כיצד ניתן להימנע מתשלום מס שבח על דירת הירושה?

שלום רב, נראה לי שרצוי ייעוץ ספציפי , בכל מקרה אציין כדלקמן -



המועד הרלבנטי הוא מועד פטירת המוריש ולא מועד מתן צו הירושה.

היורש זכאי "לרשת" פטור ממס בגין מכירת "דירת הירושה" (סעיף 49ב (5) לחוק מסמ"ק) בתנאי שהיורש הוא בן זוג או צאצא של המוריש, למוריש זו הייתה דירה יחידה והמוריש היה פטור ממס אם היה מוכרה.

בנסיבות אלה אין חשיבות לסדר מכירת הדירות, ועקרונית ניתן יהיה לקבל פטור ממס גם בגין מכירת "הדירה המקורית" - בהנחה שהמוכר תושב ישראל, הדירה המקורית הייתה בבעלותו לפחות 18 חודשים - כעולה מהשאלה והיא הדירה היחידה (דירת הירושה לא תיחשב לעניין זה כדירה נוספת (סעיף 49ג (4)).

את "הדירה החדשה" יש לרכוש לאחר המכירה הראשונה, אחרת יחושב מס הרכישה לפי מדרגות של דירה נוספת (5% ומעלה).

אם הדירה המקורית תימכר שניה – על הרכישה להתבצע לא יותר מ- 18 חודשים לפני המכירה (אחרת הדירה החדשה לא תיחשב כדירה חליפית לצורך פטור ממס שבח במכירת הדירה המקורית כדירה יחידה).

אם הרכישה מקבלן – יש לקחת בחשבון גם טווח של 12 חודשים ממסירת הדירה החדשה עד מכירת הדירה השניה לצורך מס הרכישה המופחת.



בברכה

עו״ד יהודה וישניצקי

מנהל פורום נדל״ן ומקרקעין