פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
מס רכישה
בנוסף, 1/4 מדירה שקיבלתי בירושה - דירה ב'
בנוסף, 1/4 מדירה שקיבלתי בירושה - דירה ג'
אני מעונין לרכוש דירה נוספת - דירה ד' , ולהתחייב למכור את דירה א' בתוך 18 חודשים, האם אהיה זכאי למדרגות מס של דירה יחידה? או שמא בגלל שיש לי את החלקים בדירות ב' ג', ההתחיבות למכור את דירה א' לא תועיל?
דירה יחידה לצרכי מס רכישה
שאלתך מתמקדת במצב בו יש חלקי דירות נוספים מעבר לדירה אותה אתה מתעתד לרכוש, ובשאלה האם חלקי הדירות הנ"ל מבטלים את סיווג הדירה החדשה הנרכשת כדירה יחידה.
לעניין זה אציין כי סעיף 9(ג1ג)(ב)(4) (תיקון 76 – משנת 2013 + תיקון 85 שתחילתו מיום 01.05.2016) קובעים לעניין חזקת דירת מגורים יחידה:
“(א) “דירה יחידה” – דירת מגורים שהיא דירתו היחידה של הרוכש בישראל ובאזור כהגדרתו בסעיף 16א;
לעניין הגדרה זו יראו דירת מגורים כדירה יחידה גם אם יש לרוכש, נוסף עליה, דירת מגורים שהושכרה למגורים בשכירות מוגנת לפני יום כ”ב בטבת התשנ”ז (1 בינואר 1997),
או דירת מגורים שחלקו של הרוכש בה הוא כאמור בסעיף 49ג(3), קרי – אינו עולה על שליש ולגבי דירה שהתקבלה בירושה – חלקו אינו עולה על מחצית;”
מאחר ואתה מחזיק בשתי דירות ירושה ובכל אחת מהן מחזיק פחות מחצי, אזי הדירה החדשה שתירכש על ידך תוכל להנות ממעמד של דירה יחידה בהנחה שהיא עונה על הגדרת דירת מגורים.
בברכה,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
איך להזדכות המס על חשבונית מחול?
האם אפשר להזדכות במס על חשבונית?
האם אפשר להגדיר את זה כהוצאה?
התרה בניכוי לצרכי מס הוצאה שהוצאה בחו"ל
כל הוצאה שהוצאה בייצור הכנסה בין אם הוצאה בארץ או בחו"ל תותר בניכוי לצרכי מס (בהנחה שאכן שימשה בייצור הכנסה) ולכן ניתן יהיה להכיר בה.
לגבי מס ערך מוסף ששולם בחו"ל,לא ניתן לקזז אותו מול מס העסקאות אותו חייב העוסק בישראל, בדומה לקיזוז מס תשומות הגלום בחשבונית המופקת בישראל.
לצרכי מס הכנסה, כל הסכום ששולם בחשבונית לרבות המע"מ הזר,יותרו כהוצאה.
בברכה,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד ורו"ח
מנהלת פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שומת נפטרים מול ירושה
מצד שני, אם נפטר הוריש סכום כסף בחשבון הבנק, הרי היורשים פטורים ממס כי אין על ירושה מס, אז מה ההיגיון בסעיף שומת נפטרים אם על ירושה אין מס ?
שומת נפטר
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ניכוי הוצאות – יקטין חבות בב"ל במקרה המתואר?
בשנת 2018 הייתי שכירה מתחילת השנה עד חודש 9/2018 ובמקביל פתחתי עסק מ1.3.18.
יש לי הכנסות לשנת 2018 בגובה כ12400 ש"ח כעצמאית וכ14500 ש"ח כשכירה.
מבחינת מס הכנסה נראה שאני לא מגיעה לסף המס, ולכן אין ממש טעם לנכות הוצאות כדי להקטין רווח. הרי גם ככה ייצא שאני לא חייבת במס כך שזה לא ישנה משהו.
מבחינת ביטוח לאומי הייתיי מוגדרת בשנת 2018 כעצמאית שלא עונה להגדרה, וכמובן ששילמתי דמי ביטוח לאומי ובריאות מהשכר שלי כשכירה. כעצמאית לא שילמתי בכלל למרות שהפסקתי להיות שכירה בחודש 9/2019 כך שנראה שאני חייבת בדמי ביטוח לאומי ובריאות לתקופה 10/2018-12/2018.
השאלה היא האם יש טעם לנכות הוצאות כדי להפחית חבות בביטוח לאומי ובריאות במקרה זה? האם זה ישנה במשהו לעניין זה במקרה המתואר?
ניכוי הוצאות ששימשו בייצור הכנסה
מס הכנסה משלמים על הכנסה חייבת,קרי, הכנסה בניכוי הוצאות ששימשו בייצור הכנסה.
ביטוח לאומי משלמים על ההכנסה החייבת לצרכי מס הכנסה, ולכן בנתוני שאלתך, קיימת נפקות לניכוי ההוצאות וזאת לצורך תשלומי דמי ביטוח לאומי ומס בריאות.
בכבוד רב,
חיה אביסרור שמעוני עו"ד(רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הצהרה בדבר תושבות מס לבנק ישראלי
תודה
אזרח ישראלי תושב ארה"ב
חשוב להזכיר שבכל מקרה, חלה חובה לדווח ולשלם מס בישראל על הכנסות מהשכרה, למעט אם ההכנסה כולה פטורה. כך זה עובד ברוב המדינות לגבי נכסים בשיטחן.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תשלום מזונות ל2 נשים
האם אני זכאי לנקודות זכןי כפולות עבור 2 הנשים?
נקודת זיכוי בגין תשלום מזונות
רצוי להבהיר שמדובר על מזונות אישה, ולא על מזונות לילדים.
קבלת ההטבה מותנית בזה שאתה נשוי.
אם אתה נשוי שמשלם מזונות לאישה קודמת, אתה זכאי לנקודת זיכוי נוספת אחת.
לפי לשון החוק, אי אפשר לנצל יותר מפעם אחת את ההטבה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דווח למע"מ על סכום שנגבה כמע"מ ולא הועבר למע"מ
אי ביצוע הזמנה ודין חלק המע"מ
על פניו אותו ספק לא פעל כנדרש בחוק בעניין רישום הכספים שקיבל והעברתם.
יחד עם זאת, העילה שלך מולו היא עילת תביעה אזרחית בגינה הוא יידרש להשיב את מלוא הסכום שקיבל, ואת ענייני המע"מ וכו' יפתור הוא עצמו מול רשויות המס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רווחי הון לנכה שאינו עובד
האם עלי לשלם 25% מס רווחי הון? או שיש לי הקלה במס?
תודה רבה
הקלה במס רווחי הון
על פניו, בנתונים שציינת, אין לך הקלה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס על הכנסה מהשכרת דירה כשאני שוכרת דירה אחרת
קיזוז השכרה מהכנסה משכירות לנכה
אכן לא פייר. כנראה שאף אחד לא חשב על מצב כזה.
אין פתרון חוקי לעניין, לפחות להבנתי, וציינת במדוייק את האופציות האחרות שאינן רלוונטיות לך.
אפשר לנסות לפנות בבקשה להנהלת רשות המיסים להחלטה מקדמית (פרה-רולינג) כדי שיאשרו לך את העניין, אבל הסיכוי לכך נמוך כי הפתרון חייב להיות בחוק (ולכן הכתובת לכך היא בעיקר בכנסת ובוועדת הכספים). עוד סיבה שבגללה הבעיה אינה נפוצה זה כיוון שנכות קשה באה לידי ביטוי בפטור ממס הכנסה ואז ממילא אפשר לקבל פטור משמעותי על ההכנסות שיש לנכה. בהצלחה!
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
רישום בית בהצהרת הון
הבן הוא בעל העסק, לקח קומה מבין 4 קומות עשה שיפוץ עלה 130 אלף.
הוא רוצה להתוגרר בבית זה.
מה רושמים בהצהרת הון בית זה.
1 ..שיקל אחד ..כלומר יש לבעל העסק בית לא על שם שלו.
או 130 אלף עלות
רישום בניה בהצהרת הון
אין רכישת נכס. זו הוצאה בלבד ולכן אין צורך לרשום אותה בהצהרת ההון עצמה.
לחילופין, אפשר לראות בסכום הזה כחוב של ההורים אליו, ואם כך- אז לרשום את החוב בהצהרת ההון.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תאום מס
תאום מס
כדי לבצע תאום מס מדוייק, צריך להציג תלוש שכר אחרון מכל מקומות העבודה. אם אין אחרון, אז זה שלפניו.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עדכון טופס 101 באמצע שנה עקב לידת יילד
שלום,
עדכון טופס 101 באמצע שנה עקב לידת ילד
אם באמצע שנה נולד ילד האם צריך לעדכן את טופס 101
וכמה נקודות זיכוי מקבלים כאשר בנוסף יש ילד בן 4.5
תודה
נקודות זיכוי לגבר בגין ילדים קטנים
צריך לעדכן את טופס 101 אם חל שינוי משפחתי כמו לידת ילד.
בשנת לידת הילד השני תהיה זכאי ל- 4 נק' זיכוי נוספות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קנית רכוש קבוע יד 2
נקנה מאדם פרטי
רכוש קבוע שנרכש ללא תעוד
בדו"ח למס הכנסה ניתן לרשום הוצאות בייצור ההכנסה, גם אם אין אסמכתא לקניה. זה ברמה העקרונית והתאורטית.
יחד עם זאת, יתכן ומס הכנסה יסרב להכיר בהוצאות אלה, וצריך לקחת זאת בחשבון.
לכן, גם אם אין חשבונית, כדאי ליצור התכתבות לגבי הרכישה עם המוכר, לתעד אסמכתא על התשלום וכו'.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הצהרת הון
הבית על שם ההורים השיפוץ נעשה על ידי הבן בקומה 2 והוא לקח במתנה מהאב.
בהצהרה יש לרשום בסכום שיקל כאילו קיבל מהאב או בסכום x ששילם לשיפוץ.
רישום בניה בהצהרת הון
ראה תשובתי מיום 27.5 על שאלתך הקודמת והזהה מיום 25/5.
.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי קיצבה מוכרת – מהצד המשפטי בלבד
מיועצי מס אני מבין שיש להם קושי לענות על השאלה הבאה מהצד הפרקטי כי אין להם מספיק ניסיון בנושא הספציפי.
לכן, מה אומרים החוק והתקנות שיצאו על פי החוק לשאלה הבאה?
אני עומד לפרוש בעוד 4 שנים ופתחתי לאחרונה קרן פנסיה מקיפה נוספת לזאת של מקום העבודה כדי להגדיל את הפנסיה.
הקרן החדשה מוכנה לצבוע חלק מהכסף שאעביר אליה כ"קיצבה מוכרת" לאחר שהוגדר כך בקופת הגמל ממנה אעביר אותו.
השאלה: אם למשל 20% מהכסף בקרן יהיה צבוע כ"קיצבה מוכרת", האם מס הכנסה חייב להכיר ב 20% מהקיצבה מהקרן
כקיצבה מוכרת (פטורה ממס)? או שאולי חייבים לפתוח קרן פנסיה נוספת נפרדת שכולה תהיה "קיצבה מוכרת"?
(אני מעדיף לא לפתוח קרן נפרדת אם יתברר לי שלא אוכל לצבוע סכום גדול כ"קיצבה מוכרת" ואולי זה גם יהיה מתחת לסכום
המזערי לפתיחת קרן פנסיה).
קרן פנסיה מקיפה
אכן, מדובר בתת התמחות בתחום המיסים שיש מעט אנשי מקצוע שבקיאים בה.
מומלץ לפנות לאחד מהיועצים האלה כדי לקבל תשובה מוסמכת.
המלצה על אחד כזה: https://www.lfp.co.il/
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלת מס שנוכה
קיבלנו לידנו היום טופס 161 שדווח לפיק השומה
וכספי הפיצויים פטורים מניכוי מס
מה נידרש לעשות משלב זה
בתודה מראש
החזר ניכוי מחברת ביטוח
המסלול הקצר והמהיר- פניה לחברת הביטוח להחזר הניכוי. הם יוכלו לעשות זאת רק אם מדובר על ניכוי שהיה במהלך השנה השוטפת (2019).
המסלול הארוך- אם הנ"ל לא מתקיים, להגיש בקשה להחזר מס למס הכנסה. במקרה זה צריך להיוועץ באופן פרטני עם איש מקצוע כדי להחליט איך להגיש את הבקשה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הצהרת הון
נבנה בית קומה שניה מלפני שנתים מעל קומה ההורים
הבית והקרקע על שם ההורים.
הקומה שנבנתה על שם האב. בעל העסק עשה שיפוץ קומה שניה והבית שייך לבעל העסק ועדיין רווק. אבל הקרקע והבית על שם ההורים.
עלה השפוץ 100 אלף ששילם הבן
מה צריך לדווח בגין בית זה
רישום בניה בהצהרת הון
ההוצאה של הבניה לא קנתה לו זכות של בעלות או זכות אחרת להבנתי.
בהצהרת הון רושמים רק נכסים שיש לאדם, וכאן מדובר רק בהוצאה.
לחילופין, זה יכול להחשב כחוב של בעלי הנכס כלפיו, ואז הסכום יירשם בהתאם.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תיק במס הכנסה
עו"ד שותף
הגדרת שותף משנה את ההתנהלות בהתאם למה שעומד מאחוריה:
1. האם תצטרך להוציא חשבונית למשרד על ההכנסות או חלק מהן?
2. האם אתה מקבל מניות בחברת עורכי הדין?
3. האם ההכנסות שלך כשכיר עוברות את התקרה המחייבת דיווח?
אם התשובות לכל הנ"ל שליליות, אין הבדל מהיותך שכיר עד כה. אם אחרת, תצטרך לפתוח תיק במס הכנסה, ואולי אף תיק עוסק במע"מ. במידת הצורך, פנה ליעוץ מקצועי פרטני.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
buni
שלום רב
אני ממלא כעת את הדו"ח השנתי ומשהו לא ברור לי בנוגע להכנסות
חו"ל, האם אני צריכה לצרף טופס 1324
אין לי הכנסות בחו"ל בעיקרון, אבל הוצאתי חשבוניות למספר לקוחות
חו"ל לעבודות באינטרנט.את כל החשבוניות האלו החשבתי כהכנסה
כמובן, שילמתי עליהן מס הכנסה כרגיל והחשבתי אותן כחלק מסך
ההכנסות הרגיל בארץ (כיוון שהוצאתי חשבוניות מעמ וקבלות)
האם אני צריכה למלא נספח ד' על החשבוניות האלו (ולציין סה"כ
הכנסות חו"ל בסעיף ט' בדו"ח)? לא שילמתי מס בחו"ל או קיבלתי משכורת בחו"ל (או כל רווח אחר כמו נדל"ן וכול'..)
תודה רבה
הכנסות מחו"ל
הטופס מיועד להכנסות מחו"ל ששולם עליהם מס שם.
לכן, אין כל כך משמעות למילוי הטופס במקרה זה, אבל מומלץ למלא אותו או לצרף הסבר לטופס 1320 שיש הכנסות שהתקבלו מחו"ל כדי שלא יתעוררו אי הבנות בעניין.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הנחות מס בעבודה מהבית
עבודה מהבית
אין הנחה למי שעובד מהבית.
עצמאי שעובד מהבית, יכול לדרוש באופן יחסי חלק מהוצאות הבית כתחליף למשרד.
שכיר אמור לקבל מהמעסיק את כל הציוד והאמצעים לביצוע עבודתו, כך שלא ברור אילו הוצאות יכול לדרוש השכיר בעצמו.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
איך מצהירים על קרן הפנסיה ופקדונות בהצהרת הון
1. ישנם נכסים כגון קרן פנסיה, ביטוח מנהלים וכדומה שהאישור להצהרת הון מהחברת ביטוח מציג הפרדה בין החלק שהופקד ע"י העובד לחלק המעביד. איזה סכום יש לרשום בהצהרת הון? האם את הסכום הכולל שמופיע באישור (עובד+ מעביד) או את חלק העובד בלבד?
2. לגבי הצהרה על חשבון הבנק. קיבלתי מהבנק אישור יתרות לסוף שנה בנוסח הבא:
להלן פירוט יתרות החשבון כפי שהן רשומות בספרי הבנק נכון ליום 31.12.18:
בחלק של פקדונות יש חלוקה לשני טורים: יתרה, יתרה משוערכת. על איזה סכום יש להצהיר? על סכום היתרה (סכום ההפקדה) או על סכום היתרה המשוערכת (שווי הפקדון כולל ריבית והצמדה שטרם שולמו על ליום האישור)?
רישום חסכונות ופיקדונות בהצהרת הון
את הסכומים צריך לרשום בהצהרת הון בהתאם לאישור השנתי שנמסר לכם.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אישתי נכה 100% האם בהכנסות חייבות לרשום 0 ?
והיה אישור לפטור עד 200,000 -זה אישור ממס הכנסה לצורכי חשב שכר של המעביד,
אבל היא נכה 100% והחוק פוטר עד 640000 מיגיעה ומשכורת
המעביד התייחס רק לאישור עד 200000 והיתה נרשמה כהכנסה חייבת.
אולי בהכנסות חייבות היה צריך לרשום בדו"ח 0 ?
הכנסה פטורה ממס
המעסיק פועל בהתאם לאישורים שהומצאו לו. ולכן, רשם כחייב במס את היתרה.
היתרה החייבת במס נמוכה ולכן, ככל הנראה, לא חוייבה במס בסופו של דבר.
במידת הצורך, ניתן במהלך השנה השוטפת להביא למעסיק אישור מתקן, או להגיש בקשה להחזר מס (אם מדובר בשנה שהסתיימה).
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
התקנת דלקן מהעבודה ברכב פרטי
תודה רבה
שווי דלקן לעובד
כל דבר שהמעסיק נותן, זה כמו שכר שמשולם בשווה כסף.
לכן, ההטבות שאתה מקבל צריכות להופיע בשם "זקיפת הכנסה" בתלוש השכר שלך, להצטרף לשכר ברוטו שלך ולהתחייב במס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הוצאות השכרת רכב וקנית רכב
אני עובד בעסק בנין מ 5 בבוקר עד 5 בערב.
אני רוצה לקבל מימון 100% מודיעים לי כי נותנים חשבונית מס . כל חודש בחודשו. איך ניתן לרשום חשבונית זאת. לצורך מעמ ומס הכנסה.
האם ניתן לקזז מעמ, מדובר בחשבונית מס?
ומה בגין מס הכנסה והפחת איך מחשב בגין התשלומים ששלימתי רק השנה או בגין כל ערך הרכב *15%.
ומה אם מדובר בהשכרת רכב.
חשבונית מס מקבל כל חודש מחברה ההשכרה .
האם ניתן לקזז מעמ?
ומה עם החשבונית לצורך מס הכנסה רק כהוצאות השכרה רכב או גם מקבל פחת?
ומה עם תיאום הוצאות בכל אחד מהאפציות.
האם בגין ביטוח רכב ורשיון רכב עושים תיאום , במידה וכן כמה.
האם הוצאות חניה מוכרת למס הכנסה ומעמ או רק מס הכנסה.
הכרת בהוצאות אחזקת רכב
רכישת ושימוש ברכב זו הוצאה מעורבת (עסקית ופרטית) ולכן ההוצאות מוכרות רק בחלקן.
לכל צורת רכישה ואחזקה יש את דרך ההכרה בהוצאות שלה.
לאור ריבוי ההתלבטויות שלך, וכיוון שאנחנו עוסקים רק במענה לשאלות נקודתיות ועקרוניות, מומלץ לך לפנות לקבלת יעוץ פרטני מאיש מקצוע.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תשלום מס הכנסה על רכב עבודה לתפקיד שטח
אודה לכם על העזרה.
זקיפת הכנסה בגין שווי רכב
אין כאן את כל הפרטים הרלוונטיים.
כעקרון- רכב שצמוד לעובד מחוץ לשעות העבודה מחייב "זקיפת הכנסה" שזה השווי של ההטבה שאתה מקבל באמצעות השימוש שלך ברכב. על שווי זה אתה משלם מס.
אני בטוח שהמעסיק ידע להסביר לך את הדברים בצורה יותר פרטנית ומדויקת.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
