פורום דיני מיסים

שלום רב,

בהתאם לדין הקיים יכול תושב חוץ למכור דירת מגורים יחידה בישראל בפטור ממס שבח ובתנאי שלא קיימת לו דירת מגורים במדינת תושבותו ובתנאי שהוא ממציא לרשויות המס מסמכים המניחים את דעתם כי אכן לא קיימת דירה במדינת התושבות.

לתשומת ליבך, הפטור ממס שבח הוא עד תקרה של 4603000 ש"ח ומעבר לסכום הזה יחול חיוב במס שבח לינארי מוטב (ציינת שהמדובר בנכס בבניה עצמית שנבנה לפני למעלה מ10 שנים)

חלק יחסי מעלות המגרש גם אם התקבל במתנה ינוכה מחלק השבח החייב במס שבח- מוצע לפנות למומחה מיסוי מקרקעין שיבצע את הערכת המס בעסקה.

שלום רב,

כדי שהכנסת ריבית תסווג כהכנסה לפי סעיף 2(1) יש להוכיח קיום מנגנון עיסקי- האם המדובר בהכנסה חד פעמית או שמדובר בפעילויות רבות של מתן הלואות וקבלת הכנסות ריבית? יש לבחון זאת בצורה יסודית ואין לכך פתרון בית ספר. במידה והפעילות ממתן ההלוואות תגיע כדי עסק היא תסווג כהכנסה ממקור 2(1) לפקודת מס הכנסה

שלום רב,

ציון מחיר בהצעת מחיר ולידו הוספת המונח לא כולל מע"מ משמעותו שמקבל השירות או הקונה יידרש להוסיף מע"מ על הסכום שצוין אם לדוגמא אני מציינת שמחיר מוצר הוא 500 ש"ח לא כולל מע"מ , אזי מי שקונה את המוצר יידרש לשלם סכום של 500 ש"ח בגין המוצרועוד 85 ש"ח עבור המעמ ובסך הכל לשלם למוכר סכום של 585 ש"ח. אין זה אומר שהמוכר לא מוציא חשבונית או מעלים הכנסות זה הנוסח המקובל לציין מחיר של שירות ומוצר ועליו להוסיף את המע"מ.

שלום רב,

הפסדי הון שנבעו ממכירת ניירות ערך בין אם בשנה השוטפת ובין אם מדובר בהפסדים משנים קודמות ניתן לקזז אל מול הכנסות מריבית ומדיבידנד ובלבד ששיעור המס החל על הריבית או הדיבידנד אינו עולה על 25%.

לעניין הקיזוז- ככל שכל התיק שלך מנוהל בסניף בנק אחד ,יעשה הקיזוז באופן אוטומטי על ידי הבנק ככל שמדובר במספר חשבונות בבנקים שונים, תידרש להגיש דוח שנתי כדי לבקש את הקיזוז ואת החזר המס.

שלום רב,

אין רלוונטיות לגילו של האב במועד העברת המניות. ככל שההעברה תתבצע ללא תמורה או במתנה לא תנבע חבות במס הכנסה ובתנאי שאין מדובר בהעברה של מניות של חברה שהיא איגוד מקרקעין.

במישור הבן מקבל המניות שהוא נכה בשיעור של 50%, אין כל הקלה במס לעניין זה

שלום רב,

מבלי להיכנס לעובדות המקרה שציינת אציין באופן כללי שהפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים יחידה עדיין יחול מקום בו תמכור מגרש שלא בנוי עליו בית או במכירת כל נכס אחר שאינו דירת מגורים. כלומר פטור ממס שבח יחול כאשר מדובר בדירה יחידה או כאשר קיימים ספיחי דירות כאמור בסעיף 49ג לחוק מיסוי מקרקעין.

דרך אגב, משך הזמן שציינת שונה כעת והוא עומד על 24 חודשים ולא על 18 חודשים.

שלום רב,

מגרש ריק שלא בנוי עליו בית מגורים אינו מהווה דירת מגורים ולכן לא מסכן או מאיין את הפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים יחידה ובתנאי שעומדים בכל תנאי סעיף 49(ב)(2) לחוק ולכן אין חשיבות האם המגרש נמכר לפני או אחרי מכירת הדירה.

לגבי תדירות העסקאות והמס שיחול עליהם, ייתכן שבנסיבות העניין רשויות המס יבקשו למסות את המכירה של המגרש כעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי וחבויות המס תהיינה גבוהות יותר ולכן מוצע לקבל ייעוץ ממומחה מיסוי מקרקעין בטרם תקבל החלטה שתגרור לתשלומי מיסים מיותרים

שלום רב,

אכן קיימים מקרים שלצורך בחינת זכאות לפטור ממס שבח במכירת דירת מגורים לא מתחשבים בהחזקות מסויימות בנכסים אחרים עם זאת השימוש והבחינה באותם מקרים כפופים לתכנון מס במסגרתו יעלו יתרונות וחסרונות של כל חלופה בשים לב לשאר העובדות של כל מוכר ומוכר לצורך מיקסום הטבות המס.

מומחה מיסוי מקרקעין הוא הכתובת ובהחלט קיים יתרון במקרה זה לעו"ד מיסוי שהוא גם רו"ח. בשל העובדה שעסקאות נדל"ן מערבות סכומי כסף גבוהים מומלץ לפנות לייעוץ אישי מסודר ולא בהתכתבות, כמובן שעלות הייעוץ משתנה מיועץ ליועץ ולכן לא אוכל להשיב באילו סדרי גודל מדובר. 

שלום רב,

לא ניתן לציין האם את נדרשת לשלם מיסים נוספים לשאלה זו נדרש ייעוץ פרטני עם זאת, ככל שהנך סבורה שהזיכוי בגין התרומה גבוה מחבות המס הנובעת מהכנסותייך ממשכורת אזי נראה שכדאי להגיש דוח להחזר. אני מסייגת את תשובתי מאחר וחשוב שתבחני תחילה אם אכן יגיע לך החזר והאם החישוב שאת עושה אכן נכון אחרת תגישי דוח ותידרשי לשלם מס חלף קבלת החזר ויצא שכרך בהפסדך.

שלום רב,

לא ניתן לציין האם את נדרשת לשלם מיסים נוספים לשאלה זו נדרש ייעוץ פרטני עם זאת, ככל שהנך סבורה שהזיכוי בגין התרומה גבוה מחבות המס הנובעת מהכנסותייך ממשכורת אזי נראה שכדאי להגיש דוח להחזר. אני מסייגת את תשובתי מאחר וחשוב שתבחני תחילה אם אכן יגיע לך החזר והאם החישוב שאת עושה אכן נכון אחרת תגישי דוח ותידרשי לשלם מס חלף קבלת החזר ויצא שכרך בהפסדך.

שלום רב,

רשויות המס אכן מעבירות מידע ונתונים גם אם לעיתים זה לא בזמן אמת אך ככל שיעלה כי חל חיוב במס בגין אי העברת המידע על ידי הנישום תצא דרישה לתשלום החוב

שלום רב,

המונח עסקת אקראי אינו המונח הנכון בנסיבות העניין

במקרה שלך מדובר בנותן שירות שאין לו תיק של עוסק מורשה במע"מ והוא עשה עסקה חייבת במע"מ ולכן הוא מחויב בהוצאת חשבונית מס למקבל השירות עם זאת, במקרים כמו שתיארת כאשר עיקר הכנסתו של נותן השירות הוא ממשכורת מאפשר חוק מע"מ לחייב את מקבל השירות (מי שמשלם לך) להוציא חשבונית במקומך והכל בהתאם לתקנה 6א(א)(2) ובכך תהיה פטור מהוצאת חשבונית מס.  לתשומת ליבך, לצורך מס הכנסה תידרש להגיש דוח ולדווח על ההכנסה הזו בדוח השנתי ולשלם עליה מס הכנסה ביחד עם שאר הכנסותיך ממשכורת.

שלום רב,

אין כל מניעה לבצע פריסת שבח של חלק השבח החייב במס במכירת דירה שהתקבלה בירושה.

שלום רב,

מבלי להיכנס לעובדות המקרה (,מאחר ובמסגרת הפורום לא ניתן ייעוץ פרטני) בהחלט יורשים יכולים להגיש בקשה לתיקון שומה וככל שיגיע החזר לקבלו בהתאם לצו הירושה או בהתאם להסכם חלוקת עיזבון בין יורשים אם קיים.

כדי לבחון האם אכן קיימת זכאות להחזר מס שבח מוצע לפנות למומחה במיסוי מקרקעין.

במכירת קרקע אין פטורים כמו שיש בדירת מגורים, ואין הטבות. 

המס הוא כ 25% על הרווח. 

בנוסף, יתכן ותחוייב במס יסף, שנקרא גם ״מס עשירים״, בשיעור של 3% נוספים. 

אם אתה מעל גיל 60, ואין לך הכנסות גבוהות, ניתן יהיה להקטין את חבות המס. 

לא תהיה זכאי לפטור ממס על מכירת המגרש. 

אם תוכיח שאתה וגרושתך לעתיד לא חיים יחד ולא מנהלים משק בית משותף, תוכל להיות במצב בו הנישואין איתה לא יפריעו להטבות שלך. 

ברמת הכנסה כזו אתה לא צפוי לשלם מס בכלל.

תוכל לקבל פטור על ניכוי מס במקור, אבל גם אם ינכו לך מס במקור, תוכל לדווח על ההכנסות ויחזירו לך את כל המס בחזרה. 

כל הכנסת שכירות חייבת במס, למעט הכנסות משכירות דירה שאינן עולות על 5000 ש״ח בחודש בערך. 

לכן, ההכנסה מהשכרת החניה תהיה חייבת במס, שלא יפחת מ 31% (אלא אם אתה מעל גיל 60). 

אתה רשאי לבקש אישור מראש מרשות המיסים גם בנושאים הקשורים למס שבח, וזה נעשה כל הזמן. 

אבל, אם אתה מבקש לדעת מהו סכום המס שתצטרך לשלם, לא תקבל אישור מראש על כך כי אישורים מראש ניתנים רק לעניין פרשנות החוק, ולא לעניין חישובים. 

הדירה היא דירתם היחידה של ההורים שלך, והם גרים בה ב 24 שנים האחרונות. 

הדירה לא מפוצלת למספר דירות. 

ההורים שלך הם תושבי ישראל, והם מוכרים את הדירה תמורת 2.1 מליון ש״ח. 

לאור כל זה, ההורים שלך זכאים לפטור ממס על מכירת הדירה. 

מס רכישה צריך לשלם תוך 60 יום מיום הרכישה. 

למרות זאת, אתה רשאי לדחות את תשלום מס הרכישה ברכישת דירה מקבלן, עד ליום בו תשלם 50% מהתמורה, או שתקבל את החזקה בדירה - לפי המוקדם מבין אלו. 

לכן, לפי מה שאתה מתאר, תוכל לדחות את תשלום מס הרכישה עד ליום בו תשלם את ה 80%. 

קח בחשבון, שמס הרכישה ישא ריבית והפרשי הצמדה, עד ליום התשלום המאוחר. 

אם המוכר לא דיווח על המכירה, יצא אליו מכתב מרשות המיסים ובו רשות המיסים תודיע לו שנודע לה שהוא מכר דירה, והיא דורשת שידווח. 

אם לא ידווח, היא תוציא שומה בתוך חודש מיום ששלחה את המכתב.