פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
מיסים על משכורת אזרח ארה"ב
קלולס
05/10/08
שלום,
אני אזרח ארה"ב (נולד וגדל) שגר בארץ כבר כשנתיים מבלי לעשות "עלייה" ואינני "תושב".
אני מקבל משכורת מחברה אמריקאית שעבורה אני עובד בישראל ונותנת שירותים (מעבר לשירותיה בארה"ב) לאמריקאים שנמצאים בישראל. המשכורת מופקדת לחשבון בחו"ל.
הנהלת החשבונות של החברה משלמת עבורי מיסים של ארה"ב ללא תשלום מיסים בארץ.
שאלותי הן:
1. האם אני "תושב" מבלי לדעת זאת.
2. האם קיימת חובה עלי לשלם מיסים בארץ, ואם כן האם החובה החוקית נופלת עלי או על החברה?
3. אם כן, מה המס שיש לשלם וכיצד מסדירים אותו בין הרשויות בארץ ובחו"ל?
בתודה רבה מראש,
קלולס
אני אזרח ארה"ב (נולד וגדל) שגר בארץ כבר כשנתיים מבלי לעשות "עלייה" ואינני "תושב".
אני מקבל משכורת מחברה אמריקאית שעבורה אני עובד בישראל ונותנת שירותים (מעבר לשירותיה בארה"ב) לאמריקאים שנמצאים בישראל. המשכורת מופקדת לחשבון בחו"ל.
הנהלת החשבונות של החברה משלמת עבורי מיסים של ארה"ב ללא תשלום מיסים בארץ.
שאלותי הן:
1. האם אני "תושב" מבלי לדעת זאת.
2. האם קיימת חובה עלי לשלם מיסים בארץ, ואם כן האם החובה החוקית נופלת עלי או על החברה?
3. אם כן, מה המס שיש לשלם וכיצד מסדירים אותו בין הרשויות בארץ ובחו"ל?
בתודה רבה מראש,
קלולס
שאלה כפולה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
מס על נכס מירושה בחו"ל
Nisa
04/10/08
שלום רב, ב - 02.2006 קיבלתי ירושה בחו''ל מאבא שלי ז''ל. מדובר בדירה אשר נמכרה ב-10.2006 תמורת 60000 דולר (אין לי מסמכים על מכירה). הסכום נמצא במזומן. כעת אני זקוקה לו לרכישת בית. במידה ואני מפקידה את הסכום הזה בבנק, הבנק יכול לדרוש ממני הצהרה שמדובר בירושה. במידה ואני מודיעה שמדובר בכסף ממכירת דירה, האם עליי לשלם מס? יש לציין ששילמתי כבר מס על מכירת דירה בחו''ל. מה ניתן לעשות ע''מ לא לשלם גם כאן?
ירושה בחו"ל
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
לניסה שלום
לא ציינת אם אביך היה תושב ישראל או לא. אם היה תושב ישראל הרי שרווח ההון חייב במס גם בישראל ואת זכאית להקטנת המס בגובה המס ששולם בארה"ב.
היה ואביך לא היה תושב ישראל, הרי לפי לשון החוק לכאורה יש בעייה, היות והיא לא מבדילה בין המקרים, אך מנסיוני רשויות המס כנראה יאפשרו לקבוע כי המס יחול (אם בכלל) על ההפרש בין התמורה לשווי ביום הפטירה. כמובן יש לפנות אליהם לשם הוודות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
לא ציינת אם אביך היה תושב ישראל או לא. אם היה תושב ישראל הרי שרווח ההון חייב במס גם בישראל ואת זכאית להקטנת המס בגובה המס ששולם בארה"ב.
היה ואביך לא היה תושב ישראל, הרי לפי לשון החוק לכאורה יש בעייה, היות והיא לא מבדילה בין המקרים, אך מנסיוני רשויות המס כנראה יאפשרו לקבוע כי המס יחול (אם בכלל) על ההפרש בין התמורה לשווי ביום הפטירה. כמובן יש לפנות אליהם לשם הוודות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
שאלה
לאה
04/10/08
שנה טובה ושאאלה בבקשה
לאחר שהונפק צו ירושה ובין היושים יש הסכמה לוותר על דירה לטובת יורש אחד ולהוציא לחלוטין יורש אחר וכן לגבי חנות.
מה על היורש המקבל את הזכויות לבדוק על מנת לא להיכנס לתסבוכות טרם העברת הזכויות?
אם הדירה עמדה ריקה כשנתיים - האם עליו לשלם את כל החובות?
(חשמל,גז,טלפון,ועד בית וכו.. - כל הנ"ל לא טופל עד כה)
האם ייתכן ויש אינטרס למוותר על הזכויות של הדירה
"הנסתרות מאיתנו" ?? (שאין מדובר בקרבה ראשונה..)
מה על היורש לבדוק אם כך?
האם חלים מיסים בהעברה שכזו?
לאחר שהונפק צו ירושה ובין היושים יש הסכמה לוותר על דירה לטובת יורש אחד ולהוציא לחלוטין יורש אחר וכן לגבי חנות.
מה על היורש המקבל את הזכויות לבדוק על מנת לא להיכנס לתסבוכות טרם העברת הזכויות?
אם הדירה עמדה ריקה כשנתיים - האם עליו לשלם את כל החובות?
(חשמל,גז,טלפון,ועד בית וכו.. - כל הנ"ל לא טופל עד כה)
האם ייתכן ויש אינטרס למוותר על הזכויות של הדירה
"הנסתרות מאיתנו" ?? (שאין מדובר בקרבה ראשונה..)
מה על היורש לבדוק אם כך?
האם חלים מיסים בהעברה שכזו?
היות והרוב המכריע של השאלות קשור במקרקעין אני ממליץ שתפנה לפורום דיני מקרקעין
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
מתן נקודת זכות לבעל העובד, בשנה שלאחר לידת התינוק.
רן
02/10/08
שלום רב, התחתנתי בחו"ל ונולדה לי ילדה. כשהתינוקת היתה בת חודש שבתי ארצה עם רעייתי שאינה ישראלית. בשנה הראשונה (קיץ 2008-קיץ 2009 ) רעייתי לא עבדה ונותרה בבית עם התינוקת (קיבלה אשרת שהייה). הילדה כמובן נחשבת אזרחית ישראל.
מאחר והאם אינה ישראלית ולא עבדה - לא קיבלה כל הטבת מס. בעבודה בה אני שכיר רשמו בתלוש המשכורת באופן אוטומטי שרעייתי עובדת וכשבאתי לתקן - השיבו שזה לא משנה כי במילא רק נשים מקבלות נקודות זכות על ילדים. בקיצור- נתנו לי להבין שאני סתם נודניק.
רק היום שמעתי מקולגה שזה לא נכון ולפחות על השנה הראשונה זכותי לקבל נקודת זכות, גם בהיותי האב ולא האם, כל עוד לאשתי, גם אם אינה ישראלית, לא היתה משכורת בארץ. האמנם? איך מתקנים הטעות? איך להוכיח למעביד שהטעה אותי? תודה ושנה טובה .
מאחר והאם אינה ישראלית ולא עבדה - לא קיבלה כל הטבת מס. בעבודה בה אני שכיר רשמו בתלוש המשכורת באופן אוטומטי שרעייתי עובדת וכשבאתי לתקן - השיבו שזה לא משנה כי במילא רק נשים מקבלות נקודות זכות על ילדים. בקיצור- נתנו לי להבין שאני סתם נודניק.
רק היום שמעתי מקולגה שזה לא נכון ולפחות על השנה הראשונה זכותי לקבל נקודת זכות, גם בהיותי האב ולא האם, כל עוד לאשתי, גם אם אינה ישראלית, לא היתה משכורת בארץ. האמנם? איך מתקנים הטעות? איך להוכיח למעביד שהטעה אותי? תודה ושנה טובה .
נקודות זיכוי לגבר
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
לרן שלום
ככלל רק אשה זכאית לנקודות זיכוי בגין ילדים אלא אם המדובר באב חד הורי או בהליכי גרושין שילדיו בחזקתו.
מאידך, אין לרשום אשה עובדת, היות וזה לא נכון, אך מיסויית לא נפגעת היות והחל משנת 2005 לא ניתן לקבל יותר נקודת זיכוי בגין אשה לא עובדת. (למעט למי שהגיע לגיל פרישה או נכה 100%)
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל רק אשה זכאית לנקודות זיכוי בגין ילדים אלא אם המדובר באב חד הורי או בהליכי גרושין שילדיו בחזקתו.
מאידך, אין לרשום אשה עובדת, היות וזה לא נכון, אך מיסויית לא נפגעת היות והחל משנת 2005 לא ניתן לקבל יותר נקודת זיכוי בגין אשה לא עובדת. (למעט למי שהגיע לגיל פרישה או נכה 100%)
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מס על השקעות בבורסה
נצר
02/10/08
שלום,
רציתי לדעת מה שיעור המס על השקעות במק"מ? והאם עם פדיון ההשקעה כאשר הריבית הנומינלית נמוכה מהריבית הריאלית עדיין נדרשים לשלם מס?
מה שיעור המס על השעות בקרן נאמנות כספית? והאם עם פדיון הקר"ן כאשר הריבית הנומינלית נמוכה מהריאלית עדיין משלמים מס?
רציתי לדעת מה שיעור המס על השקעות במק"מ? והאם עם פדיון ההשקעה כאשר הריבית הנומינלית נמוכה מהריבית הריאלית עדיין נדרשים לשלם מס?
מה שיעור המס על השעות בקרן נאמנות כספית? והאם עם פדיון הקר"ן כאשר הריבית הנומינלית נמוכה מהריאלית עדיין משלמים מס?
מס בשוק ההון
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
לנצר שלום
ככלל שיעור המס החל על יחיד (שלא במסגרת עסקית) על השקעות בשוק ההון הינו 20% על הרווח הריאלי באפיקים צמודים (למדד או מטבע כלשהם) ו-15% לאפיקים נומינליים.(בהנחה שאינו בעל שליטה בגוף המשלם.)
המס באפיק הנומינלי ישולם על מלא הריבית/הרווח גם אם המדד היה גבוה יותר.
המס באפיק הצמוד ישולם על מלו הרווח הריאלי גם אם ההצמדה הייתה שלילית.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל שיעור המס החל על יחיד (שלא במסגרת עסקית) על השקעות בשוק ההון הינו 20% על הרווח הריאלי באפיקים צמודים (למדד או מטבע כלשהם) ו-15% לאפיקים נומינליים.(בהנחה שאינו בעל שליטה בגוף המשלם.)
המס באפיק הנומינלי ישולם על מלא הריבית/הרווח גם אם המדד היה גבוה יותר.
המס באפיק הצמוד ישולם על מלו הרווח הריאלי גם אם ההצמדה הייתה שלילית.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
תשלום מס עבור השכרת דירות
שאולי
02/10/08
מאיזה שלב מתחילים לשלם מס על השכרת דירות
מס על דירות מגורים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
07/10/08
לשאולי שלום
הפטור על השכרת דירות מגורים ליחיד לצרכי מגורים הינו עד 4,320 ש"ח בחודש ברוטו בשנת 2008.
חריגה מהסך הנ"ל של 1 ש"ח, מכניסה 2 ש"ח להיות חייבים במס וכו'. מעל 8,640 ש"ח (כפל התקרה) כל ההכנסה נהיית חייבת.
לחילופין ניתן לשלם 10% פיקס על המחזור ללא בגבלת תקרה (כל עוד אין "עסק") ומומלץ לעשות חישובים לבחירת הדרך העדיפה. כמובן אם יש הוצאוות ופחת גבוהים ניתן להתייחס לכך כהכנסה עסקית רגילה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
הפטור על השכרת דירות מגורים ליחיד לצרכי מגורים הינו עד 4,320 ש"ח בחודש ברוטו בשנת 2008.
חריגה מהסך הנ"ל של 1 ש"ח, מכניסה 2 ש"ח להיות חייבים במס וכו'. מעל 8,640 ש"ח (כפל התקרה) כל ההכנסה נהיית חייבת.
לחילופין ניתן לשלם 10% פיקס על המחזור ללא בגבלת תקרה (כל עוד אין "עסק") ומומלץ לעשות חישובים לבחירת הדרך העדיפה. כמובן אם יש הוצאוות ופחת גבוהים ניתן להתייחס לכך כהכנסה עסקית רגילה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
שלום איך אני תובע את המכס בנתבג באולם הבאים? את מי
שי פור
01/10/08
הם השפילו ואיימו עליי והפילו עליי עבריות שלא ביצעתי,
אני ביררתי לפני נסיעתי אם אפשר להביא כלבים ונאמר לי שכן ואין על זה מכס( חייגתי ישירות לאולם הנוסעים לפני שנסעתי לחול), ברגע שהגעתי עצר אותי הפקיד מכס ונתן לי קנס ותשלום מכס והשפיל ואיים עליי.
אני רוצה לתבוע, יש לי הקלטות של הדברים הנל, את מי אני תובע?
זה לא אנשי חוק, זה מאפיה בשירות המדינה!!!
מישהו חייב להשים לזה סוף.
אני ביררתי לפני נסיעתי אם אפשר להביא כלבים ונאמר לי שכן ואין על זה מכס( חייגתי ישירות לאולם הנוסעים לפני שנסעתי לחול), ברגע שהגעתי עצר אותי הפקיד מכס ונתן לי קנס ותשלום מכס והשפיל ואיים עליי.
אני רוצה לתבוע, יש לי הקלטות של הדברים הנל, את מי אני תובע?
זה לא אנשי חוק, זה מאפיה בשירות המדינה!!!
מישהו חייב להשים לזה סוף.
נא פנה לפורום בתי משפט איננו מתעסקים במכס
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
02/10/08
חייב עזרה דחופה בנושא מכס
שי פור
01/10/08
האם אדם שהביא איתו את הכלבים האישיים שלו איתו מחול משלם מכס?
עד 2 כלבים הבנתי שלא.
התקשרתי למכס שאלתי ואמרו שלא, אין צורך לשלם, אבל כשהגעתי לאולם מקבלי הקהל, אנשים עם כלבים לא משלמים בכלל והוא עוצר אותי ולוקח ממני כסף וקנס. הוסבר הכל אך כלום לא עזר.
יש למישהו עצה?
את מי אני תובע?
עד 2 כלבים הבנתי שלא.
התקשרתי למכס שאלתי ואמרו שלא, אין צורך לשלם, אבל כשהגעתי לאולם מקבלי הקהל, אנשים עם כלבים לא משלמים בכלל והוא עוצר אותי ולוקח ממני כסף וקנס. הוסבר הכל אך כלום לא עזר.
יש למישהו עצה?
את מי אני תובע?
נא פנה לפורום בתי משפט איננו מתעסקים במכס
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
02/10/08
חובות
אבי
30/09/08
בגלל התנהלות לא מוצלחת של עסק שלי , נאלצתי לסגור אותו. ונשארתי חייב לביטוח לאומי ומע"מ ולעוד הרבה גורמים סכומים לא קטנים.כיום ,בגלל שמצבי כספי קשה ,אין באפשרותי לשלם את החובות. קראתי בעיתון שיש אפשרות לפנות לוועדה בביטוח לאומי למשל ולבקש שימחקו לי את החוב. האם זה נכון ?
מחיקת חובות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
02/10/08
לאבי שלום
ככל הידוע לי בכל רשות מס קיימת ועדה מיוחדת שתפקידה להקל בחובות. ככלל הוועדות עוסקות בביטול קנסות, ביטול ריבית וביטול הצמדה, ולפי סדר זה. במקרים נדירים יש ועדות חריגות המבטלות גם חלק מהקרן, ואז ההחלטות נחתכות בדרגים הגבוהים ביותר. (מנכ"ל המוסד לביטוח לאומי וכו') אני מפנה אותך בחוום לפורום ביטוח לאומי באתר כדי שתוכל לשאול גם שם את שאלתך.
בברכת גמר חתימה טובה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככל הידוע לי בכל רשות מס קיימת ועדה מיוחדת שתפקידה להקל בחובות. ככלל הוועדות עוסקות בביטול קנסות, ביטול ריבית וביטול הצמדה, ולפי סדר זה. במקרים נדירים יש ועדות חריגות המבטלות גם חלק מהקרן, ואז ההחלטות נחתכות בדרגים הגבוהים ביותר. (מנכ"ל המוסד לביטוח לאומי וכו') אני מפנה אותך בחוום לפורום ביטוח לאומי באתר כדי שתוכל לשאול גם שם את שאלתך.
בברכת גמר חתימה טובה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מס על מתנות חתונה
uirnic
29/09/08
שלום רב,
שאלה בנוגע למתנות שמקבלים בחתונה. השאלה מאוד פשוטה - האם הן חייבות במס? האם כל המתנות חייבות במס, אם בכלל? אם כן - האם אפשר לקזז את ההוצאות? האם יש תקרה מסוימת למתנה אחת או לכלל המתנות?
תודה מראש לעונים,
אורנה.
שאלה בנוגע למתנות שמקבלים בחתונה. השאלה מאוד פשוטה - האם הן חייבות במס? האם כל המתנות חייבות במס, אם בכלל? אם כן - האם אפשר לקזז את ההוצאות? האם יש תקרה מסוימת למתנה אחת או לכלל המתנות?
תודה מראש לעונים,
אורנה.
מתנות חתונה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
02/10/08
לשואל שלום
ככלל מתנות חתונה הינן במישור הפרטי ולכן לא חייבות במס. לטעמי אין בכך צורך, אך סעיף 97 לפקודה פוטר ממס מתנות בין קרובים או בתום לב.
כמובן, אם מתנה היא תחליף לשכר הרי כמוה כשכר, אך רובן המכריע של המתנות אינן הכנסה.
יש מקרים שלמרות שמתנה אינה הכנסה יש לכך השלכות מס. לדוגמא מי שקיבל במתנה דירת מגורים מאביו וכו', הרי עצם המתנה פטורה ממס שבח (חייבת בשליש מס הרכישה הרגיל) אך כדי שהמקבל יוכל למוכרה בפטור עליו להמתין תקופה מסוימת (בין שנה לארבע שנים בהתאם למצבו המשפחתי)
בברכת גמר חתימה טובה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל מתנות חתונה הינן במישור הפרטי ולכן לא חייבות במס. לטעמי אין בכך צורך, אך סעיף 97 לפקודה פוטר ממס מתנות בין קרובים או בתום לב.
כמובן, אם מתנה היא תחליף לשכר הרי כמוה כשכר, אך רובן המכריע של המתנות אינן הכנסה.
יש מקרים שלמרות שמתנה אינה הכנסה יש לכך השלכות מס. לדוגמא מי שקיבל במתנה דירת מגורים מאביו וכו', הרי עצם המתנה פטורה ממס שבח (חייבת בשליש מס הרכישה הרגיל) אך כדי שהמקבל יוכל למוכרה בפטור עליו להמתין תקופה מסוימת (בין שנה לארבע שנים בהתאם למצבו המשפחתי)
בברכת גמר חתימה טובה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ירושה ומיסוי
שייקה
28/09/08
שלום
אני בן יחיד, אימי נפטרה והשאירה ליורשים (אבי ואנוכי) דירה שנמצאת בשכירות (אבי גר בבית אבות )
ברצוני לדעת האם יש הבדל מבחינת מיסוי אם אוותר על חלקי למען אבי או ארש את חצי הדירה (שכר הדירה משמש לכיסוי חלק מהוצאות בית האבות)
כאמור אין לי צורך מידי בדירה והשיקול העיקרי מה הנכון מבחינת המיסוי?
בברכת שנה טובה
שייקה
אני בן יחיד, אימי נפטרה והשאירה ליורשים (אבי ואנוכי) דירה שנמצאת בשכירות (אבי גר בבית אבות )
ברצוני לדעת האם יש הבדל מבחינת מיסוי אם אוותר על חלקי למען אבי או ארש את חצי הדירה (שכר הדירה משמש לכיסוי חלק מהוצאות בית האבות)
כאמור אין לי צורך מידי בדירה והשיקול העיקרי מה הנכון מבחינת המיסוי?
בברכת שנה טובה
שייקה
דירת ירושה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
02/10/08
לשייקה שלום
היה ולאימך הייתה דירה אחת בלבד בעת פטירתה (לרבות לאביך, שהם תא משפחתי אחד) יתכן שניתן יהיה לנצל פטור עצמאי במכירת הדירה, ואז ייתכן ועדיף רישומה רק על שם אביך, בכדל יהיות בצד הבטוח של פרשנות הפטור.
כמו כן, לא ציינת את גובה השכירות. היה ומדובר בסכום גבוה משמעותית מעל תקרת הפטור (4,320 ש"ח לחודש בשנת 2008) הרי שאביך ייתכן וזכאי לקזז עד מחצית מההכנסה כנגד התשלומים לבית אבות.
לחילופין, השכרה על ידי שני אנשים מכפילה בפועל את התקרה (בהנחה שלך אין דמי שכירות נוספים)
בברכת גמר חתימה טובה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
היה ולאימך הייתה דירה אחת בלבד בעת פטירתה (לרבות לאביך, שהם תא משפחתי אחד) יתכן שניתן יהיה לנצל פטור עצמאי במכירת הדירה, ואז ייתכן ועדיף רישומה רק על שם אביך, בכדל יהיות בצד הבטוח של פרשנות הפטור.
כמו כן, לא ציינת את גובה השכירות. היה ומדובר בסכום גבוה משמעותית מעל תקרת הפטור (4,320 ש"ח לחודש בשנת 2008) הרי שאביך ייתכן וזכאי לקזז עד מחצית מההכנסה כנגד התשלומים לבית אבות.
לחילופין, השכרה על ידי שני אנשים מכפילה בפועל את התקרה (בהנחה שלך אין דמי שכירות נוספים)
בברכת גמר חתימה טובה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
פטור ממע"מ ברכישת דירת מגורים
שי
26/09/08
אני, כאדם פרטי, רוכש דירת מגורים ממלכ"ר (במסגרת מכרז).
בטיוטת החוזה (לא ניתנת לשינוי) מצוין כי עלי לשם התמורה + מע"מ ולאחר מכן אם אמציא אישור מתאים ממע"מ - אקבל את תשלום המע"מ חזרה. (ההתנהלות מול מע"מ באחריותי).
האם קיים מצב שלא אקבל את המע"מ חזרה?
האם ניתן לקבל אישור על פטור ממע"מ טרם חתימה על חוזה המכירה?
תודה, שי
בטיוטת החוזה (לא ניתנת לשינוי) מצוין כי עלי לשם התמורה + מע"מ ולאחר מכן אם אמציא אישור מתאים ממע"מ - אקבל את תשלום המע"מ חזרה. (ההתנהלות מול מע"מ באחריותי).
האם קיים מצב שלא אקבל את המע"מ חזרה?
האם ניתן לקבל אישור על פטור ממע"מ טרם חתימה על חוזה המכירה?
תודה, שי
למה מגיע לך פטור ממע"מ? קונה פרטי חייב במע"מ!
אוהב מס
27/09/08
רכישת דירה ממלכ"ר
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
28/09/08
לשי שלום
ככלל מלכ"ר המוכר דירת מגורים לאדם פרטי אינו חייב במע"מ, וזאת בהתאם לפרקטיקה. אני מניח שהמלכ"ר המוכר רוצה לכסות את עצמו (היות ולשון החוק קצת לא ברורה) ולכן הוסיף סעיף זה.
אני מציע כי תפנה לרשויות מע"מ מבעוד מאוד לקבלת האישור. כך בחשבון שפניות כאלו עלולות לקחת זמן רב, אם אינם נעשו, על ידי כאלו העומדים בקשר יום יומי עם הרשויות והמומחים בתחום, ועליך לשקול זאת בהתאם למועדים הנקובים במכרז.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל מלכ"ר המוכר דירת מגורים לאדם פרטי אינו חייב במע"מ, וזאת בהתאם לפרקטיקה. אני מניח שהמלכ"ר המוכר רוצה לכסות את עצמו (היות ולשון החוק קצת לא ברורה) ולכן הוסיף סעיף זה.
אני מציע כי תפנה לרשויות מע"מ מבעוד מאוד לקבלת האישור. כך בחשבון שפניות כאלו עלולות לקחת זמן רב, אם אינם נעשו, על ידי כאלו העומדים בקשר יום יומי עם הרשויות והמומחים בתחום, ועליך לשקול זאת בהתאם למועדים הנקובים במכרז.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
תשלומי מס הכנסה על פנסיה לאחר מות הבעל
משה
26/09/08
שלום
אבי היה בפנסיה מוקדמת ונפטר.אמי אמורה להתחיל לקבל מידי חודש חלק מהפנסיה של אבי.
אמי עדיין לא בגיל הפנסיה ועובדת,האם הפנסיה שאמי תקבל תצטרף למשכורת שלה וינוכה מס הכנסה על שני הסכומים יחדיו?
כמו"כ האם ישנם הקלות כלשהם במס לאלמנה?
אבי היה בפנסיה מוקדמת ונפטר.אמי אמורה להתחיל לקבל מידי חודש חלק מהפנסיה של אבי.
אמי עדיין לא בגיל הפנסיה ועובדת,האם הפנסיה שאמי תקבל תצטרף למשכורת שלה וינוכה מס הכנסה על שני הסכומים יחדיו?
כמו"כ האם ישנם הקלות כלשהם במס לאלמנה?
פנסיית שארים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
28/09/08
למשה שלום
אני מניח שהפנסיה שתקבל אימך הינה פנסיית שארים.
לגבי פנסיית שארים, יש לפצלה לשניים:
אם היא מתקבלת מהמוסד לביטוח לאומי-היא פטורה לחלוטין.
אם היא מתקבלת מכח חוק או הסכם קיבוצי (בדר"כ משולמת ע"י המעביד או קרן פנסיה) הפטור מוגבל לתקרה של 7,200 ש"ח לחודש, ומעבר לכך ההכנסה תצטרף לשאר ההכנסות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
אני מניח שהפנסיה שתקבל אימך הינה פנסיית שארים.
לגבי פנסיית שארים, יש לפצלה לשניים:
אם היא מתקבלת מהמוסד לביטוח לאומי-היא פטורה לחלוטין.
אם היא מתקבלת מכח חוק או הסכם קיבוצי (בדר"כ משולמת ע"י המעביד או קרן פנסיה) הפטור מוגבל לתקרה של 7,200 ש"ח לחודש, ומעבר לכך ההכנסה תצטרף לשאר ההכנסות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
שאלה לגבי מיסים על בנין
עדי
24/09/08
יש לנו בנין בירושלים, וכמעט כל הדירות שם עם שכירות מוגנת. יש שם דירות ועסקים.
אנחנו מעוניינים למכור את הבנין, ורציתי לדעת איך אפשר לדעת כמה מס נשלם על העיסקה? הבנין הוא ישן, משנות העשרים, וכיום הוא שייך לי ולאחים שלי. יש שם 17 דירות ועסקים.
קיבלנו הערכת שמאי לבנין אבל הבנתי שצריכים לקחת בחשבון גם את המיסים שנשלם כשמוכרים. איך עושים את זה?
אנחנו מעוניינים למכור את הבנין, ורציתי לדעת איך אפשר לדעת כמה מס נשלם על העיסקה? הבנין הוא ישן, משנות העשרים, וכיום הוא שייך לי ולאחים שלי. יש שם 17 דירות ועסקים.
קיבלנו הערכת שמאי לבנין אבל הבנתי שצריכים לקחת בחשבון גם את המיסים שנשלם כשמוכרים. איך עושים את זה?
חישוב מס שבח
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
24/09/08
לעדי שלום
בשאלתך רב הנסתר על הנגלה, וכבר בתחילה הייתי ממליץ לך בחום להיוועץ בצורה רצינית ומקצועית עם מומחה לעניין.
לעצם שאלתך, ככלל נכסים שנרכשו לפני הקמת המדינה, ועומדים להימכר כיום על ידי הרוכשים המקוריים (באם המוכרים הינם יורשים או מי שקיבלו במתנה, ישנם כללים אחרים בהתאם למועדי הפטירה/רכישה) הרי המס הינו 12% בלבד על השבח (הנומינלי) מה שמכונה בפי העם "מס היסטורי". שיעור זה עתיד לגדול בשנים הקרובות בהדרגה (עקב תיקון שנעשה בחוק לאחרונה) ולהתייצב על 20% בעוד מספר שנים. כמובן שעלייך לקחת בחשבון גם דמי פינוי (באם הבניין ימכר כפנוי) היטלי השבחה אם ישנם, חובות מס רכוש (אם בכלל) וכיוצ"ב.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
בשאלתך רב הנסתר על הנגלה, וכבר בתחילה הייתי ממליץ לך בחום להיוועץ בצורה רצינית ומקצועית עם מומחה לעניין.
לעצם שאלתך, ככלל נכסים שנרכשו לפני הקמת המדינה, ועומדים להימכר כיום על ידי הרוכשים המקוריים (באם המוכרים הינם יורשים או מי שקיבלו במתנה, ישנם כללים אחרים בהתאם למועדי הפטירה/רכישה) הרי המס הינו 12% בלבד על השבח (הנומינלי) מה שמכונה בפי העם "מס היסטורי". שיעור זה עתיד לגדול בשנים הקרובות בהדרגה (עקב תיקון שנעשה בחוק לאחרונה) ולהתייצב על 20% בעוד מספר שנים. כמובן שעלייך לקחת בחשבון גם דמי פינוי (באם הבניין ימכר כפנוי) היטלי השבחה אם ישנם, חובות מס רכוש (אם בכלל) וכיוצ"ב.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
התיישנות
מיטל
23/09/08
שלום,
ברצוני לדעת האם בעקבות פסה"ד שופיניג.קום שניתן לאחרונה ניתן יהיה לדרוש החזרים על מס בולים אף אם עברו למעלה משלוש שנים מיום ששולמו?
תודה רבה.
ברצוני לדעת האם בעקבות פסה"ד שופיניג.קום שניתן לאחרונה ניתן יהיה לדרוש החזרים על מס בולים אף אם עברו למעלה משלוש שנים מיום ששולמו?
תודה רבה.
התישנות
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
24/09/08
למיטל שלום
ההלכה שנקבעה בעליון ופורסמה ב-11/8/08 בעניין שופינג.קום אומנם קבעה ברוב דיעות שלא ניתן לחייב במס בולים הנפקה בחו"ל, אך בין קביעה זו לבין בחינת ההתיישנות אין ולא כלום.
קביעה זו רלבנטית למי שהדיון בענינו טרם הסתיים. אנ מניח שכל מי שקיבל יעוץ נאות, הרי מייד לאחר הקביעה במחוזי (שאושררה כעת בעליון) היה צריך לפעול בעניין, ולכן מי שלא עשה זאת, אין בהחלטה החדשה כדי להאריך התיישנות כאשר זו קיימת.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ההלכה שנקבעה בעליון ופורסמה ב-11/8/08 בעניין שופינג.קום אומנם קבעה ברוב דיעות שלא ניתן לחייב במס בולים הנפקה בחו"ל, אך בין קביעה זו לבין בחינת ההתיישנות אין ולא כלום.
קביעה זו רלבנטית למי שהדיון בענינו טרם הסתיים. אנ מניח שכל מי שקיבל יעוץ נאות, הרי מייד לאחר הקביעה במחוזי (שאושררה כעת בעליון) היה צריך לפעול בעניין, ולכן מי שלא עשה זאת, אין בהחלטה החדשה כדי להאריך התיישנות כאשר זו קיימת.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
הפרדת תיקים במס הכנסה לאחר גרושין
אבי
23/09/08
גרושתי ואני היינו נשואים 18 שנה עד גרושינו לפני שנתיים. לאורך כל התקופה היינו שכירים ועבדנו במקומות עבודה ניפרדים.
האם ניתן להפריד את תיקינו במס הכנסה בתקופה שלפני גרושינו?
והיה ופרדה כזאת הינה אפשרית האם יש צורך בהסכמת גרושתי.
והאם אי אפשר להפריד התיקים רטרואקטיבית האם יש דרך להימנע מהצורך לפנות אליה בחתימה על מסמכים שונים הקשורים במס ההכנסה ששולם בגין עבודתי כשכיר בתקופה שקדמה לגרושין
תודה
האם ניתן להפריד את תיקינו במס הכנסה בתקופה שלפני גרושינו?
והיה ופרדה כזאת הינה אפשרית האם יש צורך בהסכמת גרושתי.
והאם אי אפשר להפריד התיקים רטרואקטיבית האם יש דרך להימנע מהצורך לפנות אליה בחתימה על מסמכים שונים הקשורים במס ההכנסה ששולם בגין עבודתי כשכיר בתקופה שקדמה לגרושין
תודה
תיק משותף במס הכנסה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
24/09/08
לאבי שלום
בהתאם לפקודת מס הכנסה תיק בני זוג מנוהל בנפרד. בני זוג מוגדרים כזוג נשוי המנהל יחד משק ביית משותף. לכן לא ניתן להפריד תיק העונה להגדרות אלו (ההכנסות כמובן ניתנות להפרדה בהתאם לכללי הפקודה). לא אחת בשנים שקדמו לגרושין בני הזוג כבר לא מנהלים משק ביית משותף, ואז ניתן למלא תופס ברשויות המס, לצרף אליו הוכחה (פתיחת תיק גרושין ברבנות, אישור עו"ד וכו') והחל מהמועד הנ"ל ייפתח תיק נפרד. כמובן, כאשר רוצים לעשות זאת רטרואאקיבית נטל ההוכחה קשה יותר.
לדעתי לא ניתן לגבי שנים בהם הוגדרתם בני זוג, לבצע עצמאית פעולה כלשהיא, היות ולדוגמא לא ברור בכלל מעמדם של החזרי מס בגין אותם שנים, ויתכן שמי שיכריע יהיה בי"ד רבני או בי"ד למשפחה. לכן לטעמי, רק מהרגע שתוכל להוכיח הפסקת ניהול משק ביית משותף, לא תזדקק לחתימתה של גרושתך, לפני כן, ההחלטות משותפות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
בהתאם לפקודת מס הכנסה תיק בני זוג מנוהל בנפרד. בני זוג מוגדרים כזוג נשוי המנהל יחד משק ביית משותף. לכן לא ניתן להפריד תיק העונה להגדרות אלו (ההכנסות כמובן ניתנות להפרדה בהתאם לכללי הפקודה). לא אחת בשנים שקדמו לגרושין בני הזוג כבר לא מנהלים משק ביית משותף, ואז ניתן למלא תופס ברשויות המס, לצרף אליו הוכחה (פתיחת תיק גרושין ברבנות, אישור עו"ד וכו') והחל מהמועד הנ"ל ייפתח תיק נפרד. כמובן, כאשר רוצים לעשות זאת רטרואאקיבית נטל ההוכחה קשה יותר.
לדעתי לא ניתן לגבי שנים בהם הוגדרתם בני זוג, לבצע עצמאית פעולה כלשהיא, היות ולדוגמא לא ברור בכלל מעמדם של החזרי מס בגין אותם שנים, ויתכן שמי שיכריע יהיה בי"ד רבני או בי"ד למשפחה. לכן לטעמי, רק מהרגע שתוכל להוכיח הפסקת ניהול משק ביית משותף, לא תזדקק לחתימתה של גרושתך, לפני כן, ההחלטות משותפות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
רכישת דירת מגורים
סטודנטית
22/09/08
האם רכישת דירת מגורים ברכישה ראשונה פטור הקונה מלשלם מס רכשיה ע הדירה
תודה על המענה
תודה על המענה
תשובה
ashit
23/09/08
אם זוהי דירתך הראשונה ואין לך זכויות בדירה אחרת הנך פטורה ממס רכישה עד לסך של כ- 907,000 ש"ח.ניתן לבדוק את מדרגות מס הרכישה באינטרנט.
מס רכישה לדירה ראשונה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
23/09/08
לסטודנטית שלום
אם המדובר בדירתכם הראשונה (ואין לכם דירות נוספות) עליכם להצהיר לרשויות המס שזו דירתכם היחידה, ואז עד לסך שווי של כ-907 אלפי ש"ח לא יחול מס רכישה, ועל כ-300 כלפי ש"ח נוספים 3.5% ומעברלכך 5%.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
אם המדובר בדירתכם הראשונה (ואין לכם דירות נוספות) עליכם להצהיר לרשויות המס שזו דירתכם היחידה, ואז עד לסך שווי של כ-907 אלפי ש"ח לא יחול מס רכישה, ועל כ-300 כלפי ש"ח נוספים 3.5% ומעברלכך 5%.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
טופס משח
טופס משח
22/09/08
הבנתי שממלאים מש"ח ורוד- כשיש פטור ממס, ואילו טופס מש"ח כחול כשאין פטור ממס.
אולם, ראיתי כי גם במש"ח הכחול מוענק פטור.
אז מתי בעצם ממלאים משח ורוד ומתי כחול?
תודה.
אולם, ראיתי כי גם במש"ח הכחול מוענק פטור.
אז מתי בעצם ממלאים משח ורוד ומתי כחול?
תודה.
תשובה
ashit
22/09/08
בטופס כחול משתמשים עת לא מבקשים פטור ממס שבח, אלא מבקשים חיוב במס שבח או לחלופין, לצורך קביעת העסקה כעסקת הפסד. (דהיינו: שומה עצמית).שימוש נוסף בטופס הכחול הוא כאשר מבוצעת עסקת מכירת נכס עם זכויות בנייה נוספות, שאינן נכנסות בגדר רשימת הפטורים של הפרק החמישי ולכן מחוייבת במס שבח (למעט החריג של כפל הפטור מכח סעיף 49 ז לחוק מס שבח).
בטופס וורוד משתמשים עת מבקשים לממש את הפטורים הנקובים בפרק חמישי.
בכל מקרה את הטפסים יש לאמת בפני עורך דין או פקיד השומה איתם ניתן ואף מומלץ להתייעץ לפני ביצוע העסקה.
בהצלחה ושנה טובה.
בטופס וורוד משתמשים עת מבקשים לממש את הפטורים הנקובים בפרק חמישי.
בכל מקרה את הטפסים יש לאמת בפני עורך דין או פקיד השומה איתם ניתן ואף מומלץ להתייעץ לפני ביצוע העסקה.
בהצלחה ושנה טובה.
מש"ח ורוד
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
23/09/08
לשואל שלום
מש"ח ורוד מיועד לפטור מלא, קרי דירת מגורים שמלא תמורתה פטורה ממס.
טופס כחול מיועד לעסקה החייבת במס כלשהוא (לרבות מכירה משותפת של דירת מגורים יחד עם זכויות בנייה שלא הופטרו ממס) וכן לעסקת הפסד (כדי לא לנצל פטור כשאין רווח)
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מש"ח ורוד מיועד לפטור מלא, קרי דירת מגורים שמלא תמורתה פטורה ממס.
טופס כחול מיועד לעסקה החייבת במס כלשהוא (לרבות מכירה משותפת של דירת מגורים יחד עם זכויות בנייה שלא הופטרו ממס) וכן לעסקת הפסד (כדי לא לנצל פטור כשאין רווח)
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
מע"מ על עסקה שחלקה מופרש לתרומה
שולי
20/09/08
האם כאשר אני(חברה) מקבל 100 ש"ח מלקוח שמתוכם 30 ש"ח מועברים לתרומה (אני רק מהווה צינור לאותם 30 ש"ח)יחול מע"מ על כל הסכום או רק על הסכום בניכוי התרומה ? יש לציין שהלקוח יודע מראש שהסכום הנ"ל יתרם וכחלק מהעסקה אני מהווה צינור שמעביר לעמותה
תרומה דרך עוסק
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
21/09/08
לשולי שלום
לשון החוק לכאורה מחייבת במע"מ כל תקבול לחברה. מצד שני, היה והמדובר במבצע שפורסם לציבור, על פיו אחוז מסויים/סכום מסויים מכל קנייה הולך לתרומה ספציפית, ניתן לפנות לרשויות מע"מ ולקבל הקלה, וזאת בשני תנאים:
1. כל התרומה עוברת לנתרם, החברה לא רואה מזה ולו אגורה שחוקה.
2. קיים בקופה הרושמת כפתור מיוחד/פונקציה שזורקת ישירות את הסכום לתרומה, קרי יש הפרדה מלאה בין ההכנסות לבין התקבול בנאמנות עבור תרומה.
ושוב, בלי אישור מראש ממע"מ לא ניתן לביצוע.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, .L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
לשון החוק לכאורה מחייבת במע"מ כל תקבול לחברה. מצד שני, היה והמדובר במבצע שפורסם לציבור, על פיו אחוז מסויים/סכום מסויים מכל קנייה הולך לתרומה ספציפית, ניתן לפנות לרשויות מע"מ ולקבל הקלה, וזאת בשני תנאים:
1. כל התרומה עוברת לנתרם, החברה לא רואה מזה ולו אגורה שחוקה.
2. קיים בקופה הרושמת כפתור מיוחד/פונקציה שזורקת ישירות את הסכום לתרומה, קרי יש הפרדה מלאה בין ההכנסות לבין התקבול בנאמנות עבור תרומה.
ושוב, בלי אישור מראש ממע"מ לא ניתן לביצוע.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, .L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
שאלה לעו"ד ורו"ח יצחק פוגל
תום
19/09/08
יצחק שלום,
אני לומד משפטים וחשבונאות בשנה האחרונה ללימודיי.
אני משובץ להתמחות במשרד רו"ח ובמשרד עו"ד.
אינני יודע במה עדיף להתחיל בהנחה שאני רוצה לעשות התמחות בשני התחומים.
הייתי רוצה לדעת היכן עדיף להתחיל ומדוע?
תודה רבה.
אני לומד משפטים וחשבונאות בשנה האחרונה ללימודיי.
אני משובץ להתמחות במשרד רו"ח ובמשרד עו"ד.
אינני יודע במה עדיף להתחיל בהנחה שאני רוצה לעשות התמחות בשני התחומים.
הייתי רוצה לדעת היכן עדיף להתחיל ומדוע?
תודה רבה.
חשבונאות ומשפטים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
21/09/08
הי תום
ההבדל האכני בין רשיון עו"ד לרו"ח, הינו מועד הבחינה. בחינה לקבלת רשיון לעריכת דין נעשית לאחר ההתמחות, ואילו לראיית חשבון תוך כדי. לכן לי נראה יותר לפעול כדלקמן:
צפי סיום לימודים 6-7/09
תחילת התמחות במשפטים 8/09
לגשת למועצה ב-11-12/09
לגשת ב-11-12/10 לבחינות לעריכת דין
1/11 להתחיל התמחות בראיית חשבון ולהמשיך בחינות חסרות.
דחיית ההתמחות בעריכת דין מחייבת חזרה על כל החומר לרבות עידכונים וחידושים, ואילו בראיית חשבון ניתן לגשת לבחינות תוך כדי.
בברכה
איציק
ההבדל האכני בין רשיון עו"ד לרו"ח, הינו מועד הבחינה. בחינה לקבלת רשיון לעריכת דין נעשית לאחר ההתמחות, ואילו לראיית חשבון תוך כדי. לכן לי נראה יותר לפעול כדלקמן:
צפי סיום לימודים 6-7/09
תחילת התמחות במשפטים 8/09
לגשת למועצה ב-11-12/09
לגשת ב-11-12/10 לבחינות לעריכת דין
1/11 להתחיל התמחות בראיית חשבון ולהמשיך בחינות חסרות.
דחיית ההתמחות בעריכת דין מחייבת חזרה על כל החומר לרבות עידכונים וחידושים, ואילו בראיית חשבון ניתן לגשת לבחינות תוך כדי.
בברכה
איציק
האם יש הטבות או הקלות מס לחולים במחלות קשות?
רן
18/09/08
שלום רב
האם יש הטבות או הקלות מס לחולים במחלות קשות (סרטן)?
הכוונה לאדם המתפקד ועובד לחלוטין אך כמובן חולה ועובר טיפולים.
אם כן, מהי ההטבה ומה צריך לעשות כדי לקבלה?
האם ישנה הטבה או הכרה כלשהי בהוצאות הרפואיות הנגרמות?
אשמח לכל עזרה
תודה
האם יש הטבות או הקלות מס לחולים במחלות קשות (סרטן)?
הכוונה לאדם המתפקד ועובד לחלוטין אך כמובן חולה ועובר טיפולים.
אם כן, מהי ההטבה ומה צריך לעשות כדי לקבלה?
האם ישנה הטבה או הכרה כלשהי בהוצאות הרפואיות הנגרמות?
אשמח לכל עזרה
תודה
הטבות מס לחולים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
21/09/08
לרן שלום
ככלל הטבות מס ניתנות למי שהוגדר נכה 100%.
מניסיוני ישנם מצבים שחולים קשים עונים על ההגדרה בין לצמיתות או בין לתקופה, גם אם אינם מאושפזים או מרותקים למיטה.
הייתי ממליץ להתייעץ עם המוסד לביטוח לאומי או רופאים, ולפי זה להזמין ועדה רפואית ברשויות המס (גוף המשותף עם הביטוח הלאומי) המוסמך לקבוע אחוזי נכות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ככלל הטבות מס ניתנות למי שהוגדר נכה 100%.
מניסיוני ישנם מצבים שחולים קשים עונים על ההגדרה בין לצמיתות או בין לתקופה, גם אם אינם מאושפזים או מרותקים למיטה.
הייתי ממליץ להתייעץ עם המוסד לביטוח לאומי או רופאים, ולפי זה להזמין ועדה רפואית ברשויות המס (גוף המשותף עם הביטוח הלאומי) המוסמך לקבוע אחוזי נכות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
יש פטור לנכה. הפטור הוא לנכה החל מ 90% אחוז נכות
סתם אחד
27/09/08
נכה 100% ובתנאים מסויימים גם 90% זכאי לפטור ממס הכנסה אם הנכות היא לפחות בין חצי שנה לשנה. (כ 60000 ש"ח פטור להכנסה מיגיעה אישית). אם הנכות היא לתקופה של שנה ויותר, הפטור הוא כ 550000 ש"ח לשנה מהכנסה מיגיעה אישית. אם ההכנסה היא פסיבית סכומי הפטור נמוכים יותר.
חולים הנמצאים בשלב הטיפול הכימותרפי בדרך כלל יקבלו 100 נכות לתקופת הטיפול. השאלה כמובן מה חומרת החלה.
את הדרישה לוועדה רפואית של מס הכנסה יש להגיש במס הכנסה, למרות שבפועל הוועדה מתקיימת בביטוח לאומי. אין קשר בין ועדה רפואית של מס הכנסה לועדות הרפואיות של של ביטוח לאומי. למרות ששתיהן מתקיימות בביטוח לאומי, חשוב להגיש תביעות לשני הגופים, כל גוף, הנכות שלו והזכויות הנובעות מנכות שלו.
שנה טובה
.
חולים הנמצאים בשלב הטיפול הכימותרפי בדרך כלל יקבלו 100 נכות לתקופת הטיפול. השאלה כמובן מה חומרת החלה.
את הדרישה לוועדה רפואית של מס הכנסה יש להגיש במס הכנסה, למרות שבפועל הוועדה מתקיימת בביטוח לאומי. אין קשר בין ועדה רפואית של מס הכנסה לועדות הרפואיות של של ביטוח לאומי. למרות ששתיהן מתקיימות בביטוח לאומי, חשוב להגיש תביעות לשני הגופים, כל גוף, הנכות שלו והזכויות הנובעות מנכות שלו.
שנה טובה
.
התרת הוצאות פלאפון בעמותה ללא עובדים
יוסי
17/09/08
האם עמותה יכולה לכלול בהוצאותיה פלאפונים שמשמשים למטרותיה אך אין לה עובדים שכירים שתוכל לתאם במשכורותיהם שווי שימוש כי הפלאפונים ניתנים למתנדבים ללא שכר
הוצאות בעמותה למתנדבים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
17/09/08
ליוסי שלום
ברצוני להפנותך ל-תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות של מתנדב במוסד ציבורי), התשס"ז-2006, על פיהם ניתנה הקלה לעניין טלפון נייח במגורי המתנדב דלק וכיבוד בבית המתנדב, בכפוף לתקרה וכללי הוכחה ודיווח. לצערי פלאפונים לא ברשימה (אולי מומלץ תפנו לקבלת אישור חריג ממס הכנסה) ולכן הנוהל בהם לפי התקנות הכלליות, קרי 1,080 ש"ח ראשונים לשנה או מחצית ההוצאה כנמוך לא יוכרו בניכוי ויהוו הוצאות עודפות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
ברצוני להפנותך ל-תקנות מס הכנסה (ניכוי הוצאות מסוימות של מתנדב במוסד ציבורי), התשס"ז-2006, על פיהם ניתנה הקלה לעניין טלפון נייח במגורי המתנדב דלק וכיבוד בבית המתנדב, בכפוף לתקרה וכללי הוכחה ודיווח. לצערי פלאפונים לא ברשימה (אולי מומלץ תפנו לקבלת אישור חריג ממס הכנסה) ולכן הנוהל בהם לפי התקנות הכלליות, קרי 1,080 ש"ח ראשונים לשנה או מחצית ההוצאה כנמוך לא יוכרו בניכוי ויהוו הוצאות עודפות.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
העברה ללא תמורה מאחות לאח לאחר צו קיום צוואה
צבי
17/09/08
בשנת 2000 אבי נפטר והוצאה צו קיום צוואה.הרישום נרשם בטאבו
מחצית לי ומחצית לאחותימאחר ואמי הסתלקה והורישה את המחצית של אבי. בשנת 2006 אמי נפטרה והוצא שוב צו קיום צוואה העל המחצית של אמי. כיום אני גר בדירה שנה בערך (אחותי נתנה לי את הדירה ללא תמורה)והסתלקה לאחר הוצאת צו קיום הצוואה. אך עלי לרשום את ההסתלקום שלה מהדירה (בהסכמתה)
1. האם אפשר לפנות למינהל ולטאבו עם הסכם עזבון ו/או ע"י תצהיר
הסתלקות מהירושה. או לפנות למס רכוש עם משח"ים
2. האם במקרה זה נצטרך לשלם מה השבחה לעיריה? הבית הוא דו משפחתי על 500 מ"ר.
3. מה ההליך הקצר והחסכני מבחינת ההעברת הדירה על שמי
האם עלינו לרשום את צו קיום ירושה? ולאחר מכן לפנות למס רכוש ע"פ תצהיר הסתלקות ופנייה למינהל (זו דירת מינהל עם היוון ל-49 שנה
אודה על תשובתכם
מחצית לי ומחצית לאחותימאחר ואמי הסתלקה והורישה את המחצית של אבי. בשנת 2006 אמי נפטרה והוצא שוב צו קיום צוואה העל המחצית של אמי. כיום אני גר בדירה שנה בערך (אחותי נתנה לי את הדירה ללא תמורה)והסתלקה לאחר הוצאת צו קיום הצוואה. אך עלי לרשום את ההסתלקום שלה מהדירה (בהסכמתה)
1. האם אפשר לפנות למינהל ולטאבו עם הסכם עזבון ו/או ע"י תצהיר
הסתלקות מהירושה. או לפנות למס רכוש עם משח"ים
2. האם במקרה זה נצטרך לשלם מה השבחה לעיריה? הבית הוא דו משפחתי על 500 מ"ר.
3. מה ההליך הקצר והחסכני מבחינת ההעברת הדירה על שמי
האם עלינו לרשום את צו קיום ירושה? ולאחר מכן לפנות למס רכוש ע"פ תצהיר הסתלקות ופנייה למינהל (זו דירת מינהל עם היוון ל-49 שנה
אודה על תשובתכם
תשובה חלקית והפנייה לפורום מקרקעין
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
17/09/08
לצבי שלום
רוב שאלותיך מתייחסות לפורום מקרקעין ולא מיסים. לעניין המס, מתנה בין אחים פטורה ממס שבח אך חייבת בשליש מס רכישה הרגיל. יש לשים לב שנותן המתנה נכנס לבעייה שלעניין מכירת דירת מגורים הוא ניצל את הפטור.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
רוב שאלותיך מתייחסות לפורום מקרקעין ולא מיסים. לעניין המס, מתנה בין אחים פטורה ממס שבח אך חייבת בשליש מס רכישה הרגיל. יש לשים לב שנותן המתנה נכנס לבעייה שלעניין מכירת דירת מגורים הוא ניצל את הפטור.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
הבהרה
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
21/09/08
לצבי
משאלתך הובן כי בפטירה השנייה כבר בוצעה הסתלקות, לפני הרישום בטאבו, ולכן נמתנה תחוייב בשליש מס רכישה רק על מה שמיוחס לירושה הקודמת .
אם הליך זה טרם בוצע, כמובן יש לבצעו לפני המתנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
משאלתך הובן כי בפטירה השנייה כבר בוצעה הסתלקות, לפני הרישום בטאבו, ולכן נמתנה תחוייב בשליש מס רכישה רק על מה שמיוחס לירושה הקודמת .
אם הליך זה טרם בוצע, כמובן יש לבצעו לפני המתנה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
ניהול ספרים
אליק
17/09/08
האם עוסק יכול לפתוח 2 תיקים ברשויות המס?
במידה וכן, אילו הוראות ניהול ספרים יחולו לגביו?
במידה וכן, אילו הוראות ניהול ספרים יחולו לגביו?
ניהול שני עסקים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
17/09/08
לאליק שלום
יחיד תמיד יקבל מס' תיק אחד תעודת הזהות שלו בכל רשויות המס. אין מניעה כי יהיו לו מספר עסקים.
הכלל קובע כי אם העסקים מנוהלים יחדיו, יחולו ההוראות המחמירות על כלל העסקים, בנוסף להוראות הספציפיות של כל עסק. אם ישנה הפרדה מוחלטת בין העסקים לרבות בהנהלת חשבונות, הרי כל עסק לעצמו.
תמיד ניתן לפנות בבקשת הקלה בנהיול הספרים לפקיד השומה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
יחיד תמיד יקבל מס' תיק אחד תעודת הזהות שלו בכל רשויות המס. אין מניעה כי יהיו לו מספר עסקים.
הכלל קובע כי אם העסקים מנוהלים יחדיו, יחולו ההוראות המחמירות על כלל העסקים, בנוסף להוראות הספציפיות של כל עסק. אם ישנה הפרדה מוחלטת בין העסקים לרבות בהנהלת חשבונות, הרי כל עסק לעצמו.
תמיד ניתן לפנות בבקשת הקלה בנהיול הספרים לפקיד השומה.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
התפטרות וחזרה לאותו מקום עבודה
חיים
16/09/08
עבדתי כ 5 שנים במקום עבודה ועזבתי את מקום העבודה עקב מצב רפואי לקוי. הבאתי מכתב מרופאה תעסוקתית שאיני יכול לעבוד.
קיבלתי את כל הפיצויים ולא שילמתי מס על הפיצויים.
כיום חודשיים אחרי עזיבתי מצבי הבריאותי התייצב ואני מעוניין לחזור למקום עבודתי הקודם
השאלה היא האם יש תקופת צינון שלפי החוק למעביד הקודם אסור לקבל אותי ואם כן כמה זמן
ועוד שאלה.. האם ניתן לשלם למס הכנסה את המיסים שגבו ממני תמורת הפיצויים ולחזור לאותו מקום עבודה??
תודה חיים
קיבלתי את כל הפיצויים ולא שילמתי מס על הפיצויים.
כיום חודשיים אחרי עזיבתי מצבי הבריאותי התייצב ואני מעוניין לחזור למקום עבודתי הקודם
השאלה היא האם יש תקופת צינון שלפי החוק למעביד הקודם אסור לקבל אותי ואם כן כמה זמן
ועוד שאלה.. האם ניתן לשלם למס הכנסה את המיסים שגבו ממני תמורת הפיצויים ולחזור לאותו מקום עבודה??
תודה חיים
חזרה לעבודה לאחר קבלת פיצויים
יצחק פוגל עו"ד ורו"ח
17/09/08
לחיים
לפי דיני עבודה יש צורך בנתק של 3 חודשים, רשויות המס דורשות בדר"כ 6 חודשים והוכחה כי מסיבות שלא תלויות בך חזרת לעבוד ושלא דובר בתכנון מס.
כמובן תמיד אפשר לפנות אליהם שיחייבו במס את הפיצויים כאילו היו משכורת רגילה או להחזיר אתת הכסף למעביד ולבטל את כל מה שהיה, ולראות בחודשיים מעין חופשה ללא תשלום. כמובן כל מהלך מחייב אישור מראש של רשויות המס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
לפי דיני עבודה יש צורך בנתק של 3 חודשים, רשויות המס דורשות בדר"כ 6 חודשים והוכחה כי מסיבות שלא תלויות בך חזרת לעבוד ושלא דובר בתכנון מס.
כמובן תמיד אפשר לפנות אליהם שיחייבו במס את הפיצויים כאילו היו משכורת רגילה או להחזיר אתת הכסף למעביד ולבטל את כל מה שהיה, ולראות בחודשיים מעין חופשה ללא תשלום. כמובן כל מהלך מחייב אישור מראש של רשויות המס.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
