פורום דיני מיסים

על מס הכנסה קיימות הגבלות חמורות בדבר העברת מידע המצוי בידו. זאת, גם כאשר מדובר ברשויות מדינה אחרות. 

גם כאשר ביהמ"ש מורה על העברת מידע, במס הכנסה צריך לקבל לכך אישור מדרגים בכירים. 

אם אתה נתקל בבעיה, אני מציע שתקבל יעוץ מקצועי פרטני כדי לשמור על זכויותיך. 

להבנתי, מרגע שהנכות הפכה קבועה, לא צריכה להיות בעיה לגבי התקופה בה הייתה זמנית. 

מכיוון שלא כל התמונה ברורה, אציע שאם לא תסתדרו- תפנו לקבל יעוץ מקצועי פרטני. 

אתה יכול להיות פטור מהגשת דו"ח מקוון עקב הכנסתך הנמוכה. 

ראה לעניין זה את: תקנות מס הכנסה (פטור מהגשת דוח עצמאי מקוון), תש"ע-2010

ואת חוברת ההדרכה של רשות המיסים לגבי הגשת דו"חות שנתיים: 

https://taxes.gov.il/incometax/documents/daz/da_2018.pdf

ההחלטה היכן התיק מתנהל אינה שלך אלא של רשות המיסים. השיקולים רבים ומגוונים:

מקום מגורים, מקום העסק (אם יש), מקום הנכס (אם מושכר), התמחות של פקיד השומה באותו ענף כלכלי ועוד. 

אתה יכול לנסות ולהגיש בקשה לפקיד השומה ולהסביר מדוע אתה מבקש זאת. אין לך מה להפסיד, אף על פי שהסיכויים נמוכים. 

כל מי שיש לו הכנסה מהשכרה עסקית חייב בדיווח גם למס הכנסה וגם למע"מ. 

את הדיווח למע"מ אפשר לחסוך אם השוכר מדווח בעצמו במקום המשכיר בחשבונית "עצמית". 

בדיווח למס הכנסה על ההכנסות אפשר לכלול את כל ההוצאות המותרות בחוק. 

מומלץ לך לפנות לקבלת יעוץ מקצועי פרטני. 

הכנסות הוניות של נכה אינן בגדר הכנסות לפי סעיפים 2(1) ו-2(2) שהן הכנסות פירותיות מיגיעה אישית (עצמאי או שכיר וכו'). 

רווח הון ממוסה בהתאם לסעיף 88 לפקודה, ומי שהוכר כנכה 100% על ידי מס הכנסה (רפואית) זכאי לפטור מסויים לגבי הכנסותיו הפאסיביות, כל עוד שאינו מנצל את הפטור על הכנסות אקטיביות (מעבודה וכו') 

ברירת המחדל היא שתא משפחתי מגיש דו"ח משותף בו נכללות כל ההכנסות של בני הזוג מכל המקורות (שכיר, עצמאי, הכנסות פאסיביות וכו') וכן של ילדיהם הקטינים (מתחת לגיל 18). 

אציין כי חישוב המס נעשה לכל אחד מבני הזוג בנפרד (כברירת מחדל) כך שבני הזוג לא נפגעים מבחינת המיסוי שלהם מעצם הגשת הדו"ח המשותף. 

כן. את טופס 1348 יש לצרף לדו"ח שנתי ע"ג טופס 1301. 

רשות המיסים דורשת הגשת הדיווח הנ"ל כל עוד שדרישת ניתוק התושבות סותרת את "חזקת הימים". מכאן יוצא שברגע "חזקת הימים" כבר לא חלה על מי שיוצא מהארץ, פוסקת גם חובתו לדווח. יחד עם זאת, כל עוד שהתיק נשאר פתוח- יש חובה להגיש דו"ח שנתי (גם אם אין על מה לדווח). להסברים נוספים ראה: 

https://taxes.gov.il/incometax/documents/daz/da_2018.pdf

https://taxes.gov.il/incometax/documents/hozrim/hoz01-2012.pdf

ההמלצה שלנו היא להיעזר באיש מקצוע לצורך הכנת הדו"ח השנתי למס הכנסה. 

