פורום דיני מיסים

ליפית שלום

תושב ישראל שמשכורתו מיגיעה אישית הינה 3,100 ש"ח הינו מתחת לסף המס, וממשכואתו לא מנוכה מס הכנסה. אמיין כי כל סך שהוא חייב בביטוח לאומי.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A,L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים

לפבל שלום

ישנם שני מסלולים עיקריים להקצאה, האחד עם נאמן והשני בלעדיו. המסלול העיקרי הינו עם נאמן, והוא מתפצל למלול ההוני והמסלול הפרותי.
במסלול הפרותי העובד משלם מס שולי בעת המימוש והמעביד מקבל הוצאה. האופציות חסומות לשנה.
במסלול ההוני, בחברה פרטית, העובד משלם 25% למעביד לא מוכרת הוצאה. האופציות חסומות לשנתיים.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

ליוסי שלום

מרגע שועדת הערר קבעה את דברה ולא הוגש ערעור לבית המשפט העליון, רשויות המס אינן צד יותר.

לבחינת ההתנהלות מול הנאמן, אני ממליץ שתפנה לפורום צרכנות או נזיקין או בתי משפט.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאורי שלום

אכן בתיקון 50 ו-55 לחוק מיסוי מקרקעין הוספו אופציות של דחיית מס בשיחלוף נכסים.

לשיחלוף תנאים רבים, הן לעניין סוג הנכסים הנמכר והנרכש, שווים, השימוש בהם ועוד. כמו כן נקבעו תנאים רבים נוספים, וכל מקרה יש לבדוק, כדי למנוע טעויות. כמו כן, לאור חדשנות התחום אני צמיד ממליץ להצטייד בפרה רולינג מראש מרשויות המס.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לניק ורד שלום

אם הבנתי נכון חנות שנרכשה לפני 40 שנה מופעלת כעת, וברצונך לדרוש פחת.ככלל השווי לפחת הוא עלות הרכישה.
לא הבנתי מה נעשה ב-40 שנה האחרונים עם הפחת, כך שיתכן שאולי כבר כולו נתבע. כעיקרון הפחת הוא בדר"כ 4%, ולכן חנות בת 40 יתכן וסיימה כבר את הפחת. במקרה של קבלת חנות במתנה פטורה או ירושה,נכנסים לנעלי הנותן/מוריש קרי לשווי שהיה אצלו.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגלת M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לעודד שלום

זהו פורום מיסים, ולעניין תביעות נא פנה לפורום חוזים, בתי משפט או נזיקין או צרכנות. מבחינה מיסויית אם דרשת חשבונית הוא חייב לתת לך, ולבטח אם אין ויכוח ששילמת כי הוא אישר זאת בכתב. מעבר לזה אני לא יכול לענות.

בברכה

עו,ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשמעון שלום

ניכוי הוצאות על עבודה מהביית מתחלק לשניים, מע"מ ומס הכנסה.

במע"מ כלל האצבע קובע: אם ההוצאה רק (לפחות 90%)עסקית הכל מוכר. אם רק פרטית (לפחות 90%) כלום לא מוכר. הוצאה מעורבת-אם הרוב פרטי 1/4, אם הרוב עסקי 2/3. אם ניתן לקבוע במדויק-האחוז המדויק.

מ"ה-מיים לא נראה לי רלבנטי. ארנונה-לפי מטראז' יחסי-בתנאי שיש חדר עצמאי שמשמש רק לעסק, וניתן להוכיח זאת. חשמל כמו ארנונה. טלפון-יש תקנות שמתירות רק מעל סכום מסויים, ניתן לקחת לוח ניכויים ממ"ה ולהתעדכן.
לתשומת ליבך-אם העסק בבית, למ,ה סמכות לבקר בעסק ללא צו חיפוש, ולבדוק שאכן יש חדר עבודה, כנ"ל למע"מ.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לפונים שלום

לצערי שאלתכם מערבת תחומים רבים וכוללת מעט פרטים ולפי הכתוב יתכן ותחליטו כי חשיפת יתר הפרטים לא יהיו פומביים. בכל מקרה במקרה המתואר יש עירוב של נושאים וזליגת כספים, שלא מאפשרת מענה רציני במסגרת הפורום הפומבי. אני מציע שתפנו להנהלת הפורום בעניין.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

ליאיר שלום

ההקלות שהוציאו רשויות המס להתרת ביצוע תיאום מס על ידי מעביד, תקיפות רק כאשר עבדת אצל המעביד כל השנה או שבחודשים שלא עבדת אצלו לא הייתה לך כל הכנסה. במקרה שלך עליך לפנות לפ-קיד השומה לביצוע תיאום מס. אני מניח כי פקיד השומה יציע לך לחזור בסוף שנה, לביצוע התאום. בכל מקרה גם כאשר מעביד מבצע תיאום מס, המס המצטבר לעולם אינו שלילי.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורוס דיני מיסים

ליוסי שלום

תשומת ליבך לצו סיווג מעסיקים, הקובע מקרים שיראו כמתקימים יחסי עובד מעביד לצורך חיוב בביטוח לאומי בלבד. בין מקרים אלו :
כל הופעה אמנותית או בידורית של אמן, או הנחיה במופע, לרבות משחק, שירה, דקלום, הקראה, נגינה, ניצוח, ריקוד, פנטומימה, לוליינות וקוסמות וכן כל הופעה בכל אחד מאלה לצורך הקלטה או צילום למעט הקלטה או צילום לצרכי פרסומת ובתנאי כי
הסכם העבודה בכתב נערך מראש לתקופה של רבע שנה או לסדרה של חמש הופעות, ובלבד ששר העבודה והרווחה אישר את ההסכם לאחר שהתייעץ במועצה (הכוונה לרשימת מוסדות סגורה המצויינת בתקנות וההסכם עם העובד נחתם אחרי רישום המוסד בתקנות).
בהופעות באמצעי תקשורת ציבוריים, כשלא חל האמור לעיל, הסכם העבודה בכתב נערך מראש למתן סדרה של שלוש הופעות בחודש לפחות.
החייב בתשלום גמול העבודה לפי ההסכם חייב בביטוח לאומי.

אלו כמובן הנחיות הביטוח הלאומי, ומומלץ להיוועץ עימם אם לא בדיוק עונים על התנאים.

מקווה שעזרתי ולו חלקית

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

‏לש שלום
סעיף 59 לחוק המדיניות הכלכלית לשנת הכספים 2004 (תיקוני חקיקה), התשס"ד - 2004‏ , מונה את האזורים, שזכאים בשלב זה למס הכנסה שלילי. היות והחוק הינו בפיקוח משרד התמ"ת תוך התיעצות במשרד העבודה ומשרד האוצר, הייתי מציע שתפנ קודם למשרד התמ"ת, לבדוק האם ישובך נכלל ברשימה. אם אני זוכר נכון, בשלב ראשון הוכנס הדרום (נתיבות וכו') והצפון הרחוק, אך מומלץ שתבדוק.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לרוזה שלום

מהות השאלה אינה בנושאי מס, אלא בדין האזרחי.בכל מקרה מניסיוני, ואף ההגיון אומר זאת, כל עוד לא שולם המס בפועל לרשויות המס, הרי מבחינתם הם לא קיבלו אותו. ייתכן שאם תסבירי להם את העניין, הם יוותרו על הקנסות. בכל מקרה, ייתכן כי עלייך להגיש תלונה במשטרה, אם לכאורה בוצע כאן זיוף או גניבה, ולשקול לתבוע את הנאמן. הייתי ממליץ שתתיעצי גם בפורום דיני נזיקין או בתי משפט.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

הנאמן הפקיד את הכסף במס רכישה ,עפ"י מס' החלקה שרכשתי יחד עם עוד מס' רוכשים
אך הרישום נותר על שמו והנאמנות לא הוכרה כלשונה על ידי רשויות המס אלא רק עבור אחד מהקבוצה ועכשיו הפכתי לחייב
מודה להתיחסותך

