האם כדאי להעביר דירה במתנה לילדים או לחכות להעברה בירושה?

שלום ניר,

שאלת הכדאיות איננה נבחנת רק בהיבטי מס שבח, אלא גם באופן בו משמשת הדירה הנוספת את האם. אם שכר הדירה המתקבל כיום משמש את האם והיא תמשיך להזדקק לו - המתנה עלולה להחשב כעסקת מכר בתמורה והצדדים לא יהיו זכאים להטבות המס.

אם מדובר במתנה אמיתית, והזיקה בין האם לדירה מתנתקת:

העברת אחת הדירות לילדים ללא תמורה כבר כיום תהיה פטורה ממס שבח והילדים ישלמו 1/3 ממס הרכישה, כל אחד לפי מצב הנכסים שלו - מי שיש בבעלותו דירה נוספת ישלם 1/3 ממס הרכישה המלא של 8% ומי שזו תהיה דירתו היחידה ישלם 1/3 ממס הרכישה המוטב.

הילדים לא יוכלו למכור דירה זו בפטור ממס שבח לפני שתחלוף תקופת צינון של 4 שנים גם אם זו דירתם היחידה.

אם יש לילדים או לחלקם דירה נוספת אחת, בעת מכירת אותה דירה יוכלו לבקש פטור ממס אם חלקם בדירת המתנה אינו עולה על 1/3. במצב כזה, בעת מכירת דירת המתנה לא יוכל אותו ילד שמכר דירה אחרת בפטור ממס שבח לקבל פטור במכירת חלקו בדירת הירושה גם אם היא תהיה דירתו היחידה.

העברת דירות בירושה פטורה ממס שבח וממס רכישה, בלי קשר למספר הדירות שהיו בעזבון.

אם תהיה בעזבון רק דירה אחת, משום שהאחרת הועברה לילדים עוד בחיי האם, ואם האם היתה זכאית בחייה לקבל פטור, ניתן יהיה למכור דירה זו בפטור ממס שבח ללא קשר למספר הדירות האחרות שיש לילדים. זה פטור מיוחד מכוחו של המוריש.

זו תשובה כללית ויש לבחון גם את גילם ואת מצב דירותיהם של הילדים כדי לבצע תכנון מס מיטבי.