פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
מילוי סעיפים 258 ו-209 בטופס החזר מס
ברצוני להתייעץ על מילוי סעיפים 258 ו-209 בטופס החזר מס (135) בעקבות התסריט הבא:
1. בשנת מס מסוימת, סיימתי לעבוד אצל שני מעסיקים, וקיבלתי מכ"א מהם טופס 161.
2. בטופס 161 של מעסיק א', סכום המענק בשלמותו צוין גם בסעיף "סכום המענק הפטור ממס על פי סעיף 9(7א) לפקודה".
3. בטופס 106 של אותו מעסיק א', שקיבלתי בסוף אותה שנה, רק חלק מסכום המענק הנ"ל צוין תחת סעיף 209 (בטופס 161, המעסיק הזה צוין בתור המשלם של אותו חלק, והמשלם של יתר הסכום היה קרן הפנסיה).
4. בטופס 161 של מעסיק ב', בסעיף "סכום המענק הפטור ממס על פי סעיף 9(7א) לפקודה" צוין "ייקבע ע"י פקיד שומה".
5. קיבלתי מפקיד השומה אישורים לקרן הפנסיה (אחד עבור כל מעסיק) לרצף קצבה על הפיצויים. יש לציין כי חצי שנה לאחר מכן, הבנתי מקרן הפנסיה שלא ניתן היה לבצע לפי אישורים אלה התחשבנות מס מאחר ולא צוין בהם תיק הניכויים של קרן הפנסיה, אבל הפיצויים כן יועדו לרצף קצבה לפי חוק.
לאור זאת, אילו סכומים אני אמור לציין בסעיפים 258 ו-209 בטופס החזר המס, והאם צריך לצרף לבקשת החזר המס (בהקשר של תסריט זה) מסמכים מעבר לשני טפסי 161 הנ"ל?
תודה רבה!
מילוי טופס החזר מס
אענה באופן כללי בלבד שכל האישורים שמס הכנסה מוציא על ניכויי המס במקור במהלך השנה אינם רלוונטיים לדו"ח השנתי, כיוון שבדו"ח השנתי נעשים כל החישובים מחדש. כל מה שנוכה במהלך השנה מהווה בסה"כ מקדמה על חשבון המס הסופי שיקבע בשומה שתצא לאחר הגשת הדו"ח.
לאור מורכבות השאלה וחשיבות אופן רישום הדברים, מומלץ בחום שאם אינך מסתדר עם הטפסים שבידך ועם ההסברים המפורטים שיש באתר רשות המיסים, תיעזר באיש מקצוע להכנת והגשת הדו"ח השנתי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
זיכוי עקב תרומה
האם פנסיונר שאינו עובד ולא משלם מס הכנסה יכול לקבל החזר/זיכוי בשל תרומות בשנה מסוימת שגם בה לא עבד? ואם כן איך?
תודה מראש
זיכוי ממס על תרומה
אם לא שולם מס, אין ממה לקבל החזר.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם אני חיב להכניס מזומן לשבון
הפקדת מזומן בבנק
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שכר מקבלן לדירה חלופית בפינויי בינויי.
הכנסה משכר דירה בפינוי בינוי
תשלום שמשלם היזם עבור שכירת דירה לא נחשב כהכנסה משכר דירה, ולכן לא נכלל בהכנסות שכר הדירה שלך לצורך חישוב תקרת הפטור ולא ישולם עליו מס כהשכרת דירה
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מתנה לצאצא
אבי רוצה להעביר לחשבוני המשותף עם אישתי סכום נכבד כמתנה שתסייע לי ולאישתי לרכוש דירה.
האם מי מאיתנו יצטרך לשלם מס על מתנה זו? האם חובה לחתום על הסכם מתנה או שדי בהגדרת ההעברה בבנק כמתנה (האם יש צורך לקרוא להעברה בשם אחר?).
תודה מראש
מיסוי מתנה
אין שום בעיה לקבל מתנה מכל אדם, בטח כשמדובר בבני משפחה מקרבה ראשונה.
אין תשלום מס כלשהו כיוון שהעברת מתנה אינה אירוע מס.
מומלץ תמיד לתעד בצורה ברורה את ההעברה של הכספים (מה המקור שלהם אצל הנותן, את ההעברה עצמה ואת השימוש שנעשה בה אצל המקבל) ובמידת הצורך גם עם מסמך ביניכם שמסדיר את מתן המתנה.
