פורום דיני מיסים

מאור שלום,

כדי ליהנות מזכאותך לקבלת נק' הזיכוי אתה חייב להגיש למס הכנסה דו"ח שנתי לגבי הכנסותיך לשנת 2019.
בכל מקרה רצוי לבדוק לפני ההגשה, שמא יצא שאתה חייב במס...
בהצלחה.

המעסיק צודק בבקשתו כיוון שבהעדר אישור של מס הכנסה הוא יאלץ לנכות לך מס מכסימלי. 
ביה"ד פוסק סכומים לעובדים המורכבים ממספר סוגים, חלקם שכר שחייב במס, חלקם פיצויים כגון עוגמת נפש וכו' שיתכן ויהיו פטורים ממס. 

לכן, צריך לפנות לפקיד השומה עפם הניירת של התביעה ופסק הדין של ביהמ"ש, יחד עם תלושי ההכנסות השוטפות של השנה והוא יחליט מה חייב, מה לא וכמה מס צריך לנכות לך (אם בכלל). 

נושא דמי אבטלה למי שאינו שכיר הוא חדש, וניתן לסקטורים מאוד ספציפיים. 
לביטוח לאומי יש קריטריונים שונים למצבים שונים והנושא הזה אינו ברור. 

חשוב לקחת בחשבון כי ככלל, ביטוח לאומי דורש לקזז מדמי אבטלה שהוא נותן, כל הכנסות אחרות שיש למקבל האבטלה. במצב שלך, לא ברור כיצד יתייחסו לזה שאת מקבלת דמי אבטלה בזמן שיש לך הכנסות נוספות. מהניסיון, הם מצפים שתקזזי את ההכנסה הזו, ואם תקבלי דמי אבטלה יתכן ותדרשי בהמשך להשיב אותם. 

לא הייתי מוותר, אבל בהחלט הייתי מברר את הנקודה. 

ניבית שלום רב,

שאלתך נשאלה מספר פעמים בפורום זה וגם על ידי אביך- ראי תשובה שחברי מוש גבע השיב לכם ואף אני השבתי לכם בפורום אחר אותו אני מנהלת.

אם מדובר על חולקות גובלות, ולצורך תכנון מחדש תבצעו איחוד של שתי החלקות לחלקה אחת ולאחר מכן פיצול לשתי חלקות, תקבלו פטור על החלוקה בניכם, אבל עדיין זה חייב בדיווח. 

שלום רב,

חולה אונקולוגי שלא נקבעו לו אחוזי נכות רפואיים לא יוכל לקבל כל הנחה או הטבה במס במס הכנסה. מוצע למצות את הזכויות המגיעות לחולה זה מול רשויות המס בין אם במסלול של נכות כללית או פטור מס הכנסה- מציעה לפנות לאיש מקצוע שיוכל לסייע במיצוי הזכויות.

שלום רב,

ההסבר שציינת הינו ברירת המחדל, אך בכל נקודת זמן יכול המבוטח עצמו ו/או באמצעות מייצגו לבקש להקטין את גובה המקדמות שישולמו על ידו למוסד לביטוח לאומי ואין צורך להמתין עד לדוח השנתי.

שלום רב,

נכה שתרכוש דירה נוספת, ובתנאי שתתגורר בדירה הנרכשת, תוכל להינות ממס רכישה בשיעור של 0.5% עד לשווי דירה של 2.5 מליון ש"ח וזאת חלף שיעור מס של 8% על דירה שנייה. מאחר ויש לה כבר דירה אחת היא תשלם 0.5% מהשקל הראשון.

שלום רב,

כל הסכמה בין המוכר לקונה, למעט הסכמה שאינה חוקית תהיה תקפה בין הצדדים ולכן ניתן להסכים כי מס השבח בעסקה שחל ככלל על המוכר יחול על הקונה, כלומר הקונה ישא בתשלומי מס השבח שיחולו על המוכר. ההשפעה של גלגול המס על הקונה- כל הוצאה או עלות שהייתה אמורה לחול על המוכר ועברה לקונה, תגולם כתמורה נוספת בעסקה , כלומר לתמורת העסקה בגין מכר הזכות במקרקעין תיווסף גם חבות מס השבח שלוקח על עצמו הקונה לשלם וכך למעשה התמורה בעסקה עבור המוכר גדלה.

מציעה להיוועץ עם איש מקצוע כדי להבין מהן חבויות המס העולות ממתווה כאמור, וזאת בטרם ייחתם הסכם בין הצדדים.

שלום רב,

בעת סיום יחסי עובד מעסיק מקבל העובד טופס 161 המפרט את תשלומי הפיצויים . טופס 161 יוגש ע"י המעסיק לפקיד השומה וטופס 161א שמיועד לעובד, אף הוא נדרש כי יוגש ע"י העובד למס הכנסה ולכן לפי החוק אתה מחויב לשלוח את הטופס, ניתן גם בדואר לפ"ש שבאיזור מגוריך.

שלום רב,

בהתאם להגדרת עסקת אקראי בחוק מע"מ, חל חיוב במע"מ במכירה של זכות במקרקעין לעוסק. במקרה האמור אני מניחה שהחברה שלה את מוכרת את הדירה רשומה כעוסקת לצרכי מס ערך מוסף ולכן, החברה נדרשת להוציא חשבונית מס על שמה כך שמצד אחד היא תחייב במס עסקאות ומצד שני היא תנכה מס תשומות ומבחינה תזרימית היא לא תישא בתשלום המס.

