פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
למי מיועד טופס 1399י?..לא מספיק טופס 867 מהבנק?
טופס 1399י
מיועד למכירת נכסים ודיווח על מקדמת רווח הון שצריך לשלם בעקבות המכירה.
ברווחי הון שמנוהלים על ידי גוף פיננסי שמנכה במקור, מספיק טופס 867.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם מי שמגיש רק טופס 0135 צריך לצרף טופס 1322?
דיווח על הפסד הון
את הנתונים צריך לרשום מתוך טופס 867 ולצרפו.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס הכנסה על קיצבת זיקנה
פניתי למס הכנסה לגבי 2021 לתיאום מס ונקבעו לי 22% מס מהקיצבה. האם תקין?
השכר במקום העבודה לא השתנה.
מה עלי לעשות
תאום מס
אין לנו אפשרות לקבוע האם תאום המס שנקבע לך תקין או לא.
בכל מקרה, אפשר במהלך השנה לבדוק אותו ולבקש תיקון, או להגיש בקשה להחזר מס לאחר שהשנה הסתיימה, אם שולם יותר מידי מס הכנסה במהלך השנה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
היה לי הפסד ני"ע גדול ב2020 האם ניתן לקזז מול
תודה מראש למענה
קיזוז לאחור
אין אפשרות לקזז הפסדים לאחור אלא רק בשנים הבאות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז לאחור
אין אפשרות לקזז הפסדים לאחור אלא רק בשנים הבאות.
867
אני שכיר
מלאתי שומה 1301
שנת 2020 סגרתי רווח ניע (867)
בסוף הדוח לא ראיתי החזר מס בגין הפסדי עבר.
אני אמור לראות כמה מס יוחזר לי מתוך מה ששילמתי עקב הפסדי עבר?
תודה
הפסדי הון
טופסי 867 לא יכללו התייחסות להפסדי הון משנים קודמות כיוון שאין אותו גוף יכול לדעת אם קיזזת את ההפסדים האלה כנגד מקורות אחרים.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם הפסד מני"ע משנת 2019 ניתן לקזזו כנגד מס 25%
קיזוז הפסד הון
השאלה לא ברורה.
אם יש הפסד הון, אפשר לקזז אותו בשנים הבאות כנגד רווחי הון.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר אפשרי על מס רכישה
והבנתי שלפני כמה חודשים עודכן שמס הרכישה הופחת ל- 5%.
השאלה האם אני זכאי להחזר מס יחסי?
תודה
עוד נתונים לשאלה
אציין שהחוזה נחתם ב1.7.21, אך בפועל הדירה נמסרה כחודשיים לאחר מכן.
שינוי מס רכישה
המועד הקובע לעניין מס רכישה הוא מועד חתימת ההסכם.
מס הרכישה שונה ב-29/7/20 ואין לו תחולה רטרואקטיבית.
שינוי מס רכישה
המועד הקובע לעניין מס רכישה הוא מועד חתימת ההסכם.
מס הרכישה שונה ב-29/7/20 ואין לו תחולה רטרואקטיבית.
רהיטים
מכירת דירה מרוהטת
השאלה לא ברורה.
מחיר הדירה כלל את הרהיטים או שהם נמכרו בעסקה נפרדת?
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שווי שוק
עשויה להחשב כיחסים מיוחדים ואז מסמ"ק יעריך א ת הדירה במחיר של שווי שוק?
שווי שוק לנכס לצורך תשלום מס
התשובה היא כן.
לצורך מיסוי רשות המיסים יכולה לקבוע את שווי השוק של הנכס, ולקבוע את המיסוי בהתאם.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור מס לחולה סרטן
כיום אני נקי מסרטן. האם אני זכאי לפטור מס במסגרת ההגדרות של מס הכנסה? לא עברתי טיפולים אחרים.
נכות עקב מחלה
כדי לברר את זכאותך לפטור ממס (זמני או קבוע) עליך לפנות ולבקש לעמוד בפני ועדה רפואית של מס הכנסה באמצעות פניה לפקיד השומה באזור מגוריך. אפשר דרך הרשת:
https://www.gov.il/apps/taxes/taxes/#/shelot-vetshuvot/he?pniyaPopUp=true&pniya=true
אם עברת ועדה רפואית בביטוח לאומי, תצרף פרוטוקול שלה לבקשה ואולי לא תצטרך ועדה נוספת.
אני לא יודע להגיד מה יוחלט במקרה שלך, אבל מניסיוני, בעת החלמה ממחלה קשה יש בד"כ נכות זמנית למספר חודשים.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
טופס 135
רציתי לדעת כאשר מגישים בקשה להחזר מס = טופס 135 האם בסעיף 194 יש להכניס
הסכומים של דמי אבטלה שהתקבלו מביטוח לאומי ? אם כן , למה צריך להכניס סכום בברוטו שממנו תחשב רשות המיסים את המס שצריך לרדת מהסכום בברוטו של דמי אבטלה ?
הרי ראיתי שניכו לי מס הכנסה כאשר שולמו לי דמי אבטלה .
האם נלקח מס הכנסה פעמיים ? לא מובן לי ...
בנוסף בהכנסות מיגיעה אישית- לא מובן לי מה זה השורה : בטל"א כשכיר ר' ? מה זה הסעיף הזה והאות ר' היא קיצור של איזו מילה ?
תודה ,
דן
הכנסות מביטוח לאומי שחייבות במס הכנסה
את המס שניכה לך ביטוח לאומי אתה מצרף לניכויים במקור משכר (בשדה 042) כך שאין כפילות.
לגבי השאלה השניה, לא מובן למה התכוונת בדו"ח.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
נכות רפואית
ועדה רפואית במס הכנסה
עליך לפנות לפקיד השומה באזור מגוריך לצורך בדיקת העניין וקבלת הפניה לועדה רפואית.
יתכן ופרוטוקול הועדה שעשית בביטוח לאומי תספיק ולא תצטרך ועדה נוספת.
ניתן לפנות דרך הרשת:
https://www.gov.il/apps/taxes/taxes/#/shelot-vetshuvot/he?pniyaPopUp=true&pniya=true
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שחר טירחה כאחוזים מעיסקה
20 אחוז מאפס החזר?
שכ"ט על החזר מס
השאלה היא לא שאלת מיסוי אלא שאלה מדיני החוזים. כדי לתת תשובה מוסמכת צריך לראות את נוסח ההתקשרות עם אותו רו"ח ואת ה"אותיות הקטנות".
להבנתי, באופן כללי בלבד ולא ישירות לסוגיה שבשאלה, שכ"ט המבוסס על הצלחה, לא אמור להיות משולם כאשר אין הצלחה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הסכם שומה ופרוטוקול הסכם שומה
ביקשתי מהעו"ד שייצג אותי העתק גם את של פרוטוקול הסכם השומה לאחר שהבנתי שיש כזה דבר, והוא מסרב לתת לי אותו
האם אני זכאית לקבל העתק של פרוטוקול הסכם השומה עליו חתמתי?
במידה ועו"ד מסרב לתת לי, האם העתק הפרוטוקול נמצא במשרדי מס הכנסה ואני יכולה לקבלו מהם?
האם נישום זכאי לקבל העתקים מהסכמי שומה?
עו"ד שייצג אותך מול מס הכנסה הוא שלוח שלך לעניין הייצוג והוא יחתום על ההסכם בשמך כל עוד ייפית את כוחו לייצגך לרבות לקבל החלטות בהסכם פשרה עם מס הכנסה.
כל מסמך עליו חתם המייצג ועליו הסתמך המייצג במסגרת הסכם השומות חייב לעבור גם אל הנישום ובמידה ומשום מה עו"ד מסרב להמציאו לנישום יש להבין מה הסיבה אולי מחלוקת על שכר טרחה וכיו"ב.
בכל מקרה, תמיד ניתן לפנות לפקיד השומה ולבקש העתק מכל הנספחים, פרוטוקולים, ניירות עבודה ששימשו בסיס להסכם השומה.
בכבוד רב,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
עזריאלי ראשונים, שד' נים 2,ראשון לציון
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שכרתי דירה למגורים, ולבסוף היא משמשת רק את העסק
שכרתי דירה למגורים - ליד גן ילדים השייך לי.
לאחר כמה חודשים, נאלצתי לעזוב בפתאומיות את המקום בו היה הגן, ולכן העברתי את הגן לאותה דירה, ואני עברתי לגור במקום אחר.
אני ממשיכה לשלם , מחשבוני הפרטי, שכר דירה לבעל הדירה.
השאלה: האם ניתן לחשב את שכר הדירה כהוצאות עבור העסק?
(ובעצם, למשוך מחשבון החברה לחשבוני הפרטי את הסכום אותו אני מעבירה מחשבוני הפרטי לשכירות הדירה?)
תודה
השכרת דירה לעסק
יש במצב שנוצר כל מיני אפשרויות.
בד"כ הסכם שכירות של דירת מגורים מונע מהשוכר לעשות שימוש עסקי בדירה, בין השאר כי הדבר משפיע באופן משמעותי על חבות המס של המשכיר. לכן יש כאן קודם כל בעיה חוזית מול בעל הנכס.
בעניין המיסוי, עסק יכול לדרוש ולקזז הוצאות שקשורות להפעלת העסק ויש תעוד מספק על ההוצאה ותשלומה.
לכאורה, את יכולה כאדם פרטי להשכיר את הדירה לחברה שמנהלת את גן הילדים. בנושא זה מומלץ להתייעץ עם הרו"ח של החברה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חישוב נפרד לנשואים אחרי גיל פרישה עם הכנסות פטורות
עבור זוג נשוי כאשר שני בני הזוג הם לאחר גיל פרישה, וכעת במס הכנסה מנוהל עבורם תיק מאוחד כאשר הבן זוג הרשום הינו הבעל.
כל הכנסותיהם פטורות ממס עקב נכות 100% של הבעל (מקבל פנסיה וקצבאות פטורות מביטוח לאומי וממשרד האוצר) והאשה מקבלת רק קצבת זקנה מביטוח לאומי.
האם במקרה הנ"ל ניתן לעשות חישוב נפרד עבור כל אחד מבני הזוג לצורך החזרי מס על רווחי הון שהתקבלו בחשבון הבנק המשותף שלהם? כך שיהיה אפשר לנצל 2.25 +2.75 =5 נק' זיכוי?.
אם כן, במה הדבר כרוך? האם צריך לסגור את התיק המאוחד ולפתוח שני תיקים נפרדים עבורם?
אם לא, האם ניתן במקום זה לשנות את הבן זוג הרשום שיהיה האשה ולנצל 3.75 נק' זיכוי? (כאמור כל הכנסותיהם פטורות).
תודה רבה.
שינוי בן זוג רשום
בכדי לשנות בן זוג רשום צריך להגיש בקשה למס הכנסה.
בן הזוג הרשום חייב שהכנסותיו יהיו בגובה של לפחות 25% מהכנסות בן הזוג השני.
אי אפשר לפצל באופן מלאכותי הכנסות משותפות של בני זוג.
אם מוגש דו"ח שנתי, בכל מקרה המחשב יבחר בין חישוב מאוחד לנפרד, בהתאם למה שיוביל לתשלום מס נמוך יותר של הנישומים.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פריסת פיצויים לצורך הפחתת מס הכנסה
למעט קופה אחת שחייבת במס הכנסה שאר הכספים נמשכו מהקופות לרבות אלה שנוכה מהן מס הכנסה.
האם ניתן להגיש בקשה לפריסת מס הכנסה על הקופות שכבר מומשו או רק על הקופה שטרם נפתחה?
פריסת מס הכנסה על פיצויים
לשם הסדרת העניין צריך לתקן את טופס 161 שהוכן עבורך ולבקש פריסת מס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מענק קורונה לעצמאיים
https://www.gov.il/he/departments/publications/reports/pa210321-2?utm_source=go.gov.il&utm_medium=referral
שאלתי היא: האם ניתן בכל תקופה (דו-חודשית) לבחור את השנה המיטיבה ולקבל בהשוואה אליה, או שאני צריך להשוות את כל התקופות של 2021 לאחת מ2 השנים הללו-הטובה מביניהם?
בסיס לתשלום מענק קורונה
ההנחיות משתנות מידי פעם ונוגעות למענק ספציפי. אז החלטה לגבי מענק אחד לא מחייבת לנהוג באותו אופן לגבי שאר המענקים.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח על דירה שנייה
בבעלותי דירת מחיר למשתכן אשר זמינה למכירה ב4/2023. הדירה נרכשה באמצע 2016 תמורת כ600 אש"ח, ושוויה כיום הוא כמיליון שח.
אני שוקל רכישת דירה נוספת, כאשר טרם החלטתי אם למכור את הדירה הראשונה (יתכן שאמתין לטווח ה18 חודשים, איך יתכן שארצה למכור בשלב יותר מאוחר)
שיקול משמעותי יהיה מס השבח.
אודה לכם אם תסבירו לי באילו תנאים אני עלול לשלם את המס ואיך להימנע מכך.
תודה
מתי ישולם מס שבח במכירת דירת מגורים?
מאד קשה להרחיב בפורום זה על כל החלופות האפשריות ולכן מוצע שתפנה לקבלת ייעוץ מעו"ד המתמחה במיסוי מקרקעין.
באופן כללי ומבלי להתייחס לנתוני שאלתך אציין כי במידה ובמועד רכישת הדירה החדשה תהיה בבעלותך דירה נוספת (וחלפה התקופה בחוק המאפשרת את מכירתה ועדיין להיחשב דירה יחידה), אזי מס הרכישה שתידרש לשלם יהיה בהתאם למדרגות דירה נוספת.
במידה ובמועד שתבקש למכור דירה ,יהיו בבעלות התא המשפחתי שלך יותר מדירה אחת, תידרש לשלם מס שבח בעת מכירת הדירה הנמכרת.
בכבוד רב,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
עזריאלי ראשונים, שד' נים 2,ראשון לציון
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
השכרת דירה ושכירת דירה אחרת
האם ניתן להכיר בתשלום שכר דירה לרגל מעבר דירה?
כפי שציינת, אכן ניתן להכיר בקיזוז שכר דירה שמשולם בשל השכרת דירה משכר דירה שמשולם עבור השכרת דירה אחרת וזאת לצורך מעבר דירה לצרכי עבודה עם זאת, לא ניתן להכיר בקיזוז האמור בשל סיבות נוספות,מדובר ברשימה סגורה ולא ניתן להרחיבה למקרים נוספים.
בכבוד רב,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
עזריאלי ראשונים, שד' נים 2,ראשון לציון
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס הכנסה גבוהה משמעותית מהמדרגה?
שכר הברוטו החודשי שלי הוא סה"כ 32,500, ומורכב מ מלא דברים:
01 משכורת - 24,400 || 02 ש.נ.גלו - 6,000 || 159 נסיעות - 1,720 || 160 הבראה - 280
והנטו שלי יוצא בערך 19,900 כל חודש (כל פעם יש משתנים קטנים, כמה שקלים לפה ולשם)
החודש קיבלתי של לחג (1,500) ומענק (7,500), לתוספת סה"כ של 9,000 שקלים לשכר, הברואו שלי הוא כ 42,000, אבל הנטו הוא רק 24,170, תוספת של כ 4,300 שקלים בלבד.
כמעט כל התופסת נכנסו היכנס תחת מדרגת השכר של 35% (בין 30 ל 41.9 למיטב הבנתי) מזה אני מסיק שהיה אמור להיכנס לנטו סכום נוסף של כ5,850, שזה 1500 שקלים יותר ממה שנכנס בפועל.
אני אשמח להסבר קצר שיעזור לי להבין איך דבר כזה קורה ולאן הכסף הזה הולך, תודה רבה רבה!
כיצד מחושב מס על משכורת?
ככלל, מס הכנסה על משכורת (המהווה הכנסה מיגיעה אישית) מחושב כל חודש אך נעשה בחישוב שנתי.
אכן המס יהיה בהתאם למדרגות מס שולי המתפרסמות ע"י מס הכנסה בהתאם לסעיף 121 לפקודת מס הכנסה, עם זאת מאד ייתכן שבחודש מסויים אותה תוספת בשכר העלתה את נתוני השכר למדרגת מס גבוהה יותר ובכך לכאורה שולם מס גבוה יותר, עם זאת בחודש הבא ככל שאין נתונים חריגים, ייעשה חישוב מצטבר גם לחודשים הבאים וכך למעשה חבות המס יורדת.
בכבוד רב,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
עזריאלי ראשונים, שד' נים 2,ראשון לציון
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דחוף לגביי מס שנלקח מימני
תפנה את השאלה לפורום הוצאה לפועל
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
עזריאלי ראשונים, שד' נים 2,ראשון לציון
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
משיכה מקרן השתלמות
דרך אגב,שאלה זו נשאלת ללא קשר לקורונה,שאז היה אפשר למשוך ללא מס עד 7500 ₪ לחודש לתקופה מסויימת.שאלה זאת נוגעת לתקופה רגילה ללא מגיפות וצרות אחרות.
האם משיכת כספים מקרן השתלמות חייבת במס הכנסה?
משיכת כספים מקרן השתלמות לאחר תקופה של 6 שנים ממועד פתיחת הקופה, או אם משיכת הכספים משמשת לצרכי השתלמות מקצועית לא תתחייב במס במועד המשיכה.
אין כל קשר לגובה שכרו של העובד כפי ששאלת.
די בכך שהעובד שמושך את הכספים עומד בתנאים הנ"ל כדי להיות פטור ממס על הרווחים שנצברו בקרן ההשתלמות.
בכבוד רב,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
עזריאלי ראשונים, שד' נים 2,ראשון לציון
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דירות ירושה
חלוקת עיזבון בין יורשים
שאלתך מעלה היבטי מיסוי רבים שתשובה לא זהירה עליהם במסגרת התכתבות ולא במהלך ייעוץ אישי, עשויה להוביל לתאונות מס שתוצאתן תשלומי מיסים גבוהים שלא לצורך.
במקרה כה מורכב מוצע לפנות לייעוץ של עו"ד המתמחה במיסוי מקרקעין ולא להסתמך על תשובה בהתכתבות.
בכבוד רב,
עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמעוני
מנהלת פורום דיני מיסים
עזריאלי ראשונים, שד' נים 2,ראשון לציון
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הכנסות פאסיביות לבני זוג-האם אפשרי חישוב-נפרד?
כי אנו לא פעילים ...האם אנו יכולים לבקש חישוב ניפרד?
הכנסות פאסיביות משותפות
על פניו הכנסה פאסיבית משותפת תיוחס תמיד לבעל ההכנסה הגבוה יותר מבין בני הזוג.
לגבי אפשרויות אחרות מומלץ לקבל יעוץ מאיש מקצוע שיבחן את העניין.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
