שלום רינה,

לצורך התשובה אניח שאת תושבת ישראל לצורכי מס (מרכז חייך בישראל).

את עובדת שכירה בחברה תושבת מדינה זרה, שיש לה אמנה למניעת כפל מס עם ישראל.

עוד נניח כי את מבצעת את עבודתך מישראל.

כתושבת ישראל, את מחוייבת לדווח ולשלם מס בישראל על כל הכנסותייך בכל רחבי העולם.

מאחר שהחברה הזרה לא מנכה מס במקור לרשויות בישראל, כפי שמעבידים ישראלים מחוייבים לעשות, מחובתך להגיש, עצמאית, דיווח לגבי הכנסות אלה.

לא נקבת בשם המדינה הזרה, אבל סביר להניח שעל פי אמנת המס (נניח שקיימת), ישראל תהיה בעלת זכות המיסוי הבלעדית מאחר שאת תושבת ישראל והעבודה נעשית מישראל.

על מנת להימנע מכפל מס, את תאלצי לפעול מול המעביד שלך או מול רשויות המס באותה מדינה על מנת לוודא כי לא מנוכה לך מס במדינה הזרה. ישראל לא תזכה אותך מהמס הזר, אם "התנדבת" לשלם מס למדינה זרה שאינה זכאית לגבות מס לפי האמנה.

בשאלה, תהית אם יעיל יותר מיסויית לעבוד מול החברה הזרה כעוסק ישראלי/קבלן המעניק שירותים לחברה הזרה, במקום להיות עובדת שכירה בה.

כמובן, גם כנותנת שירותים תידרשי לדווח בישראל על הכנסותייך ולשלם בגינן מס; וגם כאן, ככל שהעבודה מתבצעת אך ורק מישראל למדינה הזרה לא תהיה זכות מיסוי לגבי הכנסותייך.

כמו כן, כעצמאית ישראלית, את כפופה עקרונית גם לחבות במע"מ. אך ייתכן שתזכי למע"מ בשיעור אפס אם מדובר בשירותים הניתנים לתושב חוץ מבלי שאף תושב ישראל אחר נהנה מהם, וגם אין להם שום קשר לנכס בישראל.

פעולה כעצמאית תסיר את האתגר של תשלום מס "התנדבותי" במדינה הזרה, וייתכן שעובדה זו כשהיא לעצמה מעניקה יתרון לפעולה כעצמאית.

בהצלחה רבה!