פורום דיני מיסים

לעירית שלום

משאלת לא ברור מי ירשם כבעלים של הדירה.

ההקלה במס רכישה ניתנת לנכה כאשר הדירה על שמו או על שמו ובן זוגו או על שם בן משפחה של חייל שנספה.
אם הדירה רשומה על שימכם אינכם זכאים לשום הקלה.
אם הדירה רשומה על ביתכם, אני ממליף שתפנו לפורום דיני משפחה לקבלת הנחיו פרקטיות בעניין.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאנג'ל שלום

אכן לעובדים במס' עבודות במקביל, ינוכה החל מהמעביד השני המס המקסימלי ללא תאום מס.
עליך לפנות למס הכנסה באיזור מגורך. (ת"א-יפנו לת"א 5 בבניין קרית הממשלה) יחד עם תלושים מכל המקומות ומומלץ אף חישוב משוער עד סוף השנה של הכנסות מכל מקור.
עד הכנסה של כ-50000 לשנה כמעט ואין מס.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשלומי שלום

הערכת שווי דירה הינו עניין לשמאים. רשויות המס נעזרות הן בשמאי הפנימי שלהם ושמאי ממשלתי, וכן משווים לעסקאות דומות באותו איזור ככל שישנם.
באם המדובר על סכומים מהותייםף לפעמים כדאי לשקול לקיחת שמאי משלך, אך אחד כזה ששומותיו יהיו מקובלים על רשויות המס.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

רינת שלום

בשאלתך חסרים נתונים רבים, כמו מתי כל דירה נאכשה או נתקבלה בירושה, האם במכירות הקודמות נוצל פטור ואם כן איזה ועוד.

בברכה

איציק

איגור שלום

הטבות מס לנכים ניתנים בשני מישורים, או לנכה, ואז צריך 100% נכות (או 90% במצטבר) או למי שיש לו ילד נטול יכולת או לבן זו שאשתו לא עובדת והוא או היא נכים 100%.
היות ואינך עונה על הקריטריונים הרי שאינך זכאי לנקודות נוספןות.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A,L/L/M
מנהל פורום דיני מיסים

לטינה שלום

אני יכול להמליץ לך על המסלול שאני עברתי, וכמוך גם אני לא רציתי לעבוד בביקורת.

תנסי להתקבל למחלקת מס במשרד רואי חשבון, כמובן עדיף אחד מהגדולים, תמשיכי ללמוד, תעשי התמחות (ניתן כדי לחסוך זמן לגשת גם לבחינות של המועצה ואז תאורטית להתחיל התמחות בסוף שנה שנייה) ולאחר מכן תתמחי במשרד עורכי דין.

בברכה

איציק

איני מתמחה בתחום אך המערכת תנסה לאתר מי שיענה לך.

ליואב שלום

בהתאם לפקודה רואים כספי פיצויים בעת ניתוק יחסי עובד מעביד כאילו נתקבלו על ידי העובד, וחל בגינם ניכוי במקור, לכן ברירת המחדל הינה משיכת מלא הפיצויים.
בפרקטיקה איש לא עושה דבר, אך מאידך המעביד לא אמור לשחרר על שמך את הקופות ללא מילוי טופס 161א, היות ועליך לגשת עם 161א ו-161 לפקיד השומה לשם ביצוע תיאום מס או בחירה ברצף זכויות או קצבה.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, L.L.M. M/B/A
מנהל פורום דיני מיסים

בהתאם להלכת אמי פרטס אין קשר בין שומת חברה לשומת ניכויים, ולכן ניתן להוציא שומת ניכויים לחברה עם שומות סגורות. כמובן, יש לעמוד בתקופות ההתישנות של 167 ולכן ברוב המקרים באם המדובר בשומות 00 שהתישנו, ההתישנות בניכויים במצב הרגיל זהה. הכעייה הינה באם יש שומה בהסכם לחברה. כמובן, במקרה זה לאור הד הקריות ניתן לפתוח את השומה ולדרוש את ההוצאה בהנחה שהחברה ריווחית.
בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשלמה שלום

לפי לשון החוק נטול יכולת הוגדר כבלתי שפוי עיוור או משותק, ולכן אפילו חרש לחלוטין אינו עונה להגדרה. (במאמר מוסגר אציין כי כל הידוע לי בישראל חרשות אינה מוגדרת כמחלה, בניגוד לעיוורון לדוגמא). לכן, הינך יכול לנסות ולהיכנס להבהרה מ-2003 בלבד.

בברכה
עו"ד, יצחק פוגל, M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מנהל פורום דיני מיסין

לבלה שלום

הן חשבונאית והן מיסויית הלוואה אינה הכנסה.

ודאי כי אכן בתדפיס מצויין הלוואה, ואם לא צרפי לתדפיס את הסכם ההלוואה.

בברכה
עו,ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A, L/L/M
מנהל פורום דיני מיסים

ליוסי שלום

ככל ששאלתך מתייחסת לרשויות המס, נא ראה תשובתי למעלה מה-26/8, לגבי נושאים משפטיים אחרים נא פנה לפורום תאגידים או בתי משפט.

בברכה
עו"ד, רו,ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

למעיין שלום

לשון החוק היבשה לכאורה אינה מתירה קיזוז הפסדים שאינם עסקיים או הוניים.
למרות זאת, הן לדעתי, והן לפחות חלק מהפרקטיקה נוקטת בגישה כי ניתן לדווח בתוך אותו מקור, קרי 2(4) על ההכנסה נטו, לאותה שנת מס, והכל כמובן תוך מתן גילוי נאות בדו"ח.
תשומת ליבך להורות שעיף 92(4) המאפשרים קיזוז הפסדי הון מול רווחי 2(4)כדלקמן:
(4) היה לאדם הפסד הון במכירת נייר ערך בשנת המס, יחולו עליו הוראות פסקאות (1) או (3), לפי הענין, ואולם הפסד ההון יקוזז גם כנגד אלה:
(א) הכנסה מריבית או מדיבידנד ששולמו בשל אותו נייר ערך;
(ב) הכנסה מריבית או מדיבידנד בשל ניירות ערך אחרים, ובלבד ששיעור המס החל על הריבית או הדיבידנד שקיבל אותו אדם לא עולה על 25%;
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L/L/M
מנהל פורום דיני מיסים

לאריק שלום

הכנסה חייבת ממוצעת שנתית של 30000 ש"ח לחודש בשנת 2008, על בסיס 2.25 נ"ז וללא התחשבות בתשלומי ב"ל, קרנות השתלמות, קופות גמל וכיוצ"ב הינה כ-:

מס הכנסה-7,873

ביטוח לאומי-4,322

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים

אם אתה עצמאי והרווח הוא 30000 לשנה אז ההכנסה החודשית היא פחות משכר מנמום .
התשלום הוא 10% , לעומת שכיר שמשלם 3%

לאסף שלום

כללי המס בישראל הינם על בסיס אישי, כלומר בוחנים את תושבותו של האדם, אין חשיבות היכן עבד או היכן הכסף שולם לו.

מיעטם בנתונים, אך על פנין יציאה לשליחות לתקופה קצרה בחו"ל אינה הופכת אותכם למי שאינם תושבים, ולבטח אם המעביד הוא ישראלי.

בכל מקרה מומלץ שתבדקו עם מומחה את זכאותכם להחזר מס, היות ויתכן וניכו לכם גם מס בחו"ל.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשואלת שלום

באם שכרך ברוטו היה 3000 ש"ח, כולל הכל (לרבות דמי מחלה, פגיעה וכו באם שולמו לך) הרי שמקום עבודה מסודר האמור לערוך חישוב מס מצטבר, היה אפילו צריך לחשב מ"ה שלילי (באם בחודשים שקדמו שילמת מס) ולכן כנראה ישנה אי הבנה כלשהי בהגדרת הנתונים במערכת השכר.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לרן שלום

שליש מס רכישה משולם על מקרקעין שניתנו במתנה ולא על מזומן. הסיבה לכך נובעת מההסבר כי על מקרקעין כבר שולם מס רכישה מלא על ידי נותן המתנה וכעת מקילים עימו. בקבלת מזומן לרכישת דירה הרוכשים משלמים פעם ראשונה את המס ואך הגיוני הוא כי ישולם מס מלא.
שים לב שלאור היות הדירה דירת מתנה תחול עליה תקופת ההמתנה בעת המכירה, כפי שהשבנו לאחרונה לשואלים אחרים.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשואל שלום

בהתאם לפסיקת בית המשפט המחוזי בעניין ורד פרי אין הבדל בין עצמאי לשכיר, ולכן אין מניעה לתביעת ההוצאות בהתאם לכללים שנקבעו על ידי בית המשפט. בפרקטיקה, רוב פקידי השומה מסרבים להחזיר את המס הנובע מכך, לאור הערעור שהוגש לבית השפט העליון על ידי רשויות המס, וגם אלו המחזירים את המס, מצכרפים אליו מכתב נוואי המיידע את הנישום כי היה והערעור בעליון יתקבל הוא יצטרך להשיב את המס כולל הפרשי הצמדה וריבית.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

יפעת שלום

הפורום אינו עוסק במיסוי עירוני, נסי בפורום מקרקעין או בתי משפט.
איציק

לאמיתי שלום
לא ציינת אם המדובר בהכנסה ממשלח יד או עבודה מיגיעה אישית, שאז הצדק עימך (אומנם סף המס נמוך ממה שציינת, אך עדיין התיאום מוטעה משמעותית)ושיעורי המס נמוכים יותר והייתי מליץ לחזור אליו לתיקון.

אם אין המדובר בהכנסות מיגיעה אישית או שחלקם רק כאלו, הרי שיעור המס על הכנסות פסיביות (שכירות עסקית וכד') מתחיל מ-30% לשקל הראשון.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום די ני מיסים
עו,ד, רו"ח יצחק פוגל

עו"ד אשר טולדנו משיב לך - בהעברה ללא תמורה יש לצרף לטפסי הדיווח לרשויות מס שבח (טופס המש"ח - 7002), שומה מאת שמאי מקרקעין באשר לקביעת שווי הנכס המועבר במתנה - שווי, אותו יש לציין במפורש בטופס הנ"ל. לפיכך כל ניסיון "להתחכם ולהערים" על רשויות המס לא יצלח בעניין. אציין, כי גם אם "תשכחו" לצרף שומת שמאי כאמור לטופס הדיווח, המחשב ברשויות מס השבח יאתר נכסים שנמכרו באזור/ברחוב בו מצוייה הדירה ואז המחיר האמיתי של הנכס יתגלה.
אל תיקחו סיכון זה בהשתמטות מתשלום המס.

נקודה נוספת למחשבה: על-פי לשון סעיף 49ב(1)(א) לחוק מס שבח, הרי מאחר וחלקה של הדירה יעבור גם על שמך, ככלתה של נותנת המתנה, אזי הדבר ייחשב לניצול הפטור של חמתך ואז חמתך (נותנת המתנה) לא תוכל למכור דירה אחרת שלה בפטור ממס שבח ב- 4 השנים שלאחר מתן המתנה (להבדיל ממצב דברים בו הדירה תינתן במתנה לבעלך בלבד - כבנה של נותנת המתנה).
בהקשר דברים זה יצויין, כי אם חס ושלום תלך חמותך לבית עולמה בטרם חלפו להם 4 השנים הנ"ל, הרי יורשיה לא יוכלו לעשות שימוש "בפטור הירושה" הקבוע בסעיף 49(ב) (5) ויהא עליהם לנצל פטור עצמי שלהם על-מנת למכור בעתיד את דירת חמותך שירשו.
שימת ליבך, כי מכח סעיף 49 ו' לחוק מס שבח גם לך ולבעלך יהא תקופת צינון של 4 שנים בהם לא תוכלו למכור את הבית הספציפי הזה שיינתן לכם במתנה לצד ג' בפטור ממס שבח.

לשאלתך - מתנה שכזו מחייבת ב- 1/3 מס הרכישה שהיה אמור להיות משולם על מלוא הזכות. אם בבעלותכם דירה נוספת אזי מדרגת המס ההתחלתית תהיה כדלהלן:
עד 772,310 - 3.5%
מעל 772,310 - 5%

מהסה"כ שיתקבל במצורף תשלמו כאמור 1/3.

לסיוון שלום

מכירת המגרשים כמתואר בשאלתך כפופה לתשלום מס שבח. שיעור מס השבח נגזר בעיקרו מיום הרכישה של המגרש. הלה נקבע בהתאם לכללי הקבועים בדין ואפשרויות השירשור למורישים. ככלל מס השבח נע בין מס היסטורי (12%) ועד מס שולי משוקלל (ממוצע מעל 40%) וישלבדוק כל מקרה לגופו.
העברת מקרקעין לילדים תחייב ראשית במס רכישה (1/3 למתנה מהמס הרגיל) על המקרקעין. המכירה כמובן תחוייב במס, לפי הכללים שצוינו לעיל, בהנחה שלילדים אין הכנסות אחרות יתכן שניתן להפחית את המס בתכנון מס מותאם אישית.
הכל מקרה מומץ לבדוק ראשית את המס בכל אחת מהאפשרויות לפני ביצוע מהלך כלשהוא.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים

ליוסף שלום

ככלל, האחריות הינה בפאן המהותי ולא הטכני, אין חשיבות להגדרת התפקיד אלא למהותו.

סעיף 224א לפקודת מס הכנסה מטיל את האחריות הפלילית גם על מנהל פעיל, שותף, מנהל חשבונות או פקיד אחראי, נאמן או בא כח של אותו חבר, אלא אם הוכיח אחת משתיים:

העבירה נעברה שלא בידיעתו.
או-הוא נקט בכל האמצעים הסבירים להבטחת מניעת העבירה.

בכל מקרה היות ועסקינן בדיני נפשות ייתכן ומומלץ כי תפנה להנהלת הפורום לצורך הפנייה למי המתמחה בפאן הפלילי של דיני המס.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים

לאהרן שלום

שאלתך אינה ברורה דייה, אך אני מנחש כי המדובר בתשלומי משפחה או משהו דומה, כי חיילי חובה רגילים או שרות לאומי רגיל מזכה בהחזר הוצאות בלבד.

בדר"כ התקבול הינו הדבר היחיד שיש לחייל לכן לא ברור מה הכוונה מצטרף לכלל הכנסותיו. (אישור עבודה נוספת.)

אני לא בקיא בנהלי צה"ל אך הסכומים הנ"ל בדר"כ מהווים החזר הוצאות וככל הידוע לי אינם בגדר "הכנסנ". לצורך הביטחון הייתי שואל במת"ש בצה"ל. בכל מקרה לבטח אין המדובר בעצמאי, ואם הייתה חובת ניכוי במקור אני סמוך ובטוח שצה"ל היה מיישם אותה.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים