פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
הגשת טופס 867 – אישור ניכוי מס מריווחי הון
רן
19/01/16
שלום רב,
כיצד מגיש בעל חשבון ני"ע את טופס 867 ע"מ לבדוק זכותו להחזרי מס מריווחי הון במסחר בני"ע?
האם ניתן לקזז הפסדים משנים קודמות כנגד רווחים משנים אחרות? עד כמה שנים אחורה ניתן לבצע קיזוז?
אודה לתגובה.
רן
כיצד מגיש בעל חשבון ני"ע את טופס 867 ע"מ לבדוק זכותו להחזרי מס מריווחי הון במסחר בני"ע?
האם ניתן לקזז הפסדים משנים קודמות כנגד רווחים משנים אחרות? עד כמה שנים אחורה ניתן לבצע קיזוז?
אודה לתגובה.
רן
הגשת טופס 867 - אישור ניכוי מס מריווחי הון
25/01/16
שלום
לשם כך יש להגיש דוח שנתי למס הכנסה, לבדיקת זכאת להחזר הפסדים בשוק ההון.
יש להגיש דוחות לשנים קודמות , לשכיר עד שש שנים אחורה , ובכל שנה בדוח יש לציין את ההפסדים להעברה לשנים הבאות. אחרת לא ניתן לקזזם קדימה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
לשם כך יש להגיש דוח שנתי למס הכנסה, לבדיקת זכאת להחזר הפסדים בשוק ההון.
יש להגיש דוחות לשנים קודמות , לשכיר עד שש שנים אחורה , ובכל שנה בדוח יש לציין את ההפסדים להעברה לשנים הבאות. אחרת לא ניתן לקזזם קדימה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
האם קיים פטור ממס שבח?
ענת
19/01/16
שלום רב,
אחי ואני הם היורשים היחידים של דירת הורינו, כאשר לי 1/8 ולאחי 7/8. בעת מותם, לא הייתה להורינו דירת מגורים נוספת מלבד הדירה שהורישו לנו.
בבעלותי שתי דירות נוספות.
שאלתי היא: במקרה שאני מוכרת את ה1/8 של הדירה במכר רגיל לאחי, האם חל מס שבח במכירה?
תודה מראש
אחי ואני הם היורשים היחידים של דירת הורינו, כאשר לי 1/8 ולאחי 7/8. בעת מותם, לא הייתה להורינו דירת מגורים נוספת מלבד הדירה שהורישו לנו.
בבעלותי שתי דירות נוספות.
שאלתי היא: במקרה שאני מוכרת את ה1/8 של הדירה במכר רגיל לאחי, האם חל מס שבח במכירה?
תודה מראש
ככלל, המכירה תהיה פטורה.
עו"ד סלי אילון
מנהל
06/02/16
אבל כדאי לבדוק שמתקיימים כל התנאים הנוספים לפטור.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז הפסדים לאחור
טל
19/01/16
שלום, שאלה תאורטית:
בשנה נוכחית היה לי הפסד ובשנה קודמת היה לי רווח.
אם היה ניתן לקזז הפסדים לאחור, זה היה מטיב עם הנישום?
לא מזמן אמרו לי שבמקרה כזה הטבת המס הגלומה בהפסד תאבד מערכה עבור הנישום בגלל ערך הזמן של הכסף. זה הגיוני?
בשנה נוכחית היה לי הפסד ובשנה קודמת היה לי רווח.
אם היה ניתן לקזז הפסדים לאחור, זה היה מטיב עם הנישום?
לא מזמן אמרו לי שבמקרה כזה הטבת המס הגלומה בהפסד תאבד מערכה עבור הנישום בגלל ערך הזמן של הכסף. זה הגיוני?
אין בחוקי המס אפשרות לקזז הפסדים לאחור
עו"ד משה גבע
מנהל
21/01/16
לכן, אין צורך לדון באם זה טוב או לא.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז הפסדים לאחור
25/01/16
שלום
פרוצדורה זו אינה קיימת כיום בשיטת המס הישראלית במס הכנסה.
היו לאחרונה פסקי דין אשר יתכן שיביאו לשינוי בגישה בישראל.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
פרוצדורה זו אינה קיימת כיום בשיטת המס הישראלית במס הכנסה.
היו לאחרונה פסקי דין אשר יתכן שיביאו לשינוי בגישה בישראל.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
איך ניתן לראות במקרה עסקת חליפין?
טל
19/01/16
בחוזה השכירות בין אבי לבין
בעלי המבנה נקבע, כי הקומה תושכר לאבי ל-10 שנים. עוד נקבע, כי אבי מתחייב לממן,
בשנת השכירות הראשונה, שיפוץ של הקומה והתאמתה לפעילות העסקית שלו, בעלות
של 100,000 שקלים, וכך אכן עשה בשנה זו. דמי השכירות השנתיים נקבעו על 40,000
שקלים ונקבע שהם ישולמו מדי שנה בשנה.
למיטב הבנתי יש צורך לפרק את העסקה ל2 עסקאות בלתי תלויות אך לא הבנתי כיצד ניתן לעשות כן במקרה הזה. אשמח להסבר תודה רבה!
בעלי המבנה נקבע, כי הקומה תושכר לאבי ל-10 שנים. עוד נקבע, כי אבי מתחייב לממן,
בשנת השכירות הראשונה, שיפוץ של הקומה והתאמתה לפעילות העסקית שלו, בעלות
של 100,000 שקלים, וכך אכן עשה בשנה זו. דמי השכירות השנתיים נקבעו על 40,000
שקלים ונקבע שהם ישולמו מדי שנה בשנה.
למיטב הבנתי יש צורך לפרק את העסקה ל2 עסקאות בלתי תלויות אך לא הבנתי כיצד ניתן לעשות כן במקרה הזה. אשמח להסבר תודה רבה!
השכרה ושיפוץ הן שתי פעולות שונות החייבות בהפרדה
עו"ד משה גבע
מנהל
21/01/16
הוצאות ההשכרה הן שוטפות ואפשר לדרוש מידי שנה בהתאם לסכום ששולם בפועל.
הוצאה של התאמת/שיפוץ המקום זו הוצאה הונית ברת פחת, קרי- תופחת לאורך התקופה שבה תשמש את העוסק. לכן, מכיוון שהשכירות ל-10 שנים, ויש להניח שהשיפוץ ינוצל במשך 10 שנים אלה, הייתי ממליץ לרשום אותו בטופס י"א בדו"ח השנתי (פחת) ולדרוש מידי שנה 10% מהוצאה זו.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
הוצאה של התאמת/שיפוץ המקום זו הוצאה הונית ברת פחת, קרי- תופחת לאורך התקופה שבה תשמש את העוסק. לכן, מכיוון שהשכירות ל-10 שנים, ויש להניח שהשיפוץ ינוצל במשך 10 שנים אלה, הייתי ממליץ לרשום אותו בטופס י"א בדו"ח השנתי (פחת) ולדרוש מידי שנה 10% מהוצאה זו.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תיאום מס על קצבה
מאיר
19/01/16
שלום רב. אני מתחיל עבודה חדשה ורוצה לעשות תיאום מס על קצבת נכות מביטוח לאומי שאני מקבל. אילו מסמכים עלי להביא למס הכנסה? והאם ניתן לבצע זאת באינטרנט?
דבר נוסף, לאחר תיאום המס אני רוצה לקבל החזר על דצמבר 2015 שבו הורידו לי מס הכנסה כי לא היה לי תיאום מס. האם זה נכון שאקבל רק באפריל את ההחזר או מיד?
דבר נוסף, לאחר תיאום המס אני רוצה לקבל החזר על דצמבר 2015 שבו הורידו לי מס הכנסה כי לא היה לי תיאום מס. האם זה נכון שאקבל רק באפריל את ההחזר או מיד?
קצבת נכות מביטוח לאומי אינה חייבת במס הכנסה
עו"ד משה גבע
מנהל
21/01/16
לכן, אין שום צורך לעשות תאום מס.
תקפיד למלא בכרטיס העובד שלך (טופס 101) שאין לך הכנסות חייבות אחרות, ואז הוא ינכה לך רק את המס הנכון על המשכורת אצלו.
מס שנלקח ביתר בשנה שהסתיימה, תוכל לקבל רק לאחר שתגיש בקשת החזר מס לשכיר. אפשר להגיש מיד כשיהיו לך את כל הניירות הנדרשים לדו"ח שנתי, ומס הכנסה יכול לטפל בזה עד שנה לפי החוק. אז לא הייתי בונה על החזר הכסף הזה כבר באפריל.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
תקפיד למלא בכרטיס העובד שלך (טופס 101) שאין לך הכנסות חייבות אחרות, ואז הוא ינכה לך רק את המס הנכון על המשכורת אצלו.
מס שנלקח ביתר בשנה שהסתיימה, תוכל לקבל רק לאחר שתגיש בקשת החזר מס לשכיר. אפשר להגיש מיד כשיהיו לך את כל הניירות הנדרשים לדו"ח שנתי, ומס הכנסה יכול לטפל בזה עד שנה לפי החוק. אז לא הייתי בונה על החזר הכסף הזה כבר באפריל.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מילוי טופס 101
ילנה
19/01/16
שלום
התבקשנו על ידי המעסיק למלא טופס 101 בגלל שנת המס החדשה.
במקביל פתחתי עסק פטור לפני כמה ימים , מה אני אמורה לסמן בסעיף הכנסות אחרות , סעיף ה ' ?
התבקשנו על ידי המעסיק למלא טופס 101 בגלל שנת המס החדשה.
במקביל פתחתי עסק פטור לפני כמה ימים , מה אני אמורה לסמן בסעיף הכנסות אחרות , סעיף ה ' ?
חובה למלא כרטיס עובד (טופס 101) באופן מלא ומדוייק
עו"ד משה גבע
מנהל
21/01/16
יש לציין "הכנסה אחרת" וגם לסמן את השורה הבאה:
? אבקש לקבל נקודות זיכוי ומדרגות מס כנגד הכנסתי זו
(7)
(סעיף ד). איני מקבל/ת אותם בהכנסה אחרת.
יובהר שבמקרה זה למרות ההצהרה, המעסיק לא אמור להתייחס לכך, ועליו לנכות מהמשכורת מס כאילו זו ההכנסה היחידה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
? אבקש לקבל נקודות זיכוי ומדרגות מס כנגד הכנסתי זו
(7)
(סעיף ד). איני מקבל/ת אותם בהכנסה אחרת.
יובהר שבמקרה זה למרות ההצהרה, המעסיק לא אמור להתייחס לכך, ועליו לנכות מהמשכורת מס כאילו זו ההכנסה היחידה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכירה מהירה
יוסי ברל
19/01/16
שלום,
רכשתי משרד של 35 מטר ב480 אש"ח, הקנייה הייתה לפני חודש וחצי, יש אדם שמעוניין לקנות ממני את המשרד ב 700 אש"ח ואני מעוניין למכור, אציין כי יש לי דירת מגורים בבעלותי וזהו, האם אני אצטרך לשלם על המכירה מס הכנסה וביטוח לאומי או רק מס שבח של 25%?
תודה מראש על התשובה,
יוסי.
רכשתי משרד של 35 מטר ב480 אש"ח, הקנייה הייתה לפני חודש וחצי, יש אדם שמעוניין לקנות ממני את המשרד ב 700 אש"ח ואני מעוניין למכור, אציין כי יש לי דירת מגורים בבעלותי וזהו, האם אני אצטרך לשלם על המכירה מס הכנסה וביטוח לאומי או רק מס שבח של 25%?
תודה מראש על התשובה,
יוסי.
האם יתכן חיוב במס במכירה מהירה של נכס
19/01/16
שלום
מכירה של נכס כגון חנות (ואפילו דירת מגורים) עלולה לגרום לחיוב על ידי מס הכנסה , כעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי, בשיעור מס גבוה יותר מאשר תשלום מס שבח.
בגלל המועד הקצר בין הקניה למכירה.
בברכה
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
תשלום בדולר בחנות בישראל
אילן
17/01/16
שלום
יש לי עסק קטן באילת והרבה תיירים קונים אצלי אבל רוצים לשלם בדולרים או יורו. האם יש בעיה לשלם בזה לפי דולר יציג או שאני יכול לקחת גם עבור ההחלפה שאני עושה אחכ לשקל?
תודה
יש לי עסק קטן באילת והרבה תיירים קונים אצלי אבל רוצים לשלם בדולרים או יורו. האם יש בעיה לשלם בזה לפי דולר יציג או שאני יכול לקחת גם עבור ההחלפה שאני עושה אחכ לשקל?
תודה
תשלום בדולר בחנות בישראל
17/01/16
שלום
אתה יכול לרשום את ההכנסה שקבלת בדולרים לפי שער מכירה של הדולרים לבנק או לחלפן (שער נמוך יותר) ולא לבצע שינויים נוספים ברישום.
כך לא צריך לבצע התאמות נוספות עבור ההחלפה לשקלים.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מיסוי שכירה נשואה לגרוש עם ילדים בחזקתו
א.כ.
17/01/16
שלום, אני נשואה לגרוש עם 3 ילדים שבחזקתו המלאה (הגרושה שלו לא משלמת מזונות ולא משתתפת בחיי הילדים). הילדים גרים איתנו, גילאים - 8,12,14. אני עובדת בתור שכירה כל תקופת הנישואין, ובעלי אינו עובד כבר כמעט שנה. מהם נקודות הזכות שמגיעות לי? והאם זה ישתנה כשהוא יתחיל לעבוד?
תודה.
תודה.
אישה שנישאת לגרוש עם ילדים, לא זכאית להטבות עבורם
עו"ד משה גבע
מנהל
21/01/16
מי שזכאי להטבות במצב כזה הוא רק האב. ההטבה ניתנת כנקודות זיכוי, ולכן אם הוא לא עובד הן לא מנוצלות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דו"ח שנתי למס הכנסה – העדר טופס 106 מאת המעסיק
שירה
16/01/16
אני מעוניינת להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה לשנים 2013 ו-2014.
את מקום העסקתי עזבתי בשנת 2014, אך המעסיק מסרב לתת לי טופס 106 לאותה השנה.
מה אני עושה במקרה כזה?
האם בכל זאת ניתן להגיש את הדו"ח לשנת 2014 גם ללא טופס 106?
את מקום העסקתי עזבתי בשנת 2014, אך המעסיק מסרב לתת לי טופס 106 לאותה השנה.
מה אני עושה במקרה כזה?
האם בכל זאת ניתן להגיש את הדו"ח לשנת 2014 גם ללא טופס 106?
המידע הזה אמור להיות אצל מס הכנסה
עו"ד סלי אילון
מנהל
16/01/16
האם יש לך תלוש אחרון ממקום העבודה? אם כן - אפשר להסתמך עליו. אם לא, תכתבי מה שאת יודעת ובקשי ממס הכנסה לתקן את הסכומים לפי המידע שיש להם.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
יש אפשרות לבקש תחליף טופס 106ממס הכנסה
עו"ד משה גבע
18/01/16
זה מותנה כמובן שהמעסיק הגיש את כל דיווחיו כחוק
פני לפקיד השומה באזור מגוריך עם תלושי השכר האחרונים שיש בידך
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
פני לפקיד השומה באזור מגוריך עם תלושי השכר האחרונים שיש בידך
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
תשלום מס שבח
קונה
16/01/16
חתמנו על הסכם רכישת בית בבעלות פרטית מקבלן.
בסעיף בחוזה כתוב שהוא יציג אישור תשלום מס שבח תוך 6 חודשים. (משום מה זה הוחלט ע"י העורך דין)
האם בינתיים הקונה חייב לשלם מקדמה מס שבח
שחייב בו המוכר?
הבית בסך 2,100,000.
תוך כמה זמן המוכר חייב לשלם מס שבח?
בסעיף בחוזה כתוב שהוא יציג אישור תשלום מס שבח תוך 6 חודשים. (משום מה זה הוחלט ע"י העורך דין)
האם בינתיים הקונה חייב לשלם מקדמה מס שבח
שחייב בו המוכר?
הבית בסך 2,100,000.
תוך כמה זמן המוכר חייב לשלם מס שבח?
חובת תשלום מקדמה
עו"ד סלי אילון
מנהל
16/01/16
אם אותו קבלן לא פטור ממס סגין מכירת הדירה, אתם הקונים חייבים לשלם מקדמת מס שבח על מנת לקבל אישורי מיסים לעסקה.
העו״ד לא דייק כשקבע את מה שקבע.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
העו״ד לא דייק כשקבע את מה שקבע.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
רישום הזמנות אם יש רק לקוח אחד בהסכם ריטיינר
לילך
15/01/16
אני גרפיקאית שיש לה לקוח אחד בלבד כרגע ועובדת על בסיס ריטיינר (תשלום חודשי קבוע + תשלום משתנה לפי שעות נוספות). נאמר לי שמותר לי שלא לנהל ספר הזמנות במקרה הזה אולם אני חוששת מפסילת ספרים.
לפי מה שהבנתי לכל תקבול חייבת תמיד להיות הזמנה קשורה, כלומר אסור שיהיה מצב שבו יש חשבונית מס/קבלה שלא יצאה לה הזמנה. אם אני מבינה נכון אז במקרה של לקוח אחד ויחיד שיצר לי חוזה עבודה כנ"ל, אני בעצם אמורה בכל תחילת חודש לרשום הזמנה על סך התשלום הקבוע לאותו חודש, ואז החשבונית/מס שתצא כשיתקבל התשלום עבור אותו חודש, תהיה "קשורה" לאותה הזמנה? או שעלי פעם אחת בלבד לרשום הזמנה אחת כללית עם פרטי החוזה, וכל התשלומים העתידיים מאותו לקוח יהיו כנגד הזמנה זו ? (ז"א לא נרשמת הזמנה כל חודש לכל חשבונית מס/קבלה במסגרת ההתקשרות עם אותו לקוח). תודה על תשובתך המלומדת.
לפי מה שהבנתי לכל תקבול חייבת תמיד להיות הזמנה קשורה, כלומר אסור שיהיה מצב שבו יש חשבונית מס/קבלה שלא יצאה לה הזמנה. אם אני מבינה נכון אז במקרה של לקוח אחד ויחיד שיצר לי חוזה עבודה כנ"ל, אני בעצם אמורה בכל תחילת חודש לרשום הזמנה על סך התשלום הקבוע לאותו חודש, ואז החשבונית/מס שתצא כשיתקבל התשלום עבור אותו חודש, תהיה "קשורה" לאותה הזמנה? או שעלי פעם אחת בלבד לרשום הזמנה אחת כללית עם פרטי החוזה, וכל התשלומים העתידיים מאותו לקוח יהיו כנגד הזמנה זו ? (ז"א לא נרשמת הזמנה כל חודש לכל חשבונית מס/קבלה במסגרת ההתקשרות עם אותו לקוח). תודה על תשובתך המלומדת.
רישום הזמנות אם יש רק לקוח אחד בהסכם ריטיינר
17/01/16
שלום
צורת העסקה זו אותה את מכנה "ריטיינר" היא בעייתית , מכיוון שמבחינת נהול ספרים למס הכנסה ומע"מ את בעצם עצמאית כי את נותנת חשבונית מס ללקוח כנגד קבלת התמורה ל"עבודה/שירות" .
אי לכך מטעמי זהירות, שמא יפסלו ספריך מחוסר הזמנה, עליך לרשום הזמנת עבודה מדי תחילת מתן שירות .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
צורת העסקה זו אותה את מכנה "ריטיינר" היא בעייתית , מכיוון שמבחינת נהול ספרים למס הכנסה ומע"מ את בעצם עצמאית כי את נותנת חשבונית מס ללקוח כנגד קבלת התמורה ל"עבודה/שירות" .
אי לכך מטעמי זהירות, שמא יפסלו ספריך מחוסר הזמנה, עליך לרשום הזמנת עבודה מדי תחילת מתן שירות .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
עדכון מדרגות מס רכישה
יצחק
14/01/16
שלום,
רציתי לברר האם יש צפי לעדכון מדרגות מס רכישה לשנת 2016. והאם יש צפי למגמת מדרגות המס החדשות.
בברכה,
יצחק.
רציתי לברר האם יש צפי לעדכון מדרגות מס רכישה לשנת 2016. והאם יש צפי למגמת מדרגות המס החדשות.
בברכה,
יצחק.
האם עודכנו מדרגות מס הרכישה ?
יוסי קורן, עו"ד (רו"ח)
18/01/16
יצחק שלום רב,
אתמול (17/1/16) עודכנו מדרגות מס הרכישה.
רצ"ב הלינק:
https://taxes.gov.il/RealEstateTaxation/documents/horaotbitsua/hor1-2016.pdf
בכבוד רב,
יוסי
אתמול (17/1/16) עודכנו מדרגות מס הרכישה.
רצ"ב הלינק:
https://taxes.gov.il/RealEstateTaxation/documents/horaotbitsua/hor1-2016.pdf
בכבוד רב,
יוסי
השכרת מרתף בית פרטי לעסק
דודו כהן
12/01/16
אני מעוניין להשכיר את המרתף בבתי לעסק הנותן שירותי תמיכה האינטרנט, עלות השכרות החודשית 2200₪.
מה החובות שלי כלפי מס הכנסה ומעמ.
האם אני מחויב לפתוח תיק במס הכנסה ו/או מעמ?
אשמח לעזרה דחופה
תודה דודו
אשמח
מה החובות שלי כלפי מס הכנסה ומעמ.
האם אני מחויב לפתוח תיק במס הכנסה ו/או מעמ?
אשמח לעזרה דחופה
תודה דודו
אשמח
השכרת חלק מבית מגורים לעסק חייבת במע"מ ומס הכנסה
עו"ד משה גבע
מנהל
14/01/16
במס הכנסה החיוב יהיה בהתאם למס השולי שלך (לאחר ניכוי הוצאות), והדיווח יהיה במסגרת תיק שתפתח.
במע"מ תחויב ב-17% אך יש אפשרות כי השוכר יעביר את המע"מ במקומך (לפי תקנה 6א) ואז לא תצטרך לפתוח תיק.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
במע"מ תחויב ב-17% אך יש אפשרות כי השוכר יעביר את המע"מ במקומך (לפי תקנה 6א) ואז לא תצטרך לפתוח תיק.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכר חנות
שרי מנחם
11/01/16
בכוונתי למכור חנות שבבעלותי הכוללת זכויות בניה נוספות. האם הדבר ישפיע על שיעור מס השבח שאשלם?
לא. זה לא ישפיע על דיעורי מס השבח
עו"ד סלי אילון
מנהל
16/01/16
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הוצאות שביצעתי עבור לקוח
נטלי
11/01/16
שלום רב במסגרת שירותי עו"ד שננתי ללקוח שילמתי עבורו סכום מסויים בגין הפקת מסמכים. הקבלות על שמו. הוא העביר לי את החזר ההוצאות. מה צריך לעשות במקרה כזה ואיך אני למעשה "מוכיחה" שמדובר בהחזר הוצאות ? אציין שאת שכרי בגין השירות קיבלתי בנפרד והוצאתי כמובן חשבונית מס קבלה כדת וכדין. תודה מראש !
החזר הוצאות - האם מהווה הכנסה ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
14/01/16
נטלי שלום רב,
אם שילמת עבורו, החשבוניות על שמו, והוא החזיר לך הכסף, לא רואה בכך כל בעיה.
מדובר, כפי שציינת על "החזר הוצאות".
גם אם תרשמי זאת כהוצאות אצלך, ותרשמי ההכנסות, כיוון שהלקוח שילם לך על כך, בשורה התחתונה - זה מתקזז.
מקווה שסייעתי.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
אם שילמת עבורו, החשבוניות על שמו, והוא החזיר לך הכסף, לא רואה בכך כל בעיה.
מדובר, כפי שציינת על "החזר הוצאות".
גם אם תרשמי זאת כהוצאות אצלך, ותרשמי ההכנסות, כיוון שהלקוח שילם לך על כך, בשורה התחתונה - זה מתקזז.
מקווה שסייעתי.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הנחה במס הכנסה על פדיון תגמולים
אלכס
11/01/16
שלוםדילגתם על שאלה שלי מ 3.1.16.תודה
פידיון תגמולים ללא תשלום מס רק בנסיבות סוציאליות
עו"ד משה גבע
מנהל
11/01/16
כאשר יש הכנסות נמוכות בתא המשפחתי לאורך זמן
או כאשר יש הוצאות רפואיות גבוהות יחסית להכנסה
או כאשר בן משפחה סובל מנכות
פקיד השומה הוא זה שיבדוק עמידה בקריטריונים ויחליט אם ניתן להינות מהפטור או לא
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
המסגר 26 ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@gevalaw.co.il
או כאשר יש הוצאות רפואיות גבוהות יחסית להכנסה
או כאשר בן משפחה סובל מנכות
פקיד השומה הוא זה שיבדוק עמידה בקריטריונים ויחליט אם ניתן להינות מהפטור או לא
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
המסגר 26 ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@gevalaw.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הגשת דוח שנתי לבעל מניות בחברה בפירוק
קובי
11/01/16
שלום
מדובר במישהי שהיא בעלת מניות בחברה לא פעילה בפירוק.
1. האם עליה להגיש דוח שנתי על אפס הכנסות? (היא שכירה בנוסף)
2. האם עליה להגיש גם דוח למע"מ ולדווח על אפס מע"מ?
מדובר במישהי שהיא בעלת מניות בחברה לא פעילה בפירוק.
1. האם עליה להגיש דוח שנתי על אפס הכנסות? (היא שכירה בנוסף)
2. האם עליה להגיש גם דוח למע"מ ולדווח על אפס מע"מ?
יש חובת דיווח למס הכנסה ולמע"מ כל עוד התיק פתוח
עו"ד משה גבע
מנהל
11/01/16
בברכה,
ולכן זה ממש לא משנה אם יש פעילות או לא.
לכן, יש להגיש את הדיווחים כסדרם (גם אם אפס), ובמידת הצורך לבקש לסגור את התיק כדי שחובת הדיווח תיפסק.
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26 ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
אתר אינטרנט: taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם עורך הדין שותף לעבירת מס בהוצאת חשבונית לחברה
רותי
11/01/16
מה ההשלכה אם עורך דין מסייע לפלוני להונות את מס ערך מוסף ומס הכנסה? עורך
הדין טיפל בנכס פרטי של פלוני, אבל הנפיק לפלוני חשבונית מס על שם החברה
בע"מ של פלוני, כדי שפלוני ירשום את החשבונית בספרי החברה בע"מ שלו וככה
ירמה את מס הכנסה ומס ערך מוסף בקיזוזי מס שלא נוצרו לייצור הכנסה בחברה.
הדין טיפל בנכס פרטי של פלוני, אבל הנפיק לפלוני חשבונית מס על שם החברה
בע"מ של פלוני, כדי שפלוני ירשום את החשבונית בספרי החברה בע"מ שלו וככה
ירמה את מס הכנסה ומס ערך מוסף בקיזוזי מס שלא נוצרו לייצור הכנסה בחברה.
האם עו"ד "מסייע" לפלוני להונות את רשויות המס ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
11/01/16
רותי שלום רב,
אני מניח שאת מתארת את העובדות הידועות לך.
ואולם, אולי לא מדובר על כל העובדות ?
יתכן, שאותו עו"ד מעניק שירותיו גם לאותה חברה לה הנפיק החשבונית. כמו-כן, יתכן ואותו עו"ד כן הנפיק חשבונית ע"ש הנישום ואולי הוא בחר לפעול עבורו ללא תמורה ?
לא יודע ולא הייתי רוצה לקבוע מסמרות בענין.
מקווה שהבהרתי עצמי.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
אני מניח שאת מתארת את העובדות הידועות לך.
ואולם, אולי לא מדובר על כל העובדות ?
יתכן, שאותו עו"ד מעניק שירותיו גם לאותה חברה לה הנפיק החשבונית. כמו-כן, יתכן ואותו עו"ד כן הנפיק חשבונית ע"ש הנישום ואולי הוא בחר לפעול עבורו ללא תמורה ?
לא יודע ולא הייתי רוצה לקבוע מסמרות בענין.
מקווה שהבהרתי עצמי.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עוסק פטור – עורך דין
שולמית
10/01/16
שלום רב,
האם עורך דין שעובד כשכיר יכול לפתוח עוסק פטור (יצוין כי העיסוק הנוסף תחת העוסק הפטור אינו בתחום המשפטי ו/או עריכת דין).
תודה מראש
האם עורך דין שעובד כשכיר יכול לפתוח עוסק פטור (יצוין כי העיסוק הנוסף תחת העוסק הפטור אינו בתחום המשפטי ו/או עריכת דין).
תודה מראש
עורך דין עוסק פטור - היתכן ?
10/01/16
בהתאם לתקנה 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום), תשל"ו-1976 - עו"ד נמנה על רשימת העוסקים שירשמו כעוסק מורשה גם אם על פי מחזור עסקאותיך היית יכול להיחשב כעוסק פטור ( מחזור הנמוך מ- 100,000 ₪ בשנה).
בברכה,
אופיר שער, עו"ד
בברכה,
אופיר שער, עו"ד
מס על שכירות
גיא
09/01/16
שלום,
אני משכיר נכס למגורים כאשר דמי השכירות הינם 5750 ש"ח.
הבנתי שמעל 5070 ש"ח אני מחויב במס.
אם אני בוחר במסלול של 10% תשלום (מבלי להכניס הוצאות ולפתוח תיק וכיו'), האם התשלום הוא 10% מסך השכירות (קרי: מה- 5750 ש"ח)?.
האם יש חובה לשלם עד חודש מתום שנת המס כפי שמופיע באתר של מס הכנסה? (ניגשתי לקחת שוברים לשלם במס הכנסה וגם מילאתי טופס עם הפרטים שלי, והפקידה שם אמרה לי שאני יכול לבחור מתי לשלם).
אני משכיר נכס למגורים כאשר דמי השכירות הינם 5750 ש"ח.
הבנתי שמעל 5070 ש"ח אני מחויב במס.
אם אני בוחר במסלול של 10% תשלום (מבלי להכניס הוצאות ולפתוח תיק וכיו'), האם התשלום הוא 10% מסך השכירות (קרי: מה- 5750 ש"ח)?.
האם יש חובה לשלם עד חודש מתום שנת המס כפי שמופיע באתר של מס הכנסה? (ניגשתי לקחת שוברים לשלם במס הכנסה וגם מילאתי טופס עם הפרטים שלי, והפקידה שם אמרה לי שאני יכול לבחור מתי לשלם).
מס על הכנסה מהשכרת דירה שעולה על הסכום הפטור
10/01/16
שלום,
אכן הפטור על השכרת דירה למגורים הינו 5070 ש"ח לחודש .
כדי להכנס למסלול של 10% מס ללא התרת הוצאות יש לשלם את המס בתוך 30 יום מתום שנת המס (בחודש ינואר של השנה העוקבת) .
אך תמיד מס הכנסה ישמח לקבל את המס מוקדם יותר.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
האם קיים דו"ח אפס שנתי?
אני
09/01/16
שלום, אני פרלינסר וגם שכיר, אבל בשנת
המס לא היתה לי הכנסה בכלל כעצמאי. יש דרך להגיש דו"ח "אפס" מהיר
וקל, בלי לעבור דרך רו"ח או יועץ מס?
תודה.
המס לא היתה לי הכנסה בכלל כעצמאי. יש דרך להגיש דו"ח "אפס" מהיר
וקל, בלי לעבור דרך רו"ח או יועץ מס?
תודה.
דיווח על פעילות עסקית מצומצמת בשנת מס
10/01/16
שלום
גם אם אתה חייב בגשת מס בגלל הפעילות כפרילנסר ושכיר , אתה יכול למלא בעצמך טופס 1301 "דוח על הכנסות בארץ ובחול" ללא סיוע של יועץ מס או רואה חשבון.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
גם אם אתה חייב בגשת מס בגלל הפעילות כפרילנסר ושכיר , אתה יכול למלא בעצמך טופס 1301 "דוח על הכנסות בארץ ובחול" ללא סיוע של יועץ מס או רואה חשבון.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מיסוי נדלן
כפיר
09/01/16
שלום
ברשותי דירת מגורים יחידה בה אני גר .
אני מתכנן בקרוב 2 דברים: לעבור דירה (לקנות ולמכור) ולקנות דירה להשקעה.
מה כדאי לבצע קודם מבחינת מיסוי ?
האם כאשר יש ברשותי דירה להשקעה ודירת מגורים אומר בהכרח שבכל פעם ששאחליף את דירת המגורים אשלם גם מס רכישה וגם מס שבח בעבורה?
תודה רבה
ברשותי דירת מגורים יחידה בה אני גר .
אני מתכנן בקרוב 2 דברים: לעבור דירה (לקנות ולמכור) ולקנות דירה להשקעה.
מה כדאי לבצע קודם מבחינת מיסוי ?
האם כאשר יש ברשותי דירה להשקעה ודירת מגורים אומר בהכרח שבכל פעם ששאחליף את דירת המגורים אשלם גם מס רכישה וגם מס שבח בעבורה?
תודה רבה
כיצד כדאי לפעול בעסקת מקרקעין ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
11/01/16
כפיר שלום רב,,
ברשותך, אתחיל מהסוף - בכל רכישת נכס נדל"ן, יש לשלם מס רכישה. שיעורו תלוי בסוג הנכס וברוכש עצמו.
מס שבח משולם בעת מכירה, אם אכן נוצר שבח במכירה, משמע - מחיר המכירה עולה על עלות הנכס (בניכוי שיעור עליית המדד).
לגבי שאלתך מה כדאי לעשות קודם - התשובה המקובלת במיסים - "תלוי" :)
תלוי במצבך, תלוי בעובדה האם הדירה הנמכרת צברה שבח חייב במס...
בעקרון אם תמכור דירתך היחידה, לפני שתרכוש דירה נוספת להשקעה - לא תחוייב במס שבח.
מקווה שסייעתי.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
ברשותך, אתחיל מהסוף - בכל רכישת נכס נדל"ן, יש לשלם מס רכישה. שיעורו תלוי בסוג הנכס וברוכש עצמו.
מס שבח משולם בעת מכירה, אם אכן נוצר שבח במכירה, משמע - מחיר המכירה עולה על עלות הנכס (בניכוי שיעור עליית המדד).
לגבי שאלתך מה כדאי לעשות קודם - התשובה המקובלת במיסים - "תלוי" :)
תלוי במצבך, תלוי בעובדה האם הדירה הנמכרת צברה שבח חייב במס...
בעקרון אם תמכור דירתך היחידה, לפני שתרכוש דירה נוספת להשקעה - לא תחוייב במס שבח.
מקווה שסייעתי.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אישור לניכוי מס הכנסה מקצבת פרישה לשנת 2016
חיים
09/01/16
שלום רב,קרן הפנסיה המשלמת את קצבת הפרישה שלי בקשה וקבלה בתחילת שנת 2015 טופס 101 ממולא על ידי בצירוף אישור לניכוי מס הכנסה מקצבת פרישה לשנת 2015 על קצבה מזכה בשיעור של 8.5%. מאחר ובשנת המס 2016 הפטור גדל ב- 4.5% עקב תיקון 190, האם אני אמור לפנות לרשות המיסים כדי לקבל אישור מעודכן על 13% או שקרן הפנסיה מחשבת את שינוי הפטור עצמאית? תודה.
אישור לניכוי מס הכנסה מקצבת פרישה ל
10/01/16
שלום
מומלץ לא לסמוך על כך שקרן הפנסיה תחשב את הנוספת המגיעה לך כתוצאה מתיקון 190.
כדי להיות בטוח שזה יקרה עליך לבקש אישור מפקיד השומה (תיאום מס) שיכלול את ההקלה הנוספת באישור השנתי.
אם זה לא יועיל לבטח זה לא יזיק.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מומלץ לא לסמוך על כך שקרן הפנסיה תחשב את הנוספת המגיעה לך כתוצאה מתיקון 190.
כדי להיות בטוח שזה יקרה עליך לבקש אישור מפקיד השומה (תיאום מס) שיכלול את ההקלה הנוספת באישור השנתי.
אם זה לא יועיל לבטח זה לא יזיק.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
החזרי מס
ירון
09/01/16
יש לי ילד נכה 100% האם מגיע החזר על שכר 6500 לאישה ואני בכלל נכה מתקיים מפנסיית עובד מדינה 4700.
ניצול נקודת זיכוי לנטול יכולת על משכורות נמוכות.
10/01/16
שלום.
המשכורות שלך ושל אשתך נמוכות יחסית.
המס על משכורת אשתך בהתחשב בנקודות הזיכוי של אשה (לא ציינת בן כמה הבן הנכה), היא כמעט אינה חייבת במס.
גם הפנסיה שלך אינה מגיעה לסכום החייב במס.
אתם יכולים לדרוש נקודת זיכוי לבן נטול יכולת , אך אינני מאמין שזה יניב החזר מס כלשהו.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