זה אומנם לא אירוע מס אבל יכולות בעתיד לצוץ שאלות וכדאי שיהיו תשובות מוכנות לתת לבנקים ו/או לאחת הרשויות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
בן הזוג הרשום בתיק מס הכנסה
בן זוג רשום
כעקרון זה לא צריך לשנות.
החוק קובע שבעל ההכנסות הגבוהות יותר יהיה בן הזוג הרשום.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עיכוב או מניעת חומר בגין מחלוקת לגבי שכר עבודה
למרות שהוא הכניס לדו"ח רווח והפסד 2020 רק את ההכנסות שלי וזה הכל, הוא דורש ממני תשלום של 90% משכ"ט בגין הכנת דו"ח ומונע ממני את החומר שלי הנמצא אצלו ולא מעביר אותו לרואה החשבון החדש.
האם מותר לו לעכב או למנוע ממני את החומר שלי בגין מחלוקת לגבי שכר עבודה או שהוא מחוייב לתת לי את החומר למרות קיומה של מחלוקת?
קבלת חומר מרו"ח בעת מחלוקת כספית
כעקרון הרו"ח צריך להעביר רק דברים שאתה העברת לו.
את מסירת תוצרי עבודתו הוא יכול להתנות בהסדרת החוב.
התשובה היא כללית בלבד והנושא מחייב התייעצות פרטנית עם עו"ד שעוסק בנושא.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכירת דירה ללא חיוב במס שבח
שלום רב,
אני רוצה להעביר את הבית שיש לי במתנה לנכדה, השאלה אם הנכדה תוכל למכור את הדירה? אחרי 4 שנים? ללא תשלום למס שבח?
מכירת דירת מתנה בפטור ממס שבח
אם הנכדה תהיה זכאית לפטור דירה יחידה, אז בהתאם לזה תוכל לקבל פטור.
כדי לקבל תשובה מלאה ומדויקת, מומלץ להתייעץ פרטנית טרם ביצוע פעולות כלשהן.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חיוב בהיטל השבחה או במס שבח נכס בתהליכי פינוי בינו
איך אוכל לדעת אם נכס בתהליכי פינוי בינוי ורוצה למכור אותו אם יתחייב בהיטל השבחה או לא
כאשר שאלתי שמאים ואומרים שאין תשובה ברורה?
תודה רבה
חבות בהיטל השבחה- היכן ניתן לברר?
שלום רב,
חבות בהיטל השבחה ניתן לברר ברשות המקומית בה נמצא הנכס בדרך של שאלה כללית או בקשת שומה פרטנית לנכס בגינו נעשה הבירור.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שכיר כעצמאי או כעסק פטור
האם שכיר יכול לעבוד גם כעצמאי עוסק פטור? במקום כשכיר בשני העבודות?
כי בעבודה השניה כבר לא שווה השכר כיון שהוא נוסף על השכר מהעבודה הראשונה כך שיוצא שיורד עליו הרבה מס.
האם ברגע שבעבודה השניה אעבוד כעצמאי עם גובה הכנסות שעדיין משאירות בהגדרת עוסק פטור אצטרך לשלם איזה שהוא מס?
האם ארויח מזה שאפתח בעצם עסק ולא אעבוד בשני העבודה כזכיר?
האם ניתן להיות גם שכיר וגם עצמאי?
שלום רב,
בהחלט ניתן להיות בעל סיווגים שונים בין אם כשכיר או שכיר ועצמאי או שכיר ובעל הכנסות שאינן מעבודה וכיו"ב.
פורום זה אינו מעניק ייעוץ פרטני לגבי כדאיות לכלית באיזה אופן לנהל את עיסוקך ולכן לצורך קבלת מענה לשאלות מעין אלו מוצע לפנות לאיש מקצוע המתמחה במיסוי
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
השכרה
האם יש הבדל אם אני משכיר את דירתי למגורים והסכום אינו עולה לדרגת מס, או אם אני משכיר את דירתי לדיי יוז וכמובן ברור שהסכום אינו עולה על דרגת מס?
האם יש הבדל בכך לחיוב מס?
האם השכרת דירה באייר בי אנד בי פטורה ממס הכנסה?
שלום רב,
הכנסה מהשכרה למגורים שאיננה מסווגת כהשכרה מסחרית דוגמאת אייר בי אנד בי תהיה פטורה ממס הכנסה מקום בו הייתה נמוכה מתקרת הפטור הקבועה בחוק.
עם זאת, השכרה באייר בי אנד בי על בסיס יומי, מסווגת הן לצרכי מס הכנסה והן למע"מ כהכנסה מעסק- הכנסה מסחרית ולכן, תחוייב במס מהשקל הראשון ללא זכאות לתקרת הפטור מהכנסת שכירות של דירות מגורים.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ביטוח מנהלים
הפורום לא מעניק ייעוץ פרישה- מציעה לפנות ליועץ פרי
שלום רב,
מאחר ומדובר בזכויות פנסיוניות מוצע לקבל ייעוץ פרטני אצל יועץ פרישה
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
היטל השבחה
בעת מכירת הדירה נחויב היטל השבחה? (מלא? חלקי? אם בכלל?)
העניין חשוב מאוד שכן יכול לעתים להסתכם בהרבה מאוד כסף.
הפורום לא עוסק בהיטלי השבחה-
שלום רב,
נושא היטלי השבחה מוצע לבחון מול שמאי או מול הרשות המקומית שבה נמצא הנכס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח ומס רכישה
תודה
כיצד נחשבת דירה בקבוצת רכישה שטרם הסתיימה בנייתה?
שלום רב,
ככלל, אם פרק זמן הבניה או התחלת הפרוייקט נמשך כ-6.5 שנים ניתן לקבל הקלה מרשויות מיסוי מקרקעין בסיווג הדירה. ככלל, דירה בקבוצת רכישה תסווג כדירת מגורים לצרכי מס שבח עם סיום בנייתה וקבלת טופס 4.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תיק במס הכנסה
האם אני חייב בפתיחת תיק במס הכנסה?
שלום רב,
אתה בהחלט תחויב בפתיחת תיק במס הכנסה ובדיווח על הכנסותיך ובמקרים רבים גם בתשלום מקדמות מס הכנסה על חשבון המס הסופי.
לגבי מס ערך מוסף- ככל שפעילותך אינה מגיעה כדי עסק או במידה ואינך עונה על הגדרת עוסק ניתן יהיה בכפוף לייעוץ פרטני לבחון האם תחוב בפתיחת תיק למע"מ.
ככל שמהבדיקה יעלה כי אינך עוסק לצרכי מס ערך מוסף, ניתן יהיה ל"גלגל" את חובת הוצאת חשבונית המס למשכירים באופן הדומה לחשבונית עצמית.
בכל מקרה מומלץ בחום לקבל ייעוץ מס מעו"ד המתמחה במיסוי שייעץ לך מהי הדרך הנכונה לפעול באופן חוקי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מצב בו השוכר חנות דורש קבלה מאדם פרטי
האם יש פיתרון למצב כזה?
הוצאת חשבונית ע"י מי שאינו עוסק
שלום רב,
בהחלט ניתן לשנות את תנאי הסכם השכירות ולהוסיף פסקה המתייחסת לחובת הוצאת חשבונית מס שתחול על השוכר ולא על המשכירים מאחר והם אינם עוסקים לצרכי מע"מ.
למעשה בעגה המקצועית ניתן לכנות זאת כחשבונית עצמית שתוצא ע"י המשכיר ולא ע"י השוכרים- התנהלות מקובלת ומותרת ברשויות מס ערך מוסף.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכירת עסק
יש לנו עסק 50 שנה.
אנחנו 2 גימלאים העברנו את הזכויות שלנו בדמי מפתח תמורת תשלום.
בכסף שנקבל מהדייר החדש,איזה מיסים חלים על הכסף שנקבל ?
כיצד ממוסה מכירת עסק וזכות בדמי מפתח?
שלום רב,
מכירת עסק יכולה להוביל לארועי מס שחייבים במס הכנסה, במע"מ ובמיסוי מקרקעין ככל שיש נכסי מקרקעין בעסק או זכויות באיגודי מקרקעין.
במקרה זה עולות שאלות רבות האם מדובר בעסק שנוהל כעצמאי או במסגרת חברה? האם מדובר במכירת פעילות או מכירת מניות ושאלות רבות נוספות.
מאחר ומדובר באירועי מס שיכולים לגרור לתשלומי מיסים גבוהים מציעה לפנות לייעוץ פרטני אצל ע"ד שמתמחה במיסוי כדי שיסייע לכם לתכנן את מבנה המס באופן שיאפשר תכנון מס לגיטמי שיפחת את המיסים שיחולו עליכם.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הגדרת דירה ראשונה
ראי תשובה בהמשך
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם נחשב לדירה שניה או ראשונה
הפרדה רכושית
שלום רב,
ככל שמדובר בדירות שנרכשו לפני הנישואין וככל שקיים הסכם ממון בינכם ניתן יהיה לבקש שיחילו על מכירת דירת הבעל במקרה זה, חישוב של דירה יחידה.
מוצע להיוועץ בעו"ד שמתמחה במיסוי מקרקעין לקבלת ייעוץ במקרה שכזה כדי לא להיגרר לתשלום מיסים שלא לצורך.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור מתשלום מס שבח
בעלי פנסיונר שאין לו הכנסות מלבד בטוח לאומי הוא בעל נכות של בטוח לאומי, מבקשת למכור בית ורציתי לדעת אם אנחנו פטורים מתשלום מס שבח?
האם חל פטור ממס שבח לפנסיונר?
שלום רב,
לא ברור משאלתך האם המדובר בדירה יחידה או לא. עם זאת ככל שתנבע חבות מס שבח ניתן במקרים מסויימים להפחיתה או לבטלה באמצעות פריסת הכנסות .
מאחר שמכירת נכס יכולה להוביל לתשלומי מס גבוהים שלא לצורך מומלץ במקרה זה לפנות לעו"ד שמתמחה במיסוי מקרקעין לקבלת ייעוץ פרטני וליווי במקרה שכזה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה כאשר לאחד מבני הזוג דירה קודמת בבעלותו
בת זוגי ואני מעוניינים לקנות דירה, כאשר לבת זוגי דירה קודמת בבעלותה שניתנה לה במתנה מהוריה. אנחנו ידועים בציבור (לא נשואים). אין בינינו הסכם ממון, אך דמי השכירות מהדירה של בת זוגי נכנסים לחשבון הבנק האישי שלה ואנחנו מסכימים שהדירה הזו היא שלה בלבד. האם ניתן לשלם 50% מס רכישה על הדירה הנוספת שנקנה (רק על החלק של בת זוגי)? אם כן, האם חובה לערוך הסכם ממון שמצהיר שלי אין זכויות בדירה הקודמת?
תודה.
הפרדה רכושית או שיתוף בנכסים?
שלום רב,
ככלל אתם מבקשים לטעון להפרדה רכושית ביניכם על אף שלא קיים הסכם ממון. לעניין זה אציין כי עמדת רשות המיסים היא קיום הסכם ממון במקרים חריגים ניתן לנסות ולהוכיח לרשות המיסים שמתקיימת הפרדה רכושית מלאה בין בני הזוג ולבקש חיוב במס רכישה דירה יחידה לאותו בן זוג שאין בבעלותו דירה וחיוב במס רכישה דירה שניה לאותו בן זוג שהדירה מיוחסת אליו. ככל שכבר הוגש דיווח ורשות המיסים הוציאה שומה, ניתן להשיג על השומה בהתאם ללו"ז הקבועים בחוק אחרת השומה הופכת לחלוטה ולא ניתן לערער עליה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שלום לעורך דין
האם מחייב מס או שזה אוטומטית פטור ממס?
והאם לביטוח לאומי התשלום הוא מנימלי 178שקל בחודש או שזה יחשב יותר ?
פרילנסר בעל הכנסות נמוכות
גובה המס שמשלם אדם הוא זהה בין אם הוא שכיר או עצמאי (כמובן שאצל עצמאי ההכנסה החייבת במס היא לאחר הפחתת הוצאות).
הכנסות בסכומים שציינת (בתנאי שאין הכנסות נוספות מסוג אחר) אינן חייבות במס כעקרון.
איננו בקיאים בנושא ביטוח לאומי, אבל באמת יש תשלום מינימאלי שצריך לשלם
.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי מקרקעין
סדר פעולות
אם תעביר קודם את שליש הדירה, תשלם מס רכישה נמוך על שני הנכסים, ושניהם יחשבו דירה יחידה.
אם תעביר את שליש הדירה אחרי שרכשת את שלך, תשלם מס רכישה גבוה יותר על השליש שקיבלת.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח לדירת יחיד
דירה מושכרת
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה על עסקת קומבנציה
דירה מקבלן
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תודה
