פורום דיני מיסים

אני עצמאית עוסקת פטורה ומגישה דוח שנתי. מהשנה אני עוברת את תיקרת הפטור ממס על שכר דירה. נראה לי שעדיף לי לשלם לפי שיטת ה-10%. יש לי שתי שאלות:
1. האם עלי להצהיר על שכר הדירה בדוח השנתי כפי שעשיתי עד כה בטרם עברתי את תקרת הפטור או שעלי לעשות זאת לחוד? מה נכון לעשות?
2.הכנסתי מהעסק קטנה מאד (20000 ש"ח בשנה) ולא שילמתי כלל מס הכנסה עד כה. האם עדיף לי ללכת על שיטת המס השולי? לביטוח לאומי אני משלמת את המינימום.

השאלה מתייחסת לקיזוז הפסדים בבורסה שהם הפסדי הון ולכן ניתנים לקיזוז כנגד רווחי הון : האם המס שנוכה מרווחים על הריבית של כספים בחשבון הבנק, כגון פק"מ, ניתן לקיזוז מול הפסדים בבורסה של נירות ערך ? אם כן, מה עלי לעשות ?
השאלה מתייחסת לשנת המס 2008 וגם לשנת המס 2007 .
תודה למשיבים.

האם יתכן שכשכיר, אחרי שלא עבדתי בשנה שעברה שנה מלאה אלא רק 11 חודשים, תרד משכורת הנטו שלי ב-7% וזאת למרות שבמשכורת החודש היתה תוספת בנטו לכל השכירים? תשובת מנהל מדור שכר היתה שבגלל שבשנה הקודמת היה חישוב המס שנתי ולא חודשי- המשכורת שלי היתה גבוהה יותר. תודה!

שלום,

אני גרה באירפה ממעל שנתיים - פחות משש שנים, וחוזרת לארץ בקרוב.
ראיתי באתר של הרשות המיסים שקיימת האפשרות לייבוא רכב אישי לתושבים חוזרים אך רציתי לדעת אם מדובר בהיתר בלבד או שגם מקבלים הטבת מס (מכס) על הרכב ששולחים לארץ?
אם כן ואם לא, כמה גבוהים המיסים על רכב שמיובא לארץ?
כיצד אוכל לחשב כמה מס אשלם על רכב שאייבא לארץ?


תודה מראש

איה

בשנת 2007 מימשתי אופציות שניתנו לי בעבודה ושילמתי על הרווח מס בגובה 25%. זאת לאחר שחיכיתי מעל שנתיים כדי שהמס יחשב על רווח הון ולא על שכר עבודה. ברצוני לקזז רווח זה עם הפסדים שהיו לי במניות בבורסה של ת"א באותה שנה.

האם עליי לציין לפי איזה סעיף בחוק אני מבקש את ההחזר והאם קיימים מקרים שבהם אני לא זכאי להחזר?

לפי מה שמצאתי נראה לי שאני זכאי להחזר אך אני לא בטוח בכך: "כנגד כל רווח הון לרבות רווח הון מני"ע (סחיר / לא סחיר) וכנגד הכנסה מדיבידנד ו/או ריבית מאותו ני"ע או מני"ע אחר ששיעור המס בגין הכנסה זו הוא עד 25%"

שלום,ברצוני להשכיר דירה לחברה למטרת מגורי עובדי החברה האם זה נחשב השכרה למגורים או שבגלל שזה לחברה זה חייב במס רגיל ואין את הפטור של התקרה

היה לי חשבון בארה"ב שסגרתי במרץ 2008, השבוע קיבלתי מכתב שאומר שרווחים מריבית ב2008 הם בסך 75$, לא עבדתי בארה"ב ב 2008 בכלל. מה אני אמורה לעשות אם המידע הזה?

השאלה שלי מתייחסת לקבלת פטור במכירה ממס שבח על-פי הכלל שלפחות 4/5 מהזמן שימשה למגורים - הדירה היתה מושכרת בחלק גדול מהזמן למגורים בלבד. האם יש במקרה הזה מניעה לקבל פטור במכירה ממס שבח ?
תודה על התייחסותכם.

שלום רב!
אני סטודנטית(עוד מעט מסיימת)אשר עובדת בעבודה ומרוויחה 3.5 אלף לחודש יש לי אופציה לעבוד בעוד עבודה אשר בה ארוויח 2.5 .
השאלה האם כדאי לי לבצע תיאום מס? כמה מורידים?איך עושים תיאום מס?
תודה ענקית מראש.

האם משהו יכל לענות על השאלה הבאה:מה הקשר בין אבטלה לתציב המדינה?אשמח גם להפניות רלוונטיות- פס"ד, מאמרים, ספרים

מכרתי קרקע שנקנתה ב-1965
לאחר חישוב מס שבח עלי לשלם 95,000 ש"ח
שילמתי מקדמה של 8,500 ש"ח.
אני פנסיונר ללא כל הכנסה ב-9 שנים האחרונות למעט קצבת זקנה + קצבה להורים שכולים ושכר דירה של 1500 ש"ח בחודש.
רציתי לדעת סדר גודל שאצטרך לשלם לאחר פריסה ל 4 שנים האחרונות
במס הכנסה , האם לדעתכם זה יעבור את המקדמה שכבר שילמתי ?

תודה
יוסי

שלום רב,
חתמתי על עסקה לרכישת דירה ב 15/1/09. העו"ד דיווח עוד באותו היום לשלטונות המס בטענה כי אין טעם לחכות ל 16/1/09, היום בו צפוי להתעדכן מס הרכישה, מאחר ובשנים האחרונות השינויים לא היו משמעותיים מאוד. בפועל התברר למחרת כי השינוי משמעותי מאוד ומדובר בהבדל של 13%! האם יש לנו מה לעשות? האם יש טעם לנסות ולערער? אנא תשובתכם, מדובר בסכום משמעותי.
תודה,
נעמי

בעסק פטור, האם מחזור עסקאות הם מכירות בלבד או מכירות בניכוי הוצאות?

שלום רב אני אמור לקבל כספי פיצויי פיטורים השבוע הבא מקופת פיצויים בעבודה. אני תושב עכו . האם על הכסף הזה אמור לרדת מס הכנסה . ומה עלי לעשות אם כן יורד . כי יש לי הנחה במס תושב עיירת פיתוח .
תודה מראש

שלום רב,
האם ניתן לדעת במוסד לביטוח לאומי מי מנכה מס ממשכורת של עובד ?כלומר האם חברה בע"מ מנכה מס במקור מהמשכורת או בעליה של החברה (או בעל מניות שלה)?

השאלה האם יש התיחסות בחוק לידועה בציבור החולקת עם בן זוגה בית וילדים ועובדת עם בן-זוגה.
השאלה האם החוק של חישוב מס מאוחד לאישה שעובדת עם בעלה מתיחס למצב מיוחד זה.
הכוונה לחוק היבש ולא לפרשנויות ותקנות, למרות שהייתי שמחה לשמוע גם אם ישנם תקדימים בנושא. תודה

אני ושתי אחיותיי ירשנו חנות פרטית אשר מושכרת בסכום של כ 2800 ש"ח לחודש.
להורי היה תיק במס הכנסה והשוכר היה מקבל קבלות ומציג אותם לרשויות.
אף אחת מהיורשות לא רוצה לפתוח תיק במס הכנסה וכולנו שכירות.
מה עושים?האם יש דרך לעקוף זאת זמנית או קבועה או שהאם בגלל שהסכום המשולם הוא נמוך מגיע לנו פטור ממס הכנסה?

האם כשאני מגיש דוח שנתי למס הכנסה (בתור שכיר) והתרומות (המוכרות לסעיף 46...) רשומות ע"ש אשתי לפי שם המשפחה הקודם שלה, האם אני (הבעל) אקבל זיכוי ממס על סמך התרומות הנ"ל?
(לאשתי לא ניכו מס משכרה באותה שנה - לא הגיעה לחבות מס...)
בתודה מראש

ביצעתי עבודה לחברה מבולגריה.

את העבודה ביצעתי כאן בארץ.

החברה משלמת לי בהעברה בנראית לחשבוני בארץ, אך קיזזה מהסכום של העבודה מס בסך 10%.

החברה טוענת שהיא אמורה שעלי לשלם מס בבולגריה היות והתשלום מועבר מבולגריה, למרות שהעבודה בוצעה כאן בארץ.

בדקתי את אמנת המס בין ישראל-בולגריה והנה שני סעיפים.

1. סעיף 14 - טוען שאם אין לי מקום קבע/משרד בבולגריה והעבודה נעשתה בארץ אין לקזז מס בבולגריה אלא אני אמור לשלם מס בארץ בלבד:

הנה הציטוט: "
סעיף 14: שירותים אישיים של עצמאי
1. הכנסה שמפיק יחיד שהינו תושב של מדינה מתקשרת משירותים מקצועיים או מפעילויות אחרות בעלות אופי עצמאי, ניתן לחייבה במס רק באותה מדינה, אלא אם עומד לרשותו באופן סדיר בסיס קבוע במדינה המתקשרת האחרת למטרות ביצוע פעילויותיו. אם יש לו בסיס קבוע כאמור, ניתן לחייב את ההכנסה במס במדינה האחרת, אולם רק את החלק ממנה שניתן לייחס לאותו בסיס קבוע.
2. המונח "שירותים אישיים" כולל, במיוחד, פעילויות עצמאיות בשטחי המדע, הספרות, האמנות, החינוך וההוראה, וכן פעילויות עצמאיות של רופאים, עורכי דין, מהנדסים, אדריכלים, רופאי שיניים ורואי חשבון."

לעומת זאת באמנה בעיף 22.3 כתוב :
" מקום שתושב ישראל מפיק פריטי הכנסה אשר, בהתאם להוראות אמנה זו, ניתן לחייב במס בבולגריה, ישראל תתיר כניכוי מהמס על הכנסתו של אותו תושב סכום השווה למס ההכנסה ששולם בבולגריה. אולם הניכוי האמור לא יעלה על אותו חלק מהמס, כפי שחושב לפני מתן הניכוי, אשר ניתן לייחס להכנסה שניתן לחייב במס בבולגריה"

כלומר ניתן לקזז מס בבולגריה ורשויות המס יכירו בניכוי המס בבולגריה.

*****************

לא ברור לי איזה סעיף תופס באמנה במקרה כמו שלי והאם אני יכול להתעקש שלא יקזזו מס בבולגריה?
נראה לי סיפור להתחיל לקבל אישור ניכוי מבולגריה, ולהתחיל תהליך של הכרה האישור במס הכנסה.

האם מס הכנסה יכול להתעלם מהניכוי בבולגריה בתואנה כי מלכתחילה לפי סעיף 14 לא היה צריך להיות משולם מס בבולגריה ולכן זו בעיה שלי?

אני קצת מבולבל מכל הנושא ולמרות המגילה שכתבתי אשמח להארה בנושא.

קישור למבטה לאמנה המס בולגריה-ישראל המלאה.

תודה מראש!!!!

עבדתי בחצי השנה הראשונה של 2008 כשכיר בחו"ל בחברה פרטית באירופה (לא מטעם גוף ישראלי כלשהו) ושכרי היה ביורו. בחצי השני של 2008 עבדתי כשכיר בישראל בחברה פרטית ושכרי היה בשקלים. אני צריך להגיש דו"ח כשכיר על ההכנסה לשנת 2008.
שאלתי: האם בדיווח אני צריך לחבר את 2 ההכנסות להכנסה אחת לצורך החישוב או שכל הכנסה מדווחת בנפרד לפי מדרגות המס לפי המדינה הרלבנטית.

תודה מראש על העזרה

מידע נוסף: מדרגות מס

אני מתכוונת לבנות בית על קרקע ששיכת למנהל ועלי לשלם בעדה. מהם דמי הסכמה שיש עליהם הנחה לנכים?
קישור מאתר בל"ל:
מקבלי קצבת נכות כללית שנקבע להם אחוז נכות רפואית בשיעור של 80% לפחות, עשויים להיות זכאים לפטור או הנחה בדמי הסכמה המשולמים למינהל מקרקעי ישראל.

האם ילד נכה שמקבל קצבת ניידות 100% ובנוסף גם קצבת נכות 50% , הוריו זכאים לנ"ז בגין ילד נטול יכולת (לא לקות למידה) או שרק אם הוא משותק לגמרי או שאם הוא מקבל קצבת נכות מלאה ?

חברה שכל רכושה ופעילותה הוא בניין - בטעות- יש חוזה עם העוד שלא הובא לידיעת הרוח- לא דיווחה בדוח 2006 על הוצאות לשלם לעוד עבור טיפול בערעור ארנונה של העיריה סכום מהותי מאוד ששולם רק ב 2008 ובינתיים הבניין נמכר ויצאה שומת מס שבח לאחר שקיבלה אישור לקיזוז הפסדים ממס הכנסה
מס שבח לא הסכים להכיר בהוצאה זו כי היא הוצאה פירותית
לחברה אין נכסים ואין פעילות אחרת - האם הוצאה זו אבודה?
האם ניתן להגיש דוח מתקן לשומת מס הכנסה 2006 ואז לבקש תיקון קיזוז הפסדים למס שבח?

ברשותי שתי דירות ובכל אחת יש טלויזיה, האם עלי לשלם פעמיים אגרת טלויזיה לרשות השידור?

שלום רב,
אני אמנית,ללא רקע עסקי, בעלת עסק זעיר. משלמת מס בשיעור 5% . לפני שנה היו הכנסות ולא הגשתי קבלות על הוצאות. השנה אין בכלל הכנסות. האם אפשר להגיש קבלות על הוצאות מהשנה ומהשנה שעברה?