שלום רב,

תוכל להיות זכאי למס רכישה של דירה יחידה ובתנאי ששלישי הדירות הם לא באותו הבניין.

שלום רב,

חולה אונקולוגי בפרט בשנה הראשונה לגילוי המחלה ובזמן הטיפולים הרפואיים, זכאי לפטור ממס הכנסה במידה ונקבעו לו 89.1% אחוזי נכות ובהתאם לתקופה היחסית לגביה נקבע הפטור, במידה ולא נקבע בתחולה לצמיתות.

הפטור ממס הכנסה חל על שני סוגי הכנסות, פטור גבוה עד תקרת הכנסה שנתית של 618,000 ש"ח על הכנסות מיגיעה אישית כגון משכר, פנסיה, עבודה, אובדן כושר ועוד ופטור נמוך יותר על הכנסות פאסיביות, תקרה של עד 74000 ש"ח לשנה. ככל שסך ההכנסה מיגיעה אישית לא מגיעה לסכום של 74,000 ש"ח או אם אין לאותו אדם הכנסה מיגיעה אישית הוא יוכל להינות מפטור ממס גם על הכנסה פאסיבית ,כגון הכנסות משכר דירה שאינן פטורות ממס, ולכן במסגרת זו יוכל להינות מהפטור האמור.

בברכת רפואה שלמה!

בברכה,



חיה אביסרור שמעוני, עו"ד

מנהלת פורום דיני מיסים



מרכז עזריאלי (המגדל המרובע), קומה 26, תל אביב.

טלפון: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il

שלום רב,

ככל שמדובר בדירה יחידה לתא המשפחתי, כלומר שלך ושל אשתך ושל ילדיך עד גיל 18, אזי כדי להינות מפטור ממס שבח במכירת הדירה, היה עליך להחזיקה במשך 18 חודשים לפני מכירתה. בשאלתך ציינת שאתה מחזיק בה במשך שנה ולכן אם תמכור אותה כעת, לא תהא זכאי לפטור ממס שבח במכירתה ויחול חיוב במס בשיעור של 25%. לפיכך, מוצע לשקול האם כדאי להחזיקה חצי שנה נוספת כדי להינות מהפטור ממס, אלא אם השבח אינו גבוה וקיימת הזדמנות כלכלית למכירתה כעת.

בהצלחה!

שלום רב,

האישור שתידרשי להמציא למנהלת החשבונות הוא תיאום מס ולא אישור ניכוי מס במקור. אכן ניתן לעשות זאת באופן עצמאי באתר של רשות המיסים במסגרת שירות שנקרא תיאום מס במידה ולא תסתדרי עם הנפקת האישור תוכלי לפנות לקבלת קהל בפקיד השומה שבאיזור מגורייך במחלקת תיאומי מס ולבקש את הנפקת האישור.

שלום רב,

ככל שההעברה בינך לבין הגרוש שלך הייתה מתבצעת אגב גירושין, אזי לא היית נדרשת לשלם מס רכישה והגרוש לא היה נדרש לשלם מס שבח עם זאת, כעת אינכם מוגדרים כקרובי משפחה והעברה אינה מתבצעת אגב גירושין לכן גם אם העברה זו בוצעה במתנה, הגרוש יידרש לשלם מס שבח בהתאם למחיר השוק של הנכס שהועבר וכפועל יוצא את תידרשי לשלם מס רכישה מלא, כעל דירה שנייה על החלק שהתקבל בידך.

ממליצה בחום לפנות לעו"ד הבקיא בתחום המס שיוכל לייעץ כיצד אם בכלל ניתן להיחלץ מתאונת מס שמשמעותה תשלומי מיסים שלא לצורך בשל תכנון שגוי.

בהצלחה!

שלום רב,

ככלל, הרישום בטאבו רק על שם אחד מבני הזוג לא מעיד בהכרח מבחינת רשויות המס שהנכס שייך רק לאותו בעלים רשום. רשות המיסים מחזיקה בעמדה לפיה כל עוד נרכש נכס במהלך חיי הנישואין אזי הוא שייך בחלקים שווים לשני בני הזוג, אלא אם קיים הסכם ממון שמציין חלוקה אחרת.  ולכן, ככל שהדירה אכן של שני בני הזוג, מוצע שהדיווח למיסוי מקרקעין ייעשה וייחתם על שם שני בני הזוג לפי חלקם.

שלום רב,

ככלל, רשות המיסים מאפשרת לבני זוג להגיש דוח אישי נפרד לכל אחד מהם, אך בפרקטיקה בני זוג המקיימים יחד משק בית משותף נוהגים להגיש דוח ביחד אך בחישוב נפרד. השאלה שהעלת אינה נוגע רק לדיני המס, ככל שאת נשואה לבן זוגך, גם אם לא ברבנות, את נמצאת חשופה לטענות אפשריות במקרה שירבצו חובות- מציעה לך להפנות את השאלה לפורום דיני משפחה כדי להבין כיצד אם בכלל בידך להתגונן במקרים מעין אלו.

שלום רב,

שאלת את השאלה הזו גם בפורום אחר אותו אני מנהלת והשבתי לך שם- מניחה שהתשובה סיפקה מענה לשאלתך.