פורום דיני מיסים

לשואל שלום

לצרכי מס רואים כנכה רק מי שנכותו המשוקללת ממספר סעיפים הינה לפחות 90% (ובמצטבר לפחות 100%) או שהינו נכה 100%. זכאות לאחוזים מופחתים ואף ל-89% לא יקנו הטבות במ"ה לנכה.

התיעוד השכיח הינו בדרך כלל של עיוורון מוחלט מחלות סופניות הקשורות בסרטן וכיוצ"ב.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

זה תלוי מתי התחלת לעבוד בתחילת או אמצע השנה , גם מתי סיימת את לימודי התואר וכן באיזה איזור פיתוח את גרה , יש גם ביטוח לאומי בתמונה
yoetz1@actcom.co.il

לאיה שלום

לצורך תשובה מדויקת נא פרטי באיזו עיר הינך גרה, בני כמה ילדייך ובאיזה תאריך קיבלת את התואר.

בברכה

איציק

למירי שלום

לא ברור מהי שאלתך. האם לגבי המס במועד הנתינה או המכירה. אם לגבי המכירה, הרי יש לנו שני סוגי דירות-ירושה ומתנה.

דירת ירושה היה והייתה היחידה של האבא (לרבות האמא) הרי שיש בגינה פטור מיוחד, אחרת ניתן להשתמש רק בפטור הרגיל-קרי אחת ל-4 שנים ואם דירה יחידה-18 חודש. לגבי החצי במתנה-הרי צריך שיעברו לפחות 3 שנים לדירה מהורה ואם גרת בה שנתיים ואם את נשואה או אם חד הורית שנה.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A. L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לנרי שלום

ההכנסה של נישום הינה שנתית ולכן בעת קבלת סכום חד פעמי עבור תקופה, המס שישולם בפועל הינו המס שהיה משתלם אם הסכום היה נפרס על פני החודשים.
לא ברור מהשאלה האם הסכום יתקבל על ידך כמשכורת. אם כן היה ולא הייתה כל הכנסה מתחילת שנת 2008 תוכלי למלא טופס 101 ולהצהיר זאת ואז המשלם יעשה לך חישוב מצטבר. בכל מקרה אחר יהיה עלייך להגיש בתחילת שנת 2009 בקשה להחזר מס.

בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשואל שלום

גם לאחר הרחבת מועד החלוקה, בגרע שיש צו ירושה/קיום צוואה וגם רישום בפועל בטאבו הרי שבוצעה כבר חלוקה ראשונה ולפי לשון החוק היבשה כל טרנזקציה מאוחרת כפופה למיסוי.

כמובן הפטורים הרגילים ניתנים לשימוש, כמו פטור אחת ל-4 שנים. עם פטור דירה יחידה יש בעייה כי כל אח מחזיק שתי דירות, וכנ"ל פטור לדירת ירושה. פטור מתנה לא רלבנטי היות והחלפה אינה מתנה, וכל ניסיון כזה עלול להווה עסקה מלאכותית עם השלכות לא נעימות.

כמובן ניצול הפטור אחת ל-4 שנים בהנחה שאפשרי עדיין יחייב במס רכישה.

ייתכן שאולי זהו המקום לנסות ולקבל פרה רולנג מרשויות המס ולהחזיר הגלגל אחורה, כדי שניתן יהיה לחלק העזבון מההתחלה. כמובן סיכווי בקשה זו אינם גבוהים, ואם שוקלים אופציה זו מומלץ להיעזר במומחה לעניין.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

למישל שלום

אני מניח שלכל קרן מלגות יש את נהליה לחישובים.

ככלל שכר חודשי הינו ההכנסה השנתית מחולקת ל-12, בדו"ח ישנה הפרדה בין הכנסתך להכנסת בעלך (למעט במקרים של חישוב מאוחד, שיקרה רק אם הכנסת אחד הצדדים הינה שולית) כך שאין בעייהלמלא הפרטים.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגלM.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לחזי שלום

הפסד עסקי ניתן לקיזוז בשנה בה נוצר כנגד כל הכנסה. קרי אם יש לך הפסד שנוצר ב-2008 ניתן לקזזו גם כנגד משכורת משנת 2008.
הפסד משנים קודמות, קרי שנוצר עד 2006, ניתן לקזזו בשנת 2008 ואילך רק כנגד הכנסה מעסק או משלח יד .

לגבי הפסד עיסקי מ-2007, לאור תיקון בחוק ניתן לקזזו כנגד משכורת בהתקיים כל תנאים הבאים:
1. בשנת הקיזוז לא הייתה כל הכנסה מעסק או ממשלח יד.
2. העסק/משלח יד בגינו מתבקש הקיזוז נסגר סופית.
3. ההפסד לא נבע צחברה משפחתית או חברת ביית.

בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשואלים שלום

ראשית אציין כי כדאיות הינה מושג כלכלי ורק לאחר מכן מיסויי. רישום דירה על פלוני לאחר ויתור אחיו הינו סופי, וחזרה ממנו במועד נוח עלולה להפוך את כל העסקה למלאכותית ולחייבת במס, לכן לפני כל ויתור צריך להבין שהוא ללא תמורה וללא אפשרות חזרה.

המחוקק ניסה למצא פתרון להליך וקבע שאם העיזבון כולל גם מזומנים, אין מניעה כי אח אחד יקבל דירה ואח שני מזומנים והכל ללא חיוב במס. שימוש בכספים מחוץ לעיזבון יהוו אירוע מס בהתאם לסכום שהובא.

בכבוד רב
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A, L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לאבנר שלום

קיימות שתי אפשרויות שאני רואה, או לשכנע את מ"ה לתת לך פטור מניכוי מס במקור, אך אז תצטרך לשלם מקדמה ואולי אף לפתוח תיק ולהגיש דו"ח.

אחרת באמת יש לעשות מה שהצעת (אני שמעתי שגובים בין 5-10%)

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים

לשואל שלום

לפי הלכה שנקבעה בבית המשפט העליון לפני מס' שנים ניתן לקזז מימוש ערבויות אישיות של בעלי מניות כנגד רווחי הון, היות ורואים בהם הפסדי הון.

בבעקבות כך יצאו הוראות והנחיות של רשויות המס בעניין, שיש לעמוד בהם לצורך הליך מהיר בקיזוז.

לאור זאת הייתי ממליץ לעשות זאת יחד עם מומחה מס כדי לאפשר הליך חלק של קיזוז, ואני מניח שבעקבותיו קבלת החזר מס.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לצחי שלום

ככלל במכירת דירת מגורים מאדם פרטי לאדם פרטי אחר אין מע"מ.

רכישת דירה מקבלן כוללת בתוכה מע"מ וחלק המע"מ מועבר מהקבלן לרשויות מע"מ.

דירת מגורים שנרכשה בעסק שקיזז את המע"מ ברכישה או שהשתמש בה לצרכי עסקו עשויה גם היא להתחייב במע"מ במכירה.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

אנא תן תשובותיך לשאלות הבאות לשם מתן תשובה ממצה בענינך:

1) האם אתה או בת זוגך מכרתם דירה ב- 4 שנים האחרונות ?
2) האם הנכס הנמכר הוא דירה בבנין או בית פרטי ? אם בית פרטי - האם יש זכויות בנייה שלא נוצלו.
3) האם הדירה הנמכרת התקבלה בירושה ?

לגוטה שלום

מכירת דירת מגורים ככלל כפופה לתשלום מס שבח (אלא אם המוכר הינו קבלן שאז המדובר במכירת מלאי הכפוף לתשלום מס הכנסה או שהמדובר בעסקת אקראי (נדיר יחסית) הכפוף למס הכנסה)

כמובן קיימים הפטורים הידועים למכירת דירת מגורים בתנאי ששימשה למגורים, והם כוללים פטור אחת ל-4 שנים לתא משפחתי או אפילו פטור אחת לשנה וחצי כאשר לתא המשפחתי יש רק דירת מגורים אחת והוא מוכר אותה.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לדני שלום

אני אתייחס לפאן המיסוי בלבד ואני ממליץ כי תפנה גם לפורום נדל"ן ו/או חוזים להשלמת התמונה.
מבחינת מע"מ מחיר העסקה בהתייחס לעוסק הרשאי לקזז תשומות הוא המחיר לפני מע"מ. מי שאינו עוסק מבחינתו בפועל המחיר כולל מע"מ.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל,M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

שלום לך דני.
שכ"ט עו"ד בטיפול בהכנת חוזה שכירות מקובל כי ייקבע בשיעור של מחצית חודש שכירות+ מע"מ.
מאחר ודמי השכירות שלך הם X +מע"מ = y
אזי שכ"ט עו"ד שאמור להיות נגבה הוא 1/2y+מע"מ.

דומה הדבר לשכ"ט עו"ד המייצג רוכש דירה מקבלן שם שכ"ט נקבע ממחיר הדירה + מע"מ.

לכן צודק העו"ד.

לרוני שלום

היות והמדובר בהליכים פליליים שהשלכותיהם עלולות להיות הרות גורל אני ממליץ בחום שתפנו למומחה מס פלילי ליעוץ. הפורום אינו המקום הראוי לכך.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל

אשמח לתשובות

לרוני שלום

לאור מורכבות השאלה והיותה פינתית לקח קצת זמן ונקווה שנוכל לעזור.

ככל הידוע לי ומברורים שערכתי שיעור אפס ניתן רק לצריכה בתןך איזור אילת, ולכן אם רכשת מעוסק אילתי ללא מע"מ לכאורה העסקה מוטעית.

בכל מקרה אין חולק כי העסקה עם הצרכן הסופי מחוץ לאילת חייבת במלואה במע"ע, כיוון שההקלה אינה למי שאינו תושב אילת, ועליו להשיב את כל המע"מ לרבות הנחסך.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לישראל שלום

ככלל אין מניעה כי תושב חוץ יקבל החזר מס, ולשם כך ניתן לפתןח לו תיק זמני במ"ה, להגיש דו"ח ולקבל את ההחזר. (לחשבון בישראל כמובן).

לעצם הזכאות, יש להבחין אם שילם על השבח מס עודף. יש לזכור כי אם שולם מס בשיעור 20%/25% אין על כך החזר כי תושב חוץ לא זכאי לנקודות זיכוי. גם אם הנכס נרכש לפני 7/11/2001 ואחרי 1/4/1961 כך שעל חלק מהשבח חל מס פרותי רגיל, עדיין אם תושב החוץ אינו בגיל 60 רואים בכך הכנסה פסיבית שהמס המינימלי עליה הינו 30% כך שלא בטוח שמגיע החזר. בכל מקרה מומלץ לפני שמתחילים בכל הבירוקרטיה להיועץ במומחה מס לגבי החישוב כדי לא לבזבז זמן לריק על בירוקרטיה שלא תניב כל תוצאה כספית.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לליאת שלום

דמי לידה ודמי אבטלה הינם תחליף שכר וככאלו מהווים הכנסה חייבת לכל דבר ועניין.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

למתעניין שלום

החיוב במס שבח נגזר ממכירות ולא מקניות. אם הינך בעל יותר מדירה אחת בעת ועונה אחת, הרי שעדיין הינך זכאי לפטור ממס שבח אחת לארבע שנים. בנוסף, יש מצבים בהם ניתן למכור בפטור אחת ל-18 חודשים, גם אם הינך בעל 2 דירות, ובתנאי כי הדירה השנייה נרכשה כתחליף לדירה הראשונה הנמכרת. במקרה זה על המכירה של הדירה הראשונה להתבצע לא יאוחר מ-18 חודש מרכישת הדירה השנייה. במקרה שלך הדירה השנייה נמכרת ולכן אין בהקלה זו לסייע לך.

הינך מופנה לסעיף 49 לחוק מיסוי מקרקעין על כל תתי סעיפיו וקובץ הפרשנות עליו לראיית הסעיפים וההוראות בדין.

בברכה

עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשואל שלום

הפסדים בבורסה ככל הינם הפסדי הון ולכן ניתנים לקיזוז כנגד רווחי הון (לרבות מס שבח.)
לא ניתן לבצע תיאום מס, אלא עליך להגיש בתחילת שנת 2009 דו"ח למס הכנסה לשנת 2008 לצרף את האישורים מהבנקים על ההפסדים, ובהנחה שנוכה לך מס מרווחים מניירות ערך בשנת 2008 אך בנטו ההפסדים עלו על הרווחים במהלך השנה, צהיה זכאי להחזר מס.
שים לב היה וקיבלתי בגין ניירות הערך שבהם הפסדת ריבית או דיבידנד, תוכל לקזז את ההפסד גם מולם ולקבל גם את המס ששילמת על הריבית או הדיבידנד חזרה. יתרה מכך אם היו לך הכנסות ריבית או דיבידנד אחרות במהלך שנת המס מכל גורם שהוא, ובתנאי שהמס עליהם אינו עולה על 25% (ריבית לבעלי שליטה לדוג') ובכך להגדיל עוד יותר את ההחזר.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A.,L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים

לשואל שלום

למותר לציין כי שאלתך חורגת מהמידע הראשוני הניתן באתר, ומענה עלייה מצריך נתונים רבים שאני מניח שזה לא המקום להציגם בפומבי.

ככלל בחינת תושבות נעשית על פי מבחנים רבים מהותיים וכן על פי מבחנים משלימים טכניים.

השלכות התשובה הינם הרות גורל, ועלולות אף להביא לחשיפות פליליות.

חבות עובד/מעביד לדווח הינ בהירה דייה, ולבטח כאשר המעביד תושב חוץ.

בנוסף קיימות הוראות האמנה למניעת כפל מס שיש להתחשב גם בהם.

לסיום, מומלץ לך להיוועץ עם מומחה למיסןי לצורך בחינת מעמדך.

בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל, M.B.A., L.L.M
מנהל פורום דיני מיסים