פורום דיני מיסים

חבות המס היא בהתאם למה שהיה חל על הנפטר. 

אם הפיצויים היו פטורים בידו, הרי גם ליורשים יגיע פטור. 

מומלץ לפנות עם פסק הדין לפקיד השומה באזור המגורים לצורך בירור העניין. 

מהשאלה לא ברור אם מדובר במשמורת משותפת או לא. 

אם אתה רק משלם דמי כלכלה (מה שנקרא בטעות מזונות) לאימו של הילד אתה זכאי לנקודה נוספת (מעבר לבסיס של 2.25). 

כשמדובר במשמורת משותפת אז ההורה המטפל בילד יכול להיחשב למשפחה חד הורית מה שיקנה לו 2 נקודות זיכוי נוספות (או יותר- בהתאם לגיל הילד).   

כל דבר כמעט שהמעסיק נותן לעובדו, הן בכסף והן בשווה כסף, חייב במס כאילו מדובר בחלק מהשכר הרגיל וככזה יתחייב בהתאם למס השולי של העובד. 

יחד עם זאת, בכל הקשור למניות, ישנם מסלולים שונים שבהם יכול מעסיק להקצות מניות לעובדיו והמיסוי משתנה בהתאם לתוכנית שלפיה פועל אותו מעסיק. 

לכן התשובה לשאלתך היא אצל המעסיק (או מי שמטפל בכספים). הם יוכלו לתת לך מידע מדויק על המיסוי הצפוי לך מקבלת המניות, ועיתוי תשלום המס. 

לפי חוק מע"מ חובה לתת קבלה מיד עם קבלת תשלום. חשבונית מס אפשר להוציא בנסיבות מסוימות בשלב יותר מאוחר של 7-14 יום (תלוי בעיסוק, בענף וכו'). 

אין לי מידע לגבי המכונות הספציפיות עליהן שאלת. 

מדובר בשיקול הדעת של פקיד השומה שמטפל בדו"ח שלך. הסבירות שהדו"ח יוחזר אליך עקב כך הוא קטן, אבל קשה להתנבא. 

קרן הפנסיה כמו קופות גמל, חברות ביטוח וכו', מספקות בצרוף לסיכומים השנתיים המועברים לעמיתים/מבוטחים, אישורים ספציפיים למס הכנסה. לדו"ח השנתי יש לצרף רק את האישורים האלה שרלוונטיים לחישוב המס. שאר החומר לא רק שאין בו שימוש, אלא גם שיש מקום שלא לחשוף אותו מפאת צנעת הפרט והזכות לפרטיות שמגיעה לנו כאזרחים. 

קצבת נכות אינה נכנסת להגדרת "הכנסה" או "הכנסה חייבת" בהתאם לפקודת מס הכנסה. 

לכן, בכל מקום שנלקחות הכנסות בחשבון לצורך חישוב ההטבה, אין שום משמעות או רלוונטיות לקצבאות נכות. 

מיסוי בישראל (וברוב מדינות העולם) הוא על פי תושבות ולא על פי אזרחות.

כל עוד אתה תושב ישראל, יש לך חובת דיווח ותשלום כאן. 

כיום, אדם צריך להודיע לרשות המיסים מתי הוא מפסיק להיות תושב, אחרת המדינה תמשיך לראות בו כתושב לצורכי מס וזה עלול ליצור בעיות בעתיד. 

בכל מדינה שתבחר לשבת בעתיד יש מנגנון מס שונה, ולכן אין תשובה אחת לשאלתך. גם עניין האמנה עם אותה מדינה יכול להיות רלוונטי בתקופת המעבר או אם יש הכנסות בשתי המדינות במקביל. 

המלצתי, כשתדע מה התוכניות שלך, ולפני שתעשה פעולות משמעותיות, קבל יעוץ מקצועי ופרטני ממומחה למיסוי בינ"ל.  

1. תלוי בתוכנית אליה הפקדת (לקצבה או קופת"ג). אם אינך בטוחה, תבדקי באישור של הקופה/חברת הביטוח שם צריך להיות רישום של הבשדה המיועד בדו"ח השנתי. 

2. ב-030 את רושמת את התשלומים שלך בפועל כעצמאית בלבד לביטוח לאומי (ללא ביטוח הבריאות). תצמדי לאישור של ביטוח לאומי. 

קצבת נכות אינה הכנסה. לכן אין לרשום אותה בשדה 250 שמיועד להכנסות מביטוח לאומי שחייבות במס כמו ההכנסה החייבת שהם מחליפים (כמו דמי אבטלה, תגמולי מילואים, אובדן כושר עבודה, דמי לידה וכו'). 

לכן, גם אין לרשום את הסכום כהכנסה פטורה (כמו שכ"ד פטור, או הכנסה פטורה לנכה וכו'). 

מומלץ לציין את הסכום בסעיף לא ממוספר ולציין כי מדובר בקצבת נכות ואת הסכום (האחוז לא משנה). 

טלפון נייד הוא בד"כ הוצאה מעורבת בהגדרה (פרטי+עסקי), ולכן מתאמים את ההוצאה בהגשת הדו"ח השנתי. 

לגבי האינטרנט, אם מדובר בעסק עצמו בלבד, זה מוכר באופן מלא. 

בכל מקרה כדאי להפריד כדי שבהכנת הדו"ח השנתי ניתן יהיה לזהות כל אחד מהם ולפעול כנדרש. 

עו"ד יכול לגבות כל סכום שנראה לו הולם בנסיבות העניין כל עוד אינו חורג מכללי לשכת עורכי הדין, שקובעים סכום מינימאלי וסכום מכסימלי. 

אין הגדרה מדוייקת לטיפול מסוג זה, אך עוסקים בו בד"כ עורכי דין מתחום הנזיקין והם מוגבלים ל-20% כפי שכנראה ביקשו ממכם. 

בריאות!

מומלץ תמיד לשנות את הכתובת, וזו גם חובה אזרחית לדאוג לכתובת תקינה ונכונה במרשם. 

אם מדובר על זכות שכבר הגיעה לך בעבר, מומלץ להביא אישור מהרשות בה אתה גר, לצרף מסמכי תשלום חשבונות שונים וכו' כדי להוכיח מגורים בפועל. יתכן ויופעל שיקול דעת לגבי העבר ותינתן לך ההטבה. 

ראשית, לכל אחד מחושבת ההטבה בנפרד ובמנותק מבן הזוג. 

את אחוז ההטבה מכפילים בשכר ברוטו (מוגבל לתקרה), ואת הסכום המתקבל מפחיתים מהמס "הרגיל" שצריך להיות משולם. 

לדוגמא: על 20,000 ש"ח עם הטבה של 20% (שאינה מעבר לתקרה) יש הטבה של 4,000 ש"ח. אם המס הרגיל הוא 4,500 ש"ח, אז ישולמו בפועל רק 500 ש"ח.  

אכן, אתה חייב לציין בהצהרת ההון שלך כל מעמד שיש לך בחשבונות בנק שונים. אם אתה שותף בחשבון, אתה למעשה זכאי לפי חוק לחלק מהכסף שנמצא שם ולכן גם היתרה החלקית שלך צריכה להירשם (היתרה מוכפלת בשיעור השותפות שלך). 

אין בהצהרה שלך שום השפעה על ההורים או דיווח שלהם. יתכן ובעתיד תצטרך להראות שהכספים שם אינם שלך. לכן, מומלץ שתשמור באופן קבוע את דפי התנועות בחשבון הזה, ותרשום לעצמך לגבי כל כניסה של כסף לחשבון מה המקור שלה. 

שעורי המס הסופיים שבהם מתחייב כל אדם הינם זהים ולא תלויים בסוג העיסוק. 

כעצמאי, תשלום המס שלך מתבצע בשתי צורות: ניכוי מס במקור (על ידי הגורם המשלם לך) ו/או מקדמות תקופתיות (פעם בחודש או חודשיים) שאתה משלם ישירות למס הכנסה. שני הדברים ביחד אמורים להביא אותך למצב שרוב המיסים השנתיים שלך שולמו במהלך השנה. 

אחוז הניכוי במקור לו אתה זכאי (או פטור) וגובה המקדמות שתשלם נקבעים באופן פרטני בהתאם לסיווג שלך, למצב האישי שלך, לגובה ההכנסות הצפוי וכו'. האחוז שציינת הוא כנראה האחוז השרירותי לניכוי ממי שלא דאג להוציא אישור פרטני. 

תאום מס זה מושג שרלוונטי רק למי שיש לו הכנסות כשכיר (או מפנסיה) מיותר מגורם אחד. (הכנסות כעצמאי אינן רלוונטיות לעניין. 

אם אינך יודע כיצד לפעול, מומלץ כי תפנה לעזרת רו"ח או יועץ מס שילוו אותך בפתיחת העסק ויסבירו לך באופן שוטף את כל מה שאתה צריך לדעת במגע שלך עם רשויות המס השונות (מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי)

פנה לעו"ד המתמחה בתחום המיסים בדגש על התמחות במע"מ ומכס. 

יתכן ותצטרך לפעול בהליך משפטי/מנהלי כדי לפתור את הבעיה. 

בהעברת מניות בין חברות ללא תמורה, יכולה להתאפשר דחיית מס בהתאם לסעיפים השונים לסעיף 104 לפקודת מס הכנסה. 

יחד עם זאת, מדובר בבדיקה פרטנית ומקצועית שנדרש לה בדיקת פרמטרים שונים ונוספים על המצויין בשאלה. 

מומלץ לפנות ליעוץ מקצועי פרטני בכדי לקבל תשובה מדוייקת ומוסמכת.