פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
מס על שכר דירה
א.
07/06/17
היי, אדם שבבעלותו 2 דירות
בן 80
שהשכיר דירה אחת ב3000
ונאלץ לעזוב את ביתו ולצאת לשכירות על מנת להתגורר קרוב לילדיו בשל אי יכולת לעלות במדרגות.
הוא מקבל על השכירות של הדירה בה התגורר עוד 3000
ומשלם 4000 שכירות
לסיכום - מקבל שכירות 6000 (מעל הפטור)
ומשלם שכירות 4000
האם צריך לשלם מס או שיש דרך לקזז ? אני אוסיף כי יש לו תעודת נכות.
בן 80
שהשכיר דירה אחת ב3000
ונאלץ לעזוב את ביתו ולצאת לשכירות על מנת להתגורר קרוב לילדיו בשל אי יכולת לעלות במדרגות.
הוא מקבל על השכירות של הדירה בה התגורר עוד 3000
ומשלם 4000 שכירות
לסיכום - מקבל שכירות 6000 (מעל הפטור)
ומשלם שכירות 4000
האם צריך לשלם מס או שיש דרך לקזז ? אני אוסיף כי יש לו תעודת נכות.
האם ניתן לקזז הוצאות שכירות מהכנסות שכירות?
עו"ד סלי אילון
מנהל
09/06/17
לא ניתן לקזז את הוצאות השכירות שהוא משלם מהכנסות השכירות שלו, גם אם הוא השכיר ושכר מסיבות של בריאות.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דמי ניהול ועמלות קניה ומכירה בבנק על ניירות ערך
יעקב
06/06/17
שלום.
אני מגיש דוח למס הכנסה כעצמאי על טופס 1301. קבלתי מהבנק אשור נקוי מס במקור (טופס 867) על נירות ערך שמושקעים בבנק הפועלים. לא ברור לי אם הדוח מקזז הוצאות בגין דמי נהול ועמלות קניה/מכירה.
תודה
אני מגיש דוח למס הכנסה כעצמאי על טופס 1301. קבלתי מהבנק אשור נקוי מס במקור (טופס 867) על נירות ערך שמושקעים בבנק הפועלים. לא ברור לי אם הדוח מקזז הוצאות בגין דמי נהול ועמלות קניה/מכירה.
תודה
דמי ניהול ועמלות קניה ומכירה בבנק על ניירות ערך
12/06/17
שלום
על פי ההנחיות שניתנו לבנקים וחברות ניהול תיקים עם הפעלת מס על רווחים בבורסה, הם הונחו לחשב את הרווחים אחרי נכוי הוצאות הקניה והמכירה של ניירות הערך.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
מס שבח
יהונתן
05/06/17
שלום וברכה,
שאלה לגבי שעור מס שבח- מגרש שנרכש ב1949 ומגרש שנרכש ב1981, על איזה מגרש יהיה שעור מס גבוה יותר בעת המכירה?
כמו כן מה יכול להיות שעור המס?
תודה רבה!
שאלה לגבי שעור מס שבח- מגרש שנרכש ב1949 ומגרש שנרכש ב1981, על איזה מגרש יהיה שעור מס גבוה יותר בעת המכירה?
כמו כן מה יכול להיות שעור המס?
תודה רבה!
מס שבח
05/06/17
שלום
לגבי המגרש שנרכש בשנת 1949 קיימים שיערי מס היסטוריים הנמוכים יותר משיעורי המס לגבי שנרכשו אחרי שנת 1960 .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
לגבי המגרש שנרכש בשנת 1949 קיימים שיערי מס היסטוריים הנמוכים יותר משיעורי המס לגבי שנרכשו אחרי שנת 1960 .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
האם יש מס על שכר טירחה של עורך דין בהסכם פשרה
ארתור
05/06/17
שלום . רציני לברר את הנושא
הבא .תבעתי את המעסיק על הפיטורים כלא כדין . עורכי הדין הגיעו לפשרה על סכום שישולם
לי כפיצוי פיטורים מוגדלים 60 אלף ( 47 000 לי ו17 000 לשכר טירחה של עורך דין ) שבעצם
17000 אני אמור לקבל מכוון שישלמצי לעורך דין 23 000 שכר טירחה . שאלה האם יש מס על
17000 של שכר טירחה של עורך דין . מאיזה סכום אני צריך לשלם מס ? מ60000 או מ60000
פחות שכר טירחה של עורך די
הבא .תבעתי את המעסיק על הפיטורים כלא כדין . עורכי הדין הגיעו לפשרה על סכום שישולם
לי כפיצוי פיטורים מוגדלים 60 אלף ( 47 000 לי ו17 000 לשכר טירחה של עורך דין ) שבעצם
17000 אני אמור לקבל מכוון שישלמצי לעורך דין 23 000 שכר טירחה . שאלה האם יש מס על
17000 של שכר טירחה של עורך דין . מאיזה סכום אני צריך לשלם מס ? מ60000 או מ60000
פחות שכר טירחה של עורך די
הסכם פשרה על פיצויים מוגדלים
עו"ד משה גבע
מנהל
06/06/17
כל מה שמשלם המעסיק כפיצויים מוגדלים צריך להיות מדווח כחלק מהפיצויים ויתחייב במס בהתאם (מעבר לסכום שיגיע אליך כפטור).
במקביל, אם אתה מגיש דו"ח שנתי למס הכנסה, תוכל לדרוש כהוצאה את מה ששילמת לעורך הדין כנגד חשבונית מס שתקבל ממנו.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
במקביל, אם אתה מגיש דו"ח שנתי למס הכנסה, תוכל לדרוש כהוצאה את מה ששילמת לעורך הדין כנגד חשבונית מס שתקבל ממנו.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי מקרקעין
נ
04/06/17
יש לי דירה וקניתי דירה בבניה בכך שקבלתי דחיה בתשלום מס רכישה. ל 18 חודשים מיום
מסיר הדירה. קבלתי את המפתחות לפני כחודשיים. האם אני רוכש עוד דירה ומוכר את הדירה
הראשונה שלי ,אני עדיין יקבל לקבל פטור מתשלום מס רכישה על הדירה שבבניה?
מסיר הדירה. קבלתי את המפתחות לפני כחודשיים. האם אני רוכש עוד דירה ומוכר את הדירה
הראשונה שלי ,אני עדיין יקבל לקבל פטור מתשלום מס רכישה על הדירה שבבניה?
כן
עו"ד סלי אילון
מנהל
09/06/17
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכירת דירה שבירושה כאשר בבעלותי דירה שרכשתי.
דורון.א
03/06/17
שלום רב!
ירשתי דירה בשווי 1.7 מ' ואני מתכנן לרכוש דירה נוספת בכ700 א ש"ח. מעבר לכך אין בבעלותי דירות נוספות. לאחר ששתי הדירות יהיו בבעלותי אני מתכנן למכור את הדירה שבירושה.
האם וכיצד תשפיע הדירה שרכשתי על המס אותו אשלם בעת מכירת הדירה שירשתי. במילים אחרות, האם עדיף להשהות את רכישת הדירה עד אחרי שאמכור את הדירה בירושה?
תודה רבה על הסיוע!
ירשתי דירה בשווי 1.7 מ' ואני מתכנן לרכוש דירה נוספת בכ700 א ש"ח. מעבר לכך אין בבעלותי דירות נוספות. לאחר ששתי הדירות יהיו בבעלותי אני מתכנן למכור את הדירה שבירושה.
האם וכיצד תשפיע הדירה שרכשתי על המס אותו אשלם בעת מכירת הדירה שירשתי. במילים אחרות, האם עדיף להשהות את רכישת הדירה עד אחרי שאמכור את הדירה בירושה?
תודה רבה על הסיוע!
תוספת..
דורון.א
03/06/17
תוספת בעניין הדירה בירושה... למוריש היו ארבע דירות שבבעלותו לפני שנת 1973
מכירת דירה שבירושה כאשר בבעלותי דירה שרכשתי.
05/06/17
שלום
אם הדירה שקבלת בירושה עומדת בתנאי הפטור לדירת ירושה , כלומר היא הייתה הדירה היחידה של המוריש , והייתה זכאית לפטור אילו המוריש מכר אותה.
מכירת דירה זו לא תפריע לך בתהליכים אחרים מפני זה פטור מיוחד שאינו פוגע בפטורים אחרים המגיעים לך.
בברכה,
רצוי להתייעץ עם מומחה למיסוי מקרקעין לבדיקת כל האספקטים של העניין.
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
אם הדירה שקבלת בירושה עומדת בתנאי הפטור לדירת ירושה , כלומר היא הייתה הדירה היחידה של המוריש , והייתה זכאית לפטור אילו המוריש מכר אותה.
מכירת דירה זו לא תפריע לך בתהליכים אחרים מפני זה פטור מיוחד שאינו פוגע בפטורים אחרים המגיעים לך.
בברכה,
רצוי להתייעץ עם מומחה למיסוי מקרקעין לבדיקת כל האספקטים של העניין.
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
תיירות לחו"ל
נגלה12
02/06/17
עוסקת פטורה שמוכרת חבילות נופש לחול
מחויבת לדווח למע"מ על מלוא הסכומים.
לדוגמה סגרה לקבוצת אנשים דיל ב 40000 שח
ועלות שלה 38000 שח
היא צריכה לדווח כל ה 40000 .
יש לציין שמחזור שנתי בעוסק פטור רק עד כ 98000 שח בלבד.
האם יכולים לעזור לי בנושא הזה.
או להדריך אותי מה עושים איני מעוניינת להפוך למורשה
מחויבת לדווח למע"מ על מלוא הסכומים.
לדוגמה סגרה לקבוצת אנשים דיל ב 40000 שח
ועלות שלה 38000 שח
היא צריכה לדווח כל ה 40000 .
יש לציין שמחזור שנתי בעוסק פטור רק עד כ 98000 שח בלבד.
האם יכולים לעזור לי בנושא הזה.
או להדריך אותי מה עושים איני מעוניינת להפוך למורשה
תיירות לחו"ל
05/06/17
עוסק פטור וגם עוסק מורשה מדווחים על העמלה שהם מקבלים מארגון הטיול לחו"ל ולא על סך המחזור או עלות הטיול.
אם העמלות לא עולות על סכום המחזור של עוסק פטור אין צורך לשנות סיווג לעוסק מורשה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
אם העמלות לא עולות על סכום המחזור של עוסק פטור אין צורך לשנות סיווג לעוסק מורשה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
מועד חיוב במס עבור דמי לידה
רותי
01/06/17
שלום רב
ילדתי ב-11/12/2017. קבלתי דמי הלידה ב- 30/12/2016.
שאלתי - עבור איזה שנה בתשלום נחשב?
האם עבור 2016 בלבד? או כמתחייב - 21 יום עבור 2016 ושאר הימים עבור 2017?
תודה רבה
ילדתי ב-11/12/2017. קבלתי דמי הלידה ב- 30/12/2016.
שאלתי - עבור איזה שנה בתשלום נחשב?
האם עבור 2016 בלבד? או כמתחייב - 21 יום עבור 2016 ושאר הימים עבור 2017?
תודה רבה
מועד חיוב במס עבור דמי לידה
05/06/17
שלום
יש לדווח את התשלומים על פי שנת המס שלגביה הם נתקבלו.
מומלץ לבדוק את התאריכים שבשאלה , האם הם נכונים
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
יש לדווח את התשלומים על פי שנת המס שלגביה הם נתקבלו.
מומלץ לבדוק את התאריכים שבשאלה , האם הם נכונים
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
הגרלת רכוש פרטי
stamthing
01/06/17
אני רוצה לעשות הגרלה פתוחה על רכוש אישי שלי (במקום למכור כיד 2).
1. האם החוקים של הגרלות חלים עלי?
2. אני צריך ליווי עו"ד ותקנון?
3. מיסוי - אני צריך לשלם מיסים בגלל זה?
1. האם החוקים של הגרלות חלים עלי?
2. אני צריך ליווי עו"ד ותקנון?
3. מיסוי - אני צריך לשלם מיסים בגלל זה?
הגרלת רכוש פרטי
05/06/17
שלום
אם מדובר על מכירת מטלטלין לשימוש אישי שהיו ברשותך אין מס רווח הון על פי סעיף 88 לפקודה .
לגבי אופן ניהול הגרלה חפש פורום שמטפל בנושא.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
אם מדובר על מכירת מטלטלין לשימוש אישי שהיו ברשותך אין מס רווח הון על פי סעיף 88 לפקודה .
לגבי אופן ניהול הגרלה חפש פורום שמטפל בנושא.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
מענק עבודה
הלן
31/05/17
ערב טוב !
בהמשך לשאלתי הקודמת , האם ניתן לבקש מענק עבודה לשנת 2013 ? .
לא ביקשתי בזמנו מאחר והשומה הסופית לשנה זו טרם נתקבלה ואמורה להתקבל בקרוב .
אשמח לקבל תשובה בהקדם !
תודה ויום טוב .
בהמשך לשאלתי הקודמת , האם ניתן לבקש מענק עבודה לשנת 2013 ? .
לא ביקשתי בזמנו מאחר והשומה הסופית לשנה זו טרם נתקבלה ואמורה להתקבל בקרוב .
אשמח לקבל תשובה בהקדם !
תודה ויום טוב .
מענק עבודה
05/06/17
שכירים יכולים לבקש החזר מס לשש שנים שקדמו לשנה הנוכחית.
כדאי לנסות .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
כדאי לנסות .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
מס על רווח ממכירת נדל"ן בארה"ב
ירון
30/05/17
שלום רב, מה המס שאשלם בישראל על רווח ממכירת נכס שהיה בבעלות חברה אמריקאית (LLC) ובה 2 שותפים ישראלים (בשותפות שווה)? האם בהכרח מס על "רווחי הון" או עפ"י מסלול המס השולי? תודה רבה.
ירון
ירון
מס על רווח ממכירת נדל"ן בארה"ב
05/06/17
שלום
הכלל הנפוץ הוא שרווח ממכירת נדל"ן ממוסה במדינה ועל פי חוקי המדינה שבה נמצא נדל"ן.
יתכן שהמדינה האחרת תדרוש מס על פי השיעור הקיים בה, ומתן זיכוי של המס ששולם בחו"ל.
רצוי לבדוק עם מומחה למיסוי בינלאומי את הוראות האמנה למניעת כפל מס עם אותה מדינה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
המועד האחרון לבקש פריסה על פי סעיף 8(ג) לפקודה
נכים מסייעים לנכים
27/05/17
1. ב-31.12.2015 קיבל נכה בשנות ה-30 לחיו מחברת הביטוח סכום של כ-200,000 שח. בגין שנים 06/2012-12/2015 בגין מצב אי כושר שהוכר על ידי חברת הביטוח.
נוכה מסכום זה כ- 27,000 ש"ח מס הכנסה. (דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות הושבו לו לאחר שביטוח לאומי אישר את הפטור עד היותו יגיע לגיל פרישה.
לאחר מועד זה כל חודש מקבל כ-4500 שח
עד כה לא הגיש דוחות לשנים 2011-2016 כן הוגשו דוחות 0135 לשנים 2008-2010.
2. באמצע שנת 2016 קיבל למפרע סכום של כ- 250,000 ש"ח בגין שר"מ למפרע מ- 07/2012 ואילך.
3.בסוף שנת 2016 קיבל אישור לפטור ממס הכנסה מ-10/2011 ואילך לצמיתות על פי סעיף 9(5) לפקודה.
4. לאור המצב למעשה האבא יכול לקבל אישור כילד נטול יכולת. הבעיה שסכומים אלו בשנת 2015 ו-2016 מביאים לכדי ביטול האפשרות לקבלת 2 נקודות הזיכוי השוות לכעצמן כ-5000 ש"ח לשנה לאור הכנסה הגבוהה מהסכום המרבי המותר שקיבל בעל המוגבלות.
במצב זה ראינו לנכון לשקול לבצע בקשת פריסה למפרע הן בגין סכומי הקצבה על פי סעיף 8(ג) לפקודה (ניכר כי מדובר בהכנסה על פי סעיף 1(3א) לפקודה לרבות מחודש אי יכולת העבודה הראשון ופרישתו. והן לפי השר"מ שקיבל למפרע.
השאלות
א. האם לא חלף המועד לבקשת פריסה? במידה ולא חלף מה המועד האחרון. במידה וחלף האם קיימות נסיבות מיוחדות היכולות לאפשר זאת ללא קנסות?
ב. האם חובה במצב זה להגיש כל שנה דו"ח בעת פריסה אחורנית? (כאמור טרם הוגשו לשנים 2011-2016 דוחות גם לא מצד אביו של הנכה - האב שכיר ולא חייו על פניו בהגשת דוחות אלא לצורך הגשת החזרים - דו"ח 0135).
ג. בעת אישור פריסה האם הדוח הוא 0135 או 1301?
נוכה מסכום זה כ- 27,000 ש"ח מס הכנסה. (דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות הושבו לו לאחר שביטוח לאומי אישר את הפטור עד היותו יגיע לגיל פרישה.
לאחר מועד זה כל חודש מקבל כ-4500 שח
עד כה לא הגיש דוחות לשנים 2011-2016 כן הוגשו דוחות 0135 לשנים 2008-2010.
2. באמצע שנת 2016 קיבל למפרע סכום של כ- 250,000 ש"ח בגין שר"מ למפרע מ- 07/2012 ואילך.
3.בסוף שנת 2016 קיבל אישור לפטור ממס הכנסה מ-10/2011 ואילך לצמיתות על פי סעיף 9(5) לפקודה.
4. לאור המצב למעשה האבא יכול לקבל אישור כילד נטול יכולת. הבעיה שסכומים אלו בשנת 2015 ו-2016 מביאים לכדי ביטול האפשרות לקבלת 2 נקודות הזיכוי השוות לכעצמן כ-5000 ש"ח לשנה לאור הכנסה הגבוהה מהסכום המרבי המותר שקיבל בעל המוגבלות.
במצב זה ראינו לנכון לשקול לבצע בקשת פריסה למפרע הן בגין סכומי הקצבה על פי סעיף 8(ג) לפקודה (ניכר כי מדובר בהכנסה על פי סעיף 1(3א) לפקודה לרבות מחודש אי יכולת העבודה הראשון ופרישתו. והן לפי השר"מ שקיבל למפרע.
השאלות
א. האם לא חלף המועד לבקשת פריסה? במידה ולא חלף מה המועד האחרון. במידה וחלף האם קיימות נסיבות מיוחדות היכולות לאפשר זאת ללא קנסות?
ב. האם חובה במצב זה להגיש כל שנה דו"ח בעת פריסה אחורנית? (כאמור טרם הוגשו לשנים 2011-2016 דוחות גם לא מצד אביו של הנכה - האב שכיר ולא חייו על פניו בהגשת דוחות אלא לצורך הגשת החזרים - דו"ח 0135).
ג. בעת אישור פריסה האם הדוח הוא 0135 או 1301?
המועד האחרון לבקש פריסה על פי סעיף 8(ג) לפקודה
05/06/17
שלום
ניתן לבקש פריסה לפי סעיף 8 (ג) ללא יותר מש שנות מס המסתיימות בשנה שבה נתקבלו המענק או היוון הקצבה .
באופן מיוחד אם מנהל רשות המיסים יסכים ניתן להתיר חלוקה לתקופות אחרות.
מומלץ לפנות בנושא למשרד שומה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
מכירת דירה במקום בו צפוי פרוייקט תמ"א 38
אביחי
27/05/17
שלום,
נחתם הסכם בין כל שאר הדיירים מלבדי ליזם לתמ"א 38 (2). אני לא חתמתי מהרבה סיבות, בין היתר טענתי כי התמורות שנקבל בעיסקה (10%תוספת לגודל הדירה הנוכחית) הן נמוכות מהרבה מאלו הראויות , אם נתחשב ברווח יזמי סביר(לפי חישוב של שמנאי מטעמי מגיע לנו תוספת של מעל 50% לקיים). אבל שאר הדיירים מתעקשים ואף מאיימים בתביעה למפקחת. עוד אין היתר בניה.
אני מעוניין למכור את הדירה כעת בשוק החופשי. הקונה יהיה מוכן לשלם רק עבור המצב הנוכחי ואולי איזה תוספת קטנה עבור הפוטנציאל שבהסכם. האם קיימת סכנה שמס שבח ימסה אותי על זכויות הבניה "הרעיוניות" ?
נחתם הסכם בין כל שאר הדיירים מלבדי ליזם לתמ"א 38 (2). אני לא חתמתי מהרבה סיבות, בין היתר טענתי כי התמורות שנקבל בעיסקה (10%תוספת לגודל הדירה הנוכחית) הן נמוכות מהרבה מאלו הראויות , אם נתחשב ברווח יזמי סביר(לפי חישוב של שמנאי מטעמי מגיע לנו תוספת של מעל 50% לקיים). אבל שאר הדיירים מתעקשים ואף מאיימים בתביעה למפקחת. עוד אין היתר בניה.
אני מעוניין למכור את הדירה כעת בשוק החופשי. הקונה יהיה מוכן לשלם רק עבור המצב הנוכחי ואולי איזה תוספת קטנה עבור הפוטנציאל שבהסכם. האם קיימת סכנה שמס שבח ימסה אותי על זכויות הבניה "הרעיוניות" ?
כיצד נקבעת תמורה בגין דירה לפני הליך תמ"א ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
28/05/17
אביחי שלום רב,
בעקרון, אם המוכר והקונה אינם "צדדים קשורים" המחיר שיקבע הוא "שווי השוק", כדי לחזק עמדתכם ניתן אף לצרף חוו"ד שמאי.
מצד שני, למנהל מיסוי מקרקעין נתונה הסמכות לטעון כי השווי הוא אחר.
מקווה שסייעתי.
בהצלחה !
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
בעקרון, אם המוכר והקונה אינם "צדדים קשורים" המחיר שיקבע הוא "שווי השוק", כדי לחזק עמדתכם ניתן אף לצרף חוו"ד שמאי.
מצד שני, למנהל מיסוי מקרקעין נתונה הסמכות לטעון כי השווי הוא אחר.
מקווה שסייעתי.
בהצלחה !
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס הכנסה
מיקי
25/05/17
בני מוגבל ומקבל משכורת מותאמת לשכר המינימום בגובה 70% משכר המינימום. בגלל המשכורת הנמוכה לא משלם כלל מס הכנסה. החודש פרש מעבודתו לאחר 9 שנות עבודה. בגלל שקיבל פדיון ימי חופשה והבראה קיבל משכורת מנופחת וחוייב במס הכנסה. כיצד עליו לדרוש את המס שנוכה לו.
מתי ניתן לבקש החזר מס הכנסה ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
28/05/17
מיקי שלום רב,
מס הכנסה מחושב בהתאם להכנסות השנתיות.
רק בסוף השנה ניתן לסכם את ההכנסות ועל פיהן לדעת מה חבות המס בגינן.
לכן, אם מגיע החזר מס הוא יכול להידרש רק בשנה הבאה.
מקווה שסייעתי.
בהצלחה !
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
מס הכנסה מחושב בהתאם להכנסות השנתיות.
רק בסוף השנה ניתן לסכם את ההכנסות ועל פיהן לדעת מה חבות המס בגינן.
לכן, אם מגיע החזר מס הוא יכול להידרש רק בשנה הבאה.
מקווה שסייעתי.
בהצלחה !
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הוצאת כספים מהארץ
מרגולה
25/05/17
מה אומר החוק לגבי הוצאת כספים מהארץ אם בני זוג יוצאים לחו"ל מה הסכום המקסימום שכל אחד יכול לשאת עימו בדולרים או ביורו?
חובת דיווח ביציאה מהארץ כשמדובר ביותר מ-100 אלף שח
עו"ד משה גבע
מנהל
01/06/17
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אישור תושב
סקג'ו אלון
24/05/17
אני גר בשטח חקלאי השייך למושב ובצמוד לו, מתגורר בקרואן. כתובתי במשרד הפנים שונתה לאותו המושב, מחובר למים וחשמל כחקלאי. ואף נהנה משירותי בזק באינטרנט. המושב לא רוצה לנפק לי אישור תושבות לצורכי מס האם זה חוקי?
תושבות היא על פי רישום במשרד הפנים וברשות המקומית
עו"ד משה גבע
מנהל
01/06/17
בד"כ משרד הפנים מספיק.
אם מגורים ביישוב הספציפי מעניקים הטבות ייחודיות, בד"כ יידרש אישור תומך מהרשות המקומית.
אי מתן אישור כאמור מהווה בעיה אזרחית שלך מול המושב ואין לה קשר לרשות המיסים שאינה צד לעניין.
במידת הצורך תצטרך לשקול פניה לביהמ"ש לצורך קבלת האישור.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
אם מגורים ביישוב הספציפי מעניקים הטבות ייחודיות, בד"כ יידרש אישור תומך מהרשות המקומית.
אי מתן אישור כאמור מהווה בעיה אזרחית שלך מול המושב ואין לה קשר לרשות המיסים שאינה צד לעניין.
במידת הצורך תצטרך לשקול פניה לביהמ"ש לצורך קבלת האישור.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס בעבור השנה הנוכחית
אלמונית
23/05/17
החודש הזה אגיש למס הכנסה בקשה לפטור ממס וחומר לועדת מס הכנסה , מתי אוכל לבקש החזר מס בעבור השנה הנוכחית שנת 2017 ?
מתי ניתן לדרוש החזר מס הכנסה ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
28/05/17
אלמונית שלום רב,
רק בתום השנה תדעי מה היו סה"כ הכנסותיך ומה חבות המס שלך. ולכן, רק בשנה הבאה תוכלי לבקש החזר מס, אם אכן תהיי זכאית לו.
מקווה שסייעתי.
בהצלחה !
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
רק בתום השנה תדעי מה היו סה"כ הכנסותיך ומה חבות המס שלך. ולכן, רק בשנה הבאה תוכלי לבקש החזר מס, אם אכן תהיי זכאית לו.
מקווה שסייעתי.
בהצלחה !
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
טופס תשלום רווחי הון
עוז
23/05/17
איזה טופס לבקש מבית ההשקעות על מנת לבדוק האם שילמתי מס על רווחי הון ? איך קוראים לטופס?
טופס 867 מרכז את רווחי ההון והניכויים במקור בגינם
עו"ד משה גבע
מנהל
01/06/17
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מילוי טופס 161 ע"י המעביד
מיקי
22/05/17
התפטרתי וקיבלתי טופס 161 . המעסיק רשם את הפיצויים המגיעים לי. האם צריך לרשום גם את התגמולים?
טופס 161 צריך לכלול את כל תשלומי המעסיק לעובד
עו"ד משה גבע
מנהל
01/06/17
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז הכנסות שכר דירה ע"י הוצאות שכ"ד
יעקב
21/05/17
אני משכיר 2 דירות ויש לי הכנסה מהן. מצד שני בגלל אופי עבודתי
אני עובר מדי פעם מדירה שכורה לדירה שכורה על מנת לגור ליד מקום עבודתי. הכנסותי
גבוהות מהוצאתי. שאלתי: האם אני יכול לקזז את הוצאות השכירות מההכנסות ההשכרה.
אני עובר מדי פעם מדירה שכורה לדירה שכורה על מנת לגור ליד מקום עבודתי. הכנסותי
גבוהות מהוצאתי. שאלתי: האם אני יכול לקזז את הוצאות השכירות מההכנסות ההשכרה.
קיזוז בין הכנסה מהשכרת דירת קבע להוצאת שכירות
עו"ד משה גבע
מנהל
29/05/17
יש הסדר כזה. קל להבין אותו מנוסח החוק.
נוסח סעיף 17(12) לפקודת מס הכנסה:
דמי שכירות ששילם יחיד בעד דירה ששכר בישראל ושאליה עבר לגור לרגל עבודתו או עיסוקו, במשך חמש שנים מיום שעבר לגור בדירה האמורה; דמי שכירות אלה יותרו לניכוי מדמי השכירות שהוא מקבל בשל השכרת דירת הקבע שלו באותה תקופה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
נוסח סעיף 17(12) לפקודת מס הכנסה:
דמי שכירות ששילם יחיד בעד דירה ששכר בישראל ושאליה עבר לגור לרגל עבודתו או עיסוקו, במשך חמש שנים מיום שעבר לגור בדירה האמורה; דמי שכירות אלה יותרו לניכוי מדמי השכירות שהוא מקבל בשל השכרת דירת הקבע שלו באותה תקופה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
טופס בקשה לפטור ממס
מיכל
21/05/17
בטופס ישנה שאלה ב. בו שואלים אם נקבעו ע"י הביטוח הלאומי ליקויים? ואיזה אחוזים נקבעו.האם הכוונה שנפרט יש ליקויים של נכות רפואית או ליקויים של אובדן כורש עבודה?ליקויים מאיזה סוג לפרט?תודה
ועדה רפואית במס הכנסה מתבססת על קביעת ביטוח לאומי
עו"ד משה גבע
מנהל
29/05/17
ולכן מבקשים לדעת אם ביטוח לאומי כבר קבע אחוזים במקרה שלך כיוון שאז אין צורך בוועדה נוספת.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הגשת החזר מס
חסוי
20/05/17
שלום,
בשנת 2014 היית סטודנט ולא עבדתי כלל-לא ניצלתי נקודות מס.
באותה שנה יצא לי פקמ ושילמתי עליו 25% מס.
אני גם אזרחי ישראל, באותו זמן גם הייתי בתקופת 3 שנים אחרי חייל משוחרר.
איך אני מבקש החזר מס?
אילו טפסים להגיש?
אין לי 106 כי לא עבדתי.
בשנת 2014 היית סטודנט ולא עבדתי כלל-לא ניצלתי נקודות מס.
באותה שנה יצא לי פקמ ושילמתי עליו 25% מס.
אני גם אזרחי ישראל, באותו זמן גם הייתי בתקופת 3 שנים אחרי חייל משוחרר.
איך אני מבקש החזר מס?
אילו טפסים להגיש?
אין לי 106 כי לא עבדתי.
החזר מס
עו"ד סלי אילון
מנהל
23/05/17
תתקשר בבקשה למשרד שלי 02-5877888 ותבקש את תרצה. ננסה לבצע את זה ללא עלות עבורך.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס
סיגלית
17/05/17
בסוף 2016 הגשתי בקשה להחזרי מס על רווחי הון לכל השנים שניתן היה רטרואקטיבית. התברר שיש לי זיכוי מס מ2010.
מכיון שמדובר בח-ן בנק הרשום עלי ועל הגרוש שלי, אמרו לי שאקבל רק מחצית, זאת למרות:
1. הצגתי הסכם בכתב מהגרוש המאשר לתת לי ומוותר על חלקו.
2. ההחזר מגיע בגין נק' זיכוי השייכות לי.
כמו כן נאמר לי שהגרוש לא יוכל לקבל בכל מקרה כי המועד האחרון להגשה היה ב2016ולכן החמיץ והלך הכסף.
האם הם צודקים בכל זה? על איזה תקנה מתבססים? מה ניתן לשות?
מכיון שמדובר בח-ן בנק הרשום עלי ועל הגרוש שלי, אמרו לי שאקבל רק מחצית, זאת למרות:
1. הצגתי הסכם בכתב מהגרוש המאשר לתת לי ומוותר על חלקו.
2. ההחזר מגיע בגין נק' זיכוי השייכות לי.
כמו כן נאמר לי שהגרוש לא יוכל לקבל בכל מקרה כי המועד האחרון להגשה היה ב2016ולכן החמיץ והלך הכסף.
האם הם צודקים בכל זה? על איזה תקנה מתבססים? מה ניתן לשות?
החזר מס לזוג לתקופת נישואיו יוחזר לשניהם
עו"ד משה גבע
מנהל
29/05/17
זאת כיוון שמס הכנסה לא מעוניין לקבוע למי שייך ההחזר. מכיוון שאתם מסכימים לגבי ההחזר אז לא מובנת הבעיה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שכר סופרים בנוסף למשכורת שכיר
ציון
16/05/17
שלום,
אני שכיר בעל משכורת חודשית קבועה.
בנוסף פרסמתי ספר, עליו אני זכאי לתמלוגים של מספר אלפי ש"ח עבור שנת 2016.
שמעתי על משהו הנקרא אישור שכר סופרים אשר נותן הקלה במס עבור תשלום התמלוגים. האם קיים דבר כזה, או שעלי לבצע תיאום מס רגיל כמו במקרה של כל הכנסה נוספת? ובמקרה כזה, האם אשלם על התמלוגים מס שולי על פי מדרגת המס שאליה מגיעה המשכורת שלי כשכיר?
תודה רבה
אני שכיר בעל משכורת חודשית קבועה.
בנוסף פרסמתי ספר, עליו אני זכאי לתמלוגים של מספר אלפי ש"ח עבור שנת 2016.
שמעתי על משהו הנקרא אישור שכר סופרים אשר נותן הקלה במס עבור תשלום התמלוגים. האם קיים דבר כזה, או שעלי לבצע תיאום מס רגיל כמו במקרה של כל הכנסה נוספת? ובמקרה כזה, האם אשלם על התמלוגים מס שולי על פי מדרגת המס שאליה מגיעה המשכורת שלי כשכיר?
תודה רבה
תמלוגים חייבים במס בהתאם לשעורי המס השולי
עו"ד משה גבע
מנהל
29/05/17
ולכן גובה המס יקבע בהתאם למס השולי הנגזר מיתר ההכנסות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תיק ניכויים למקבל קצבאות
ללא
16/05/17
אני מקבל קצבה מקרן פנסיה, ועליי למלא תיק ניכויים בהקשר לכך. אודה להסבר קצר לגבי תיק הניכויים, ואיך אוכל להשיגו?
בתלוש שכר/פנסיה מופיעים פרטי משלם ותיק הניכויים
עו"ד משה גבע
מנהל
22/05/17
תוכל לזהות את המספר כבן 9 ספרות שמתחיל תמיד בספרה 9
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
