פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
שאלה בעניין פרוצדורת דיווח
אבנר
16/10/08
אני שכיר, אבל ביצעתי עבודה חד פעמית עבור עצמאי שהוא עוסק מורשה. העצמאי אמר לי שכדי לשלם הוא חייב חשבונית ושאני לא יכול פשוט להביא לו אישור על ניכוי מס במקור כי בשביל זה הוא צריך לפתוח תיק ניכויים במס הכנסה.
איך אני יכול לקבל את התשלום? (חוץ מאשר ללכת לחברה שמייצרת חשבוניות לשכירים וגובה עמלה גבוהה)
תודה!
איך אני יכול לקבל את התשלום? (חוץ מאשר ללכת לחברה שמייצרת חשבוניות לשכירים וגובה עמלה גבוהה)
תודה!
שרות חד פעמי
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
17/10/08
לאבנר שלום
קיימות שתי אפשרויות שאני רואה, או לשכנע את מ"ה לתת לך פטור מניכוי מס במקור, אך אז תצטרך לשלם מקדמה ואולי אף לפתוח תיק ולהגיש דו"ח.
אחרת באמת יש לעשות מה שהצעת (אני שמעתי שגובים בין 5-10%)
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
קיימות שתי אפשרויות שאני רואה, או לשכנע את מ"ה לתת לך פטור מניכוי מס במקור, אך אז תצטרך לשלם מקדמה ואולי אף לפתוח תיק ולהגיש דו"ח.
אחרת באמת יש לעשות מה שהצעת (אני שמעתי שגובים בין 5-10%)
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
עסק בפירוק מול שכר עבודה
Jem
13/10/08
היתה לי לפני מספר שנים חברה שנכנסה להליכי פירוק ועדייו לא יצאה.
מכיוון שהיו לי ערבויות אישיות בבנקים, את כל החובות לבנקים ולמוסדות שילמתי מכיסי האישי.
האם ניתן לקזז את התשלומים הנ"ל משכר עבודה או מרווחי הון?
מכיוון שהיו לי ערבויות אישיות בבנקים, את כל החובות לבנקים ולמוסדות שילמתי מכיסי האישי.
האם ניתן לקזז את התשלומים הנ"ל משכר עבודה או מרווחי הון?
קיזוז ערבויות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
14/10/08
לשואל שלום
לפי הלכה שנקבעה בבית המשפט העליון לפני מס' שנים ניתן לקזז מימוש ערבויות אישיות של בעלי מניות כנגד רווחי הון, היות ורואים בהם הפסדי הון.
בבעקבות כך יצאו הוראות והנחיות של רשויות המס בעניין, שיש לעמוד בהם לצורך הליך מהיר בקיזוז.
לאור זאת הייתי ממליץ לעשות זאת יחד עם מומחה מס כדי לאפשר הליך חלק של קיזוז, ואני מניח שבעקבותיו קבלת החזר מס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
לפי הלכה שנקבעה בבית המשפט העליון לפני מס' שנים ניתן לקזז מימוש ערבויות אישיות של בעלי מניות כנגד רווחי הון, היות ורואים בהם הפסדי הון.
בבעקבות כך יצאו הוראות והנחיות של רשויות המס בעניין, שיש לעמוד בהם לצורך הליך מהיר בקיזוז.
לאור זאת הייתי ממליץ לעשות זאת יחד עם מומחה מס כדי לאפשר הליך חלק של קיזוז, ואני מניח שבעקבותיו קבלת החזר מס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מע"מ ומקרקעין
צחי
12/10/08
אני מבין מה זה מס רכישה ומזה מס שבח אבל למה הכוונה במע"מ מה החלק שלו בעסקת מקרקעין , אני יודע שמוטל מע"מ על רכישת מוצרים שונים אך מה לגבי דירת מגורים ?
האמור לעיל לא
האמור לעיל לא
שאלה כפולה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
14/10/08
מע"מ ומקרקעין
צחי
12/10/08
אני מבין מה זה מס רכישה ומזה מס שבח אבל למה הכוונה במע"מ מה החלק שלו בעסקת מקרקעין , אני יודע שמוטל מע"מ על רכישת מוצרים שונים אך מה לגבי דירת מגורים ?
האמור לעיל לא
האמור לעיל לא
מע"מ על דירת מגורים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
14/10/08
לצחי שלום
ככלל במכירת דירת מגורים מאדם פרטי לאדם פרטי אחר אין מע"מ.
רכישת דירה מקבלן כוללת בתוכה מע"מ וחלק המע"מ מועבר מהקבלן לרשויות מע"מ.
דירת מגורים שנרכשה בעסק שקיזז את המע"מ ברכישה או שהשתמש בה לצרכי עסקו עשויה גם היא להתחייב במע"מ במכירה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל במכירת דירת מגורים מאדם פרטי לאדם פרטי אחר אין מע"מ.
רכישת דירה מקבלן כוללת בתוכה מע"מ וחלק המע"מ מועבר מהקבלן לרשויות מע"מ.
דירת מגורים שנרכשה בעסק שקיזז את המע"מ ברכישה או שהשתמש בה לצרכי עסקו עשויה גם היא להתחייב במע"מ במכירה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מס מכירה
גוטה
12/10/08
אם אני מוכר דירת מגורים איזה מס אני צריך לשלם ?
תשובה
ashit
12/10/08
אנא תן תשובותיך לשאלות הבאות לשם מתן תשובה ממצה בענינך:
1) האם אתה או בת זוגך מכרתם דירה ב- 4 שנים האחרונות ?
2) האם הנכס הנמכר הוא דירה בבנין או בית פרטי ? אם בית פרטי - האם יש זכויות בנייה שלא נוצלו.
3) האם הדירה הנמכרת התקבלה בירושה ?
1) האם אתה או בת זוגך מכרתם דירה ב- 4 שנים האחרונות ?
2) האם הנכס הנמכר הוא דירה בבנין או בית פרטי ? אם בית פרטי - האם יש זכויות בנייה שלא נוצלו.
3) האם הדירה הנמכרת התקבלה בירושה ?
מס על מכירת דירת מגורים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
12/10/08
לגוטה שלום
מכירת דירת מגורים ככלל כפופה לתשלום מס שבח (אלא אם המוכר הינו קבלן שאז המדובר במכירת מלאי הכפוף לתשלום מס הכנסה או שהמדובר בעסקת אקראי (נדיר יחסית) הכפוף למס הכנסה)
כמובן קיימים הפטורים הידועים למכירת דירת מגורים בתנאי ששימשה למגורים, והם כוללים פטור אחת ל-4 שנים לתא משפחתי או אפילו פטור אחת לשנה וחצי כאשר לתא המשפחתי יש רק דירת מגורים אחת והוא מוכר אותה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מכירת דירת מגורים ככלל כפופה לתשלום מס שבח (אלא אם המוכר הינו קבלן שאז המדובר במכירת מלאי הכפוף לתשלום מס הכנסה או שהמדובר בעסקת אקראי (נדיר יחסית) הכפוף למס הכנסה)
כמובן קיימים הפטורים הידועים למכירת דירת מגורים בתנאי ששימשה למגורים, והם כוללים פטור אחת ל-4 שנים לתא משפחתי או אפילו פטור אחת לשנה וחצי כאשר לתא המשפחתי יש רק דירת מגורים אחת והוא מוכר אותה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
כפילות מע"מ בתשלום שכ"ט…
דני
12/10/08
שבוע טוב... לאחרונה חתמתי חוזה שכירות לחנות בסכום X ש"ח בתוספת מע"מ למ"ר לחודש. בהסכם צויין ששכ"ט עו"הד יהיה דמי שכירות של שבועיים על ידי כל אחד מן הצדדים.... עו"הד דורש כעת שהחישוב של שכ"הט יהיה לפי X המטרים + מע"מ ועל זה להוסיף לו שוב מע"מ דבר שגורם למעשה לתשלום כפול של מע"מ על ידי. האם הדרישה מוצדקת? תודה מראש, דני
כפילות מע"מ
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
12/10/08
לדני שלום
אני אתייחס לפאן המיסוי בלבד ואני ממליץ כי תפנה גם לפורום נדל"ן ו/או חוזים להשלמת התמונה.
מבחינת מע"מ מחיר העסקה בהתייחס לעוסק הרשאי לקזז תשומות הוא המחיר לפני מע"מ. מי שאינו עוסק מבחינתו בפועל המחיר כולל מע"מ.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
אני אתייחס לפאן המיסוי בלבד ואני ממליץ כי תפנה גם לפורום נדל"ן ו/או חוזים להשלמת התמונה.
מבחינת מע"מ מחיר העסקה בהתייחס לעוסק הרשאי לקזז תשומות הוא המחיר לפני מע"מ. מי שאינו עוסק מבחינתו בפועל המחיר כולל מע"מ.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
תשובה
ashit
12/10/08
שלום לך דני.
שכ"ט עו"ד בטיפול בהכנת חוזה שכירות מקובל כי ייקבע בשיעור של מחצית חודש שכירות+ מע"מ.
מאחר ודמי השכירות שלך הם X +מע"מ = y
אזי שכ"ט עו"ד שאמור להיות נגבה הוא 1/2y+מע"מ.
דומה הדבר לשכ"ט עו"ד המייצג רוכש דירה מקבלן שם שכ"ט נקבע ממחיר הדירה + מע"מ.
לכן צודק העו"ד.
שכ"ט עו"ד בטיפול בהכנת חוזה שכירות מקובל כי ייקבע בשיעור של מחצית חודש שכירות+ מע"מ.
מאחר ודמי השכירות שלך הם X +מע"מ = y
אזי שכ"ט עו"ד שאמור להיות נגבה הוא 1/2y+מע"מ.
דומה הדבר לשכ"ט עו"ד המייצג רוכש דירה מקבלן שם שכ"ט נקבע ממחיר הדירה + מע"מ.
לכן צודק העו"ד.
הנחה עקב מגורים באיזור מיוחד
רוני
10/10/08
שלום,
בעלי נולד וגר במעלות - בשנות לימודיו באוניברסיטה הוא גר במעונות בחיפה אולם מבחינתו, מקום המגורים הקבוע שלו היה במעלות. בתקופה זו הוא גם עבד בחיפה.
מס הכנסה זימן אותו לחקירה- לגבי מגוריו בתקופת הלימודים שלו וביקש כי הוא ימציא פירוט כרטיסי אשראי.
מה ניתן לעשות ואיך צריך להיערך לחקירה?
תודה,
רוני
בעלי נולד וגר במעלות - בשנות לימודיו באוניברסיטה הוא גר במעונות בחיפה אולם מבחינתו, מקום המגורים הקבוע שלו היה במעלות. בתקופה זו הוא גם עבד בחיפה.
מס הכנסה זימן אותו לחקירה- לגבי מגוריו בתקופת הלימודים שלו וביקש כי הוא ימציא פירוט כרטיסי אשראי.
מה ניתן לעשות ואיך צריך להיערך לחקירה?
תודה,
רוני
יעוץ במיסוי פלילי
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
10/10/08
לרוני שלום
היות והמדובר בהליכים פליליים שהשלכותיהם עלולות להיות הרות גורל אני ממליץ בחום שתפנו למומחה מס פלילי ליעוץ. הפורום אינו המקום הראוי לכך.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
היות והמדובר בהליכים פליליים שהשלכותיהם עלולות להיות הרות גורל אני ממליץ בחום שתפנו למומחה מס פלילי ליעוץ. הפורום אינו המקום הראוי לכך.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
קניית סחורה באילת
רוני
08/10/08
שלום,
אם אני קונה סחורה מספק מאילת אבל מוסיף על מחיר העלות של המוצר את הרווח שלי (אני איני תושב אילת) ומוכר את הסחורה באיזור סחר שמחוץ לאילת, מה קורה מבחינת המע"מ, נאמר לי שאני לא אמור להוסיף מע"מ על מוצר שנרכש ללא מע"מ, האם אני צריך להוסיף מע"מ על תוספת הרווח שלי, וכיצד זה יופיע בחשבונית : האם חלק העלות של המוצר יופיע ללא מע"מ והרווח שלי יופיע עם מע"מ, אבל אז ישנה בעיה מכיוון שהלקוח שקונה ממני את המוצר יעשה חישוב פשוט מאוד ויגלה כמה אני הרווחתי אם הוא יראה שאני מוסיף מע"מ רק על חלק יחסי מהעסקה (הרווח שלי שנוסף על מחיר העלות) ? האם יש דרך לשלם את המע"מ היחסי על הרווח שלי בלי שזה יופיע בחשבונית, האם אפשר להגיע להסדר עם מע"מ, האם יש חקיקה בעניין, אשמח לתשובות.
רוני
אם אני קונה סחורה מספק מאילת אבל מוסיף על מחיר העלות של המוצר את הרווח שלי (אני איני תושב אילת) ומוכר את הסחורה באיזור סחר שמחוץ לאילת, מה קורה מבחינת המע"מ, נאמר לי שאני לא אמור להוסיף מע"מ על מוצר שנרכש ללא מע"מ, האם אני צריך להוסיף מע"מ על תוספת הרווח שלי, וכיצד זה יופיע בחשבונית : האם חלק העלות של המוצר יופיע ללא מע"מ והרווח שלי יופיע עם מע"מ, אבל אז ישנה בעיה מכיוון שהלקוח שקונה ממני את המוצר יעשה חישוב פשוט מאוד ויגלה כמה אני הרווחתי אם הוא יראה שאני מוסיף מע"מ רק על חלק יחסי מהעסקה (הרווח שלי שנוסף על מחיר העלות) ? האם יש דרך לשלם את המע"מ היחסי על הרווח שלי בלי שזה יופיע בחשבונית, האם אפשר להגיע להסדר עם מע"מ, האם יש חקיקה בעניין, אשמח לתשובות.
רוני
האם מישהו מבין בנושא הזה
רוני
16/10/08
אשמח לתשובות
רכישה מעוסק אילתי
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
22/10/08
לרוני שלום
לאור מורכבות השאלה והיותה פינתית לקח קצת זמן ונקווה שנוכל לעזור.
ככל הידוע לי ומברורים שערכתי שיעור אפס ניתן רק לצריכה בתןך איזור אילת, ולכן אם רכשת מעוסק אילתי ללא מע"מ לכאורה העסקה מוטעית.
בכל מקרה אין חולק כי העסקה עם הצרכן הסופי מחוץ לאילת חייבת במלואה במע"ע, כיוון שההקלה אינה למי שאינו תושב אילת, ועליו להשיב את כל המע"מ לרבות הנחסך.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
לאור מורכבות השאלה והיותה פינתית לקח קצת זמן ונקווה שנוכל לעזור.
ככל הידוע לי ומברורים שערכתי שיעור אפס ניתן רק לצריכה בתןך איזור אילת, ולכן אם רכשת מעוסק אילתי ללא מע"מ לכאורה העסקה מוטעית.
בכל מקרה אין חולק כי העסקה עם הצרכן הסופי מחוץ לאילת חייבת במלואה במע"ע, כיוון שההקלה אינה למי שאינו תושב אילת, ועליו להשיב את כל המע"מ לרבות הנחסך.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
החזר מס שבח לתושב חוץ
ישראל
07/10/08
תושב חוץ שלם במסגרת חלוקת רכוש , מס שבח על חלקו בחנות שהוריו תושבי ישראל הורישו לילדיהם ,האם יכול להגיש דו"ח שנתי בארץ ולקבל בחזרה את המס , אין לו עוד הכנסות בארץ , ואיזה פרוצדורה נדרשת לכך הרי אין לו מספר ת.ז. , אשמח לתשובה
החזר מס לתושב חוץ
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
09/10/08
לישראל שלום
ככלל אין מניעה כי תושב חוץ יקבל החזר מס, ולשם כך ניתן לפתןח לו תיק זמני במ"ה, להגיש דו"ח ולקבל את ההחזר. (לחשבון בישראל כמובן).
לעצם הזכאות, יש להבחין אם שילם על השבח מס עודף. יש לזכור כי אם שולם מס בשיעור 20%/25% אין על כך החזר כי תושב חוץ לא זכאי לנקודות זיכוי. גם אם הנכס נרכש לפני 7/11/2001 ואחרי 1/4/1961 כך שעל חלק מהשבח חל מס פרותי רגיל, עדיין אם תושב החוץ אינו בגיל 60 רואים בכך הכנסה פסיבית שהמס המינימלי עליה הינו 30% כך שלא בטוח שמגיע החזר. בכל מקרה מומלץ לפני שמתחילים בכל הבירוקרטיה להיועץ במומחה מס לגבי החישוב כדי לא לבזבז זמן לריק על בירוקרטיה שלא תניב כל תוצאה כספית.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל אין מניעה כי תושב חוץ יקבל החזר מס, ולשם כך ניתן לפתןח לו תיק זמני במ"ה, להגיש דו"ח ולקבל את ההחזר. (לחשבון בישראל כמובן).
לעצם הזכאות, יש להבחין אם שילם על השבח מס עודף. יש לזכור כי אם שולם מס בשיעור 20%/25% אין על כך החזר כי תושב חוץ לא זכאי לנקודות זיכוי. גם אם הנכס נרכש לפני 7/11/2001 ואחרי 1/4/1961 כך שעל חלק מהשבח חל מס פרותי רגיל, עדיין אם תושב החוץ אינו בגיל 60 רואים בכך הכנסה פסיבית שהמס המינימלי עליה הינו 30% כך שלא בטוח שמגיע החזר. בכל מקרה מומלץ לפני שמתחילים בכל הבירוקרטיה להיועץ במומחה מס לגבי החישוב כדי לא לבזבז זמן לריק על בירוקרטיה שלא תניב כל תוצאה כספית.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
תשלום מס הכנסה בגין דמי לידה או דמי אבטלה
ליאת
07/10/08
אם בשנת 2007 קיבלתי דמי לידה ודמי אבטלה ובמחצית האחרונה של השנה הייתי עצמאית האם עלי לשלם מס הכנסה בגין ההכנסות מביטוח לאומי
דמי לידה ודמי אבטלה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
לליאת שלום
דמי לידה ודמי אבטלה הינם תחליף שכר וככאלו מהווים הכנסה חייבת לכל דבר ועניין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
דמי לידה ודמי אבטלה הינם תחליף שכר וככאלו מהווים הכנסה חייבת לכל דבר ועניין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
שחאלה דחופה דחופה
מתעניין
07/10/08
מי שקנה דירה שנייה ובתוך שנה מיום קנייתו מוכר אותה ב - 100,000 ש"ח יותר אם מתחייב במס שבח?
אם אפשר נא להסב את תשומת ליבי גם לחקיקה (ו/או הפסיקה) הרלוונטית
בתודה מראש
בברכת שנה טובה וגמר חתימה טובה!
אם אפשר נא להסב את תשומת ליבי גם לחקיקה (ו/או הפסיקה) הרלוונטית
בתודה מראש
בברכת שנה טובה וגמר חתימה טובה!
