פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
דיווח לרשויות המס אודות הסכם שיתוף
מתמחה צעירה
21/06/09
שלום רב,
נעשה הסכם שיתוף בין בעלי קרקע, ועכשיו כמובן רוצים לדווח לרשויות המס..
מהם הפטורים בהם ניתן להשתמש במצב של הסכם שיתוף?
מבחינה פרקטית של מילוי המש"ח - האם ה"ה שעשו את הסכם השיתוף נרשמים גם כמוכרים וגם כרוכשים? איך ממלאים???
האם ידוע לכם על הנחיות מסויימות? (כי לא מצאתי על אף שחיפשתי לא מעט..)
תודה
נעשה הסכם שיתוף בין בעלי קרקע, ועכשיו כמובן רוצים לדווח לרשויות המס..
מהם הפטורים בהם ניתן להשתמש במצב של הסכם שיתוף?
מבחינה פרקטית של מילוי המש"ח - האם ה"ה שעשו את הסכם השיתוף נרשמים גם כמוכרים וגם כרוכשים? איך ממלאים???
האם ידוע לכם על הנחיות מסויימות? (כי לא מצאתי על אף שחיפשתי לא מעט..)
תודה
הסכם שיתוף - כיצד למלא
עו"ד אשר טולדנו
21/06/09
שלום רב,
יש למלא מש"ח כחול. הצדדים להסכם השיתוף יופיו הן כמוכרים והן כרוכשים.
הפטור ממס שבח מתקבל אוטומטית.
הייתי ממליץ לך אפשרות של רישום הערת אזהרה בדבר הסכם שיתוף (בקשה עליה יחתמו כל בעלי המקרקעין במושע) וכך לייתר את הצורך באישור מס שבח לטאבו.
יש למלא מש"ח כחול. הצדדים להסכם השיתוף יופיו הן כמוכרים והן כרוכשים.
הפטור ממס שבח מתקבל אוטומטית.
הייתי ממליץ לך אפשרות של רישום הערת אזהרה בדבר הסכם שיתוף (בקשה עליה יחתמו כל בעלי המקרקעין במושע) וכך לייתר את הצורך באישור מס שבח לטאבו.
מס רכישה על דירה נוספת
עדי
21/06/09
הנני בעלת דירה יחידה שנרכשה ב- 9/06 , ברצוני לרכוש דירה נוספת בחודש הקרוב מקבלן, שמועד איכלוס הדירה החדשה הוא 08/11
לגבי מס הרכישה:
ברצוני לשלם מס רכישה כמו על דירה יחידה ולהתחייב כי הנני מוכרת את הדירה, האם ניתן?
האם התנאי הוא שמכירת הדירה צריכה להעשות שנתיים מיום חתימת הדירה הראשונה או 12 חודשים מיום הכניסה לדירה החדשה?
עם מי עליי לדבר בנושא זה במס הרכישה
לגבי מס הרכישה:
ברצוני לשלם מס רכישה כמו על דירה יחידה ולהתחייב כי הנני מוכרת את הדירה, האם ניתן?
האם התנאי הוא שמכירת הדירה צריכה להעשות שנתיים מיום חתימת הדירה הראשונה או 12 חודשים מיום הכניסה לדירה החדשה?
עם מי עליי לדבר בנושא זה במס הרכישה
רכישת דירה מקבלן - דיווח מס רכישה
עו"ד אשר טולדנו
21/06/09
שלום רב ושבוע טוב עדי,
ראשית הנני ממליץ בחום, כי תקבלי עלייך ייצוג משפטי של עו"ד המתמחה בדיני המקרקעין, על-מנת שייצג אותך נאמנה בהסכם רכישת הדירה מהקבלן (בא-כוח הקבלן לו את משלמת שכר טרחה מייצג את האינטרסים של הקבלן בלבד וכך גם מצויין בטיוטת ההסכם שבודאי נמצאת כבר בידייך).
לשאלתך, אם תצהירי בחלק ו' של טופס הדיווח לרשויות מיסוי המקרקעין (טופס המש"ח הירוק) כי את מתכוונות למכור את דירתך הראשונה תוך 24 חודשים מיום חתימת חוזה רכישת הדירה מהקבלן, יוקפא החיוב במס על הדירה השנייה עד למועד זה. במקרה של רכישת דירה מקבלן המועד יכול להתארך עד ל- 12 חודשים מהיום בו נתאפשרה מסירת החזקה בדירת הקבלן.
הכתובת לבירור שאלותייך הוא העורך דין אותו תמני לבדוק עבורך את חוזה רכישת הדירה מהקבלן והנלווים לו (מי הוא הקבלן, היתרי בנייה, מסמכי הבנק הממשכן של הפרוייקט וכו').
בהצלחה ומזל טוב עדי
ראשית הנני ממליץ בחום, כי תקבלי עלייך ייצוג משפטי של עו"ד המתמחה בדיני המקרקעין, על-מנת שייצג אותך נאמנה בהסכם רכישת הדירה מהקבלן (בא-כוח הקבלן לו את משלמת שכר טרחה מייצג את האינטרסים של הקבלן בלבד וכך גם מצויין בטיוטת ההסכם שבודאי נמצאת כבר בידייך).
לשאלתך, אם תצהירי בחלק ו' של טופס הדיווח לרשויות מיסוי המקרקעין (טופס המש"ח הירוק) כי את מתכוונות למכור את דירתך הראשונה תוך 24 חודשים מיום חתימת חוזה רכישת הדירה מהקבלן, יוקפא החיוב במס על הדירה השנייה עד למועד זה. במקרה של רכישת דירה מקבלן המועד יכול להתארך עד ל- 12 חודשים מהיום בו נתאפשרה מסירת החזקה בדירת הקבלן.
הכתובת לבירור שאלותייך הוא העורך דין אותו תמני לבדוק עבורך את חוזה רכישת הדירה מהקבלן והנלווים לו (מי הוא הקבלן, היתרי בנייה, מסמכי הבנק הממשכן של הפרוייקט וכו').
בהצלחה ומזל טוב עדי
השקעה בחברה בהצהרת הון של בעל המניות
יורם
21/06/09
בהצהרת הון של בעל מניות הוא נדרש לפרט את השקעתו בחברה , הוא צריך לפרט שם את יתרת החשבון בבנק של החברה , השאלה היא אם הוא הזרים 50000 לבנק מול הלואת בעלים ובסוף השנה מופיע במאזן 50000 בבנק מול הלואת בעלים בסכום דומה וכשמכניס את זה להצהרת הון יש כאילו 100000 השקעה בחברה , האם אין בו כפילות מסויימת?
תשובה
אלעד רוזנטל
21/06/09
כאשר מדובר בחברה, בעל המניות אינו מציין בהצהרת ההון שלו את יתרת חשבון הבנק של החברה.
יש לציין אך ורק את ההשקעה בחברה (הון המניות), וכן את יתרת החו"ז של בעל-המניות, קרי - היתרה שהחברה חייבת לו (הלוואת בעלים) או שהוא חייב לחברה.
יש לציין אך ורק את ההשקעה בחברה (הון המניות), וכן את יתרת החו"ז של בעל-המניות, קרי - היתרה שהחברה חייבת לו (הלוואת בעלים) או שהוא חייב לחברה.
מספר שאלות –
אני שואל
20/06/09
אם הנני מקבל שירות מקצועי מבעל מקצוע חופשי שמוכר במע"מ כעוסק מורשה
הנ"ל מפיק חושבונית מס בעת קבלת השירות :
1.אילו פרטים חובה עליו למלא בחשבונית ? [האם חובה שם משפחה טלפון, כתובת או שניתן למלא רק שם פרטי של הלקוח] .
2. בעת שנותן השירות מצהיר על הכנסותיו לשלטונות המס ולכל מי חלה חובת הדיווח - האם נותן השירות משאיר העתק של חשבוניות עם כל פרטי הלקוח ?
הנ"ל מפיק חושבונית מס בעת קבלת השירות :
1.אילו פרטים חובה עליו למלא בחשבונית ? [האם חובה שם משפחה טלפון, כתובת או שניתן למלא רק שם פרטי של הלקוח] .
2. בעת שנותן השירות מצהיר על הכנסותיו לשלטונות המס ולכל מי חלה חובת הדיווח - האם נותן השירות משאיר העתק של חשבוניות עם כל פרטי הלקוח ?
תשובה
רו"ח אלעד רוזנטל
21/06/09
ככלל, לפי ס' 9 ו- 9א' להוראות ניהול ספרים חובה עליו לציין שם וכתובת של הלקוח.
