פורום דיני מיסים

שלום רב,

במקרה זה מדובר בעסקה שהתנאי לזכאות מדרגות מס רכישה של דירה יחידה תלוי בעובדה האם ימכור את הדירה הנוספת במועדים הקבועים בחוק ולכן כל עוד התנאי לא התקיים והמס הוקפא בעסקה- לא יתקבל אישור מיסים לרישום בטאבו כי לכאורה יש חוב בתיק.

אם דחוף לקבל את אישור המיסים- ניתן לשלם את כל המס, ולקבל את האישור וברגע שהדירה תימכר להגיש בקשה לתיקון שומה להחזר המס ששולם על ידכם.

שלום רב,

כדי לבטל עסקה שדווחה למיסוי מקרקעין נדרש ששני הצדדים יפנו למסמ"ק בהודעה על ביטול העסקה.

ניתן להגיש דוחות או הודעות במודיעין שנמצא בקבלה של משרדי רשויות המס או לחילופין אם הלקוח אינו מיוצג ע"י עו"ד ניתן להפנות פניות באמצעות הלינק הבא:

https://secapp.taxes.gov.il/srpniyotcrm/#/newPniya?noseRashi=7

תצטרך לתת לעו"ד יפוי כוח לגבי כל נכס בנפרד ובהתאם למספר השומה שיצאה לאותו נכס. 

אולי פשוט תפנה אתה באופן ישיר למשרד מיסוי מקרקעין ובקש את המידע שזכותך לקבל?

צריך החלטת דירקטוריון ו/או אסיפה כללית שמסמיכה אותך לקבל בשם החברה את המידע הזה. 

תבדקי איתם אם הם מוציאים לך "חשבונית עצמית" או מבצעים עבורך ניכוי מס במקור. 

אלו מצבים שלמרות שאת לא שכירה, המשלם דואג לכל ענייניך עם רשות המיסים. 

תוודאי שזה אכן מה שקורה. 

החזרי מס למי שלא היה חייב בהגשת דו"ח שנתי אפשריע במשך 6 שנים מתום השנה עליה מדובר. 

המקרה של 2016 אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 31.12.2022. 

אבל על מס שנוכה בחו"ל אי אפשר לקבל החזר בארץ בשום מקרה. 

פטור לנכה 100% על רווחי הון (הכנסה פאסיבית) מוגבל בסכום ומותנה בהעדר הכנסות אקטיביות. 

בעיקרון בית ההשקעות חייב לנכות מס בהתאם לחוק או הנתאם לאישור פרטני של פקיד השומה. 

אם מסיבה כלשהי הם יקחו לך יותר מס מהנדרש, תוכל לבקש החזר מס ממס הכנסה לאחר שהשנה תסתיים. 

שלום רב,

לא ניתן לענות על שאלתך מאחר והדבר תלוי בנתונים רבים שלא פורטו בשאלתך.

מציעה לך לקבל ייעוץ אישי כי בסוגיות מס לא כדאי לקבל ייעוץ בהתכתבות כי זה מתכון בטוח לתאונות מס.

לגבר: 

ילדים עד גיל שנה:

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

כדאי להתייעץ עם עו"ד מיסים שבקיא בתחום מיסוי המקרקעין והשילוב שלו עם מערכי המס האחרים. 

אם הדוד מוכר את הקרקע הוא חייב בדיווח ותשלום מס גם בישראל וגם בארה"ב, אבל אין מיסוי כפול. 

לאחר שמכר וקיבל את הכסף לידו, הוא יכול לתת מתנה למי שהוא רוצה. על מתנות אין מיסוי. 

כשתקבל את הכסף אתה לא צריך לדווח אבל תצטרך להתייחס אם אתה מגיש דיווחים לרשויות המס (דו"ח שנתי, הצהרת הון) ובכל מקרה תשמור את כל האסמכתאות כולל אישור מהדוד על המתנה שהוא מעניק לך, וזאת כדי שתוכל להסביר את העניין בעתיד אם הרשויות יבקשו ממך. 

אין מס על פיצול דירה. 

לגבי הכנסות משכירות אין לזה משמעות אם מדובר ביחידה אחת או שתיים. 

לגבי המיסוי בעת מכירת הנכס יכולה להיות לזה משמעות רבה (כולל על רכישת דירות אחרות). 

כמובן שזה ללא התייחסות לעבירות בניה וכו' שלא קשורות לתחום עיסוקנו. 

דירה מירושה מתחייבת בהתאם לבעל הנכס, וזה אתה. 

אתה יכול לשלם 10% על כל הסכום שאתה מקבל, או לבקש חישוב בשיטת "הפטור הפוחת" בו אתה זכאי לפטור באופן חלקי (הפטור פוחת בהתאם לסכום שעבר על הפטור) לדוגמא:

הכנסה של שכ"ד 6,100 עוברת את הפטור ב-1,000 

לכן הפטור פוחת ב-1,000

לכן 4,100 יהיה פטור ו-2,000 יהיה חייב. 

במסלול הזה צריך להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה, לדווח על החלק החייב, ממנו תוכל להוריד הוצאות באופן יחסי, והיתרה תחוייב באחוז המס השולי שלך. 

דירה שניה מבטלת את הזכאות למענק עבודה. 

אין סיכון בלא לבקש את המענק. 

בחישוב השבח ילקח בחשבון פחת 2% בכל מקרה, גם כאשר ההכנסות מהדירה היו פטורות והפחת למעשה לא נדרש בפועל. 

יתווספו רק ריבית והצמדה מיום העסקה עד התשלום בפועל. 

באופן "יבש" הכנסה חד-פעמית שיש בה היבטים עסקיים ורווח, חייבים במס. 

השאלה אם בכלל יש לך רווח מהמכירה, ואת זה צריך לבדוק. 

פרקטית, רהיט משומש שנרכש בעבר בכסף מלא, אינו יכול להראות רווח משמעותי. 

למי שמשכיר דירת מגורים יש שלושה מסלולי מיסוי:

- פטור (מוגבל בסכום)

- 10% (ללא הגבלת סכום) 

- תשלום מס מלא בדיווח רגיל (הגשת דו"ח עם כל ההכנסות וכל ההוצאות- כולל פחת- ותשלום מס על היתרה בהתאם למס השולי של בעל הנכס). במסלול זה אפשר לקבל חלק מהפטור שלא נוצל, כיוון שהפטור הנ"ל אינו "נעלם" כשעוברים את התקרה של 5,100ש"ח אלא פוחת בהדרגה. 

אם זה מסובך לך, פנה לאיש מקצוע שיעשה לך את החישובים כדי שתשלם את המס המינימלי האפשרי לפי החוק. 

העברה במתנה אינה שקולה למכירה. 

הגיונית, יש קודם להעביר את דירות המתנה ואח"כ לרכוש נוספת. 

אולם, יש לקחת בחשבון שרשות המיסים צפויה לבדוק האם ההעברות במתנה הן אמיתיות ולא נועדו רק להקטין באופן לא חוקי את המיסים. 

פורום זה אינו בקיא בענייני ביטוח לאומי וכדאי להפנות את השאלה לפורום המתאים. 

באופן כללי אציין שתשלומי הביטוח הלאומי נגזרים מהמעמד של המבוטח: האם הוא שכיר בעיקר? מה היקף העבודה שלו בשבוע כעצמאי וכו'. 

בהתאם לסיווג נקבעים התשלומים והכיסוי הביטוחי. לכן, כדי לא להיות מופתעים, כדאי להתייעץ עם איש מקצוע מתאים (בד"כ רואה חשבון)

יש כאן כלל ברור שצריך להבין: המיסוי מתבסס על חישוב שנתי ללא קשר למספר מקומות העבודה שיש לך. לכן, עבודה נוספת או הגדלת השכר במקום העבודה הראשי שלך, יתחייבו בדיוק באותם מיסים. לכן- אין עבודה שאינה משתלמת. כל עבודה שתתווסף תוסיף לך עוד כסף לכיס. 

בגדול: תקחי את אחוז המס השולי שלך (שעומד לפי הננתונים שנתת על 20%) ותוסיפי את אחוז ההפרשות הסוציאליות מהשכר (ביטוח לאומי, ביטוח בריאות, קופת פנסיה וכו') וזה מה שישאר. מעל סכום חודשי מצטבר של  14,580ש"ח, המס משתנה ל- 31% (רק לגבי הסכום שעבר את המדרגה הזו). 

לעניין מס הכנסה בלבד:

על שכר נוסף של 2,000 ש"ח תשלמי 400 ש"ח מס הכנסה

על שכר נוסף של 4,000 ש"ח תשלמי 983 ש"ח מס הכנסה

במצב כזה יש לשלוח הודעה למסמ"ק על השינוי ולבקש לשלם את הפרש מס הרכישה. 
לתשלום יתווספו הפרשי ריבית והצמדה מיום העסקה. מעבר לזה לא אמורות להיות סנקציות. 

בעל מניות הוא הבעלים של החברה והדירקטור בעל תפקיד. 

הם צריכים לדאוג לקבלת אישור אסיפה כללית/דריקטוריון לסמכותם לפנות ולקבל מידע בשם החברה. 

מעבר לכך, כל המידע הזה זמין לרו"ח של החברה שהם מעסיקים, אז לא ברור למה יש כאן בעיה. 

פסיקת שכ"ט הינה הכנסה לכל דבר ועניין. 

החזר הוצאות יתקזז כנגד הוכחת הוצאות אלה ויש לפעול לגביהם בדיוק כמו שהעו"ד נוהג עם תשלומי הוצאות ואגרות שהוא מוציא אגב עבודתו.