פורום דיני מיסים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

זכויות "בר מיצרא"

דודי 18/08/18

האם במצב של פרוק שותפות על קרקע יוכל אחד השותפים לטעון לזכות לרכוש את הקרקע מכוח היותו בר מיצרא מידי שאר השותפים ולאחר שיעשה זאת, יהיה פטור מתשלומי היטל השבחה ומס שבח (ששולמו כבר ע"י המוכרים לו)בעסקת קומבינציה שיעשה לאחר מכן? אם התשובה היא חיובית כיצד ניתן לשתפו בתשלום הזה, או לחלופין למנוע זאת ממנו?

לעמוד

המלא

מוצע להעביר את השאלה לפורום נדלן

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 19/08/18

שאלתך נוגעת לזכות קניינית בנדל"ן ורק לאחר מתן תשובה האם אכן מדובר בזכות כלשהי, ניתן יהיה להתייחס להיבטי מיסוי ככל וקיימים במקרה זה.
לפיכך, מוצע שתפנה שאלה זו לפורום נדל"ן באתר.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פלסטיני מהשטחים נחשב תייר לצורך מע״מ

ריבה 17/08/18

האם פלסטיני מהשטחים שמזמין חדר במלון בישראל חייב לשלם מע״מ?

לעמוד

המלא

תייר לעניין חוק מע"מ

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 19/08/18

ריבה שלום,
יש לבחון האם אותו פלסטיני עונה על הגדרת מע"מ בחוק מע"מ.
לתשומת ליבך, קיימות מספר החרגות אותן ציינתי בהמשך לאחר הגדרת תייר
ככלל,
"תייר" – יחיד השוהה בישראל על פי אשרה ורישיון לישיבת מעבר או לישיבת ביקור, לפי פסקאות (1) או (2) של סעיף 2(א) לחוק הכניסה לישראל, התשי"ב-1952, או מי שהוראות החוק האמור אינן חלות לגביו מכוח סעיף 17 לאותו חוק, למעט מי ששוהה בישראל על פי אשרה לישיבת ביקור כדי לעבוד זמנית בשכר בישראל.

לגבי תחולת החוק באזור ובשטחי עזה ויריחו-
(א) לגבי מכירת טובין, העברת טובין ומתן שירותים –(1) לא יראו בהעברת טובין מישראל לאזור, מישראל לשטחי עזה ויריחו, מאזור לישראל ומשטחי עזה ויריחו לישראל משום יצוא ויבוא;(2) לא יראו במכירת נכס לתושב אזור ולתושב שטחי עזה ויריחו או למי שנוסע לאזור או לשטחי עזה ויריחו משום מכירה לתושב חוץ או למי שיוצא מישראל;(3) לא יראו מתן שירות לתושב אזור או לתושב שטחי עזה ויריחו כמתן שירות לתושב חוץ, ולא יראו נתינת שירות באזור או בשטחי עזה ויריחו כנתינתו בחוץ לארץ;(4) לא יראו תושב אזור או תושב שטחי עזה ויריחו כתייר;(5) לא יראו נסיעה לאזור או לשטחי עזה ויריחו כנסיעה לחוץ לארץ, ולא יראו בהובלת מטענים מישראל לאזור או לשטחי עזה ויריחו ומאזור לישראל או משטחי עזה ויריחו לישראל משום יצוא או יבוא;(6) לענין סעיף 60, לא יראו עסקים או פעילות באזור או בשטחי עזה ויריחו כעסקים או כפעילות מחוץ לישראל.(תיקון מס' 13) תשנ"ה-1994 (ב) חוק זה יחול גם על אלה:(1) עסקאות שעושה אזרח ישראלי באזור או בשטחי עזה ויריחו;(2) פעילות באזור או בשטחי עזה ויריחו של מוסד כספי או של מלכ"ר שהוא אזרח ישראלי;

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מי צריך לדווח למס הכנסה על רווח מפיקדון במקרה הבא

רוית 16/08/18

לאחותי נכות וביטוח לאומי (קבע שאחותי לא יכולה לנהל כסף) ולכן (למרות שאני לא אפוטרופסית שלה) הורה לי לפתוח חשבון בנק על שמי שישמש בעבור הקצבה שביטוח לאומי משלם לאחותי. כך עשיתי ובמשך שנים ביטוח לאומי הפקיד את קצבת אחותי לחשבון על שמי שנועד אך ורק לצרכי קצבתה. (אין בחשבון זה הכנסות מלבד קצבה)

בחשבון הנ"ל לאורך השנים ישנו רווח שנתי ( זעום) מפיקדון שקלי, הבנק הוציא טפסי 867 על שמי בלבד.

שאלתי היא:
מי צריך לדווח על רווח זה בדו"חות השנתיים למס הכנסה, אני שעל שמי החשבון? או אחותי שהחשבון נועד לכספי קצבתה בלבד (ולא נועד לשמש אותי) והרווחים מפיקדון הם בעצם שלה?תודה רבה

לעמוד

המלא

דיווח על חשבון בנק בנאמנות

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 19/08/18

רוית שלום רב,

למעשה את משמשת כנאמנה לכספיה של אחותך. מאחר ולא הסדרתם את הנושא הנ"ל, והחשבון נפתח על שמך, אזי באם את מחוייבת בהגשת דוח שנתי (ללא כל קשר להכנסות הריבית של אחותך) אזיי למען השמרנות הייתי מדווחת גם את הנתונים העולים מהפקדון של אחותך ומציינת בכוכבית שאת משמשת כנאמנה לכספים אלו. יש בטופס של הדוח השנתי מקום נוסף בו תוכלי לסמן את היותך נאמנה לכספי אחותך.
במידה ואת לא מחוייבת בהגשת דוח שנתי על הכנסותייך, אין צורך לעשות דבר .

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

זיכוי בגין הפרשות לפנסיה כשעובדים בשתי מקומות

שמעון 16/08/18

שלום רב
אני עובד בשתי עבודות, ובשתיהן המעסיקים מפרישים לי לפנסיה. נודע לי כי מגיע לי זיכוי 35% על הפרשות לקרן הפנסיה, כל זאת בתנאי שזה לא עובר את ה-609 ש"ח לחודש.

איך מבצעים את התיאום בעניין זה? איך המעסיק המשני אמור לדעת כמה בדיוק מפרישים לי לפנסיה אצל המעסיק העיקרי והאם אני עובר או לא? האם זה מתבצע אוטומטית עם תיאום המס, או שישנו הליך תיאום נפרד?
תודה רבה

לעמוד

המלא

זיכוי בגין הפקדות לקרן פנסיה

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 19/08/18

שמעון שלום,

כל מעסיק מחוייב להפריש על המשכורת המשולמת על ידו את ההפרשות הנדרשות על פי חוק לפנסייה ולכן לא נדרש תיאום מס לעניין זה.

את הזיכוי אתה מקבל בשוטף באמצעות תלוש השכר, ובמידה ולא קיבלת את הזיכוי הדרוש ניתן לפנות ולהגיש דוח להחזר מס למס הכנסה ולקבל החזר מס בגין החלק בגינו לא התקבל הזיכוי.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פטור מס

מיכל 16/08/18

אם אקבל מהיזם בפינוי בינוי דירה במקום מחסן והדירה החדשה תהא דירתי היחידה. מתי אוכל למכור את החדשה בפטור ממס שבח? לפי איזה סעיף

לעמוד

המלא

דירה שהתקבלה במקום מחסן - זכאית לפטור ממס שבח ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 21/08/18

מיכל שלום,
אם היה לך מחסן ובמקומו את מקבלת דירה עקב עסקת הפינוי בינוי - הדירה לא תהיה זכאית לפטור ממס שבח.
מקווה שסייעתי.

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

054-3134250

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מיסוי "לינארי" בגין קרקע שניתנה במתנה

שי 14/08/18

קרקע הוחזקה במשך 40 שנה. לפני 15 שנה הועברה הקרקע במתנה לבן (שולם מס רכישה). על הקרקע נבנה בניין והבן קיבל דירה. הבן מוכר את הדירה. האם תאריך הרכישה של הבן הינו לפני 15 שנה (לצורך חישוב מס לינארי חדש) או שתאריך הרכישה הינו תאריך הרכישה של האבא לפני 55 שנה וזאת מכיון שזו מתנה מאב לבן.

לעמוד

המלא

שווי רכישה במתנה

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 19/08/18

שי שלום רב,
מועד הרכישה של הקרקע יהיה המועד המקורי בידי האב,תחת עיקרון רציפות המס והכל בהנחה שהמדובר במתנה שלא התמסתה במועד העברתה על ידי האב.

למען הסר ספק, מוצע לבדוק את הדיווח שנעשה במס שבח במועד העברת המתנה מהאב לבן.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

העברה ללא תמורה

יונתן 14/08/18

שלום למומחי הפורום,

בעסקה של העברה ללא תמורה לקרוב מדרגה ראשונה -

האם המעביר יכול לבקש פטור לפי סעיף 48ב2 ועדיין הנעבר ישלם שליש מס רכישה או שבשביל ליהנות משליש מס רכישה המעביר חייב לבקש פטור של סעיף 62?

תודה מראש!

יוני

לעמוד

המלא

מס רכישה מופחת במכירה לקרוב

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 19/08/18

יונתן שלום רב,
בתשובה לשאלתך, המוכר יכול לבחור בהתאם לאיזה סעיף בחוק הוא מבקש להעביר את הדירה לקרוב.
במידה והוא עומד בתנאים הנדרשים להוראות סעיף 48(ב2) לחוק והוא מבקש "לנצל" פטור אזי אין כל מניעה לבצע את ההעברה באופן הנ"ל חלף העברתה ללא תמורה במסגרת סעיף 62 לחוק.

לגבי הרוכש-על אף העובדה שאין המדובר בהעברה לקרוב בהתאם להוראות סעיף 62 לחוק, יידרש הרוכש לשלם 1/3 מס רכישה ממס הרכישה הרגיל מאחר ומדובר בהעברה ללא תמורה מקרוב.

לתשומת ליבך, יש לבדוק הגדרת קרוב לעניין מס רכישה מאחר וההגדרת קרוב לצרכי מס שבח שונה מההגדרה לצרכי מס רכישה.
בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

היטול מיסיי ביוב

סול 14/08/18

שלום רב

נא עזרתך, מי הגורם שניתן לברר איתו את עניין גביית מיסים ללא ידיעת התושבים כפי שאפרט להלן:
1. פניתי לוועדה לתכנון ובניה בבקשה לקבלת אישור לטאבו נאמר לי כי האישור יהיה תוך חודש ימים, אולם, לאחר כחודש קיבלתי דרישה לשלם היטל מס ביוב שהמועצה החליטה לעדכן.
2. זאת ועוד, במהלך בירור משמעות ההיטל, עוקל חשבוני בגין אי תשלום, זאת למרות שדרישת התשלום הוצאה ביום 31.07.18, ניתן לשלם תוך 90 יום, כמו כן, ניתן לערער על כך תוך 30 ימים; וכל ההגבלות הללו טרם חלפו.
עוד אוסיף, כי כל פעולה מנהלית שמבצעת הרשות כרוכה בעלויות שיחייבו את התושב.
מיותר לציין, שהרשויות עושות בחשבונות התושבים כבשלהם; כמו כן, חשבונות התושבים משמשות "ככספומט".

אודה לתשובתכם בהקדם.

בברכה
סול

לעמוד

המלא

השאלה לא שייכת לפורום מיסים

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 14/08/18

שלום רבף
שאלתך עוסקת בתחום המיסוי המוניצפאלי- תחום שאינו שייך לפורום המיסים

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

החזר

גל 13/08/18

שאלה לגבי החזר לעו"ד עבור לקוח ועוד:
קבלתי הודעה עבור לקוח על החזר מס שבח שמגיע לו.
מה עלי לעשות כדי שההחזר יגיע לחשבון נאמנות של הלקוח?
איך ניתן להסדיר ההחזר ומה עלי לצרף?

לעמוד

המלא

החזר ללקוח

13/08/18

שלום
יש לפנות למחלקת הגביה במיסוי מקרקעין ולהראות לגובה שבידך יפוי כוח מאת הלקוח, רק באופן זה ניתן לבקש שההחזר יועבר לחשבון נמאמנות של שם הלקוח.

יש אפשרות שיבקשו הבהרות ומסמכים נוספים.

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

שברץ 1, רעננה

טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com

מס הכנסה

שימי 12/08/18

היות וקבלתי שדרוג בעבודה אני מעוניין לדעת עד כמה אני יכול להשתכר מבלי שיורידו לי מס הכנסה?

לעמוד

המלא

מס הכנסה

13/08/18

שלום

בד״כ לא מנוכה מס מהכנסה שהמס עליה הוא בגובה שווי נקודות הזיכוי של העובד .

ממשכורת של תושב שמתקרבת לסכום של 60,000 ש״ח לא מנוכה מס .

מומלץ לבקש מחשב השכר של המעסיק לחשב את ההכנסה בהתחשב בזיכויים האישים של המקבל.

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

שברץ 1, רעננה

טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com

מס שבח

ויקטור 09/08/18

אדם שקונה דירה יד שנייה (פעם ראשונה שלו) במחיר של עד מיליון ו-1/2 ש' צריך לשלם מס שבח ?

לעמוד

המלא

מס שבח / מס רכישה

13/08/18

מי שקונה דירה אינו משלם מס שבח.

הוא עלול לשלם מס רכישה אם מחיר הדירה גבוה.

קניית דירה בסכום שציינת עשויה להיות פטורה ממס רכישה.

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

שברץ 1, רעננה

טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com

דייר המצהיר על חלק מהמושכר כהוצאה עסקית

דני 09/08/18

למרות שבחוזה כתוב - למגורים בלבד.
א. האם הוא מפר את החוזה כלפי המשכיר ?
ב. האם ביתי יחושב כעסק כאשר אמכור ,למרות שלא ידעתי על כוונת השוכר להזדכות על חלקו כהוצאה
מוכרת?
מדובר במקצוע חופשי כמו אדריכל, עו''ד, פסיכולוג ...

לעמוד

המלא

שימוש עסקי בדירה המושכרת למגורים

עו"ד משה גבע מנהל 13/08/18

יצויין כי המצב המתואר נפוץ מאוד.

אתה כבעל הנכס יצאת ידי חובתך בהסכם שנחתם ובו הוגדרה מטרת ההשכרה. האם מדובר בהפרה או לא, זו שאלה שאינה קשורה למיסים. אציין כי גם רשות המיסים נוהגת לאבחן בין שימוש באחד מחדרי הבית כחדר עבודה שמכירים בנוצאותיו, לבין קיום משרד המקבל במקום לקוחות וכו' (כמו קליניקה נסוג כלשהו).

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מכר

אלה 06/08/18

האם אפשר בעסקת מקרקעין מכר דירה לקבל פטור לינארי מוטב ועל ההפרש מס שבח להשתמש בנקודות זיכוי

לעמוד

המלא

המס על מכירת דירה שזכאית לחישוב מס לינארי.

13/08/18

שלום

במקרה שתארת רצוי להיעזר במומחה במס שבח. רואה חשבון או עורך בין.
אם נותר מס שבח לתשלום אחרי החישוב הלינארי ייתכן שניתן לפרוס את יתרת המס למספר שנים .

וכןו להגיש דוח אישי למס הכנסה לשנת המכירה ואם ההכנסות היו נמוכות ניתן להשתמש בנקודות זיכוי להפחתת יתרת מס השבח.
בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

שברץ 1, רעננה

טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com

פתיחת תיק לזוג נשוי

קארן 05/08/18

הי
זוג חברים קיבלו טופס שכתוב עליו פתיחת תיק לזוי נשוי במס הכנסה שמדובר על הגבר
מבקשים דוחות שנתיים
במשך 3 שנים עבד בשתי עבודות שהכנסתם יחד הייתה-10000 ברוטו ולא הצהיר על זה במס הכנסה
האישה 3500-4000 ולא עובדת 4 שנים שתיהם בפנסיה היום מה צריך לעשות? האם יש קנס כלשהו עקב המקרה? חלה טעות?

לעמוד

המלא

פתיחת תיק על ידי מס הכנסה לזוג

13/08/18

שלום

יתכן שהתיק נפתח בגלל מידע שיש למס הכנסה על הכנסות לא מדווחות.

במקרים כאלה יש סיכוי שיוטל קנס על אי דיווח .

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

שברץ 1, רעננה

טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com

הטבות מס

ויקטור 03/08/18

אם יש לי קופ"ג חדשה עם 500 ש' האם אני יכול
לקבל החזר מס /הטבות מס עליה ? אני נכה

לעמוד

המלא

הטבות מס על הפקדות בקופת גמל

13/08/18

שלום השאלה כללית .

על הפקדות בקופות גמל בעיקרון מקבלם זיכוי וניכוי מס, אשר מקטינים את החבות במס הכנסה. זה לא קשור להיותך נכה.

אם אתה נכה 100% על פי החלטת וועדה לצורך מס , ניתנת הטבה גדולה של פטור ממס לשנה עד סכום של כ-600,00 ש״ח הכנסה .

בברכה,

אריה בר און, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

שברץ 1, רעננה

טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com

לטופס 106 של איזה שנה משייכים את התשלום הנ"ל

נועה 02/08/18

כשמעביד מוציא תלוש שכר עבודה לחודש 12/2017 ומפקיד בפועל את שכר העבודה הנקוב בתלוש זה בחודש 1/2018, באיזה טופס 106 על המעביד לדווח על תשלום, האם בטופס 106 של שנת 2017 שהרי הוצא תלוש שכר בשנת 2017? או בטופס של שנת 2018 שהרי הכסף הופקד בפועל בשנת 2018?

תודה רבה

לעמוד

המלא

ייחוס משכורת דצמבר לשנת המס

עו"ד משה גבע מנהל 13/08/18

מתואר כאן מצב רגיל בו התשלום האחרון של השנה מתקבל בתחילת השנה הבאה. בהתאם למה שתיארת, טופס ה-106 לשנת 2017 תקין.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

נקודות זיכוי במס הכנסה עבור ילד שנולד

לוי 02/08/18

שלום,לא מזמן נולד לי ילד.קראתי כי אקבל 1.5 נקודות זיכוי בשנת המס שבה נולד הילד.שאלתי היא, האם 1.5 הנקודות הנ"ל הן החל מהתאריך שבו נולד הילד ועד סוף שנת המס, או שאקבל את הזיכוי רטרואקטיבית מתחילת שנת המס?תודה

לעמוד

המלא

שינוי בנתונים האישיים תקף לכל השנה

עו"ד משה גבע מנהל 13/08/18

זו הסיבה שהזיכוי בשנת הלידה נמוך מהשנים הבאות.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מענק עבודה שלילי וקרן השתלמות

דנה 01/08/18

הגשתי בקשה למענק עבודה שלילי כמו כל שנה
והשנה קיבלתי סירוב מכיוון שמשכתי כספים מקרן השתלמות
והקרן השתלמות נחשבה כהכנסה מעסק או משלח יד.
האם קרן השתלמות מוגדרת כהכנסה נוספת לחוק מענק עבודה????
תודה על התשובה

לעמוד

המלא

זכאות למענק עבודה תלויה במכלול ההכנסות

עו"ד משה גבע מנהל 13/08/18

וקרן השתלמות כוללת חלק מתשלומי המעסיק ולכן גם היא נלקחת בחשבון. יש לציין כי הדבר אינו ברור לגמרי מפרסומי רשות המיסים אבל כך הם מפרשים את ההוראות.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

סכום טופס 106 לא מתאים לסכום בתלושי השכר

מיכל 31/07/18

אני מקבלת קצבת נכות מקרן פנסיה, בטופס 106 לשנת 2016 מופיע בסה"כ הגמלה החייבת במס סכום מסויים , אלא שבגלל שהגמלה מתלוש לחודש 12/2016 הופקדה ע"י הקרן בחשבון הבנק שלי רק בחודש 1/2017 אין התאמה בין סכום הגמלה החייבת במס בטופס 106 של שנת 2016 לבין הסכומים שהופקדו בפועל באותה שנה.

מאחר וברצוני לפנות למס הכנסה בבקשה להחזרי מס (עקב פטור רטרואקטיבי לנכה) ולצורך כך עליי למלא דוחות שנתיים, מה עליי לעשות בעניין זה?
האם לבקש תיקון של טופס 106? האם להשאיר את הטופס כפי שהוא ולעדכן את מס הכנסה בטעות שביצעה הקרן?

תודה רבה

לעמוד

המלא

אי התאמה בין תלושי שכר לטופס 106

עו"ד משה גבע מנהל 13/08/18

את מתארת מצב רגיל בו התשלום האחרון של השנה מתקבל בתחילת השנה הבאה. בהתאם למה שתיארת, טופס ה-106 שקיבלת תקין.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

טופס 106 הוצא אך דבר לא הופקד באותה שנה

דן 31/07/18

עליי למלא דוחות שנתיים למס הכנסה בגין בקשה להחזר מס, בשנה מסוימת קרן הפנסיה המשלמת לי קצבת נכות הוציאה טופס 106, אלא שבפועל לא הופקד לחשבוני באותה שנה דבר, מה עושים במקרה כזה?

האם להגיש למס הכנסה את טופס 106 הנ"ל ? האם לגבי אותה שנה להצהיר שקבלתי 0 ש"ח הכנסות? איך מדווחים למס הכנסה במקרה כזה?

תודה רבה

לעמוד

המלא

טופס 106 ללא תשלום

עו"ד משה גבע מנהל 13/08/18

מצב זה קורה בדרך כלל כאשר משולמת קצבה באיחור בגין שנים קודמות. במצב כזה אתה יכול לבחור בין דיווח בשנה בה הת-בלו הכספים בפועל לשנה אליה הם מתייחסים. אם מדובר בטעות, פנה לקרן הפנסיה ובקש לתקן את הבעיה כי טופס 106 מעיד שהתונים דווחו לרשויות המס באופן הזה.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

הגשת מספר דוחות לצורך העברת הפסדי הון בלבד החורגים

מיכל 30/07/18

כמי שאינו מחוייב בהגשת דוחות למס הכנסה אני יכול להגיש למס הכנסה דוחות רק ל 6 שנים אחורה, אלא שידוע לי כי ככל שהגשת הדוח נעשת לצורך העברת הפסדי הון בלבד (ממסחר במניות) ומלווה במכתב נלווה המסביר זאת ניתן להגיש ליותר מ 6 שנים אחורה.

שאלתי היא:
על מנת לזכות בהחזר מס בו אני מעוניין כעת מספיק לי להגיש דוח אחד החורג ממסגרת 6 השנים אחורה , אלא שאם אגיש 3 דוחות החורגים ממסגרת 6 השנים אחורה אוכל להעביר סכום גבוה יותר של הפסדי הון ממסחר במניות,

האם במצב כזה מומלץ להסתכן בתשובה שלילית ולהגיש מספר גדול יותר של דוחות החורגים מ 6 ה שנים אחורה או שעדיף לא להסתכן ולהגיש רק דוח אחד החורג והמאפשר קבלת החזר מס כעת?

ובמילים אחרות האם הגשת דוחות אחורה החורגים ממסגרת 6 השנים לצורך העברת הפסדים ממסחר במניות בלבד הינה מקובלת ואין לחשוש מלממש אותה, או שעדיף לממשה במסורה ולא להסתכן בתשובה שלילית?

תודה רבה

לעמוד

המלא

העברת הפסדי הון

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 30/07/18

מיכל היקרה שלום רב,

למיטב זכרוני שאלת שאלה זו גם בפורום מיסים באתר אחר
שגם בו הנני מנהלת פורום, ותשובה בגין שאלתך ניתנה בהרחבה.

אציין, כי אין כל מניעה להגיש לרשויות המס מכתב בליווי טופסי 867 ונספחיו להוכחת ההפסדים המועברים על פני השנים ולדאוג שהנתונים יקלטו אצלם בהתאם

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

החזר מס לידועים בציבור

גיאשמעון 30/07/18

שלום - אני וזוגתי ידועים בציבור ומגדלים ילד בן 2 (קצבת הלידה משולמת לחשבוניו המשותף). אני מגיש טופס 135 לקבלת החזר מס : א האם מאחר שהגדרת זוג נשוי למס אינה כוללת ידועים בציבור עלי לרשום עצמי בטופס כרווק ולבצע חישוב מס ליחיד (במקום מאוחד)? ב. אם כן - האם למרות רישומי כרווק בטפסים יכירו בזכאותי לנק זיכוי בשל ילד עד גיל 5 ( האם עלי למלא כי הילד בחזקתי ואיני מקבל בגינו קצבת ילדים)

לעמוד

המלא

נקודות זיכוי לידועים בציבור

עו"ד משה גבע מנהל 13/08/18

אכן, מערכת המס עדיין ארכאית בכל הקשור להגדרת זוג ומתייחסת רק לזוג נשוי כדת וכדין. יחד עם זאת גם כשאתה מגיש דו"ח בנפרד אתה זכאי לנקודות הזיכוי המגיעות לך בגין ילדים. כשתפרט בדו"ח את פרטי הילדים תוכל לציין םרמטרים הקשורים לחזקה וקבלת קצבאות והמחשב יעניק לך את מה שמגיע.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

האם ניתן להמציא קבלה כשנה לאחר התשלום?

גל 30/07/18

האם יש אפשרות מעוסק מורשה שלא המציא חשבונית בזמנו, לעשות זאת כשנה לאחר הענקת השירות והתשלום?

לעמוד

המלא

חשבונית מס באיחור

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 30/07/18

גל שלום רב,
משאלתך עולה כי ניתן שירות ושולמה התמורה בגין השירות ולכן נותן השירות היה מחוייב בהוצאת חשבונית ובקבלה.

האם ניתן להוציא חשבונית מס כעת? בחלוף שנה?- הדרך הנכונה הינה לבצע דוח מתקן ולבצע דיווח רטרואקטיבי על כל המשתמע מכך- לרבות קנסות אי דיווח במועד. בפרקטיקה, קיימים מייצגים שמבצעים דיווח כעת, ומתייחסים ל"תקלה" כשיפטינג-הפרשי עיתוי בלבד.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

בגיל 70+ קנית משרד להשכרה

אני 29/07/18

שלום רב,
יש הרבה פרסומת לקנות חנות ולקבל שכירות.
נראה שיש לשלם כ 30% מס , השאלה האם צריך לפתוח תיק במס הכנסה וב- מע"מ ואז כמובן להגיש דוח שנתי

לעמוד

המלא

פתיחת תיקים ברשויות בגין הכנסות שכירות עסקית

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 30/07/18

שלום רב,
השכרה לעסקים ולא למגורים מחייבת פתיחת תיק ברשויות המס, לרבות הגשת דוח שנתי. במקרים מסיימים ניתן שלא לפתוח תיק לצרכי מע"מ, ומי שיוציא חשבונית בגין הכנסות השכירות הינו השוכר עבור המשכיר- יש לבדוק האם בנסיבות המקרה שלך הדבר יתאפשר.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה