מיסוי חברות
חברות בישראל כפופות לשורה של חוקים ותקנות מס, ובראשן חובת תשלום מס חברות בגין רווחיהן. מעבר לכך, קיימות סוגיות כמו מיסוי דיבידנדים, ניכוי הוצאות, קיזוז הפסדים, הטבות מס ועוד.
בפורום דיני מיסים עולות שאלות רבות: מתי משתלם להקים חברה? איך ממוסים בעלי מניות? מה ההבדל בין חברה בע"מ לחברה משפחתית לצורכי מס?
ריכזנו עבורכם שאלות ותשובות שנכתבו על ידי עורכי הדין בפורום, כדי שתוכלו להבין את עקרונות מיסוי החברות ואת ההשלכות של החלטות עסקיות על החבות המס.
טעות בדיווח מע"מ
שימי
03/11/24
אני בעל עסק חדש ועשיתי טעות בתום לב בדיווח המע"מ, האם מדובר בעבירה פלילית?
האם טעות בדיווח למע"מ מהווה עבירה פלילית?
עו"ד סלי אילון
מנהל
03/11/24
דיווח לא נכון למעמ או למס הכנסה או למיסוי מקרקעין מהווה לפי החוק היבש עבירה פלילית.
יחד עם זאת, אם הדיווח השגוי נעשה בתום לב, והנישום מצידו תיקן את הטעות מיד כשנתגלתה לו, רשויות המס לא פועלות נגדו במישור הפלילי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קזוז הוצאות והשקעה בחברה
אור
19/07/15
מהו המס על חברה המשכירה דירות ?האם ניתן לקזז ההכנסה משכ"ד כהחזר השקעה? ולהיות פטורים ממס?האם ניתן לקזז ההכנסה משכ"ד מהוצאות אחרות כמשכנתא?
מס חברות חל על כל פעילות עסקית של חברה
עו"ד משה גבע
מנהל
21/07/15
והוצאות הקשורות לפעילות זו יוכרו כעקרון.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח לניארי לחברה
אילנה
25/06/15
האם חברה שמחזיקה בנכס (ואין לה שום פעילות אחרת), תהיי זכאית לחישוב מס שבח לניארי במכירה?
לא. חברה משלמת מס חברות קבוע ולא לינארי
עו"ד סלי אילון
מנהל
29/06/15
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכירת שם מתחם (דומיין) מול מכירת פעילות רגילה?
גיל
21/12/10
שלום,
ברשותי חברה בע"מ במחזיקה באתר אינטרנט.
בימים אלו אני מוכר את פעילות החברה אך לא את החברה.
שאלתי היא, האם נכון הדבר שמיסוי על מכירת דומיין הוא נמוך
יותר ממכירת מוניטין ופעילות או סממסים רק את השבח שנוצר לשם המתחם מאז הפעם האחורנה שהוא שודרג ?
תודה מראש
ברשותי חברה בע"מ במחזיקה באתר אינטרנט.
בימים אלו אני מוכר את פעילות החברה אך לא את החברה.
שאלתי היא, האם נכון הדבר שמיסוי על מכירת דומיין הוא נמוך
יותר ממכירת מוניטין ופעילות או סממסים רק את השבח שנוצר לשם המתחם מאז הפעם האחורנה שהוא שודרג ?
תודה מראש
מכירת פעילות ודומיין
סלי אילון, רו"ח
21/12/10
המס על מכירת דומיין הוא מס חברות רגיל, ולא מס מופחת.
יש תכנון מס שיכול להוריד את שיעור המס מ 45% משוכלל (מס חברות + מס דיבידנד) ל 20% בלבד. שאל את רואה החשבון שלך.
יש תכנון מס שיכול להוריד את שיעור המס מ 45% משוכלל (מס חברות + מס דיבידנד) ל 20% בלבד. שאל את רואה החשבון שלך.
חברה בעמ שרוכשת נכס.?
עידו
06/12/10
האם חברה בעמ שרוכשת דירה אמורה לשלם מיסים נוספים או שונים מרכישה של אדם פרטי..? ואם רכישה של דירה זו היא שניה או שלישית האם מס רכישה נדרש כאן.?תודה.
חברה בעמ
סלי אילון, רו"ח
08/12/10
מס רכישה שתשלם חברה בעמ יהיה תמיד 5% משווי הרכישה, ואין זה משנה האם מדובר בחנות, מגרש, או דירה, ואפילו על דירה ראשונה.
מס שבח - ישולם מס חברות, וכשבעל המניות ימשוך את הרווח ישלם 25% נוספים.
יש אפשרות לתכנן בחוכמה את ההחזקות באופן דל מס, ולצורך כך פנה ליעוץ מקצועי.
מס שבח - ישולם מס חברות, וכשבעל המניות ימשוך את הרווח ישלם 25% נוספים.
יש אפשרות לתכנן בחוכמה את ההחזקות באופן דל מס, ולצורך כך פנה ליעוץ מקצועי.
העברת קרקע מםרטי לחברה בבעלות מלאה
שמעון
19/04/10
המקרה : קרקע עוברת בירושם בשנת 1972 ( שולם מס עזבון) ליורשים.
בשנת 2010 עוברת הקרקע לחברה בבעלות מלאה של היורשים.
החברה בונה על הקרקע יחידות ומוכרת אותם.
מהו שווי רכישה לצרכי מס ? האם זהו השווי ב 1972 ? האם ניתן להפחית תשלומי מס עזבון ?
מהו אחוז המס שישולם בעת מכירת הדירות ? האם זהו מס החברות ? או שהמס שישולם על השבח עד מועד העברת הנכס לחברה יהיה 455 עד 7/11/2001 ו 20% עד 2010 ומכאן מס חברות ?
בדקתי את ס' 104 א' לפק' מס הכנסה ומה שהצלחתי להבין ממנו זה שההעברה חייבת במס רכישה מופחת 0.5%.
ומה לעניין שינוי ייעוד הנכס למלאי עסקי ?
תודה מראש
בשנת 2010 עוברת הקרקע לחברה בבעלות מלאה של היורשים.
החברה בונה על הקרקע יחידות ומוכרת אותם.
מהו שווי רכישה לצרכי מס ? האם זהו השווי ב 1972 ? האם ניתן להפחית תשלומי מס עזבון ?
מהו אחוז המס שישולם בעת מכירת הדירות ? האם זהו מס החברות ? או שהמס שישולם על השבח עד מועד העברת הנכס לחברה יהיה 455 עד 7/11/2001 ו 20% עד 2010 ומכאן מס חברות ?
בדקתי את ס' 104 א' לפק' מס הכנסה ומה שהצלחתי להבין ממנו זה שההעברה חייבת במס רכישה מופחת 0.5%.
ומה לעניין שינוי ייעוד הנכס למלאי עסקי ?
תודה מראש
העברת קרקע לחברה
סלי אילון, רו"ח
20/04/10
שמעון שלום
1. שווי הרכישה יהיה השווי שנקבע לצורך מס עזבון.
2. תשלום מס העזבון לא מותר כהוצאה.
3. מס על מכירת הדירות יהיה מס חברות.
4. סעיף 104 לא יחול בעניין זה כי הדירות נמכרות.
5. אין שינוי יעוד כי החברה רוכשת את זה מלכתחילה כמלאי.
ועוד - אני חייב לציין שעל פניו אתה יוצר כאן תאונת מס רצינית. לא ברור מדוע אתה מדבר על 104 ועל העברה פטורה לחברה כשיתכן ועדיף לך לבצע את העסקה בצורה אחרת. הצעתי אליך: דווקא במקרה המתואר, פנה וקבל יעוץ מאיש מקצוע בתחום המיסים.
1. שווי הרכישה יהיה השווי שנקבע לצורך מס עזבון.
2. תשלום מס העזבון לא מותר כהוצאה.
3. מס על מכירת הדירות יהיה מס חברות.
4. סעיף 104 לא יחול בעניין זה כי הדירות נמכרות.
5. אין שינוי יעוד כי החברה רוכשת את זה מלכתחילה כמלאי.
ועוד - אני חייב לציין שעל פניו אתה יוצר כאן תאונת מס רצינית. לא ברור מדוע אתה מדבר על 104 ועל העברה פטורה לחברה כשיתכן ועדיף לך לבצע את העסקה בצורה אחרת. הצעתי אליך: דווקא במקרה המתואר, פנה וקבל יעוץ מאיש מקצוע בתחום המיסים.
משכורת לטובת חברה
דותן
21/01/10
שלום רב,
האם במקרה בו אדם מבקש לרשום את תלוש המשכורת שלו לטובת חברה בבעלותו, אותה ימשוך במועד אחר לטובתו כדיבינד, הוא יזכה להגדרת ההכנסה לפי סעיף 2(4) לפקודה ולא להגדרה כהכנסת עבודה מכוח סעיף 2(2) לפקודה (עליה משולם מס לפי ס' 121)?
בנוסף, מס החברות הוא 26% ובמקרה בו שולם מ על דיבידנד מדובר ב-20%. האם הסכומים מחושבים במצטבר?
האם במקרה בו אדם מבקש לרשום את תלוש המשכורת שלו לטובת חברה בבעלותו, אותה ימשוך במועד אחר לטובתו כדיבינד, הוא יזכה להגדרת ההכנסה לפי סעיף 2(4) לפקודה ולא להגדרה כהכנסת עבודה מכוח סעיף 2(2) לפקודה (עליה משולם מס לפי ס' 121)?
בנוסף, מס החברות הוא 26% ובמקרה בו שולם מ על דיבידנד מדובר ב-20%. האם הסכומים מחושבים במצטבר?
חברה או יחיד
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
22/01/10
איני מתייחס להשלכות דיני עבודה, וישנם להשלכות ביטוחית וישנם.
מבחינה מיסויית המס הוא מס על מס, קרי מס חברות, ועל היתרה מס על דיבידנד, והשיעור 25% ולא 20% כי בחברה שלך אתה בעל שליטה.
יש לזכור שאם היית שכיר ואתה רוצה להפוך לחברה, עלולות להיווצר בעיות מס נוספות.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פוחרום דיני מיסים
מבחינה מיסויית המס הוא מס על מס, קרי מס חברות, ועל היתרה מס על דיבידנד, והשיעור 25% ולא 20% כי בחברה שלך אתה בעל שליטה.
יש לזכור שאם היית שכיר ואתה רוצה להפוך לחברה, עלולות להיווצר בעיות מס נוספות.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פוחרום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסי מקרקעין על חברה הקונה ומוכרת דירות יד שניה?
ירון
27/10/08
המיסים החלים על חברה מסוג זה:
מס רכישה על סך 5%?
מע"מ על הרווח מקניה למכירה?
מס שבח על סך 25% על הרווח?
מס רכישה על סך 5%?
מע"מ על הרווח מקניה למכירה?
מס שבח על סך 25% על הרווח?
חברה הקונה ורוכשת מקרקעין
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
29/10/08
לירון שלום
חברה שעיסוקה רכישה ומכירת של דירות הינה עוסק במקרקעין וככזו הדירות מהוות אצלה מלאי עסקי ולא רכוש קבוע ולכן הרווח מבגינם חייב במס חברות שהוא 27% השנה 26% שנה הבאה ורק מ-2010 25%.
כמובן יש להוציא טופס 50 על כל מכירה.
מס רכישה הינו כמובן 5% על מלא העלות.
ברכישה תוצא חשבונית עצמית.
באם הדירת מגורים לא נרכשה מעוסק מלכ"ר או מוסד כספי, דהיינו נרכשה מאדם פרטי, הרי מהרווח במכירה (תמורה בניכוי עלות)ישולם מע"מ אחרת ממלא התמורה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
חברה שעיסוקה רכישה ומכירת של דירות הינה עוסק במקרקעין וככזו הדירות מהוות אצלה מלאי עסקי ולא רכוש קבוע ולכן הרווח מבגינם חייב במס חברות שהוא 27% השנה 26% שנה הבאה ורק מ-2010 25%.
כמובן יש להוציא טופס 50 על כל מכירה.
מס רכישה הינו כמובן 5% על מלא העלות.
ברכישה תוצא חשבונית עצמית.
באם הדירת מגורים לא נרכשה מעוסק מלכ"ר או מוסד כספי, דהיינו נרכשה מאדם פרטי, הרי מהרווח במכירה (תמורה בניכוי עלות)ישולם מע"מ אחרת ממלא התמורה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מיסוי בינלאומי – גרמניה ואוסטריה
ששון גבאי
08/04/08
יש לי חברה בגרמניה וחברה באוסטריה שמחזיקה בחברה הגרמנית.
האם אני צריך לשלם על חברה נשלטת זרה על הפעילות בגרמניה ואובסטריה?
האם אני צריך לשלם על חברה נשלטת זרה על הפעילות בגרמניה ואובסטריה?
מס חברות ודיבידנד מאוסטריה לישראל
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
09/04/08
בחירה מצוינת.
חברה גרמנית המעבירה רווחיה לחברה אוסטרית שעל פי האמנה עם ישראל אוסטריה מנכה במקור 25% מס.
כך נוצר מצב שעל ידי רואה חשבון המביא טופס מיוחד למס הכנסה לא יחול הסעיף (סעיף 75 לפקודת מס הכנסה) של חברה נשלטת זרה, הקובע כי חברות ישראליות ישלמו מס בישראל על הרווחים הבלתי מחולקים שלהם.
בהצלחה
חברה גרמנית המעבירה רווחיה לחברה אוסטרית שעל פי האמנה עם ישראל אוסטריה מנכה במקור 25% מס.
כך נוצר מצב שעל ידי רואה חשבון המביא טופס מיוחד למס הכנסה לא יחול הסעיף (סעיף 75 לפקודת מס הכנסה) של חברה נשלטת זרה, הקובע כי חברות ישראליות ישלמו מס בישראל על הרווחים הבלתי מחולקים שלהם.
בהצלחה
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס חברות בקפריסין
חיים אלקלעי
06/04/08
שלום רב לך ותודה רבה על הפורום,
התשובות שלך בהחלט מעניינות וענייניות.
רציתי בבקשה לדעת מה שיעור מס החברות בקפריסין?
אורי
התשובות שלך בהחלט מעניינות וענייניות.
רציתי בבקשה לדעת מה שיעור מס החברות בקפריסין?
אורי
מס חברות בקפריסין
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
06/04/08
שיעור מס החרבות בקפריסין הינו 10%.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי בחברה פרטית חדשה
אלי
06/11/07
שלום,
אני שותף בחברה פרטית (50%) מניות. מאחר ויש לי חצי מהכסף שבקופת החברה הקמתי חברת בת שאני בעל 100%מניות. מאחר ואין כרגע פעילות של הכנסות כי הכל ממש טרי וחדש, רציתי לדעת מה הם היבטי המיסוי בהקשר ל:
א. קליטת עובדים חדשים ותשלום משכורתם?
ב. שכירת משרד +ציוד משרדי?
ג. כל פרט יועיל
אני שותף בחברה פרטית (50%) מניות. מאחר ויש לי חצי מהכסף שבקופת החברה הקמתי חברת בת שאני בעל 100%מניות. מאחר ואין כרגע פעילות של הכנסות כי הכל ממש טרי וחדש, רציתי לדעת מה הם היבטי המיסוי בהקשר ל:
א. קליטת עובדים חדשים ותשלום משכורתם?
ב. שכירת משרד +ציוד משרדי?
ג. כל פרט יועיל
הפרדה בין מיסוי חברה למיסוי בעל מניותיה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
06/11/07
חברה תמוסה בשיעור מס חברות לפי סע' 126 לפקודת מס על הכנסתה החייבת, כלומר, 29%.
במידה וחברת הבת תחלק דיבידנדים לחברת האם, הדיבידנדים יהיו פטורים ממס.
דיבידנדים שישולמו לבעלי המניות יחויבו במס בשיעור 25% אם הם בעלי מניות מהותיים.
על המשכורות שישולמו לעובדים ישולם מס בהתאם לסע' 121 לפקודת מס הכנסה, כלומר לפי גובה המס השולי, ובהתאם לניכויים וזיכויים להם זכאים.
שכירת משרד, הוצאות משרדיות והצאות משכורות הינן הוצאות מוכרות לצורכי מס הכנסה.
עצתי האישית היא כי תקבל ייעוץ באשר לאופי התאגיד ודרכי פעולותיו המשפטיות מעורך דינך. היוועץ בעו"ד או רו"ח יצירתיים שישקיעו זמן ומחשבה באשר לתכנון המס הכדאי בעבורך.
במידה וחברת הבת תחלק דיבידנדים לחברת האם, הדיבידנדים יהיו פטורים ממס.
דיבידנדים שישולמו לבעלי המניות יחויבו במס בשיעור 25% אם הם בעלי מניות מהותיים.
על המשכורות שישולמו לעובדים ישולם מס בהתאם לסע' 121 לפקודת מס הכנסה, כלומר לפי גובה המס השולי, ובהתאם לניכויים וזיכויים להם זכאים.
שכירת משרד, הוצאות משרדיות והצאות משכורות הינן הוצאות מוכרות לצורכי מס הכנסה.
עצתי האישית היא כי תקבל ייעוץ באשר לאופי התאגיד ודרכי פעולותיו המשפטיות מעורך דינך. היוועץ בעו"ד או רו"ח יצירתיים שישקיעו זמן ומחשבה באשר לתכנון המס הכדאי בעבורך.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס חברות בצ'כיה
ספי אגמון
17/10/07
ברצוני לדעת מה שיעור המס בצ'כיה לחברות ?
מס חברות בצ'כיה
עו"ד אורי פסטליך
מנהל
17/10/07
חברות מקומיות ממוסות גם על פעילותיהם מחוץ למדינה ולאו דווקא על הכנסות ממקור צ'כי. חברות זרות ימוסו רק על הכנסות ממקור צ'כי. מבחן תושבות החברה היא אם הנהלתה יושבת בשטח הרפובליקה הצ'כית.מס רווחי הון ממוסה גם בחברות וגם אצל פרטיים לפי המס המוטל על הכנסתם.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
