07/2012 היש תביעה על סך 240000 שח. מתוך זה הסכום כ- 190,000 ש"ח.

ב-11/2015 בית המשפט הכתיב לפרוטוקול שהצדדים דוחים את התביעה בהסכמה ללא צו להוצאות.

ב-12/2015 פתח תיק ערעור במחוזי בעניין (ההסכמה ניתנה בהטעייה ודברים רבים שם לא התנהלו כראוי על פי הנכה).

ב-05/2016 מופיע בתיקו שהתיק סגור אין פסד ואין החלטה של הסגירה.

לאור נתונים אלו כיצד ניתן להחשיב את הסכום כהפסד הון והאם זה לשנת 2007 (מועד נתינתה), 2009 (מועד בקשה לראשונה והסכמה שתוחזר בתוספת 10% ריבית)
ב-2012 (מועד הגשת התביעה)
ב-2015 (מועד פסד השלום לדחייה בהסכמה)
05/2016 (מועד סגירת התיק במחוזי)
או טרם ניתן להגדיר זאת.

יש לציין שהמדד כרגע שלילי כך שאם יוגדר למשל ב-2014 הסכום יהיה גבוה יותר מאשר ב-11/2015 ואף גבוה עוד יותר מ- 05/2016 מבחינת הצמדה בלבד.

האם הסכום הוא לפי ההסכם הראשוני (ללא ריבית והצמדה ומה ההשלכות מכך) לעומת 10% ריבית והצמדה.

רב תודות.

אילו טפסים יש למלא עליו להגיש דוח ב- 31/5/2016

לעמוד

המלא

ממתין דחוף למענה בבקשה

מסייע לנכה חמור 29/05/16

1. מה ההשלכה של הגדרת הפסד הון? במידה ולפתע מחזירים לו את הכסף מחוץ לכותלי בית המשפט? נאמר מחזירים 150,000. מה אז? האם במקרה כזה לא מומלץ להגדיר עתה את ההלוואה כהפסד הון או בכל מקרה הדבר לא ישנה וכשיחזור הכסף הוא יקוזז עם הפסד ההון שהוצהר גם אם ההחזר יהיה עוד שנה או שנתיים או יותר ...

2. האם ניתן לבצע כך:
בחישוב אילו היה מעביר לרשות המיסים את הכסף במועד המסירה היה מקבל לכאורה 4%+מדד החזר. יחושב על כן מתאריך העברה (10/2007) אליהם ואז יוצא סכום של כ-203,000 שח הכולל אשל ההצמדה כ21500 שח הריבית בסך של כ- 54000 שח עד מועד פס"ד בשלום שדחה בהסכמה).

הצמדה בכל מקרה לא מחוייב בשום מס אילו היה מקבל זאת בפועל. לעומת זאת על הריבית היה צריך סביר להניח לשלם מס דיבידנד של גג 25% מכאן
25% מתוך 54000 הוא 13500 שח. סכום זה יקוזז מהסכום שיוצא וכל זה יחשב כהפסד הון שלא יצטרך לשלם מס. כי המס נוכה כבר מההפסד עצמו שהכיל ריבית והצמדה. האם כך מחשבים? האם כך נכון לעשות?

203000-13500=189500 שח מתאריך פס"ד בשלום כש"העסקה" בוצע ב- 10/2007 ונגמרה למעשה בפס"ד בהסכמה (החברות או חלקן פשטו את הרגל הלכה למעשה כך נדמה - כינוסים וכו).

189500 הפסד הון נקי.כאשר מועד המכירה הוא מועד פס"ד של השלום.

איזה טפסים יש למלא? כיצד?

ממתין למענה ממושך

מסייע לנכה חמור 02/06/16

מבקש הסבר בבקשה כאן לטובת האנשים שהפסידו מנוכלויות ויכולים לכל הפחות להחשיב הפסד הלוואה/השקעה כהפסד הון מוכר.

האם ניתן להוסיף הצמדה לסכום המקור בנסיבות העניין?

מתי מותר ומתי אסור?

ואם הובטח 10% ולא נתנו מאומה האם ניתן לראות בכך את הסכום הרלוונטי ולקזז מסך הרווח שהוא מעל (קרן+הצמדה) 25% מס והסכום הסופי יחשב כהפסד ההון הכולל?

כלומר בא לומר בדוגמה:
ניתנה הלוואה/השקעה ללא התחייבות לריבית והצמדה על פי חוזה של המלווה בחתימת הלווה (הלוואת בעלים עם מניות רגילות משום מה בחברה שלא בבורסה).

2.10.2007 סכום ההלוואה 127000
1.1.2009 בקשת החזר הכספים + מדד + 4%.
6.1.2009 סוכם על לצורך הקלת החישוב ש(מדד+4%) יהיו שווים ל-10%.
משום מה הוגדר BUY-BUCK שכלל לא בוצעה על ידי ההנהלה ויו"ר הדיקרטוריון על אף הבטחה שיפעלו לכך.
1.7.2012 מוגשת תביעה סכום חישוב 10% כ- 200,000שח יוצא (לפני עוגמת נפש)

2014 החברה מוגדרת בפירוק וניתן להבין שלא נותר ממנה ממש.
11/2015 פס"ד דחייה בהסכמה ללא הוצאות (כן היו הוצאות במהלך המשפט מצד התובע שהעלימו את כספו)
05/2016 תיק ערעור במחוזי נסגר ללא פס"ד.

הגדרת 127000 שח בלבד כהפסד וללא הצמדה מוציא הפסד נמוך בהרבה כי השחיקה הכספית היא בשיעור נוסף של כ-20,000-25,000 (על אף שככל והזמן עובר בחלק מהתקופה בשל ירידת המדד יוצא שכבר ב-2013 הסכום היה המרבי הניתן לקבל עם הצמדה בלבד כ- 151,500 שח לערך ואילו כיום 147,500 שח לערך).

עם ריבית כ- 230,000 שח.

האם ניתן להגדיר זאת כך:
127000 קרן
25000 הצמדה
כל מה שמעל לסכום שני אלו (מעל הפיק המרבי של הקרן+הצמדה מראשית ההלוואה ועד היום - 151500) יקוזז בשיעור 25% לטובת כאילו שולם מס מראש על הסכום.

ומכאן
230,000-151,500 = 78500
78500X25%=19625

ומכאן הסכום ההפסד יהיה:
230,000-19625=210375 כהפסד הון מוכר.

האם ניתן האם אפשרי?

באיזה טופס צריך לרשום זאת וכיצד.

מהו מועד ההכרה ב"הפסד הון" ?

עו"ד יוסי קורן 03/06/16

מסייע שלום רב,
כדי לענות על השאלה יש לבחון את הנתונים והעובדות.
וגם אז, יתכן כי למס הכנסה תהיה גישה שונה.
טפסים שיש להגיש ?
אם הוא שכיר החייב בהגשת דו"ח שנתי - טופס 1301.
וכל הנספחים.
מקווה שסייעתי

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

מכירת שתי דירות שאוחדו לדירה אחת

מיכאל 27/05/16

שתי דירות שנקנו מעמידר כשתי דירות נפרדות . רשומות בטאבו כשתי דירות . אוחדו לדירה אחת. במיסוי מקרקעין מופיעים כדירה אחת . האם ניתן למכור אותם כדירה אחת ? בפטור ממס שבח דירה יחידה. והאם ניתן למכור אותם בחוזה מכר אחד .

לעמוד

המלא

דירה אחת לעניין מיסוי מקרקעין תקפה גם במכירה

עו"ד משה גבע מנהל 13/06/16

מבחינה משפטית אין שום בעיה למכור בפעם אחת ובאותו הסכם מספר דירות, גם אם הן נפרדות.
מעצם העובדה שמיסוי מקרקעין רואה בדירות יחידה אחת, אפשר להניח שכך גם יראה אותן לעניין המכירה.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס הכנסה

אהוד 27/05/16

קיבלתי הצעה לעבוד כפרילנסר עבור חברה אמריקאית.את השכר ישלחו במטח כל חודש דרך הבנק בערך 3500דולר.
בארהב ינוכה מס בגין השכר שמשלמים לי.
מה חובתי כאן בארץ בנוגע לדיווח למס הכנסה?ואיך עליי לפעול?

לעמוד

המלא

מהי חבות המס בישראל ממעסיק תושב חוץ ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 03/06/16

אהוד שלום רב,
"תושב ישראל" חייב במס הכנסה בישראל על כל הכנסותיו.
לכן, זכות המיסוי הראשונה היא למדינת ישראל.
אתה תצטרך לדווח על כלל הכנסות שלך למס ההכנסה בישראל, לרבות שכרך מארה"ב ולשלם המס בישראל.
מקווה שסייעתי.

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

ניתוק תושבות באמצע שנה

נועם 26/05/16

אודה להדרכה,
כיצד יש לדווח על הכנסות של אדם שעזב את ישראל באמצע שנה. במחצית הראשונה יש לו הכנסות מעסק בישראל ובמחצית השניה ממשכורת בחול.
בהנחה שהוא תושב ישראל ובהנחה שהוא תושב חוץ

לעמוד

המלא

יחיד שעזב ישראל - מתי הופך ל"תושב חוץ" ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 03/06/16

נועם שלום רב,
יש לבחון את המקרה לגופו.
לפי גישת מס הכנסה, עצם העובדה כי יחיד עזב את ישראל, אינה בהכרח מעידה שמאותו יום הוא ניתק תושבותו.
ולכן, יתכן ויאלץ לדווח על הכנסותיו שהופקו בחו"ל למס הכנסה בישראל.
צריך לבחון את המקרה לגופו ולקבל חוו"ד, שאחרת אם יפעל כראות עיניו, עלול להיות חשוף לעבירה פלילית.
מקווה שסייעתי.

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין