פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
מס חברות ורווח הון בסין ?
ספי אגמון
17/10/07
האם יש לך מושג מה מס החברות ומס רווח ההון בסין ?
מאמר שלם על כל סוגי המס בסין
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
17/10/07
http://www.nfc.co.il/Archive/003-D-25310-00.html?tag=08-52-05
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שאלה
עצמאי בפוטנציה
16/10/07
אני עובד שכיר ואם אני רוצה לבקש מהמעסיק לעבוד כעצמאי ולשלם בעצמי ביטוח לאומי, תמורת שכר גבוה יותר. האם זה אפשרי???
לעבוד כעצמאי
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
16/10/07
בשירות הציבורי, כאשר אדם מעוניין להרוויח שכר גבוה מהאפשרי במעמדו לפי הוראות נציב שירות המדינה, המעשה שנוקט הוא עבודה כעצמאי תוך קבלת שכר לפי שעות עבודה.
אם פועל בדרך זו בודאי יחוייב להירשם כעוסק כנדרש. כמו כן יחויב בתשלומי ביטוח לאומי, מס הכנסה ומע"מ.
אם פועל בדרך זו בודאי יחוייב להירשם כעוסק כנדרש. כמו כן יחויב בתשלומי ביטוח לאומי, מס הכנסה ומע"מ.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
סטודנטים
סטודנטית
15/10/07
האם לסטודנטים יש הקלה במס?
עדכון נקודת הזיכוי למסיימי תארים
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
15/10/07
ביום 7/6/07 פורסם חוק זכויות הסטודנט, התשס"ז-2007. במסגרת חוק זה הוסף תיקון 156 לפקודת מס הכנסה, הדן בתיקונם של שני סעיפים בפקודה. סטודנט הלומד לתואר ראשון ואשר סיים את לימודיו, החל משנת המס 2007 יהא זכאי לנקודת זיכוי אחת (במקום חצי נקודה), החל משנת המס שלאחר סיום לימודיו ובמשך שלוש שנים. סטודנט הלומד לדוקטורט ברפואת שיניים או לתואר שלישי "ישיר", וסיים את לימודיו החל משנת המס 2007, יהא זכאי לנקודת זיכוי אחת במשך שלוש שנים וכן לחצי נקודת זיכוי במשך שנתיים נוספות (במקום חצי נקודה למשך חמש שנים). הזכאות לנקודת זיכוי אחת במקום חצי נקודת זיכוי תיכנס לתוקף החל משנת המס 2008. כאישור לימודים תקף ייחשב אישור זכאות סופי לתואר או תעודה, כפי שנכתב בהנחיה מיום 29.12.2005. לאור זאת, נקודות הזיכוי תינתנה מהתאריך הרשום על גבי המסמך שהומצא (אישור זכאות או תעודה), ובלבד שלא תתקבל הטבה מעבר לתקופת הזמן שנקבעה בסעיפים 40ג' – 40ה' ומעבר לסך נקודות הזיכוי שנקבע.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
טופס 106
טימבאלנד
15/10/07
רציתי לדעת מה אני אמור לעשות עם טופס 106 שנשלח אליי הביתה מהבוס.
טופס 106 - הסבר
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
15/10/07
בטופס 106 יוצגו הסיכומים השנתיים של המשכורת ששולמה לעובד. הסיכומים יכללו תשלומים, הטבות בשווה כסף וניכויים. במקרה של שכיר מוטלת חובה על המעביד לתת טופס זה, עד המועד שנקבע בתקנות מס הכנסה, וזאת לכל אחד מהעובדים שהעסיק במהלך השנה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חשבוניות פיקטיביות
אלכסיי
14/10/07
מה בעצם נחשב חשבונית פיקטיבית לפי מס הכנסהה?
חשבוניות פיקטיביות - הסבר
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
14/10/07
אחת התרמיות הרווחות מזה שנים היא רכישה ושימוש בחשבוניות פיקטיביות. כלומר, חשבוניות שלמראית עין מהוות מסמך תקף וחוקי, אשר אין מאחוריהם עסקה של ממש. חשבונית פיקטיבית מטרתם לרמות ולהונות את הרשויות ולהקטין את המגיע למ"ה על פי החוק באמצעות ניכוי הוצאות שלא היו ולא נבראו.
במרבית המקרים רוכש החשבונית בודק כי מוכר החשבונית הוא עוסק רשום ובעל אישור ניהול ספרים מרשויות המס, בכדי להקטין את הסיכוי לגילוי הפיקטיביות. קורה לא אחת שמוכר החשבונית עושה זאת תמורת עמלה מסוימת, כאשר ברור כי הוא אינו מעביר את מס העסקאות המתחייב ממנו למע"מ בגין העסקה ואינו מדווח על הוצאת חשבונית זו. רשויות המס עורכות ביקורות צולבות, בהן לעיתים מתגלה כי החשבונית שרכש עוסק, הרשומה בספרי חשבונותיו ונכללה בדו"ח התקופתי לשם ניכוי מס התשומות, איננה חשבונית אמיתית, כי מי שהוציא אותה לא דיווח עליה ולא שילם בגינה את מס העסקאות.
במרבית המקרים רוכש החשבונית בודק כי מוכר החשבונית הוא עוסק רשום ובעל אישור ניהול ספרים מרשויות המס, בכדי להקטין את הסיכוי לגילוי הפיקטיביות. קורה לא אחת שמוכר החשבונית עושה זאת תמורת עמלה מסוימת, כאשר ברור כי הוא אינו מעביר את מס העסקאות המתחייב ממנו למע"מ בגין העסקה ואינו מדווח על הוצאת חשבונית זו. רשויות המס עורכות ביקורות צולבות, בהן לעיתים מתגלה כי החשבונית שרכש עוסק, הרשומה בספרי חשבונותיו ונכללה בדו"ח התקופתי לשם ניכוי מס התשומות, איננה חשבונית אמיתית, כי מי שהוציא אותה לא דיווח עליה ולא שילם בגינה את מס העסקאות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ישראלי בארה"ב
daniel
12/10/07
איזה מס ואילו טפסים צריך ישראלי שהוא גם אזרח ארה"ב למלא, במידה ויש לו עבודה בישראל ורווחים מניירות ערך בארה"ב?
טפסים 1323 ו-1324 לדווח על הכנסות מחו"ל
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
14/10/07
אם הייתה לך הכנסה מחו"ל כולל מניירות ערך תצטרך למלא בנוסף לדוח החברה או הדוח האישי, טופס 1323 או טופס 1324 בהתאמה. הטופס נקרא נספח ד' לדוח. הטופס מפרט את הכנסותיך או הפסדיך מחו"ל.
תוכל לצפות בדו' מהטפסים של שנת 2006 בלינקים הבאים:
טופס 1323 לחברה:http://mof.gov.il/itc/tfasim/PRINT/1323_06.pdf
טופס 1324 ליחיד:
http://mof.gov.il/itc/tfasim/PRINT/1324_06.pdf
תוכל לצפות בדו' מהטפסים של שנת 2006 בלינקים הבאים:
טופס 1323 לחברה:http://mof.gov.il/itc/tfasim/PRINT/1323_06.pdf
טופס 1324 ליחיד:
http://mof.gov.il/itc/tfasim/PRINT/1324_06.pdf
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי כפול
ג'ון גוטי
10/10/07
האם בזמן עבודתי בחו"ל אני נדרש לשלם מיסים גם בחו"ל וגם בארץ?
מיסוי בינלאומי
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
11/10/07
בישראל, המיסוי לאזרחיה הוא גם פרסונאלי וגם טריטוריאלי. כלומר, אזרח ישראלי המשקיע בחו"ל או עובד בחו"ל ישלם מס על ההכנסות שהופקו בחו"ל בישראל, והוא יתחייב בדיווח על ההכנסות הללו בכפוף לאמנות מס. ישנם מדינות אשר ישראל חתומה עימם על אמנות מס המחייבות את ישראל שלא לגבות מס ושהמס ישולם בחו"ל, וגם להיפך שלא לנכות מס במקור לאזרחי חו"ל העובדים בארץ.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
כדאי להתמחות במיסים?
קיקומן
10/10/07
האם כדאי להתמחות בתחום המיסים? זה תחום שיש בו הרבה עבודה ועניין?
התמחות במיסים
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
11/10/07
כל ענף מענפי המשפט שונה והוא תלוי בעובד עצמו, ולכן לא ניתן לענות על שאלתך. תוכל להיכנס לפורום מתמחים ולשאול שם את השאלה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חברות שונות שמטפלות בשכירים כאילו הם עצמאיים
טומבסטון 1876
10/10/07
יש חברות מסוימות כמו "חשבונית לשכיר" שמוציאות לשכירים חשבוניות בשמם כאילו הם עצמאיים. רציתי לדעת אם זה חוקי. תודה
חברות רושמות עצמאים כשכירים
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
11/10/07
קרא את הכתבה ב-YNET:
http://www.ynet.co.il/articles/0,7340,L-3177865,00.html
http://www.ynet.co.il/articles/0,7340,L-3177865,00.html
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הוצאה מוכרת
red& blue 55
10/10/07
איך יודעים איזה הוצאות הן הוצאות מוכרות? יש רשימה איפהשהו?
רשימת הוצאות מוכרות לצורכי מס
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
11/10/07
בלחיצה על הלינק תוריד קובץ "דע זכויותיך" של מס הכנסה, שם מפורטות ההוצאות המוכרות בשפה רהוטה.
http://www.mof.gov.il/itc/da06/da07.pdf
http://www.mof.gov.il/itc/da06/da07.pdf
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קורס מפקחי מס
jin jin
10/10/07
מה זה קורס מפקחי מס? מה בדיוק התפקיד שלהם? והאם צריך להיות רו"ח כדי להיות מפקח מס?
קורס מפקחי מס הכנסה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
11/10/07
קורס מפקחי מס הכנסה הוא קורס המקנה ידע בעריכת בקורת בתיקי נישומים על מנת לעמוד על הכנסותיהם לצורכי מס, עריכת בקורות בעסקים, בצוע ספירת מלאי, דרכי עריכת בירורים עם נישומים ועם מייצגיהם, דרכים לקביעת ההוצאות המותרות בניכוי, עריכת דוח על הביקורת והסקת מסקנות מהבירורים שנתקיימו וכמובן דרכים לקביעת השומה. בקורס לומדים את פקודת מס הכנסה על השלכותיה הפליליות והאזרחיות. כפי הידוע לי דרישות הסף משתנות מדי פעם, אך נדרש ידע חשבונאי מסוים, בד"כ קורסים בסיסיים בהנהלת חשבונות. ישנם מפקחים אשר הינם עורכי דין ולא רו"ח, אך יועדפו בוגרי חשבונאות, כלכלה ומנע"ס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תיאום מס
jarel
10/10/07
האם שכיר שמקבל משכורת שנייה ממקום כלשהו חייב בתיאום מס? גם אם המשכורת נמוכה מאוד?
תיאום מס
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
10/10/07
במקרה בו שכיר עובד במספר מקומות עבודה, הוא נדרש לבצע תיאום מס על מנת למנוע ניצול כפול של מדרגות המס, הניכויים והזיכויים.
אם לא בוצע תיאום מס חלה חובה על מקום העבודה הנוסף לנכות מס בשיעור המקסימלי (כלומר 48%). האינטרס של העובד הוא שגם משכורת נמוכה לא תמוסה בשיעור מס מקסימלי אפילו על משכורת נמוכה. כמו כן לעובד קיים אינטרס שינוצלו נקודות הזכות שלו לגבי שני המשכורות כדי לשלם מס מופחת על שניהם.
אם לא בוצע תיאום מס חלה חובה על מקום העבודה הנוסף לנכות מס בשיעור המקסימלי (כלומר 48%). האינטרס של העובד הוא שגם משכורת נמוכה לא תמוסה בשיעור מס מקסימלי אפילו על משכורת נמוכה. כמו כן לעובד קיים אינטרס שינוצלו נקודות הזכות שלו לגבי שני המשכורות כדי לשלם מס מופחת על שניהם.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מדרגות מס - קריאה נוספת
אתר הפורומים
17/07/08
לקריאה נוספת, מקצועית, אודות: מדרגות מס, ראה:
מדרגות מס
מדרגות מס
וועדת רבינוביץ'
כמעט עו"ד
10/10/07
שלום. רציתי לדעת מה קבעה הוועדה הזו לעניין המיסוי בארץ?
הסבר ועדת רבינוביץ'
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
11/10/07
ועדת רבינוביץ' הינה ועדה שמינה שר האוצר בשנת 2002 ואשר למעשה קבעה שינויים מופלגים במיסוי במדינת ישראל החל מחודש ינואר 2003 ואילך. ההמלצות לשר האוצר התרכזו בעיקר בשלושה נושאים מרכזיים: מיסוי הרווחים בשוק ההון, מיסוי ההכנסות של תושבי ישראל בחו"ל (מיסוי בינלאומי) והפחתת שיעורי המס על עבודה ליחידים (שכירים ועצמאיים).
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חוקרי מס הכנסה
גרביל חולות
10/10/07
האם חוקרי מס הכנסה חייבים לתאם חקירה מראש? או שהם יכולים לבצע חקירת "פתע" על עסק כלשהו?
ביקורת פתאומית בעסק
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
10/10/07
סע' 135(2) לפקודת מס הכנסה קובע כדלהלן:
רשאי פקיד השומה, או פקיד אחר שהורשה לכך על ידיו בכתב, להיכנס לכל מקום בו מתנהל עסק או משלח-יד ולבדוק מלאי עסקי, קופה, מכונות, פנקסים, חשבונות, מסמכים, רשומות ותעודות אחרות, הנוגעים לאותו עסק או משלח-יד, ולדרוש הסברות בקשר לכך, וכן רשאי הוא לדרוש מבעל-העסק או משלח-היד או מפקיד אחראי שלהם לגלות היכן מצויים פנקסים, חשבונות ומסמכים כאמור ולהיכנס למקום הימצאם ולבדקם ולדרוש הסברים, אם דבר זה ייראה לו דרוש כדי להבטיח את מילוי הוראותיה של הפקודה או כדי למנוע התחמקות ממילוי אותן הוראות.
רשאי פקיד השומה, או פקיד אחר שהורשה לכך על ידיו בכתב, להיכנס לכל מקום בו מתנהל עסק או משלח-יד ולבדוק מלאי עסקי, קופה, מכונות, פנקסים, חשבונות, מסמכים, רשומות ותעודות אחרות, הנוגעים לאותו עסק או משלח-יד, ולדרוש הסברות בקשר לכך, וכן רשאי הוא לדרוש מבעל-העסק או משלח-היד או מפקיד אחראי שלהם לגלות היכן מצויים פנקסים, חשבונות ומסמכים כאמור ולהיכנס למקום הימצאם ולבדקם ולדרוש הסברים, אם דבר זה ייראה לו דרוש כדי להבטיח את מילוי הוראותיה של הפקודה או כדי למנוע התחמקות ממילוי אותן הוראות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