אם אתה עושה את זה בעצמך, תוכל ללמוד על העניין, כולל הסברים ברורים בליווי דוגמאות, בחוברת המידע של מס הכנסה:

https://taxes.gov.il/incometax/documents/daz/da_2018.pdf

על 15,000 ש"ח ברוטו (חייב במס-לאחר ניכוי הוצאות) תשלח כ- 1,400 ש"ח. 

לצורך הסברים ראה: https://www.btl.gov.il/Insurance/National%20Insurance/type_list/Self_Employed/Pages/hishov.dmey.bituach.aspx

יש גם סימולטורים ברשת שיעזרו לך בחישוב. 

ניהול ההשקעות מחשבון משותף או נפרד אינה משנה את החבות במס. 

תא משפחתי ממוסה לרוב כתא משפחתי, למעט נושאים ספציפיים. 

מציע שתפנה לייעוץ מקצועי פרטני לפני שתנקוט בפעולות.  

תשלום בגין אובדן כושר עבודה מהווה תחליף שכר וחייב במס כמו כל הכנסה אחרת. 

לצורך תאום המס את צריכה את פרטי החברה המשלמת (שם וןמס' תיק ניכויים) וכן הערכה של התשלומים שיועברו לך. עם האישור הזה  + תלושי שכר אחרונים ממקומות עבודתך, תוכלי לפנות לפקיד השומה באזור מגוריך לצורך קבלת האישור. 

מיסים חלים על "תושב ישראל" כהגדרתו בחוק. 

ההגדרה אינה תלויה באזרחותו או בדתו של האדם. 

על פניו, בן זוגך ממלא את הקריטריונים של תושבות, ולכן חייב במס בישראל ככל תושב אחר. 

סכומי ניכויי חובה במינוס מלמדים בד"כ על החזר של סכומים שנוכו בעבר (תיקון טעות).

קצבה בגין נכות כללית של 75% ומעלה או 100% אובדן כושר עבודה פטורה מתשלום.

החזרי מס אפשר להגיש עד 6 שנים מתום שנת המס עליה מבוקש ההחזר (כאשר אותו אדם לא חייב בהגשת דוחות). 

בוגר תואר שני זכאי לחצי נקודת זיכוי נוספת בשנה שלאחר סיום התואר או בשנה שלאחריה. אם סיין לימודיו ב- 2015 יכול לבקש את ההטבה ב- 2016 או ב- 2017 .  

עוסק פטור הופך למורשה לגבי הסכומים שעברו את התקרה. 

יחד עם זאת, מעבר כזה בתוך תקופת דיווח (בתוך שנת המס) אכן יכול ליצור קשיים רבים של תאום תשלום המע"מ על ההכנסות אל מול קיזוזו מול המע"מ ששולם על הוצאות. לכן, מאוד לא מומלץ להגיע למצב הזה. 

ניכוי במקור ככלל חל רק על עוסק שחייב בהנהלת חשבונות כפולה ומחזור השנתי עובר את 5.3 מיליון ש"ח. 

הפרשה לביטוח פנסיוני מזכה עצמאי גם בניכוי מס (שזה שקול להוצאה) ו/או זיכוי מס (שזו הפחתה של המס בו הוא חייב). 

הסכומים הנ"ל כפופים לאפשרויות בחירה כאלה ואחרות של העצמאי וכפופות לתקרות שבחוק. 

כדי לערוך תחשיב מדויק בהסתמך על הנתונים האישיים שלך, מוצע לך לפנות לאיש מקצוע ליעוץ  פרטני.  

1. אם אתה לא בעלים של הבית, אתה לא רושם אותו בהצהרה.

2.אם קיבלת במתנה בית שרשום על שמך, אתה רושם את פרטי הנכס בעלות אפס.

3. הוצאות שהוצאת לא רלוונטיות, כיוון שהצהרת הון מתייחסת רק לנכסים שיש לך. 

4. אם מישהו חייב לך כסף, אתה צריך לרשום את הפרטים בסעיף "חייבים". אתה רושם כמה נתת לו, ולא מתייחס לריבית שאולי תקבל בעתיד (ועליה אולי תצטרך לדווח כהכנסה).  

מס הכנסה למיטב ידיעתי לא יאשרו את הדבר. 

מצד שני, מת"ש שאחראים על נושא הכספים בצבא, מכירים מצויין את העבודה מול רשויות המס ויודעים גם לקבל אישורים נדרשים. 

מציע לפנות אליהם כדי לטפך בעניין. 

שלום רב,

אני מניחה ששאלתך נוגעת לניכוי הוצאות ע"י עצמאי. אם כך,ככלל, בהתאם לפקודת מס הכנסה ניתן לנכות רק הוצאות ששימשו בייצור ההכנסה .

לגבי הוצאות טלפון- אין כל תקרה לניכוי. עם זאת פ"ש רשאי שלא להתיר בהוצאות אם סבר שאין מדובר בהוצאות סבירות בהתאם לאופי העסק.

לגבי אחזקת רכב- ככלל 45% מסך כל הוצאות הרכב לרבות פחת יותרו בניכוי ע"י עצמאי אך הכל כפוף לאמור לעיל לגבי הוצאה ששימשה בייצור הכנסה.

שלום רב,

עצמאי ששילם דמי ביטוח לאומי במהלך שנת מס, יותר לו בניכוי סכום השווה ל-52% מהסכום ששילם בעד דמי ביטוח בלבד, ללא רכיב דמי ביטוח בריאות.

מעסיק ששילם עבור עובדיו דמי ביטוח לאומי-יותר לו כל הסכום ששולם על ידו והכל במסגרת נלוות להוצאות השכר באותה השנה.

שלום רב,

לא ברור משאלתך מה גובה אחוזי הנכות הרפואית שלך? ציינת נתוני אי כושר וזהו מונח שמתייחס לנכות כללית אך לצורך בחינת הזכאות לפטור ממס הכנסה, יש לבדוק אחוזי נכות רפואית.

ככל שאחוזי הנכות הרפואית שנקבעו לך, עולה על 90% - אזי תוכל להינו מפטור בעל תקרה גבוהה כ-608,000 ש"ח לשנה ממקורות הכנסה של יגיעה אישית כהגדרתה בסעיף 1 לפקודת מס הכנסה.

לנוחיותך, אני מצרפת את הגדרת "יגיעה אישית- ממנה תוכל ללמוד על סוגי הכנסות שיכול ויחסו במסגרת פטור זה.

מנגד, ככל שאין לנכה הכנסה מיגיעה אישית כהגדרתה לעיל, או אם הכנסתו מיגיעה אישית נמוכה מסכום של כ-74,000 ש"ח לערך לשנה, יוכל אותו נכה להינות מפטור ממס הכנסה מתקרה נמוכה יותר,עד לסכום של 74,000 ש"ח לשנה מהכנסות פאסיביות הכוללות בין היתר גם הכנסה ממכירת מניות- כלומר הכנסה רווחי הון כפי שציינת עד לסכום התקרה שציינתי. 

שלום רב,

אדם שזכאי לקבל קצבת נכות כללית מלאה (אי כושר של 75% או של 100%) יהיה פטור מתשלום דמי ביטוח על תשלומים המשולמים לו מקרן הפנסיה.

יש לפנות למוסד לביטוח לאומי ולהציג אישור שנתי המעיד על תשלומי פנסיה ועל סכום דמי הביטוח שנוכו מהם- ולקבל החזר עד 7 שנים לאחור בגין דמי ביטוח ששולמו ביתר.

ייתכן ודמי הביטוח לא יוחזרו על ידי המוסד לביטוח לאומי, אלא המוסד לביטוח לאומי ימציא לך אישור שממוען לקרן הפנסיה לצורך ביצוע ההחזר- אך זה מאד תלוי בסניף של המוסד לביטוח הלאומי- בכל מקרה קיימת עילה להחזר דמי הביטוח בשל תשלום מס ביתר.