פורום דיני מיסים

ליהודה שלום

אני מניח שאתה שואל מטעם ההורה. ההורה זכאי לקבלה בגין הסכום, היות והוא מהווה הכנסה חייבת אצל הגננת, על פי הכלל דין הפיצוי כדין המקור.
לעניין מע"מ קובע סעיף 7(2) לחוק כי פיצוי שאין עימו ביטול העסקה הינו חלק מהמחיר, ולכן לכאורה פיצוי שיש עימו ביטול העסקה אינו חלק מהמחיר ולכן לא חייב במע"מ.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאהרן שלום

בהתאם לתקנות מע"מ לא ניתתן לקזז תשומות בגין מזון לעובדים אלא אם האוכל נמכר לעובד ונגבה מע"מ.
גם לצרכי מ"ה המדובר בהטבה לעובד הניתנת לייחוס, ולכן יש לעשות שווי לעובדים בשכר, בגובה ההוצאה בספרים.

בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

שכחתי להזכיר כי זהו דירה ראשונה שאנו קנינו

לעדן שלום

אכן בעבר הרחוק מי שטרם מלאו לו 16 היה םטור ממס על הכנסה מעבודה, אך הסעיף בוטל מזמן.
אם ניכו לאחותך מס, כנראה שבשתכרה מעל תקרת המס.
גם אז אם לא עבדה מתחילת השנה, יכלה להצהיר על כך ב-101 ולקבל נקודות זיכוי רטרואקטיביות. ניתן עדיין לעשות זאת אם עדיין עובדת, והמס יוחזר לה. אם סיימה לעבוד יהיה עליה להגיש לאחר תום שנת המס בקשה להחזר מס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאיגור שלום

מעמד המס של כל אדם נקבע ברובו המכריע לפי גובה הכנסותיו ולא לפי גילו. בחור בין 40 יתכן וישתכר מתחת לשכר המינימום ולא ישלם מס, ופנסיונר שהיה אלוף בצה"ל ישתכר 30,000 ש"ח בחודש וישלם מס ניכר.
בהתאם לדבריך, יש לך הכנסה של 4,900 ש"ח לחודש מהשכרה של דירת מגורים לצרכי מגורים לאדם פרטי (יחיד).
הינך יכול לבחור בשלושה מסלולים:
הראשון, מסלול הפטור, השני 10% ובשלילי מסלול חייב.
במסלול הפטור, קייפ פטור עד לסך 4,320 ש"ח לחודש. היות ואתה עובר ב-580 ש"ח את תקרת הפטור, החוק קובי כי התקרה תקטן בהתאמה, קרי ל-3,740 ש"ח ו-1,160 ש"ח יהיו חייבים במס. סך זה יצורף להכנסותיך החייבות האחרות. היה ועם סך זה אינך מגיע לסף המס, לא יחול מס על ההכנסה, אך עדיין תהיה חייב בהגשת דו"ח.
במסלול 10% תשלם 490 ש"ח לחודש (יש לפנות לרשוות המס לקבלת תלושים לתשלום) ותהיה פטור מהגשת דו"ח. במסלול חייב תוכל לנכות הוצאות (מימון , פחת אחר) וההכנסה נטו תיווסך לשאר הכנסותיך וישול עליה המס השולי שלך.
עליך לחשב מראש מה עדעף לך ולבחור בדרך העדיפה.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לארזשלום

לצערי כפי שציינתי בעבר איני מבין בתחום של אגרת טלוויזיה נא נסה בפורטם בתי משפט

איציק

לעירית שלום

משאלת לא ברור מי ירשם כבעלים של הדירה.

ההקלה במס רכישה ניתנת לנכה כאשר הדירה על שמו או על שמו ובן זוגו או על שם בן משפחה של חייל שנספה.
אם הדירה רשומה על שימכם אינכם זכאים לשום הקלה.
אם הדירה רשומה על ביתכם, אני ממליף שתפנו לפורום דיני משפחה לקבלת הנחיו פרקטיות בעניין.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאנג'ל שלום

אכן לעובדים במס' עבודות במקביל, ינוכה החל מהמעביד השני המס המקסימלי ללא תאום מס.
עליך לפנות למס הכנסה באיזור מגורך. (ת"א-יפנו לת"א 5 בבניין קרית הממשלה) יחד עם תלושים מכל המקומות ומומלץ אף חישוב משוער עד סוף השנה של הכנסות מכל מקור.
עד הכנסה של כ-50000 לשנה כמעט ואין מס.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשלומי שלום

הערכת שווי דירה הינו עניין לשמאים. רשויות המס נעזרות הן בשמאי הפנימי שלהם ושמאי ממשלתי, וכן משווים לעסקאות דומות באותו איזור ככל שישנם.
באם המדובר על סכומים מהותייםף לפעמים כדאי לשקול לקיחת שמאי משלך, אך אחד כזה ששומותיו יהיו מקובלים על רשויות המס.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

רינת שלום

בשאלתך חסרים נתונים רבים, כמו מתי כל דירה נאכשה או נתקבלה בירושה, האם במכירות הקודמות נוצל פטור ואם כן איזה ועוד.

בברכה

איציק

איגור שלום

הטבות מס לנכים ניתנים בשני מישורים, או לנכה, ואז צריך 100% נכות (או 90% במצטבר) או למי שיש לו ילד נטול יכולת או לבן זו שאשתו לא עובדת והוא או היא נכים 100%.
היות ואינך עונה על הקריטריונים הרי שאינך זכאי לנקודות נוספןות.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A,L/L/M
מנהל פורום דיני מיסים

לטינה שלום

אני יכול להמליץ לך על המסלול שאני עברתי, וכמוך גם אני לא רציתי לעבוד בביקורת.

תנסי להתקבל למחלקת מס במשרד רואי חשבון, כמובן עדיף אחד מהגדולים, תמשיכי ללמוד, תעשי התמחות (ניתן כדי לחסוך זמן לגשת גם לבחינות של המועצה ואז תאורטית להתחיל התמחות בסוף שנה שנייה) ולאחר מכן תתמחי במשרד עורכי דין.

בברכה

איציק

איני מתמחה בתחום אך המערכת תנסה לאתר מי שיענה לך.

ליואב שלום

בהתאם לפקודה רואים כספי פיצויים בעת ניתוק יחסי עובד מעביד כאילו נתקבלו על ידי העובד, וחל בגינם ניכוי במקור, לכן ברירת המחדל הינה משיכת מלא הפיצויים.
בפרקטיקה איש לא עושה דבר, אך מאידך המעביד לא אמור לשחרר על שמך את הקופות ללא מילוי טופס 161א, היות ועליך לגשת עם 161א ו-161 לפקיד השומה לשם ביצוע תיאום מס או בחירה ברצף זכויות או קצבה.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, L.L.M. M/B/A
מנהל פורום דיני מיסים

בהתאם להלכת אמי פרטס אין קשר בין שומת חברה לשומת ניכויים, ולכן ניתן להוציא שומת ניכויים לחברה עם שומות סגורות. כמובן, יש לעמוד בתקופות ההתישנות של 167 ולכן ברוב המקרים באם המדובר בשומות 00 שהתישנו, ההתישנות בניכויים במצב הרגיל זהה. הכעייה הינה באם יש שומה בהסכם לחברה. כמובן, במקרה זה לאור הד הקריות ניתן לפתוח את השומה ולדרוש את ההוצאה בהנחה שהחברה ריווחית.
בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשלמה שלום

לפי לשון החוק נטול יכולת הוגדר כבלתי שפוי עיוור או משותק, ולכן אפילו חרש לחלוטין אינו עונה להגדרה. (במאמר מוסגר אציין כי כל הידוע לי בישראל חרשות אינה מוגדרת כמחלה, בניגוד לעיוורון לדוגמא). לכן, הינך יכול לנסות ולהיכנס להבהרה מ-2003 בלבד.

בברכה
עו"ד, יצחק פוגל, M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מנהל פורום דיני מיסין

לבלה שלום

הן חשבונאית והן מיסויית הלוואה אינה הכנסה.

ודאי כי אכן בתדפיס מצויין הלוואה, ואם לא צרפי לתדפיס את הסכם ההלוואה.

בברכה
עו,ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A, L/L/M
מנהל פורום דיני מיסים

ליוסי שלום

ככל ששאלתך מתייחסת לרשויות המס, נא ראה תשובתי למעלה מה-26/8, לגבי נושאים משפטיים אחרים נא פנה לפורום תאגידים או בתי משפט.

בברכה
עו"ד, רו,ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

למעיין שלום

לשון החוק היבשה לכאורה אינה מתירה קיזוז הפסדים שאינם עסקיים או הוניים.
למרות זאת, הן לדעתי, והן לפחות חלק מהפרקטיקה נוקטת בגישה כי ניתן לדווח בתוך אותו מקור, קרי 2(4) על ההכנסה נטו, לאותה שנת מס, והכל כמובן תוך מתן גילוי נאות בדו"ח.
תשומת ליבך להורות שעיף 92(4) המאפשרים קיזוז הפסדי הון מול רווחי 2(4)כדלקמן:
(4) היה לאדם הפסד הון במכירת נייר ערך בשנת המס, יחולו עליו הוראות פסקאות (1) או (3), לפי הענין, ואולם הפסד ההון יקוזז גם כנגד אלה:
(א) הכנסה מריבית או מדיבידנד ששולמו בשל אותו נייר ערך;
(ב) הכנסה מריבית או מדיבידנד בשל ניירות ערך אחרים, ובלבד ששיעור המס החל על הריבית או הדיבידנד שקיבל אותו אדם לא עולה על 25%;
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L/L/M
מנהל פורום דיני מיסים

לאריק שלום

הכנסה חייבת ממוצעת שנתית של 30000 ש"ח לחודש בשנת 2008, על בסיס 2.25 נ"ז וללא התחשבות בתשלומי ב"ל, קרנות השתלמות, קופות גמל וכיוצ"ב הינה כ-:

מס הכנסה-7,873

ביטוח לאומי-4,322

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A, L,L,M
מנהל פורום דיני מיסים

אם אתה עצמאי והרווח הוא 30000 לשנה אז ההכנסה החודשית היא פחות משכר מנמום .
התשלום הוא 10% , לעומת שכיר שמשלם 3%

לאסף שלום

כללי המס בישראל הינם על בסיס אישי, כלומר בוחנים את תושבותו של האדם, אין חשיבות היכן עבד או היכן הכסף שולם לו.

מיעטם בנתונים, אך על פנין יציאה לשליחות לתקופה קצרה בחו"ל אינה הופכת אותכם למי שאינם תושבים, ולבטח אם המעביד הוא ישראלי.

בכל מקרה מומלץ שתבדקו עם מומחה את זכאותכם להחזר מס, היות ויתכן וניכו לכם גם מס בחו"ל.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשואלת שלום

באם שכרך ברוטו היה 3000 ש"ח, כולל הכל (לרבות דמי מחלה, פגיעה וכו באם שולמו לך) הרי שמקום עבודה מסודר האמור לערוך חישוב מס מצטבר, היה אפילו צריך לחשב מ"ה שלילי (באם בחודשים שקדמו שילמת מס) ולכן כנראה ישנה אי הבנה כלשהי בהגדרת הנתונים במערכת השכר.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לרן שלום

שליש מס רכישה משולם על מקרקעין שניתנו במתנה ולא על מזומן. הסיבה לכך נובעת מההסבר כי על מקרקעין כבר שולם מס רכישה מלא על ידי נותן המתנה וכעת מקילים עימו. בקבלת מזומן לרכישת דירה הרוכשים משלמים פעם ראשונה את המס ואך הגיוני הוא כי ישולם מס מלא.
שים לב שלאור היות הדירה דירת מתנה תחול עליה תקופת ההמתנה בעת המכירה, כפי שהשבנו לאחרונה לשואלים אחרים.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשואל שלום

בהתאם לפסיקת בית המשפט המחוזי בעניין ורד פרי אין הבדל בין עצמאי לשכיר, ולכן אין מניעה לתביעת ההוצאות בהתאם לכללים שנקבעו על ידי בית המשפט. בפרקטיקה, רוב פקידי השומה מסרבים להחזיר את המס הנובע מכך, לאור הערעור שהוגש לבית השפט העליון על ידי רשויות המס, וגם אלו המחזירים את המס, מצכרפים אליו מכתב נוואי המיידע את הנישום כי היה והערעור בעליון יתקבל הוא יצטרך להשיב את המס כולל הפרשי הצמדה וריבית.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים