פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
טופס 5329 (n1)
בטופס 5329 צריך להצהיר גם על נכסים בחו"ל
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
גבע, גריידי- משרד עורכי דין
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עוסק פטור
הכנסה נוספת לגמלאי
ככל שאתה עומד בקריטריונים לקבלת אישור על שכר אומנים, הם ינפיקו לך מסמך שינחה את המעסיק כמה מס לנכות ממך. שאר ההתחשבנות עם ביטוח לאומי ומע"מ ככל שנדרש, המעסיק יעשה עבורך.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
גבע, גריידי - משרד עורכי דין
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח
כיצד ניתן לנצל נק' זיכוי בחישוב מס שבח ?
אם אכן יש לך נק' זיכוי שלא ניצלת, כדי "לקבלה" תצטרך להגיש דו"ח שנתי.
כמובן שכדאי לבדוק טוב טוב שלא יווצר מצב בו (חלילה) יתברר שיבות המס שלך גדולה יותר.
בהצלחה.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס-עברם כבר 120 יום ולא הוחזר מס
האם זה סביר?
קראת גם אם לא יוחזר תוך 90 ימים,אז רק ביום 1 ליולי הבא יוחזר. האם זה קיים בחוק? מה ההיגיון שרק ביום ספיציפי יוחזר מס?
החזר מס
ככלל, לפי הוראות סעיף 160 לפקודת מס הכנסה, באם עמדת בתנאי הסעיף אזי לרשות המיסים יש זכות להחזיר את המס ביתר תוך שנה מיום שנערכה שומה שבה נקבע ההחזר או תוך שנתיים ,לאחר תום שנת המס שבה שולם המס לפי המאוחר. לפקיד שומה יש זכות לעכב את שחרור ההחזר ב-90 ימים נוספים מעבר לזמנים שצויינו לעיל.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
בעיית מיסוי
התפטרות פקטיבית לצורך קבלת פיצויים
לטעמי המתווה שהוצע לא יתקבל ע"י רשויות המס בטענה של עסקה מלאכותית, ואז תהיה חשוף לחיוב של הפצויים במס מלא כשכר עבודה ולא כפיצויים.
יש להצדיק טעם כלכלי ממשי להתפטרות מחברה א' לצורך עבודה בחברת בת.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
רכב בשימוש משק חקלאי
875 סמ"ק האם ניתן לקבל עליו החזר מע"מ לעוסק מורשה.
קיזוז מע״מ תשומות על רכב.
שלום
לא ניתן לקזז מע"מ תשומות ברכישת רכב פרטי ו/או מסחרי אם משקל הרכב הכוללנמוך מ- 3500 ק"ג . מלבד רכב המשמש מורי נהיגה לצורך עבודתם.
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
מעיל כהוצאה מוכרת
ביגוד לצורכי עבודה
ביגוד שמשמש "גם" לעבודה אבל גם משמש או יכול לשמש לשימושים פרטיים מהווה "הוצאה מעורבת" וככזו לא יוכר כהוצאה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס
מס רכישה לתושב חוץ
תושב חוץ אינו מקבל הקלות הרכישת דירה כמו תושב ישראל.
ברכישת דירה עד התקרה של כ-5 מיליון ש״ח ישלם 8 אחוז מס רכישה ומעבר לשווי זה ישלם 10% מס רכישה.
תושב חוץ שהפך לעולה חדש בתוך התקופה המותרת יקבל הקלה במס רכישה ברכישת הדירה הראשונה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
שאלה
מכירת דירת דמי מפתח
מכירת דירה שהייתה מושכרת בדמי מפתח איננה עסקה לפי חוק מיסוי מקרקעין, אלא כפופה לחוק מס הכנסה.
מכירת הדירה האחרת , דירת מגורים מזכה , תהיה פטורה על פי תנאי דירת מגורים מזכה . יחידה
בכרכה
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
מכירת דירה
מכירת דירה כאשר יש החזקה בחלקי דירות נוספות
קשה להשיב בנסיבות מקרה זה האם יחול או לא פטור במכירת הדירה.
האמור תלוי בתנאים נוספים שצריך לבחון: כגון האם את תושבת ישראל, האם החזקת את הדירה הנמכרת לפחות 18 חודשים מיום שהפכה לדירת מגורים, האם ניצלת בעבר הטבה בהתאם לסעיפים 49ג(2) או (3) לחוק מיסוי מקרקעין ושאלות נוספות.
בנסיבות המקרה שלך, וכדי להימנע מתאונת מס, מציעה שתפני לייעוץ פרטני אצל מומחה מיסוי מקרקעין
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
4.8
מכירת דירת יוקרה
במידה והדירה הנמכרת הינה דירתך היחידה אזי עד תקרה של 4,455,000 ש"ח לערך יחול פטור ממס ועל חלק התמורה העודף על הסכום הנ"ל יחול חיוב במס לינארי, קרי, 25% על השבח שנצבר החל מיום 1.1.14.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מתנה
פטור ממס שבח כי קבלה הדירה מהורינו. עכשיו אחותי מעבירה לי ללא תמורה את הדירה. יהיה פטור מס שבח? הרי הדירה הגיעה בגלגול שני מהורינו ולא ישירות
העברת דירה במתנה מאחים
ככלל, דירה שמעבירה אחות לאחות ללא תמורה ושמקורה במתנה ו/או בירושה מההורים יכולה להנות מפטור ממס שבח בידי מעבירת המתנה אך תחויב בתשלום מס רכישה על ידך כמקבלת המתנה בשיעור של 1/3 ממס הרכישה שחל בעניין זה.
כדי להימנע מתשלומי מיסים מיותרים ומתאונות מס, מציעה בנסיבות מקרה זה לקבל ייעוץ ממומחה מיסוי מקרקעין שיבחן את הדיווחים הקודמים ויוודא האם תוכלו להינות מפטור ממס שבח.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח
שווי רכישה בעסקת חליפין
שווי הרכישה במכירת הדירה יהיה העלויות שהיו לך בנוגע לרכישת/בניית המחסן -כלומר חוזרים לעלויות המקוריות של המחסן
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
התחדשות עירונית
מכירת זכויות בניה ליזם בפרוייקט תמ"א 38
ככלל, מכירת זכויות בניה ליזם כאשר מדובר בדירות בבניינים שונים-תיחשב כל אחת בפני עצמה ותזכה אותך בהתקיים התנאים הנקובים בחוק בפטור ממס שבח במכירת הזכויות ליזם.
יום המכירה לצורך הדיווח למיסוי מקרקעין הינו יום החתימה על ההסכם עם היזם, אך ניתן לפנות לרשויות מיסוי מקרקעין ולבקש דחייה של יום המכירה עד ליום אישור התוכנית או קבלת ההיתר.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
השכרת חדר
השכרת נכס לשימוש עסקי
מכיוון שמדובר על השכרה עסקית, אתה תהיה חייב לפתוח תיק במס הכנסה ולהגיש דו"ח שנתי על כלל ההכנסות שלך לצורך קביעת המיסוי שיחול על השכרת החדר.
כדאי שתתייעץ עם איש מקצוע מתאים כדי שלא תעשה צעדים שלא יהיו כדאיים לך מבחינה כלכלית.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מעמ
אני אדם פרטי שעובד כשכיר.
לאשתי יש עסק פטור. רכשתי חנות במרכז מסחרי שנמצא עדיין בבנייה. האם אני זכאי להחזר מע"מ? אם כן,איך עושים את זה?
החזר מע"מ על רכישת נכס מסחרי
אם נכס משמש מקום עסק לעוסק פטור אין אפשרות לקבל החזר וכדאי לבדוק שינוי סטטוס לעוסק מורשה.
מומלץ להתייעץ עם איש מקצוע לקבלת יעוץ פרטני עקב מורכבות העניין.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה
הוא הולך לרכוש 1/4 מדירה שלישית .
האם חייב במס רכישה של דירה שנייה ?
מס רכישה על חלקי דירה נוספת
לגבי בחינת מדרגות מס של דירה יחידה לצרכי תשלום מס רכישה לא יספרו חלקי דירה בבעלותו של הרוכש בחלק של עד וכולל 1/3 בין שנרכשו על ידו ובין אם התקבלו במתנה ולכן הרכישה הנוספת של חלק בשיעור של 1/4 עדיין תהנה ממדרגות של דירה יחידה לצרכי מס רכישה.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח במכירת זכות לבנית דירת נכה
מס שבח במכירת זכות לבנית דירת נכה
שלום
על מכירת מגרש ישולם מס שבח רגיל , ולא מס מופחת כמו על דירת מגורים מזכה .
ולא משנה עבור מי נבנת הדירה נכה או לא.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
עוסק פטור במספר עיסוקים
תחומי עייסוק שונים במסגרת עוסק פטור אחד
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
סעיף 190
https://www.reali.co.il/?p=908&lm_supplier=9125&utm_source=Tikun190B-Desktop&utm_medium=Taboola&utm_term=walla-mail
סעיף 190 לפקודת מס הכנסה
יגאל שלום,
סעיף 190 לפקודת
מס הכנסה קובע קנס על פיגור בתשלום מקדמות
סעיף 190(א)(1)
קובע, כי נישום שלא
שילם במועד סכום מקדמה שהוא נדרש לשלם, ישלם קנס-פיגורים. קנס
לפי סעיף זה לא יראוהו
כחלק מהמס לעניין תביעת הקלה כלשהי לפי הפקודה (סעיף 190(ד)).
הקנס בסעיף 190 נועד להשיג שתי מטרות:
הראשונה, אמצעי הרתעה נגד נישום המפגר בתשלומיו; השנייה, אמצעי
שמירה על הערך הריאלי
של המקדמות, שתשלומן נדחה.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי בעקבות משיכת פיצויים
אני עוזב את מקום עבודתי ומעוניין למשוך פיצויים מקרן הפנסיה עד גובה תקרת הפטור ממס הכנסה.
אשמח לדעת מהן ההשלכות של פעולה זו מבחינת גודל הטבת המס שאהיה זכאי לה בפרישה (בהתייחס לתיקון 190)? האם יש לכך השלכות מיסוי נוספות?
פרטים שאולי רלוונטים: בחור צעיר עם 40 שנות עבודה פוטנציאליות, עובד בהייטק, חתום על סעיף 14.
תודה רבה!
משיכת כספי פיצויים
אמיר שלום,
מאחר והינך מושך כספי פיצויים, אין ספק שתחול פגיעה בזכויותיך העתידיות לפנסיה. מוצע שתפנה ליועץ מיסוי פרישה שיוכל לציין בפניך את ההשלכות השונות.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ממיסוי השכרת בית מפרטי לחברה
האם השכרת בית בבעלות פרטית של כמה אנשים לחברה- ממוסה בצורה גבוהה יותר? מה הסכום? האם אפשר לתת לחברה להתעסק עם המע"מ במקומי ולחסוך לי את הטירחה?
תודה רבה!
האם השכרת בית פרטי לחברה פרטית היא עסקה החייבת במס?
דוד שלום,
לצרכי מס הכנסה- השכרת דירת מגורים ליחיד ולא לחברה, למטרת מגורים יכולה לחסות תחת פטור ממס בהתקיים תנאים מסוימים עם זאת השכרה לחברה לא תהנה מפטור זה.
חיוב במס ערך מוסף- השכרה למגורים פטורה ממע"מ ובתנאי שאין מדובר בהשכרה לתקופה העולה על 25 שנים. בשאלתך צוין כי ההשכרה היא לחברה-אני מניחה לצורך פעילות עסקית ועל כן השכרה זו תחויב במע"מ. ניתן לגלגל את חובת הוצאת החשבונית לחברה עבורכם אבל האמור כפוף להסכמתה.
בברכה,
חיה אביסרור שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שכיר ששוקל להיות גם עוסק זעיר
שאלותיי
1. האם עליי להצהיר הון?
2. מה עליי לדעת לפני שאני עושה צעד כזה כדיי לא לעשות טעות בשיקול דעת?
תודה
שכיר שמעוניין לפעול כעוסק
שלום רב,
אכן מתוקף פתיחת תיק ברשויות המס תידרש להגיש דוחות ודיווחים הנדרשים על פי חוק. מוצע שתפנה ליועץ מס שיוכל להנחות אותך בכל הדרוש.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ארנונה
1. דירה למכירה 72 מ"ר, גינה פרטית 150 מ"ר, הכוללת פרגולה של 12 מ"ר.
האם אצטרך לשלם ארנונה גם על הגינה? (הרי הדירה קטנטונת והגינה גדולה ממנה)
2. ואם לא, - האם החלטת העיריה לא לגבות עלולה להשתנות במהלך השנים?
3. אם כן- האם חישוב הארנונה לדירה זהה לחישוב עלות הגינה?
חשוב לי לוודא לפני החלטה על קנייה.
תודה.
מיסוי מוניצפלי
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מחסן
מיסוי מחסן המשמש כדירת מגורים
רענן שלום רב,
לצרכי מס המיסוי רואים דירה כדירת מגורים אם היא ראויה לשמש כמגורים או במידה והיא משמשת למגורים (לעניין זה בוחנים האם הדירה כוללת את כל המרכיבים הבאים : מטבח, שירותים ומקלחת.
במידה והאמור מתקיים בעניינך יראו זאת כדירת מגורים לצרכי מיסוי.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