למאיר שלום

רוכש מוגדר לרבות בן זוג הגר עימו וילדיו הקטינים (עד 18) שאינם נשואים, כך שרישום על שם ילדים קטנים לא יפטור ממס רכישה.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

ללילך שלום

ככלל מס משולם על רווח. היה ומכרת את הנכס יותר מעלותו, הרי ברור שתחויבי במס. אם המדובר בדירת מגורים, בכפוף לאמור בהמשך, ניתן לנצל פטור לדירת מגורים, אם את עומדת ביתר צנאי הפטור.
המכירה תוך זמן קצר, יכולות רשויות המס לטעון, כי המדובר בעסקת אקראי, הכפופה לפקודת מס הכנסה, ולכן המס ישולם למס הכנסה, ויוכל להגיע עד 47% מהרווח. לכן, רצוי שיהיו לך נימוקים משכנעים, שמדובר בנכס שבאמת רצית, אך מסיבות מיוחדות שנוצרן נאלצת למוכרו, ולא שעשית "סיבוב" על הנכס.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

ליאור שלום

מתנה מהורה הניתנת בתום לב פטורה ממס. כמובן, כאשר רשויות המס יבדקו זאת, הם יבדקו שני דברים, הראשון כי אביך נתן לך את הכסף במתנה והשני המקורות לכך.

נטל ההוכחה יהיה עליך. לא קל להוכיח מתנה במזומן. אם היה תיעוד מצולם או מוסרט או שהיו אנשים נוספים שיוכלו להעיד על כך או שניתן להוכיח מהיכן הוא משך את הכסף וכיוצ"ב. בסופו של יום, הויכוח הוא האם הצלחת להוכיח את דבר המתנה.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאמנון שלום

אכן כפי שציינת מ"ה ובט"ל מחושבים מהברוטו + שווי הרכב.

המסים המשולמים בפועל הינם ב"ל-12% ומ"ה-עד 33%. (יתכן ושווי הרכב גרם לך לעבור מדרגת מס נמוכה יותר, ואז חלק מהשווי יחוייב במס נמוך יותר.)

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,L.L.M, M.B.A
מנהל פורום דיני מיסים

הי ורד

לא ציינת האם אביך הגיע לגיל פרישה, כי אז הוא זכאי להנחה במס על הפנסיה, 35% מקצבה מזכה או קצבה מוכרת, כמו כן אם הוא מקבל קיצבת זיקנה מביטוח לאומי, יש גם הקלות בתשלומי ביטוח לאומי.

בהנחה שהוא עדיין צעיר, הרי שהמס השנתי יחושב על כלל הכנסותיו, כאילו היו הכנסה אחת, הן לענין מ" והן לעניין ב"ל.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאורנה שלום

אני מצרף לך את נהלי מע"מ המעודכנים ל-23/6/08 המתייחסים להחזר באמצעות דיווח ידני.


4. אופן הגשת דו"ח להחזר
א. הגשת דו"ח ידני
1) הדו"ח להחזר יוגש על גבי טופס מע"מ 835 (מקור והעתק) ויצורפו לו טופס מע"מ 874
(ריכוז פרטי חשבוניות מס) וטופס מע"מ 875 (ריכוז פרטי רשימוני יבוא) במקור בלבד,
ממולאים על כל פרטיהם וחתומים אישית ע"י העוסק.
אם נבצר מהעוסק לחתום, ייחתם הדו"ח ע"י בא כוחו, תוך ציון שמו, תפקידו, והעובדה
שהעוסק הסמיכו לחתום על הדו"ח בשמו (תקנה 23 (א) לתקנות).
כאשר העוסק הוא חברה או שותפות רשומה, ייחתם הדו"ח להחזר בידי מורשה חתימה,
תוך ציון שמו ותפקידו ליד החתימה, והטבעת חותמת החברה או השותפות על גבי הדו"ח
. וטופסי מע"מ 874 ו 875-
2) לטופס מע"מ 874 יש לצרף חשבוניות מס (מקור), או מסמך אחר (מקור) שאושר לעניין זה
בהתאם לסעיף 38 לחוק, אשר סכום המס הכלול בהן יהיה בהיקף של לפחות 80% מהסכום
להחזר.
בכל מקרה, יש לצרף מקור ותצלום של כל חשבונית או מסמך אחר, כשסכום המע"מ הכלול
.₪ בכל אחד מהם גבוה מ 5,000-

למגישים באמצעות מדיה מגנטית, אין חובת 80% מינימום, רק חשבוניות מעל 5,000 ש"ח)
בברכה

עו"ד, רו,ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאיתן שלום

מימוש דירה במסגרת משכנתא הינו מכירה ככל מכירה רצונית.
אין הטבת מס על מימוש משכנתא. הנחה במס ניתנת להפקעה על פי דין בלבד.

בברכה
עו,ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לניצן שלום

ככלל תושב ישראל הרוכש מקרקעין בשטחים חייב במס רכישה. צורת התשלום משתנה, ולפעמים משלמים לקמ"ט מיסים בשטחים, אך בסופו של יום זהו אותו מס.

לעניין הגדרת זכות במקרקעין היא כוללת גם הרשאה במקרקעי ישראל, הכוללים מקרקעים של המדינה רשות הפיתוח או קק"ל. ככל הידוע לי ההסתדרות הציונית היא חלק מהגופים הנ"ל.

בכבוד רב
עו,ד, רו,ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לסיגל שלום

לפי הנתונים לכאורה חל חוק מס עיזבון על פטירת האבא שהיה תושב ישראל. אני מניח שלא בוצע בזמנו דיווח. בכל מקרה לשון החוק היבשה עלולה להטיל מס מלא על העסקה, אך ייתכן ששווה לנבור במסמכים ככל שישנם ולחשוב טוב, על דרכים יצירתיות להקטנת המס, שיחייבו כמובן הגעה להסדר עם רשויות המס לאור המקרה הבעייתי.

בכל מקרה, לאחר תשלום המס על ידי היורש, אין מניעה שיחלק את הנטו שלו בין בני המשפחה. מתנה לקרוב בתום לב אינה חייבת במס. ייתכן בתנאים מסוימים (אם הנכסים טרם נמכרו) אולי לתת את המתנות לפני המכירה.

בברכה

עו"ד, רו"ח, יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לרן שלום

לצערי, עליך לעשות כל מאמץ ולדאוג להגשת הדוחות של החברה, אחרת כמנהל ובעלים אתה חב באחריות אישית. אי הגשת דוחות הינה עבירה פלילית, ואם תגיע למצב זה, הרי שתזדקק לעו"ד שייצג אותך, וגם לזה עלויות רבות. הליכה למשפט מול רשויות המס ללא עו"ד אינה מומלצת, היות וסטטיסטית, ביצוג עצמי כמעט תמיד יהיו יותר הרשעות ועונשים כבדים יותר. אולי תפנה ללשכה לסיוע משפטי, אם אתה תעמוד בקריטריונים שלהם. הכי מומלץ להגיע להסדר מועדים להגשה עם רשויות המס, ולגייס ממי שניתן את הכסף הדרושלהגשת הדו"ח.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M/B/A, L/L/M
מנהל פורום דיני מיסים

לשרית שלום

אומנם מכרזים זה לא התחום שלנו, אך אם משרד החינוך מפנה להגדרת מחזור, הרי המוסכמה הינה כי הכוונה למזור המכירות והשרותים, קרי המחזור למע"מ (לא כולל מכירות רכוש קבוע) וזה גם המחזור למקדמות מס הכנסה. השקעה בחברה כהון מניות או הלוואות בעלים אינם צחזור.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאנתוני שלום

אומנם לא הגעת לפורום הנכון, אך המדובר בתשובה סטנדרטית. כל עו"ד יכול ורשאי לאמת חתימה,ואני מציע שתפנה לאחד כזה באיזור מגורך ותלבן מולו את כל העניינים.

בברכה
איציק