פורום דיני מיסים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חישוב מס באופן ליניראלי. מה הכוונה?

לריסה 24/11/13

לעמוד

המלא

חישוב לינארי

24/11/13

חישוב לינארי פירושו שמחלקים את הרווח שנצמח ( לדוגמא במכירת נכס מקרקעין) על פני שנות ההחזקה בנכס באופן שווה לפי השנים.

באופן זה חישוב המס על הרווח הינו לפי תקופת החזקה בנכס ולא באופן יחסי לעליית הערך של הנכס.

פטור ממס שבח

* 24/11/13

יש בבעלותי דירה שקיבלתי במתנה מאמא שלי לפני תקופה קצרה, עכישו לאחר כחודש מרישום הדירה על שמי בטאבו אני מעוניין להעביר את חצי מהזכויות שלי בדירה הנל לבני, רוצה לדעת האם אני אהיה פטור ממס שבח?

וע"פ איזה סעיף? והאם יש תקופת צינון מסוימת שחלה עלי במקרה הנ"ל?

לעמוד

המלא

אכן יש תקופת צינון של 1-4 שנים בהתאם לנסיבות. פנה ליעוץ פרטני.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מהו מס רכישה?

אנטולי 24/11/13

אשמח להסבר.

לעמוד

המלא

מס רכישה

24/11/13

על קצה המזלג -

מס רכישה הינו מס המוטל על רוכש זכות במקרקעין (כגון קרקע, חנות ,דירה וכו') או מניות בחברה המוגדרת כ"איגוד מקרקעין".

מדובר במס המחושב משווי העסקה לא קשר לתוצאותיה אצל המוכר (רווח או הפסד) .

שיעור המס על נכסי מקרקעין - ככלל 6% משווי הנכס.

שיעור המס על רכישת דירות מגורים הינו לפי מדרגות ותלוי האם זו דירה יחידה של הרוכש או לא.

קנס החזר רכב ליסינג

משה 24/11/13

שלום,

התפטרתי מעבודתי, ויש לי רכב חברה שלקחו עבורי מליסינג . מתוקף תפקידי אני משלם את המס בלבד ולא את עלות הליסינג, ומודגש בחוזה שלי שהרכב משמש אותי לתפקיד ואינו הטבה.

כעת משהודעתי על התפטרותי, מבקשים ממני לשלם 3 חודשים בעבור שנות הליסינג. מה עליי לעשות? האם נכון לחייב אותי בתשלום הנ"ל?

אודה על תשובתכם.

לעמוד

המלא

נושא הקנס צריך להתברר בינך לבין המעסיק, כמו כל תנאיי ההעסקה והפרישה.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

הצהרת הון של עו"ד

גדי 24/11/13

האם חלה חובה על עו"ד שנדרש להגיש הצהרת הון לציין בה פרטים לגבי נכסים (כגון: חשבונות בנק) בהם הוא מיופה כח של לקוחותיו?

האם יש נפקא מינה במקרה שהלקוחות הם בני משפחה?

לעמוד

המלא

בהצהרת הון חובה להצהיר גם על יפויי כוח. לדעתי, יש לרשום את הנכסים הללו מבלי לעבור על חיסיון עו"ד-לקו

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מיסוי רווחים ממסחר במטבע ביטקוין

יובל ס. 22/11/13

יש לי שאלה תאורטית שעלתה בין חברים.

נניח ויש לי בחשבון הבנק 1000 שקל. אני מושך את הכסף, וקונה איתו ביטקוין אחד (נניח שהשווי שלו 1000 שקל בדיוק)

לאחר שנה, ערך הביטקוין עלה למליון שקל.

אני מוכר את הביטקוין בשוק וממיר אותו לשקלים.

אני חוזר עם מליון השקל לבנק ומפקיד.

האם המצב המשפט הנוהג כיום בישראל, יחייב אותי במס על ההפרש (הרווח) למרות שהרווח נעשה דרך מסחר בביטקוין?

לעמוד

המלא

תשובה

עדי 24/11/13

השאלה מעניינת.

אין הגדרה במס הכנסה מה זה מטבע חוץ.

הגדרה מקובלת אצל בני האדם( לא מס הכנסה)

מטבע של מדינה זרה.(לא מדינת ישראל)

ומכיוון שלביטקוין אין מדינה מס הכנסה יטען לרווח הון.

ולכן יירצה ממך מס.

לדעתי עם הסכום משמעותי שווה להתווכח עימם ולהגיע לפשרה משום שהפרשי שער על מטבע חוץ פטורים.

תושב ישראל לראשונה- עולה חדש

דיאנה 21/11/13

אדם נמצא בישראל שנתיים כתייר ורוצה לעשות עלייה. האם השנתיים יכללו ב10 שנות פטור מדיווח ואז ישארו לו 8 שנות פטור מדיווח או שמא מהיום שהוא עושה עלייה מגיעות לו 10 שנות פטור מדיווח.

אדם עשה עלייה ומגיעות לו 10 שנות פטור מדיווח. האם הוא יכול לפצל שנים אלו? כלומר, לאחר העלייה להיות בארץ 4 שנים ולהנות מפטור ואז לצאת מהארץ ולחזור אחרי תקופה מסויימת ולהמשיך את השנים?

לעמוד

המלא

עולה חדש

עו"ד סלי אילון מנהל 22/11/13

1. הפטור ניתן החל מהשנה בה הוא תושב ישראל. לשאלה ממתי הוא יחשב תושב ישראל אין תשובה פשוטה, וכל מקרה לגופו. קראי את פס"ד גונן.

2. למיטב ידיעתי לא ניתן לפצל את התקופה.

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

תשלום היטל השבחה

מורנה 21/11/13

לאדם ישנו 18.5% בנכס

מקרקעין. אותו אדם מתכוון למכור את

הנכס לצד ג'. במקרה בו יחול היטל השבחה

האם יחול עליו היטל השבחה לפי חלקו היחסי, דהינו 8.5% בלבד רק על החלק הנמכר

או המוכר שרוצה למכור את חלקו צריך לשלם את מלוא התמורה בגין ההשבחה?????????

אודה לתשובתכם.

לעמוד

המלא

היטל השבחה

עו"ד סלי אילון מנהל 22/11/13

הפורום לא עוסק בהטלי השבחה.

יחד עם זאת, למיטב ידיעתי הוא ישלם רק על חלקו בנכס, ולא על כל הנכס.

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פקעת הוראת השעה בדבר הגדלת ההיצע דירות מגורים

מאיר מאירי 20/11/13

הפטור מכוח הוראת השעה פקע ביום 6.5.2013,

כאשר מי שניצל אותו ייחשב כמי שמכר דירה לעניין ניצול עתידי של הפטורים ממס שבח

במכירת דירה אחת לארבע שנים, או של מכירת דירה יחידה אחת ל-18 חודשים.

נתקלתי בטענה לעיל כאשר בקרתי ברשויות מיסוי המקרקעין. דא עקא, לא מצאתי כל סימוכין לטענה זו וכך גם לא בהוראת השעה .

אודה לתשובתכם.

בברכה,

מאיר מאירי

לעמוד

המלא

פטור לפי הוראת השעה

עו"ד סלי אילון מנהל 22/11/13

אכן זה המצב, פטור לפי הוראת שעה שורף את הפטור של כל 4 שנים.

סימוכין - הגדרת "פטור ממס" בסעיף 49ב(1). שם כתוב למעט פטור לפי הוראת שעה, לעניין מכירות שבוצעו עד פקיעת הוראת השעה. מכך מבינים, שעד שפוקעת הוראת השעה, הפטורים לפי ההוראה לא שורפים את 49ב(1), אבל מרגע שפקעה, הם שורפים את הפטור.

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

גביית מע"מ על יד מי שאינו עוסק מורשה

מיכל 20/11/13

האם מי שאינו מורשה בהוצאת חשבונית מס מאחר ואינו מנהל את ספריו בישראל כן מורשה לגבות מע"מ מלקוחותיו? אם כן, האם אין זה עומד בניגוד לסעיף 17 (א) (15)--חובת דרישת חשבונית מס? תודה

לעמוד

המלא

רק עוסק רשאי להוציא חשבונית

עו"ד סלי אילון מנהל 20/11/13

אבל ישנם מקרים בהם מי שאיננו עוסק חייב במע"מ, וצריך לגבות אותו מהצד השני. במקרה זה מוציא מסמך דמוי חשבונית.

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

הוצאת קבלה אדם פרטי

MICKIY69 20/11/13

שלום רב

אני עובדת כשכירה בתור סייעת לילד מיוחד, הורי הילד מעוניינים לשלם לי על ימי החופש שעליהם אני לא מקבלת משכורת מהמועצה .התשלום של ההורים אמור להגיע אליי דרך הקיבוץ בו הם גרים והקיבוץ מבקש ממני קבלה.

-האם יש אפשרות כזו , במה זה כרוך (בהנחה שהסכום הוא נמוך מ-1000 ש"ח וגם יחד עם המשכורת אינו מגיע לתקרת המס ושנעשה רק 3-4 פעמים בשנה)?

-האם חייבים לפתוח תיק במע"מ?

-האם הדבר עלול לפגוע בזכויות שלי כאם חד הורית?

-האם יש דרכים אחרות להוצאת קבלה ?

תודה ,

מיכל,

לעמוד

המלא

תבקשי מהם להוציא "חשבונית עצמית" ואז לא תצטרכי לפתוח תיק במע"מ

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חישוב מס נפרד לבני זוג העובדים ביחד

ברי 19/11/13

לאור הצעת החוק החדשה על חישוב מס נפרד לבני זוג העובדים ביחד החל משנת 2014

צויין כי החישוב הנפרד יתאפשר לגבי בני זוג בנסיבות המוצעות ובהן נחיצות עבודת כל אחד מבני הזוג לייצור הכנסה באותו עסק ולמידת תרומתו של כל אחד מהם.

האם זה לא נתון לפרשנות? מי קובע את מידת הנחיצות ומידת התרומה?

האם ישנם כללי אצבע?

אודה לדוגמאות.

לעמוד

המלא

זה נתון לפרשנות. אין כללי אצבע, כי זה חוק חדש

עו"ד סלי אילון מנהל 20/11/13

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

תשלום מס בעת ירידה מהארץ

magi 19/11/13

עד כה עשיתי דוקטורט באירופה ותוך כדי קיבלתי משכורת מבניית אתרים ישראליים באנגלית. כעט, אני סיימתי את הדוקטורט ואני עתידה לעבוד בקליפורניה. בעבודה זו אקבל משכורת. השאלה היא האם אני אצטרך לשלם מיסים בארץ במידה ואני לא מוותרת על התושבות שלי וממשיכה לקבל משכורת מבניית האתרים הישראליים או שעדיף לי לוותר על התושבות שלי ועל עבודה בבניית אתרים על מנת שלא אשלם מיסים בשתי המדינות?

האם אמנת המס עם ארה"ב מונעת את כפל המס בגין המשכורת שאקבל בארה"ב?

לעמוד

המלא

תושבות

עו"ד סלי אילון מנהל 22/11/13

התושבות לא ניתנת לבחירתך. את תחשבי תושבת או לא תיחשבי, לפי העובדות, ולכן אין לך יכולת לוותר על התושבות לפי הכדאיות הכלכלית שלך.

אם את לא תושב ישראל, לא תהיי חייבת במס על ההכנסה מבניית האתרים באנגלית.

יש אמנה שמונעת מיסוי כפל בין ארה"ב וישראל.

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מדוע לא משיבים לנכים בפורום זה?

נכה מסייע לנכה נפש? 19/11/13

שלום רב,

בשלושת הימים האחרונים אני רואה שמשיבים לאחרים אך לי לא משיבים.

מדוע?

שלחתי גם שאלה באישית ולא משיבים.

לעמוד

המלא

קבל את התנצלותי. עניתי לך עכשיו.

עו"ד סלי אילון מנהל 22/11/13

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מכירת זכות שהתקבלה בהסכם חלוקת עיזבון

נחמן 19/11/13

המוריש נפטר ובצו הירושה נרשמו כל ילדיו הזכרים כיורשיו.

היורשים עשו הסכם חלוקת עיזבון וחלקה מיסויימת ( X )קיבל אותה אחד היורשים ושמו יצחק

יצחק רוצה למכור את החלקה לאחות שלו ושמה ירדנה

האם הוא יכול למכור אותה בעסקת מכר ללא תמורה ( לפי החוק החדש )

לעמוד

המלא

כן

עו"ד סלי אילון מנהל 20/11/13

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

תשלום מס ע"י עיתונאי זר

ליאת 19/11/13

שלום,

האם כתב זר העובד בארץ בסיקור האזור עבור המדינה ממנה נשלח, ומשלם מיסים במדינה זו, חייב בתשלום מס הכנסה גם בארץ? לדוגמא: כתב רשת טלוויזיה רוסית נשלח לישראל לסקר את האזור. הוא נמצא שנה בארץ ובכל התקופה משלם מיסים על משכורתו ברוסיה. האם ומתי הוא צריך להתחיל לשלם מס גם בישראל? האם יש פתור מתשלום כפל מס שכזה? מה עליו לעשות על מנת להסדיר את מעמדו החוקי מבחינת מיסוי בישראל?

רוב תודות

לעמוד

המלא

הדבר מותנה באמנה בין המדינות. בכל מקרה חלות הוראות למניעת מיסי כפל.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

דווח לרשויות

נחמדה 19/11/13

השנה סגרתי עסק בתחום החינוך. וקיבלתי הצעה לעבוד כמטפלת לתינוק, אצל משפחה . שאלותיי:

1. האם עליהם לשלם עליי מס הכנסה? מעל איזה סכום (מהו סף המס)?

2. אם כן, כיצד עושים זאת? הם שכירים .

3. כיצד עליי לדווח לרשויות המס בנושא? האם עליי לפתוח או להמשיך את תיק הניכויים שלי?

לעמוד

המלא

המעסיקים צריכים לפתוח תיק מיוחד בביטוח לאומי. לגבי מס-הכנסה, תלוי מה מצבך המשפחתי וכמה תקבלי.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

תנאי לפיו עיסקה בטלה אם יחול מס שבח

ישראל 18/11/13

שלום,

האם ניתן במסגרת הסכם למכירת דירה (שבו צפוי לקבל פטור ממס שבח) לקבוע כי במידה והמוכר יחויב במס שבח אזי העיסקה בטלה ומבוטלת והקונה יקבל כספו חזרה?

או שרשות המס לא תקבל ביטול כזה ותראה זאת כאילו הקונה מכר למוכר את הדירה בחזרה, כלומר שתי עיסקאות?

לעמוד

המלא

תנאי מתלה

18/11/13

אמת ,רשות המסים לא תראה זאת בעין אוהדת ועשויה שלא לקבל את ביטול המכירה אלא לחייב במכירה חוזרת.

האם חישוב לינארי חל על דירה שנרכשה מקבלן ב – 2010 ובנייתה תסתיים ב -2014?

רן 18/11/13

ברשותי דירת מגורים ובנוסף רכשתי דירה מקבלן בסוף שנת 2010. מס רכישה שולם כמובן בזמן הרכישה. סיום הבנייה, טופס 4 וקבלת מפתח צפויים לקראת סוף 2014. בכוונתי למכור את הדירה עם קבלתה. לא מכרתי דירה אחרת ב- 4 השנים האחרונות. האם אהיה זכאי לחישוב לינארי על השבח כאילו הדירה ברשותי 4 שנים (ואז השבח החייב במס יהיה כ- 25% - שנה אחת מתוך ארבע)? אני מקווה שלא רואים את מועד קבלת החזקה כמועד בו רכשתי את הדירה ואז להבנתי כל השבח חייב במס.

לעמוד

המלא

מס שבח לינארי

20/11/13

במכירת הדירה שנרכשה מקבלן מועד הרכישה הינו מועד חתימת החוזה.

אם תמכור את הדירה לאחר קבלת טופס 4 תהיה זכאי לשיעור מס מוטב - דהינו השבח מיום חתימת החוזה עד ליום 1.1.2014 יהיה פטור ממס שבח והשבח מיום 1.1.2014 ועד ליום המכירה יתחייב במס שבח בשיעור 25% .

איזון משאבים – משק חקלאי

שלי 18/11/13

שלום,

בני זוג במסגרת איזון משאבים, אחד מהנכסים הוא משק חקלאי, האם יש לנכות מס במסגרת איזון המשאבים ?

לעמוד

המלא

האם מדובר בגירושין?

עו"ד סלי אילון מנהל 20/11/13

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

היוועצות בנושא לעוסק פטור

עדי 17/11/13

אני עובדת כשכירה (כשכירה ההשתכרות שלי עולה על 77 אלף ש"ח בשנה) ומעוניינת לעשות מדי פעם פרויקטים כפרילנס בתחום של הזנת תוכן, קידום אתרים וכתיבת בלוגים.

השאלות שלי:

א. האם במקצועות האינטרנט ניתן להוציא עוסק פטור או מחייב עוסק רשום? איך מתייחסים לזה?

ב. לאילו היבטים עליי להיות מודעת בשל היותי שכירה שמעוניינת גם להיות עוסק?

ג. עד כמה הכרחי לשכור שירותיו של רואה בחשבון בשביל מספר פרוייקטים בשנה בסכום נמוך לשם השלמת הכנסה?

ד. וגם אם אין צורך חיוני ברואה חשבון, למיטב הבנתי דו"ח שנתי זה משהו שקשה מאוד למלא לבד. כמה זה עשוי לעלות אצל רואה חשבון בהתחשב בכך שאני לא "מקרה קשה"? או שאני כן, בעצם, כי אני גם שכירה?

בקיצור, I need help...

לעמוד

המלא

עוסק פטור

18/11/13

א. ככלל את יכולה להיות עוסק פטור במקצועות האינטרנט ובלבד שבעת פתיחת התיק הינך מצהירה על היקף הכנסות שנתי משוער הנמוך מן התקרה ( בשנת 2013 - 77,993 ש"ח)

ב. התנהלותך כעוסק פטור במע"מ אין לה כל זיקה להיותך שכירה. כלפי מ"ה תדרשי להגיש דוח שנתי האמור לכלול את הכנסותיך כשכירה ( טופס 106) ואת הכנסתך החייבת כעצמאית.

ג. באם את מעונינת להתמקד בעסק שלך רצוי ותשכרי את שירותיו של איש מקצוע לצורך התנהלותך מול רשויות המס.

ד. תוכלי לפנות למספר בעלי מקצוע ולקבלת הצעת מחיר ותקבלי מושג לגבי עלות השירות שאת מבקשת.

ככלל היותך עוסק פטור ושכירה מאפשר קבלת הצעת מחיר נמוכה מזו המוצעת לעוסק מורשה.

בהצלחה

עזרה לנכה נפש קשה בבקשה

מנסה לסייע לנכה 17/11/13

נכה נפש קשה לא יודע כמובן להגיש דוחות מס.

המשפחה ביקשה ממני בהתנדבות לסייע (אני לא עו"ד) לבדיקת מימוש זכויות. (אני לא מעמותות).

השאלות:

1. האם ניתן לקבל החזר מס על שנת 2007? אם יגיש עד סוף שנת 2013? (טופס 0135)? הוא זכאי על פי הסימולטור.

2. האם נותנים 4%+מדד מתחילת השנה העוקבת? (משמע לגבי שאלה 1 מ -01/01/2008)

3. בשנת 2011 כתוב מהבנק:

הפסדים ברי קיזוז: 10391 ש"ח

מחזור מכירות 100,542 ש"ח

האם ניתן לקזז את הסכום או להעבירו לשנים הבאות? האם לשם כך היה חייב בהגשת דו"ח או ניתן להגיש רק טופס 0135 ולא 1301? בהתחשב במצבו הנפשי הקשה האם ניתן לוותר על קנסות אם הייתה חובה?

4. האם הקיזוז יכול להיעשות 1/3 מהשכר שנה עוקבת או להעביר לעתיד באם ירצה קיזוז כנגד רווח בהמשך?

5. האם מחוייב להגיש בשל כך דוח כל שנה בשנה בטופס 0135 או בטופס 1301 (או בכלל לא?)

6. האם קצבאות אבטלה ו/או נכות נחשבות כחלק משדה 0158? (טופס 0135)? קיבל אבטלה במקביל לנכות (זה לא מקזז אחד את השני כי הדבר מאופשר חוקית).

בתודה,

עמית.

לעמוד

המלא

5 אפשרויות לקיזוז = מה הנכונה?

מנסה לסייע לנכה 18/11/13

בהמשך לפתיחת השאלה:

לגבי שנת 2011, הכנסתו מיגיעה אישית עומדת ברף 14% מס (כ-75000 ש"ח).

הפסדים ברי קיזוז לפי הבנק כתבו לו: 10391ש"ח וציינו:

"הפסדים ברי קיזוז יועברו לנספח ג' לטופס הדו"ח השנתי לקיזוז מהכנסה עפ"י שיעור המס המיטיב עמך".

שאלה 1:

האם נספח ג' ניתן להגשה עם טופס 0135 או מחייב הגשת דוח מלא לפי 1301 (כאמור משנה זו קיבל רטרו נכות רפואית-נפשית ברמה גבוהה).

בהמשך מציין הבנק:

מחזור מכירות: 100,542

וציינו: מחזור מכירות כולל מניירות ערך ומכשירים פיננסים.

עוד משפט:

קיימים הפסדי הון שקוזזו כנגד הכנסה מריבית או דיבידנד

שאלה 2:

מה המשמעות של של המשפט האחרון? בנושא קיזוז הכנסה מריבית או דיבידנד אם עדיין מצוין:

"הכנסה חייבת מריבית על פקדונות 15% - 2250 ש"ח

ובהמשך "סה"כ המס שנוכה במקור מפקדונות לפני החזר ממס הכנסה" 337?

והשאלה החשובה מכולן:

ניסיתי לחשב בסימולטור עבורו 5 מקרים, מה המקרה הנכון:

הסדר יצויין ממה שנותן לו החזר מס הגבוה ביותר:

א.סך ההכנסה מיגיעה אישית (שכר - 75000) פחות סך ההפסד (10391) מניב החזר של 1635 ש"ח

ב.סך הכנסה מריבית מקוזזת במלואה מול חלק מההפסד (מהפסד של 10391 פחות 2250) ומהחלק שנותר מחלקים גם לשני אפשרויות:

ב.1. נותר 8145 מקזזים אותו מהיגיעה האישית (75000) - במקרה זה מניב החזר של 1476 ש"ח

ב.2 אפשרות נוספת היא שאני לא יודע אם מותר לקזז באופן מלא או לחלק ל-3 את ההפסד ואז לקזז מהיגיעה האישית - במקרה כזה נותר 8145 מחלקים ב-3 נותר 2715 ואת זה מפחיתים מההכנסה מיגיעה אישית, במקרה כזה יוצא ההחזר: 716 ש"ח

ג. שוב חוזרים להפסד הכללי (10391) ומחלקים ב-3 ורק אז עושים את הקיזוז: כלומר מהפסד של 3464.

ג.1. מקזזים קודם את ההכנסה מהפקדון (2250) ואז נותר 1218 אותם מחסירים מהיגיעה האישית (75000) ומכאן יתרת ההחזר למס היא 506 ש"ח.

או:

ג.2 את ההפסד של 3464 מקזזים ישירות מהיגיעה האישית בלבד (75000) ואז נותר החזר מס הנמוך ביותר מכל 5 האפשרויות: 484 ש"ח.

מה מותר? והאם רק באמצעות טופס 1301 או באמצעות 0135? והאם מותרת הגשה מאוחרת בנסיבות העניין.

תודה רבה מראש, כאמור זה לא עבורי אלא לאדם שאני מנסה לסייע בהתנדבות מלאה..

חישוב פחת

שוש 17/11/13

קניתי משרד בעלות 500,000 ש"ח, ושילמתי מס רכישה 5%. השאלה שלי האם האם מחשבת פחת על העלות בלבד או על העלות כולל מס רכישה?

תודה רבה!

לעמוד

המלא

משרד

17/11/13

אם מס הרכישה יכלל בכרטיס עלות הנכס בספרי הנהלת החשבונות תוכלי לכלול אותו בחישוב הפחת ובמועד המכירה לנכות את יתרת הסכום שנותרה.

במידה ולא תעשי כן - תהיי זכאית לניכוי מלוא מס הרכישה במועד מכירת הנכס.

חיוב מס על ריבית כשחברה מלווה כסף

שמעון 16/11/13

האם כשחברה מלווה כסף לאדם שהוא לא ספק ולא עובד הלוואה כספית האם זה חייב להיות

עם ריבית

נניח שהחברה רוצה לתת מסיבותיה שלה הלוואה ללא ריבית האם יש פה בעיה מבחינת מס ?

האם תמוסה ? וכמה ?

לעמוד

המלא

שאלה מורכבת המחייבת יעוץ פרטני. באופן כללי: מקבל ההלוואה צריך לשלם ריבית שירשם כהנסה בחברה.

עו"ד משה גבע מנהל 01/12/13

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב