תיאום מס -סיוע לאדם כבד ראייה שטרם קיבל אישור 9(5)

שלום רב,

מקרה של כבד ראייה וכבד שמיעה ועוד.

בשנות ה-30 לחיו.

לגבי תיאום מס - אם צריך אז איך?

ההכנסות:

גמלת פנסיה כ -4400 (מקבל תלוש)

קצבת נכות כללית - כ- 2700 ברוטו (לא מקבל תלוש אך ניתן להוציא מסמך בנושא ביטוח לאומי)

דמי ליווי לעיוור - 740 שח (לא מקבל תלוש ולא מקבל פירוט רק שורה בחשבון בנק)

קיבל סיוע משרד השיכון - כ- 770 שח לחודש (לא מקבל תלוש ולא מקבל פירוט).

ייתכן וגם צפוי לקבל שר"מ למפרע מלערך 07/2012 באופן אוטומטי בסך של כ- 1400-2800 שח לחודש (או אז דמי שירות לעיוור יופחתו מכ- 770 ל- 430).



טרם הגיש תביעה למס הכנסה לגבי פטור לפי סעיף 9(5) מ- 10/2011 ואילך מאחר וטרם קיבל העתק פרוטוקול.



עד כה לא הוגש כל דוח לשנים 2011 ואילך (טופס 0135 ו/או 1301).



המקרה:

בעל תעודת עיוור לצמיתות אותה קיבל רק ב- 07/2015 זאת לאחר שהייתה בעיה בירוקרטית ארוכה. נקבע על ידי פוסק רפואי עליון שהוא בעל 100% נכות בראייה מ1.1.2014

דמי שירות לעיוור מ- 11/2014 למפרע הוענק לו (כן 10 חודשים על אף מוגדר 100% בראייה לא הוענקו לו).



לבן אדם שלל נכויות נוספות כך שאמור לקבל נכות משוקללת מ- 10/2011 ואילך נכות משוקללת של 90% ומעלה (עוד לפני הראייה). טרם הגיע הפרוטוקול.



רק ביום  31.12.2015 קיבל לחשבון הבנק סכום של כ- 160000 שח  מחברת הביטוח בגין גמלה מ-08/2012 עד 12/2015 . סכום זה הוא לאחר קיזוז של כ- 27000 שח מס הכנסה שנוכו במקור (לא פירטו באופן חודשי את הניכוי) + דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות בסך של כ- 8000 שח (כל חודש ניכו למפרע לפי פירוט דמי ביטוח בריאות ודמי ביטוח לאומי). הסכום הגלובלי לפני ניכוי כלשהו כ- 195000 שח.



בחודשים 08/2012 ולמשך כ- 3 חודשים קיבל בכל חודש בדיעבד:

דמי אבטלה (אותה תקופה) - כ- 3500 שח לחודש

פרנזצ'יה (כאמור ניתן למפרע רק ב- 31.12.2015) כ- 4400 שח לחודש.

פנסיה (כאמור ניתן למפרע רק ב- 31.12.2015) כ- 4400 ש"ח לחודש.



כך שבכל חודש למשך 3 חודשים למפרע ניתן להבין שקיבל בדיעבד  3500+4400+4400 = 12300 שח (08/2012 עד 10/2012 כולל).





מאז 01/2016 מקבל כל חודש כ-4400 פנסיה זו (טרם נקבע לצמיתות).



ביטוח לאומי העביר בינתיים מסמך הפוטר אותו מתשלום דמי ביטוח בריאות ודמי ביטוח לאומי מ- 08/2012  ואילך עד לגיל הפרישה (67).



עבור חודש 02/2015 קיבל כ- 12400 שח נראה שמגלם בתוכו 4400 גמלה + 8000 שח בגין החזר דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות שנגבו למפרע.

 



האם חובה לאור הכנסות אלו והמקרה לבצע תיאום מס? והאם יש כזה דבר תיאום מס לשנים רטרואקטיביות (2012-2015) וגם לשנת 2016.



כאמור התלוש היחיד שמקבל זה מחברת הביטוח. בגין הפנסיה. לא מקבל למעט שורה בחשבון הבנק מהשירות לעיוור דבר ולא מאף גורם אחר וביטוח לאומי ניתן להוציא מסמך מהמכונות שמציג את התשלומים. האם בכלל התשלומים האחרים מוגדרים הכנסה החייבת במס ו/או דיווחי?



רב תודות. הכל נעשה בהתנדבות מלאה.