מכירת דירה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
למתעניין שלום
החיוב במס שבח נגזר ממכירות ולא מקניות. אם הינך בעל יותר מדירה אחת בעת ועונה אחת, הרי שעדיין הינך זכאי לפטור ממס שבח אחת לארבע שנים. בנוסף, יש מצבים בהם ניתן למכור בפטור אחת ל-18 חודשים, גם אם הינך בעל 2 דירות, ובתנאי כי הדירה השנייה נרכשה כתחליף לדירה הראשונה הנמכרת. במקרה זה על המכירה של הדירה הראשונה להתבצע לא יאוחר מ-18 חודש מרכישת הדירה השנייה. במקרה שלך הדירה השנייה נמכרת ולכן אין בהקלה זו לסייע לך.
הינך מופנה לסעיף 49 לחוק מיסוי מקרקעין על כל תתי סעיפיו וקובץ הפרשנות עליו לראיית הסעיפים וההוראות בדין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
החיוב במס שבח נגזר ממכירות ולא מקניות. אם הינך בעל יותר מדירה אחת בעת ועונה אחת, הרי שעדיין הינך זכאי לפטור ממס שבח אחת לארבע שנים. בנוסף, יש מצבים בהם ניתן למכור בפטור אחת ל-18 חודשים, גם אם הינך בעל 2 דירות, ובתנאי כי הדירה השנייה נרכשה כתחליף לדירה הראשונה הנמכרת. במקרה זה על המכירה של הדירה הראשונה להתבצע לא יאוחר מ-18 חודש מרכישת הדירה השנייה. במקרה שלך הדירה השנייה נמכרת ולכן אין בהקלה זו לסייע לך.
הינך מופנה לסעיף 49 לחוק מיסוי מקרקעין על כל תתי סעיפיו וקובץ הפרשנות עליו לראיית הסעיפים וההוראות בדין.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
תאום מס – הפסדי בורסה
uirnic
06/10/08
לאור המצב השורר בשווקים בימים האחרונים: מתחילת השנה הפסדתי כ-30 אלף שח בבורסה. יצאתי. לא רוצה יותר. לא לקזז ולא כלום. השאלה עכשיו: האם יש אפשרות לתיאום והחזר מס של ההפסד בבורסה מול מס הכנסה?
תודה מראש לעונים,
אורנה.
תודה מראש לעונים,
אורנה.
הפסדים בבורסה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
לשואל שלום
הפסדים בבורסה ככל הינם הפסדי הון ולכן ניתנים לקיזוז כנגד רווחי הון (לרבות מס שבח.)
לא ניתן לבצע תיאום מס, אלא עליך להגיש בתחילת שנת 2009 דו"ח למס הכנסה לשנת 2008 לצרף את האישורים מהבנקים על ההפסדים, ובהנחה שנוכה לך מס מרווחים מניירות ערך בשנת 2008 אך בנטו ההפסדים עלו על הרווחים במהלך השנה, צהיה זכאי להחזר מס.
שים לב היה וקיבלתי בגין ניירות הערך שבהם הפסדת ריבית או דיבידנד, תוכל לקזז את ההפסד גם מולם ולקבל גם את המס ששילמת על הריבית או הדיבידנד חזרה. יתרה מכך אם היו לך הכנסות ריבית או דיבידנד אחרות במהלך שנת המס מכל גורם שהוא, ובתנאי שהמס עליהם אינו עולה על 25% (ריבית לבעלי שליטה לדוג') ובכך להגדיל עוד יותר את ההחזר.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
הפסדים בבורסה ככל הינם הפסדי הון ולכן ניתנים לקיזוז כנגד רווחי הון (לרבות מס שבח.)
לא ניתן לבצע תיאום מס, אלא עליך להגיש בתחילת שנת 2009 דו"ח למס הכנסה לשנת 2008 לצרף את האישורים מהבנקים על ההפסדים, ובהנחה שנוכה לך מס מרווחים מניירות ערך בשנת 2008 אך בנטו ההפסדים עלו על הרווחים במהלך השנה, צהיה זכאי להחזר מס.
שים לב היה וקיבלתי בגין ניירות הערך שבהם הפסדת ריבית או דיבידנד, תוכל לקזז את ההפסד גם מולם ולקבל גם את המס ששילמת על הריבית או הדיבידנד חזרה. יתרה מכך אם היו לך הכנסות ריבית או דיבידנד אחרות במהלך שנת המס מכל גורם שהוא, ובתנאי שהמס עליהם אינו עולה על 25% (ריבית לבעלי שליטה לדוג') ובכך להגדיל עוד יותר את ההחזר.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מיסוי משכורת אזרח ארה"ב שגר בארץ
קלולס
05/10/08
שלום,
אני אזרח ארה"ב (נולד וגדל) שגר בארץ כבר כשנתיים מבלי לעשות "עלייה" ואינני "תושב".
אני מקבל משכורת מחברה אמריקאית שעבורה אני עובד בישראל ונותנת שירותים (מעבר לשירותיה בארה"ב) לאמריקאים שנמצאים בישראל. המשכורת מופקדת לחשבון בחו"ל.
הנהלת החשבונות של החברה משלמת עבורי מיסים של ארה"ב ללא תשלום מיסים בארץ.
שאלותי הן:
1. האם אני "תושב" מבלי לדעת זאת.
2. האם קיימת חובה עלי לשלם מיסים בארץ, ואם כן האם החובה החוקית נופלת עלי או על החברה?
3. אם כן, מה המס שיש לשלם וכיצד מסדירים אותו בין הרשויות בארץ ובחו"ל?
בתודה רבה מראש,
קלולס
אני אזרח ארה"ב (נולד וגדל) שגר בארץ כבר כשנתיים מבלי לעשות "עלייה" ואינני "תושב".
אני מקבל משכורת מחברה אמריקאית שעבורה אני עובד בישראל ונותנת שירותים (מעבר לשירותיה בארה"ב) לאמריקאים שנמצאים בישראל. המשכורת מופקדת לחשבון בחו"ל.
הנהלת החשבונות של החברה משלמת עבורי מיסים של ארה"ב ללא תשלום מיסים בארץ.
שאלותי הן:
1. האם אני "תושב" מבלי לדעת זאת.
2. האם קיימת חובה עלי לשלם מיסים בארץ, ואם כן האם החובה החוקית נופלת עלי או על החברה?
3. אם כן, מה המס שיש לשלם וכיצד מסדירים אותו בין הרשויות בארץ ובחו"ל?
בתודה רבה מראש,
קלולס
תושב חוץ
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
לשואל שלום
למותר לציין כי שאלתך חורגת מהמידע הראשוני הניתן באתר, ומענה עלייה מצריך נתונים רבים שאני מניח שזה לא המקום להציגם בפומבי.
ככלל בחינת תושבות נעשית על פי מבחנים רבים מהותיים וכן על פי מבחנים משלימים טכניים.
השלכות התשובה הינם הרות גורל, ועלולות אף להביא לחשיפות פליליות.
חבות עובד/מעביד לדווח הינ בהירה דייה, ולבטח כאשר המעביד תושב חוץ.
בנוסף קיימות הוראות האמנה למניעת כפל מס שיש להתחשב גם בהם.
לסיום, מומלץ לך להיוועץ עם מומחה למיסןי לצורך בחינת מעמדך.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
למותר לציין כי שאלתך חורגת מהמידע הראשוני הניתן באתר, ומענה עלייה מצריך נתונים רבים שאני מניח שזה לא המקום להציגם בפומבי.
ככלל בחינת תושבות נעשית על פי מבחנים רבים מהותיים וכן על פי מבחנים משלימים טכניים.
השלכות התשובה הינם הרות גורל, ועלולות אף להביא לחשיפות פליליות.
חבות עובד/מעביד לדווח הינ בהירה דייה, ולבטח כאשר המעביד תושב חוץ.
בנוסף קיימות הוראות האמנה למניעת כפל מס שיש להתחשב גם בהם.
לסיום, מומלץ לך להיוועץ עם מומחה למיסןי לצורך בחינת מעמדך.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מיסים על משכורת אזרח ארה"ב
קלולס
05/10/08
שלום,
אני אזרח ארה"ב (נולד וגדל) שגר בארץ כבר כשנתיים מבלי לעשות "עלייה" ואינני "תושב".
אני מקבל משכורת מחברה אמריקאית שעבורה אני עובד בישראל ונותנת שירותים (מעבר לשירותיה בארה"ב) לאמריקאים שנמצאים בישראל. המשכורת מופקדת לחשבון בחו"ל.
הנהלת החשבונות של החברה משלמת עבורי מיסים של ארה"ב ללא תשלום מיסים בארץ.
שאלותי הן:
1. האם אני "תושב" מבלי לדעת זאת.
2. האם קיימת חובה עלי לשלם מיסים בארץ, ואם כן האם החובה החוקית נופלת עלי או על החברה?
3. אם כן, מה המס שיש לשלם וכיצד מסדירים אותו בין הרשויות בארץ ובחו"ל?
בתודה רבה מראש,
קלולס
אני אזרח ארה"ב (נולד וגדל) שגר בארץ כבר כשנתיים מבלי לעשות "עלייה" ואינני "תושב".
אני מקבל משכורת מחברה אמריקאית שעבורה אני עובד בישראל ונותנת שירותים (מעבר לשירותיה בארה"ב) לאמריקאים שנמצאים בישראל. המשכורת מופקדת לחשבון בחו"ל.
הנהלת החשבונות של החברה משלמת עבורי מיסים של ארה"ב ללא תשלום מיסים בארץ.
שאלותי הן:
1. האם אני "תושב" מבלי לדעת זאת.
2. האם קיימת חובה עלי לשלם מיסים בארץ, ואם כן האם החובה החוקית נופלת עלי או על החברה?
3. אם כן, מה המס שיש לשלם וכיצד מסדירים אותו בין הרשויות בארץ ובחו"ל?
בתודה רבה מראש,
קלולס
שאלה כפולה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
מס על נכס מירושה בחו"ל
Nisa
04/10/08
שלום רב, ב - 02.2006 קיבלתי ירושה בחו''ל מאבא שלי ז''ל. מדובר בדירה אשר נמכרה ב-10.2006 תמורת 60000 דולר (אין לי מסמכים על מכירה). הסכום נמצא במזומן. כעת אני זקוקה לו לרכישת בית. במידה ואני מפקידה את הסכום הזה בבנק, הבנק יכול לדרוש ממני הצהרה שמדובר בירושה. במידה ואני מודיעה שמדובר בכסף ממכירת דירה, האם עליי לשלם מס? יש לציין ששילמתי כבר מס על מכירת דירה בחו''ל. מה ניתן לעשות ע''מ לא לשלם גם כאן?
ירושה בחו"ל
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
לניסה שלום
לא ציינת אם אביך היה תושב ישראל או לא. אם היה תושב ישראל הרי שרווח ההון חייב במס גם בישראל ואת זכאית להקטנת המס בגובה המס ששולם בארה"ב.
היה ואביך לא היה תושב ישראל, הרי לפי לשון החוק לכאורה יש בעייה, היות והיא לא מבדילה בין המקרים, אך מנסיוני רשויות המס כנראה יאפשרו לקבוע כי המס יחול (אם בכלל) על ההפרש בין התמורה לשווי ביום הפטירה. כמובן יש לפנות אליהם לשם הוודות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
לא ציינת אם אביך היה תושב ישראל או לא. אם היה תושב ישראל הרי שרווח ההון חייב במס גם בישראל ואת זכאית להקטנת המס בגובה המס ששולם בארה"ב.
היה ואביך לא היה תושב ישראל, הרי לפי לשון החוק לכאורה יש בעייה, היות והיא לא מבדילה בין המקרים, אך מנסיוני רשויות המס כנראה יאפשרו לקבוע כי המס יחול (אם בכלל) על ההפרש בין התמורה לשווי ביום הפטירה. כמובן יש לפנות אליהם לשם הוודות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
שאלה
לאה
04/10/08
שנה טובה ושאאלה בבקשה
לאחר שהונפק צו ירושה ובין היושים יש הסכמה לוותר על דירה לטובת יורש אחד ולהוציא לחלוטין יורש אחר וכן לגבי חנות.
מה על היורש המקבל את הזכויות לבדוק על מנת לא להיכנס לתסבוכות טרם העברת הזכויות?
אם הדירה עמדה ריקה כשנתיים - האם עליו לשלם את כל החובות?
(חשמל,גז,טלפון,ועד בית וכו.. - כל הנ"ל לא טופל עד כה)
האם ייתכן ויש אינטרס למוותר על הזכויות של הדירה
"הנסתרות מאיתנו" ?? (שאין מדובר בקרבה ראשונה..)
מה על היורש לבדוק אם כך?
האם חלים מיסים בהעברה שכזו?
לאחר שהונפק צו ירושה ובין היושים יש הסכמה לוותר על דירה לטובת יורש אחד ולהוציא לחלוטין יורש אחר וכן לגבי חנות.
מה על היורש המקבל את הזכויות לבדוק על מנת לא להיכנס לתסבוכות טרם העברת הזכויות?
אם הדירה עמדה ריקה כשנתיים - האם עליו לשלם את כל החובות?
(חשמל,גז,טלפון,ועד בית וכו.. - כל הנ"ל לא טופל עד כה)
האם ייתכן ויש אינטרס למוותר על הזכויות של הדירה
"הנסתרות מאיתנו" ?? (שאין מדובר בקרבה ראשונה..)
מה על היורש לבדוק אם כך?
האם חלים מיסים בהעברה שכזו?
היות והרוב המכריע של השאלות קשור במקרקעין אני ממליץ שתפנה לפורום דיני מקרקעין
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
מתן נקודת זכות לבעל העובד, בשנה שלאחר לידת התינוק.
רן
02/10/08
שלום רב, התחתנתי בחו"ל ונולדה לי ילדה. כשהתינוקת היתה בת חודש שבתי ארצה עם רעייתי שאינה ישראלית. בשנה הראשונה (קיץ 2008-קיץ 2009 ) רעייתי לא עבדה ונותרה בבית עם התינוקת (קיבלה אשרת שהייה). הילדה כמובן נחשבת אזרחית ישראל.
מאחר והאם אינה ישראלית ולא עבדה - לא קיבלה כל הטבת מס. בעבודה בה אני שכיר רשמו בתלוש המשכורת באופן אוטומטי שרעייתי עובדת וכשבאתי לתקן - השיבו שזה לא משנה כי במילא רק נשים מקבלות נקודות זכות על ילדים. בקיצור- נתנו לי להבין שאני סתם נודניק.
רק היום שמעתי מקולגה שזה לא נכון ולפחות על השנה הראשונה זכותי לקבל נקודת זכות, גם בהיותי האב ולא האם, כל עוד לאשתי, גם אם אינה ישראלית, לא היתה משכורת בארץ. האמנם? איך מתקנים הטעות? איך להוכיח למעביד שהטעה אותי? תודה ושנה טובה .
מאחר והאם אינה ישראלית ולא עבדה - לא קיבלה כל הטבת מס. בעבודה בה אני שכיר רשמו בתלוש המשכורת באופן אוטומטי שרעייתי עובדת וכשבאתי לתקן - השיבו שזה לא משנה כי במילא רק נשים מקבלות נקודות זכות על ילדים. בקיצור- נתנו לי להבין שאני סתם נודניק.
רק היום שמעתי מקולגה שזה לא נכון ולפחות על השנה הראשונה זכותי לקבל נקודת זכות, גם בהיותי האב ולא האם, כל עוד לאשתי, גם אם אינה ישראלית, לא היתה משכורת בארץ. האמנם? איך מתקנים הטעות? איך להוכיח למעביד שהטעה אותי? תודה ושנה טובה .
נקודות זיכוי לגבר
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
לרן שלום
ככלל רק אשה זכאית לנקודות זיכוי בגין ילדים אלא אם המדובר באב חד הורי או בהליכי גרושין שילדיו בחזקתו.
מאידך, אין לרשום אשה עובדת, היות וזה לא נכון, אך מיסויית לא נפגעת היות והחל משנת 2005 לא ניתן לקבל יותר נקודת זיכוי בגין אשה לא עובדת. (למעט למי שהגיע לגיל פרישה או נכה 100%)
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל רק אשה זכאית לנקודות זיכוי בגין ילדים אלא אם המדובר באב חד הורי או בהליכי גרושין שילדיו בחזקתו.
מאידך, אין לרשום אשה עובדת, היות וזה לא נכון, אך מיסויית לא נפגעת היות והחל משנת 2005 לא ניתן לקבל יותר נקודת זיכוי בגין אשה לא עובדת. (למעט למי שהגיע לגיל פרישה או נכה 100%)
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מס על השקעות בבורסה
נצר
02/10/08
שלום,
רציתי לדעת מה שיעור המס על השקעות במק"מ? והאם עם פדיון ההשקעה כאשר הריבית הנומינלית נמוכה מהריבית הריאלית עדיין נדרשים לשלם מס?
מה שיעור המס על השעות בקרן נאמנות כספית? והאם עם פדיון הקר"ן כאשר הריבית הנומינלית נמוכה מהריאלית עדיין משלמים מס?
רציתי לדעת מה שיעור המס על השקעות במק"מ? והאם עם פדיון ההשקעה כאשר הריבית הנומינלית נמוכה מהריבית הריאלית עדיין נדרשים לשלם מס?
מה שיעור המס על השעות בקרן נאמנות כספית? והאם עם פדיון הקר"ן כאשר הריבית הנומינלית נמוכה מהריאלית עדיין משלמים מס?
מס בשוק ההון
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
לנצר שלום
ככלל שיעור המס החל על יחיד (שלא במסגרת עסקית) על השקעות בשוק ההון הינו 20% על הרווח הריאלי באפיקים צמודים (למדד או מטבע כלשהם) ו-15% לאפיקים נומינליים.(בהנחה שאינו בעל שליטה בגוף המשלם.)
המס באפיק הנומינלי ישולם על מלא הריבית/הרווח גם אם המדד היה גבוה יותר.
המס באפיק הצמוד ישולם על מלו הרווח הריאלי גם אם ההצמדה הייתה שלילית.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל שיעור המס החל על יחיד (שלא במסגרת עסקית) על השקעות בשוק ההון הינו 20% על הרווח הריאלי באפיקים צמודים (למדד או מטבע כלשהם) ו-15% לאפיקים נומינליים.(בהנחה שאינו בעל שליטה בגוף המשלם.)
המס באפיק הנומינלי ישולם על מלא הריבית/הרווח גם אם המדד היה גבוה יותר.
המס באפיק הצמוד ישולם על מלו הרווח הריאלי גם אם ההצמדה הייתה שלילית.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
תשלום מס עבור השכרת דירות
שאולי
02/10/08
מאיזה שלב מתחילים לשלם מס על השכרת דירות
מס על דירות מגורים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
לשאולי שלום
הפטור על השכרת דירות מגורים ליחיד לצרכי מגורים הינו עד 4,320 ש"ח בחודש ברוטו בשנת 2008.
חריגה מהסך הנ"ל של 1 ש"ח, מכניסה 2 ש"ח להיות חייבים במס וכו'. מעל 8,640 ש"ח (כפל התקרה) כל ההכנסה נהיית חייבת.
לחילופין ניתן לשלם 10% פיקס על המחזור ללא בגבלת תקרה (כל עוד אין "עסק") ומומלץ לעשות חישובים לבחירת הדרך העדיפה. כמובן אם יש הוצאוות ופחת גבוהים ניתן להתייחס לכך כהכנסה עסקית רגילה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
הפטור על השכרת דירות מגורים ליחיד לצרכי מגורים הינו עד 4,320 ש"ח בחודש ברוטו בשנת 2008.
חריגה מהסך הנ"ל של 1 ש"ח, מכניסה 2 ש"ח להיות חייבים במס וכו'. מעל 8,640 ש"ח (כפל התקרה) כל ההכנסה נהיית חייבת.
לחילופין ניתן לשלם 10% פיקס על המחזור ללא בגבלת תקרה (כל עוד אין "עסק") ומומלץ לעשות חישובים לבחירת הדרך העדיפה. כמובן אם יש הוצאוות ופחת גבוהים ניתן להתייחס לכך כהכנסה עסקית רגילה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
שלום איך אני תובע את המכס בנתבג באולם הבאים? את מי
שי פור
01/10/08
הם השפילו ואיימו עליי והפילו עליי עבריות שלא ביצעתי,
אני ביררתי לפני נסיעתי אם אפשר להביא כלבים ונאמר לי שכן ואין על זה מכס( חייגתי ישירות לאולם הנוסעים לפני שנסעתי לחול), ברגע שהגעתי עצר אותי הפקיד מכס ונתן לי קנס ותשלום מכס והשפיל ואיים עליי.
אני רוצה לתבוע, יש לי הקלטות של הדברים הנל, את מי אני תובע?
זה לא אנשי חוק, זה מאפיה בשירות המדינה!!!
מישהו חייב להשים לזה סוף.
אני ביררתי לפני נסיעתי אם אפשר להביא כלבים ונאמר לי שכן ואין על זה מכס( חייגתי ישירות לאולם הנוסעים לפני שנסעתי לחול), ברגע שהגעתי עצר אותי הפקיד מכס ונתן לי קנס ותשלום מכס והשפיל ואיים עליי.
אני רוצה לתבוע, יש לי הקלטות של הדברים הנל, את מי אני תובע?
זה לא אנשי חוק, זה מאפיה בשירות המדינה!!!
מישהו חייב להשים לזה סוף.
נא פנה לפורום בתי משפט איננו מתעסקים במכס
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
02/10/08
חייב עזרה דחופה בנושא מכס
שי פור
01/10/08
האם אדם שהביא איתו את הכלבים האישיים שלו איתו מחול משלם מכס?
עד 2 כלבים הבנתי שלא.
התקשרתי למכס שאלתי ואמרו שלא, אין צורך לשלם, אבל כשהגעתי לאולם מקבלי הקהל, אנשים עם כלבים לא משלמים בכלל והוא עוצר אותי ולוקח ממני כסף וקנס. הוסבר הכל אך כלום לא עזר.
יש למישהו עצה?
את מי אני תובע?
עד 2 כלבים הבנתי שלא.
התקשרתי למכס שאלתי ואמרו שלא, אין צורך לשלם, אבל כשהגעתי לאולם מקבלי הקהל, אנשים עם כלבים לא משלמים בכלל והוא עוצר אותי ולוקח ממני כסף וקנס. הוסבר הכל אך כלום לא עזר.
יש למישהו עצה?
את מי אני תובע?
נא פנה לפורום בתי משפט איננו מתעסקים במכס
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
02/10/08
חובות
אבי
30/09/08
בגלל התנהלות לא מוצלחת של עסק שלי , נאלצתי לסגור אותו. ונשארתי חייב לביטוח לאומי ומע"מ ולעוד הרבה גורמים סכומים לא קטנים.כיום ,בגלל שמצבי כספי קשה ,אין באפשרותי לשלם את החובות. קראתי בעיתון שיש אפשרות לפנות לוועדה בביטוח לאומי למשל ולבקש שימחקו לי את החוב. האם זה נכון ?
מחיקת חובות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
02/10/08
לאבי שלום
ככל הידוע לי בכל רשות מס קיימת ועדה מיוחדת שתפקידה להקל בחובות. ככלל הוועדות עוסקות בביטול קנסות, ביטול ריבית וביטול הצמדה, ולפי סדר זה. במקרים נדירים יש ועדות חריגות המבטלות גם חלק מהקרן, ואז ההחלטות נחתכות בדרגים הגבוהים ביותר. (מנכ"ל המוסד לביטוח לאומי וכו') אני מפנה אותך בחוום לפורום ביטוח לאומי באתר כדי שתוכל לשאול גם שם את שאלתך.
בברכת גמר חתימה טובה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככל הידוע לי בכל רשות מס קיימת ועדה מיוחדת שתפקידה להקל בחובות. ככלל הוועדות עוסקות בביטול קנסות, ביטול ריבית וביטול הצמדה, ולפי סדר זה. במקרים נדירים יש ועדות חריגות המבטלות גם חלק מהקרן, ואז ההחלטות נחתכות בדרגים הגבוהים ביותר. (מנכ"ל המוסד לביטוח לאומי וכו') אני מפנה אותך בחוום לפורום ביטוח לאומי באתר כדי שתוכל לשאול גם שם את שאלתך.
בברכת גמר חתימה טובה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מס על מתנות חתונה
uirnic
29/09/08
שלום רב,
שאלה בנוגע למתנות שמקבלים בחתונה. השאלה מאוד פשוטה - האם הן חייבות במס? האם כל המתנות חייבות במס, אם בכלל? אם כן - האם אפשר לקזז את ההוצאות? האם יש תקרה מסוימת למתנה אחת או לכלל המתנות?
תודה מראש לעונים,
אורנה.
שאלה בנוגע למתנות שמקבלים בחתונה. השאלה מאוד פשוטה - האם הן חייבות במס? האם כל המתנות חייבות במס, אם בכלל? אם כן - האם אפשר לקזז את ההוצאות? האם יש תקרה מסוימת למתנה אחת או לכלל המתנות?
תודה מראש לעונים,
אורנה.
מתנות חתונה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
02/10/08
לשואל שלום
ככלל מתנות חתונה הינן במישור הפרטי ולכן לא חייבות במס. לטעמי אין בכך צורך, אך סעיף 97 לפקודה פוטר ממס מתנות בין קרובים או בתום לב.
כמובן, אם מתנה היא תחליף לשכר הרי כמוה כשכר, אך רובן המכריע של המתנות אינן הכנסה.
יש מקרים שלמרות שמתנה אינה הכנסה יש לכך השלכות מס. לדוגמא מי שקיבל במתנה דירת מגורים מאביו וכו', הרי עצם המתנה פטורה ממס שבח (חייבת בשליש מס הרכישה הרגיל) אך כדי שהמקבל יוכל למוכרה בפטור עליו להמתין תקופה מסוימת (בין שנה לארבע שנים בהתאם למצבו המשפחתי)
בברכת גמר חתימה טובה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל מתנות חתונה הינן במישור הפרטי ולכן לא חייבות במס. לטעמי אין בכך צורך, אך סעיף 97 לפקודה פוטר ממס מתנות בין קרובים או בתום לב.
כמובן, אם מתנה היא תחליף לשכר הרי כמוה כשכר, אך רובן המכריע של המתנות אינן הכנסה.
יש מקרים שלמרות שמתנה אינה הכנסה יש לכך השלכות מס. לדוגמא מי שקיבל במתנה דירת מגורים מאביו וכו', הרי עצם המתנה פטורה ממס שבח (חייבת בשליש מס הרכישה הרגיל) אך כדי שהמקבל יוכל למוכרה בפטור עליו להמתין תקופה מסוימת (בין שנה לארבע שנים בהתאם למצבו המשפחתי)
בברכת גמר חתימה טובה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ירושה ומיסוי
שייקה
28/09/08
שלום
אני בן יחיד, אימי נפטרה והשאירה ליורשים (אבי ואנוכי) דירה שנמצאת בשכירות (אבי גר בבית אבות )
ברצוני לדעת האם יש הבדל מבחינת מיסוי אם אוותר על חלקי למען אבי או ארש את חצי הדירה (שכר הדירה משמש לכיסוי חלק מהוצאות בית האבות)
כאמור אין לי צורך מידי בדירה והשיקול העיקרי מה הנכון מבחינת המיסוי?
בברכת שנה טובה
שייקה
אני בן יחיד, אימי נפטרה והשאירה ליורשים (אבי ואנוכי) דירה שנמצאת בשכירות (אבי גר בבית אבות )
ברצוני לדעת האם יש הבדל מבחינת מיסוי אם אוותר על חלקי למען אבי או ארש את חצי הדירה (שכר הדירה משמש לכיסוי חלק מהוצאות בית האבות)
כאמור אין לי צורך מידי בדירה והשיקול העיקרי מה הנכון מבחינת המיסוי?
בברכת שנה טובה
שייקה
דירת ירושה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
02/10/08
לשייקה שלום
היה ולאימך הייתה דירה אחת בלבד בעת פטירתה (לרבות לאביך, שהם תא משפחתי אחד) יתכן שניתן יהיה לנצל פטור עצמאי במכירת הדירה, ואז ייתכן ועדיף רישומה רק על שם אביך, בכדל יהיות בצד הבטוח של פרשנות הפטור.
כמו כן, לא ציינת את גובה השכירות. היה ומדובר בסכום גבוה משמעותית מעל תקרת הפטור (4,320 ש"ח לחודש בשנת 2008) הרי שאביך ייתכן וזכאי לקזז עד מחצית מההכנסה כנגד התשלומים לבית אבות.
לחילופין, השכרה על ידי שני אנשים מכפילה בפועל את התקרה (בהנחה שלך אין דמי שכירות נוספים)
בברכת גמר חתימה טובה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
היה ולאימך הייתה דירה אחת בלבד בעת פטירתה (לרבות לאביך, שהם תא משפחתי אחד) יתכן שניתן יהיה לנצל פטור עצמאי במכירת הדירה, ואז ייתכן ועדיף רישומה רק על שם אביך, בכדל יהיות בצד הבטוח של פרשנות הפטור.
כמו כן, לא ציינת את גובה השכירות. היה ומדובר בסכום גבוה משמעותית מעל תקרת הפטור (4,320 ש"ח לחודש בשנת 2008) הרי שאביך ייתכן וזכאי לקזז עד מחצית מההכנסה כנגד התשלומים לבית אבות.
לחילופין, השכרה על ידי שני אנשים מכפילה בפועל את התקרה (בהנחה שלך אין דמי שכירות נוספים)
בברכת גמר חתימה טובה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
פטור ממע"מ ברכישת דירת מגורים
שי
26/09/08
אני, כאדם פרטי, רוכש דירת מגורים ממלכ"ר (במסגרת מכרז).
בטיוטת החוזה (לא ניתנת לשינוי) מצוין כי עלי לשם התמורה + מע"מ ולאחר מכן אם אמציא אישור מתאים ממע"מ - אקבל את תשלום המע"מ חזרה. (ההתנהלות מול מע"מ באחריותי).
האם קיים מצב שלא אקבל את המע"מ חזרה?
האם ניתן לקבל אישור על פטור ממע"מ טרם חתימה על חוזה המכירה?
תודה, שי
בטיוטת החוזה (לא ניתנת לשינוי) מצוין כי עלי לשם התמורה + מע"מ ולאחר מכן אם אמציא אישור מתאים ממע"מ - אקבל את תשלום המע"מ חזרה. (ההתנהלות מול מע"מ באחריותי).
האם קיים מצב שלא אקבל את המע"מ חזרה?
האם ניתן לקבל אישור על פטור ממע"מ טרם חתימה על חוזה המכירה?
תודה, שי
למה מגיע לך פטור ממע"מ? קונה פרטי חייב במע"מ!
אוהב מס
27/09/08
רכישת דירה ממלכ"ר
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
28/09/08
לשי שלום
ככלל מלכ"ר המוכר דירת מגורים לאדם פרטי אינו חייב במע"מ, וזאת בהתאם לפרקטיקה. אני מניח שהמלכ"ר המוכר רוצה לכסות את עצמו (היות ולשון החוק קצת לא ברורה) ולכן הוסיף סעיף זה.
אני מציע כי תפנה לרשויות מע"מ מבעוד מאוד לקבלת האישור. כך בחשבון שפניות כאלו עלולות לקחת זמן רב, אם אינם נעשו, על ידי כאלו העומדים בקשר יום יומי עם הרשויות והמומחים בתחום, ועליך לשקול זאת בהתאם למועדים הנקובים במכרז.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל מלכ"ר המוכר דירת מגורים לאדם פרטי אינו חייב במע"מ, וזאת בהתאם לפרקטיקה. אני מניח שהמלכ"ר המוכר רוצה לכסות את עצמו (היות ולשון החוק קצת לא ברורה) ולכן הוסיף סעיף זה.
אני מציע כי תפנה לרשויות מע"מ מבעוד מאוד לקבלת האישור. כך בחשבון שפניות כאלו עלולות לקחת זמן רב, אם אינם נעשו, על ידי כאלו העומדים בקשר יום יומי עם הרשויות והמומחים בתחום, ועליך לשקול זאת בהתאם למועדים הנקובים במכרז.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
