פורום דיני מיסים

גם תושב חוץ זכאי לשלם מס של 10% על השכרת דירות

נכה זכאי לפטור של עד כ 70,000 ש"ח מהכנסה מכל מקור, או לפטור של כ 600,000 ש"ח מהכנסה מיגיעה אישית כגון משכורת, או הכנסה מעסק. 

אם הנכה יבחר להשתמש בפטור כנגד הכנסות משכר דירה, הוא יוותר על הפטור הגבוה על הכנסות ממשכורת. 

לכן יש לבחון כל מקרה לגופו

כל אדם יכול לרכוש בנאמנות נכס מקרקעין, עבור אדם אחר - גם עבור חברה. 

כדי למנוע מס רכישה כפול, יש לדווח על הנאמנות בטופס מיוחד, תוך שלושים יום מיום הרכישה, ובו יפרט הנאמן מיהו הנהנה. 

מותר לרכוש בנאמנות עבור חברה שלא הוקמה עדיין, ותוקם בהמשך. 

ככלל, משולם מס רגיל - מס שבח מלא, כאילו מכרת לצד ג', ומס רכישה מלא על ידי החברה. 

ניתן לקבל פטור ממס שבח, והטבה משמעותית במס רכישה, אם תקיים תנאים מסויימים כגון החזקה של שנתיים לפחות במניות, ותנאים נוספים. 

ממליץ לך לפנות לייעוץ, שכן יש במקרה שתיארת גם חשיפה להיטלי השבחה, וכן סוגייה של מע"מ. 

את נמצאת בהליכי שומה עכשיו, ויש לנהל את השומות בחכמה. 

ככלל, יש להראות אינדיקציות לכך שהעסקה של העברת הדירה לבן היא העברה אמיתית. למשל, להראות שדמי השכירות משולמים לבן ולא אלייך, ויש דברים נוספים. 

ממליץ לך לפנות לבעל מקצוע שילווה אותך בדיונים, כזה שיוכל גם להמשיך עם התיק הזה לוועדת ערר. 

מציע לו לדווח על ההכנסות האמיתיות שהיו לו במהלך השלוש השנים הללו, אם היו לו בכלל. 

קחו בחשבון שדיווח על הכנסות יכול להביא לקנסות על כך שהוא לא פתח תיק במס הכנסה ומעמ, ולכן אני ממליץ לך לפנות לייעוץ פרטני, למישהו שילווה את הבן שלך בתהליך הזה. 

אם בחרת בדירה מסויימת לשלם לפי מסלול של 10 אחוז, המס ישולם על מלוא דמי השכירות שקיבלת עבור אותה דירה. 

דוגמא מספרית לא ארשום כאן, אבל את מוזמנת לקרוא את המאמר שכתבתי בנושא. 

תושב מדירה זרה יהיה זכאי לקבל מדרגות מס רכישה נמוכות על דירה, רק אם הוא יעלה לארץ תוך שנתיים. 

ניתן לקרוא את המאמר שכתבתי בנושא בקישור הבא: 

מאמר 

מועד הרכישה יהיה שנות השמונים במקרה שתיארת, כלומר המועד בו נרכשה הדירה טרום התמא, למרות שהדירה הורחבה או אפילו הוחלפה. 

שלום רב 

ככלל, לא ניתן לפתוח שומה שהתיישנה אלא מטעמים מיוחדים.

העילה של הוספת נקודות זיכוי בשל ילד נכה לא עונה על טעמים אלו. עם זאת, מוצע לשלוח מכתב עם בקשה לתיקון ולנסות את מזלך- מקסימום תצליח.

אם תמכור באגורה, יוותר לך הפסד לצורך מס של 24 אגורות. 

אם תוותר, יווצר לך הפסד של 25 אגורות. 

מס הכנסה צריך להכיר בהפסד, ככל שמדובר בעסקה אמיתית ולא עסקה שנועדה לייצר הפסד. 

שלום רב,

לא הצלחתי להבין משאלתך האם הפנסיה בסך 2300 שח היא הפנסיה שמשולמת מקרן הפנסיה? ככל שזה המצ"ב ניתן שלא לבצע תיאום מס וכתחליף למלא טופס 101 ולהצהיר שאין לו הכנסות חייבות במס ואז לא יידרש תיאום מס.

עוסק מורשה ישלם מעמ על כל ההכנסות שלו ברוטו, ויהיה זכאי לקבל את המעמ ששילם עבור ההוצאות שלו, אם הוא שילם. 

כדי לקבל החזרים ממס הכנסה, בין אם מדובר בהחזר בגין תרומות או בגין מס שנגבה ביתר, יש להגיש דוח על ההכנסות לכל שנה בה אתה מבקש את ההחזר. 

רשות המיסים מאפשרת מדי שנה למי שמעוניין להגיע אליה והיא מסייעת לו בהכנת הדוח, ללא תשלום. 

לחילופין תוכל לפנות ליועץ מס, או רוןאה חשבון, ולהעביר אליהם את המידע ולשכור אותם כדי שהם יכינו את הדוח עבורך ויגישו אותו. 

זהו טופס 135

תוכל להתקדם עם זה בקישור להלן: קישור לאתר מס הכנסה

שלום רב,

משיכת כספים מקופ"ג שלא בהתאם לכללי הקופה נקראת משיכה שלא כדין שהסנקציה עליה היא חיוב במס אחיד בשיעור של 35% מבלי שתוכלי לקבל החזר או ניכוי או קיזוז מכל הכנסה אחרת למעט אם את עומדת בתנאים מקלים כגון מצב רפואי שלך או של בן משפחה, ותק וכיו"ב.

מוצע לעיין בתקנות קופ"ג כדי לבחון האם את נכנסת לתנאים המקלים ואז במקרה שכזה ניתן לבקש החזר מס .

אין חובת דיווח על התחיבות לתת מתנה. 

בעת שהמתנה תינתן, יש לדווח תוך 30 יום. 

שלום רב,

לא ניתן להשיב לשאלתך, מאחר שבמקרה זה נדרש לקבל פרטים נוספים ולבצע תחשיבי מיסוי לכל חלופה ורק אז לקבל החלטה.

לתשומת ליבך ממליצה בחום לפנות לקבלת ייעוץ פרטני אצל מומחה מיסוי ולא לנסות לקבל החלטה ללא ייעוץ כי זה מתכון בדוק לתאונת מס שתעלה לך הרבה כסף.

שלום רב,

ברכישת חלק ‏נוסף‏ בדירה‏ שחלקה ‏בבעלות ‏הרוכש יש לשלם מס רכישה מאחר ומדובר ברכישת זכות במקרקעין המחויבת במס רכישה בהתאם לסעיף 9 לחוק מס שבח מקרקעין.

עם זאת, ככל שלרוכש אין דירת מגורים נוספת, ניתן יהיה לשלם מס רכישה בהתאם למדרגות של דירה יחידה וזאת מכח הוראת ביצוע של מיסוי מקרקעין

שלום רב,

תחילה אאחל רפואה שלמה לאביך.

לא ברור משאלתך מה הסטטוס שלך האם היית שכיר או עצמאי?

ככל שהיית שכיר והתפטרת כדי לטפל באביך אזי בהתאם לדיני עבודה ניתן לראות בהתפטרותך כפיטורין וזאת לצורך קבלת פיצויי פיטורין ויראו בך כמתפטר בדין מפוטר.

אם יש לך כספי תגמולים או פיצויים ניתן לפדות אותם מבלי לשלם מס בשיעור של 35% כמשיכה שלא כדין מאחר ובהתאם לתקנות קופ"ג ניתן למשוך כספים אלו במידה ולאביך נקבעו אחוזי נכות במסגרת ועדה של פטור מס הכנסה או ככל שאחוזי המכות נקבעו במסלול של נכות כללית.

ככל שהינך עצמאי, יש לדווח לרשויות המס על חוסר פעילות ולדווח דוחות אפס בגין חודשים בהם לא היתה פעילות וזאת כדי להימנע מקביעות ומהליכי אכיפה.

במס הכנסה ניתן לקבל 2 נקודות זיכוי בגין קרוב נטול יכולת עם זאת מאחר וציינת שאין לך הכנסות נראה כי אין בהטבה זו כדי לסייע לך.

המוסד לביטוח לאומי מזכה את הנכה, בעל המוגבלויות הרפואיות בזכויות שנחלקות לשתי קבוצות עיקריות בהתאם לגילו של אביך- אם גילו של אביך הוא עד גיל 67 מוצע לבדוק במסלול נכות כללית לגבי זכאות לקצבת נכות או לתביעה לגמלת שירותים מיוחדים ובמידה ולאביך קיימות הכנסות החייבות במס הכנסה ניתן לבחון אפשרות להגשת תביעה לפטור ממס הכנסה. במידה וגילו של אביך הוא מעל גיל 67, יש לבחון זכאות לגמלת סיעוד או בשעות מטפלת בבית, או בכסף או זכאות למטפל זר.

רפואה שלמה.

שלום רב,

אכן פיצוי בגין אובדן השתכרות חייב גם במס הכנסה וגם בביטוח לאומי וככל שמדובר בהכנסה ממקור עצמאי ולא כשכיר הוא יכול להתחייב גם במעמ.

בהחלט ניתן לנסות ולהפחית את חבות המס באמצעות פריסת הכנסות לשנים הבאות או לשנים קודמות ולכן מוצע להיוועץ עם מומחה מיסוי לגבי הדרך הנכונה לפריסה בדגש על הפחתת מס באופן לגיטימי.

כדי שהדירה יד שניה שרכשת תיחשב דירה יחידה, עליך למכור את הדירה שרכשת מהקבלן, תוך 24 חודשים מיום שקנית את הדירה יד שניה. 

כלומר, עורך הדין של המוכרים צודק במקרה הזה. 

רכישת השליש ולאחר מכן רכישה של הדירה השלמה תביא למצב בו שתי הרכישות יחשבו לך כרכישת דירה יחידה. 

רכישה של הדירה השלמה ואחריה רכישת השליש יביא למצב בו רכישת השליש תחוייב במס רכישה גבוה כדירה נוספת.