העתק החשבונית נשארת כחלק ממערכת החשבונות שלו, ונתונה לביקורת של שלטונות המס, במידת הצורך.
העתק החשבונית נשארת כחלק ממערכת החשבונות שלו, ונתונה לביקורת של שלטונות המס, במידת הצורך.
העסקה
אור
19/06/09
בן משפחה בגיל 55 נכה 100 ,אנו מעוניינים להעסיק חונך ומלווה עבורו בתשלום אחד חודשי עבור מספר שעות שנחליט. הסכום בערך יהיה 2500 שח.באיזה אופן עלינו לשלם ושיהיה מהוגן בחוק? האם צריך לנכות מס?האם צריך לשלם ביטוח לאומי? מי עורך את התשלום?
השאלה מתאימה יותר לפורום דיני עבודה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
21/06/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז הפסדים בנ"ע
שיר
19/06/09
בשנת המס 2008 היו לי רווחים ממכירת ניירות ערך וגם הפסדים.ההפסדים היו על ניירות ערך ששיעור המס עליהם הוא 20% והרווחים היו בעיקר על ניירות ששיעור המס הוא 15%.השנה יש לי הרבה רווחים מניירות ערך ששיעור המס עליהם הוא 20%.אני מגיש בקרוב דוח לשנת 2008, האם אני חייב לקזז את ההפסדים מול הרווחים באותה שנת מס גם אם הם מחויבים במס במדרגות שונות, או שאני יכול לקזז רק חלק מההפסדים כנגד הרווחים החייבים במס של 20% ולהעביר את יתר ההפסד לשנת המס 2009?
קיזוז הפסד מניי"ע
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
21/06/09
בתוך השנה זכותך לבחור כנגד מה לקזז. אבל, אתה חייב לקזז כל מה שניתן באותה שנה, אחרת ההפסדים ירדו לטמיון.
בברכה
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מהל פורום דיני מיסים
בברכה
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תשובה
טל אביטן
21/06/09
עפ"י סעיף 92 נראה כי אין אפשרות לבחור שלא לקזז הפסדי הון בשיעור מסויים מרווחי הון אחרים להבדיל מהאפשרות הניתנת שלא לקזז הפסד מעסק כנגד רווח הון ריאלי.
אני אומר נראה ש.. כי זה לא נאמר במפורש וניתן להסיק זאת מההתייחסות להפסדים עסקיים.
אל אף זאת אני חושב שמבחינה תכליתית יש מקום לתת לנישום לבחור האם לקזז או לא במקרים כמו שלך והייתי מציע לך לפנות לייעוץ מקצועי
אני אומר נראה ש.. כי זה לא נאמר במפורש וניתן להסיק זאת מההתייחסות להפסדים עסקיים.
אל אף זאת אני חושב שמבחינה תכליתית יש מקום לתת לנישום לבחור האם לקזז או לא במקרים כמו שלך והייתי מציע לך לפנות לייעוץ מקצועי
מס שבח
משה
19/06/09
האם חל מס שבח על דירה שהושארה בירושה על ידי המנוח שלפני שנה רק. מכר דירה ורכש חדשה? שכאמור הושארה כיום בירושה לילדיו.
ושאלה נוספת האם קיים פטור כלשהו ממס שבח ומהם הקרטריונים?
תודה.
ושאלה נוספת האם קיים פטור כלשהו ממס שבח ומהם הקרטריונים?
תודה.
המשך [למס שבח]
משה
19/06/09
האם לעובדה שמדובר במנוח שהיה חולה אלצהיימר ונכות 100 אחוז יש השפעה לפטור ? שכן הדירה שנמכרה לא התאימה לצרכים של הנכה וכבן וכאפוטרופוס קיבלתי אישור מבית משפט להחליף לדירה הולמת. וכיום כאמור הנני נמצא בדילמה. למכור או לחכות עד יעברו 4 שנים מהרכישה.
מה עדיף בכניסה לשותפות בחלק קטן?
golomo
19/06/09
שלום לכולם
בקרוב אני נכנס שותף לעסק ב 15% האם זה מחייב אותי לפתוח תיק במס הכנסה ?האם אני צריך לבצע הצהרת הון?
או לחילופין אפשר פשוט למשוך צ`ק עם הרווחים
.נ.ב בנוסף לאחוזים אני מקבל גם משכורת
תודה למשיבים
בקרוב אני נכנס שותף לעסק ב 15% האם זה מחייב אותי לפתוח תיק במס הכנסה ?האם אני צריך לבצע הצהרת הון?
או לחילופין אפשר פשוט למשוך צ`ק עם הרווחים
.נ.ב בנוסף לאחוזים אני מקבל גם משכורת
תודה למשיבים
עסק קטן
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
21/06/09
לא ברור האם מדובר במניות בחברה או שותפות בעסק. אם אתה שותף בעסק, עליך לפתוח תיקים בכל רשויות המס ותידרש להצהרת הון. אם מדובר באחזקות בחברה, הרי שאין לך "עסק" ולכן אין חובה לפתוח תיק, אך עדיין תחויב בהגשת דו"ח וכנראה שגם בהגשת הצהרת הון.
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, רו"ח יצחק פוגל
מהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
בעיה בחלוקת החיוב עם שעון מים משותף בדירות
רונן
19/06/09
אני שוכר דירה בת"א המחוברת בשעון מים משותף ל-2 דירות נוספות, ואין שעונים פרטיים. ע"פ החיוב מהעירייה נראה שכבר כמה שנים אני משלם את חשבון המים של שלוש הדירות. בחוזה ההשכרה לא כתוב על כך דבר.
האם ע"פ חוק מגיע לי החזר יחסי (שני שליש) על השנים שחלפו?
וכיצד ובאחריות מי לתקן את הבעיה ולהחזיר את החיובים המופקעים ששילמתי ?
האם ע"פ חוק מגיע לי החזר יחסי (שני שליש) על השנים שחלפו?
וכיצד ובאחריות מי לתקן את הבעיה ולהחזיר את החיובים המופקעים ששילמתי ?
פנה לפורום צרכנות
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
21/06/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שאלה כללית
יוסי
19/06/09
שמעתי שבארה"ב מיתנהל ויכוח סביב הנושא של מס על השתכרות (לפי שעות) והרבה טוענים שלפי החוק אין מקום למס כזה.(זה מופיע בתיקון 16 לחוק,אם בכלל) או בקיצור זה נתון לפרשנות החוק. רציתי לדעת איך זה אצלנו? האם יש חוק מפורש לגבי זה או לא.
השאלה לא ברורה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
19/06/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אני יסביר
יוסי
19/06/09
יש טענות על כך,שכל החיוב במס הוא על הכנסה מעסק וכדומה ואילו על הכנסה מהישתכרות לפי שעות,אין חיוב מפורש בחוק,ומנגד האחרים טוענים שהחוק התכוון גם לזה.הלשון של החוק נתון לפרשנות בזה
מס רכישה
סיוון
18/06/09
אימי לפני מותה השאירה דירה על שם שלושת הבנות אני ועוד 2 אחיות... יש לציין שלושתנו נשואות כל אחת למשפחה אחרת ,
שניגשתי לרכוש דירה אני ובעלי דרשו מאתנו מס רכישה ?!
וזאת מאחר שיש לי בית על שמי ?!
האם זה נכון , אפילו אם היא לא שלי לבד? וכמה אחוז המס במקרה הזה?
שניגשתי לרכוש דירה אני ובעלי דרשו מאתנו מס רכישה ?!
וזאת מאחר שיש לי בית על שמי ?!
האם זה נכון , אפילו אם היא לא שלי לבד? וכמה אחוז המס במקרה הזה?
מס רכישה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
18/06/09
בהתאם להגדרות בחוק דירה מוגדרת לרבות דירה שחלקכם הוא 25% לפחות.
על פי הנתונים חלקך 33.333%.
מס הרכישה לדירה שנייה הינו החל מ-3.5% עד לתקרה של 873,500 ש"ח ומעל5%.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
על פי הנתונים חלקך 33.333%.
מס הרכישה לדירה שנייה הינו החל מ-3.5% עד לתקרה של 873,500 ש"ח ומעל5%.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס הכנסה על השכרת חנות בחו"ל
ריקי
18/06/09
קיבלתי בירושה ועפ"י צוואה של אבי חנות בחו"ל המושכרת לאחרים. שאלתי הינה ממתי אני צריכה לשלם מס על הכנסה לגבי השכירות שאמורה לעבור אליי. האם מרגע קבלת הנכס בירושה או אחורנית שכן אין ברשותי מסמכים ותעוד נוסף מלבד הכתוב בצוואה.
תשובה
אלעד רוזנטל
18/06/09
מרגע שקיבלת את הנכס בירושה וההנכסות הינן שלך. "בעל הנכס הוא בעל הפרי".
לתשומת לבך - ניתן "ליהנות" ממסך בשיעור של 15% בלבד בגין השכרת נכס מקרקעין בחו"ל (גם חנות), בהתאם להוראות ס' 122א' לפקודה (לא ניתן לקזז הפסדים, או לתבוע הוצאות, וכן לא ניתן לקזז מיסים בחו"ל. ניתן לתבוע רק הוצאות פחת).
לחילופין - מס שולי רגיל.
לתשומת לבך - ניתן "ליהנות" ממסך בשיעור של 15% בלבד בגין השכרת נכס מקרקעין בחו"ל (גם חנות), בהתאם להוראות ס' 122א' לפקודה (לא ניתן לקזז הפסדים, או לתבוע הוצאות, וכן לא ניתן לקזז מיסים בחו"ל. ניתן לתבוע רק הוצאות פחת).
לחילופין - מס שולי רגיל.
עוסק פטור, מע"מ על מכירת זכות ציבורית
שמעון
18/06/09
אני עומד למכור את הזכות הציבורית להפעלת מונית, אני מוגדר במע"מ כעוסק פטור, מכיוון שאני משכיר את המספר ולא עובד עם המונית.
השאלה היא האם אני מוכר את הזכות ב-150,000 ללא מע"מ אני צריך לשלם מע"מ, כלומר האם להוסיף מע"מ למחיר?
השאלה היא האם אני מוכר את הזכות ב-150,000 ללא מע"מ אני צריך לשלם מע"מ, כלומר האם להוסיף מע"מ למחיר?
תשובה
אלעד רוזנטל
18/06/09
א. אנא וודא כי בעת רכישת ה"מספר" לא נוכה מס תשומות בגינו. במידה ונוכה - בכל מקרה שיש חבות במע"מ בגין המכירה.
ב. מכירה המספר מהווה "מכירת ציוד" לפי חוק מע"מ, ואכן במידה והמכירה עוברת את "תקרת" העוסק-הפטור (כ- 67,500 ש"ח) אתה עלול להפוך ל"עוסק מורשה".
ג. פרקטית - יש לגשת למשרדי מע"מ ולהסדיר את העניין.
ב. מכירה המספר מהווה "מכירת ציוד" לפי חוק מע"מ, ואכן במידה והמכירה עוברת את "תקרת" העוסק-הפטור (כ- 67,500 ש"ח) אתה עלול להפוך ל"עוסק מורשה".
ג. פרקטית - יש לגשת למשרדי מע"מ ולהסדיר את העניין.
ירושה הכוללת נדלן בחו"ל
ריקי
17/06/09
האם קיים מס על רכוש המופיע בצוואה? חנות בחו"ל. הירושה הינה מאב לבת.
תשובה
עו"ד אשר טולדנו
18/06/09
ירושה אינה ארוע מס ובארץ אין מס עיזבון, כך שאיני מבין על איזה מס אתה מדבר.
במכירת החנות המצוייה בחו"ל, תמוסה, אם בכלל, לפי הדין המקומי בחו"ל.
במכירת החנות המצוייה בחו"ל, תמוסה, אם בכלל, לפי הדין המקומי בחו"ל.
תשובה
אלעד רוזנטל
18/06/09
החל משנת 1981, אין חבות במס בגין ירושה. היורש נכנס "לנעלי המוריש".
יש לשים לב שחנות בחו"ל (מקרקעין בחו"ל) נכנס לתחולת פקודת-מס הכנסה (חלק ה') ולא קשור לחוק מיסוי מקרקעין.
יש לשים לב שחנות בחו"ל (מקרקעין בחו"ל) נכנס לתחולת פקודת-מס הכנסה (חלק ה') ולא קשור לחוק מיסוי מקרקעין.
מס על דירה בירושה
משה
17/06/09
האם קיים מס על דירה בישראל כאשר למנוח ישנה דירה נוספת בבעלותו הנמצאת בחו"ל?
תשובה
עו"ד אשר טולדנו
18/06/09
שלום רב משה,
דירה בחו"ל אינה נמנית עם ספירת הדירות בארץ לעניין מס רכישה.
אם לא מכרת דירה ב-4 שנים האחרונות תהא זכאי למכור את הדירה בארץ בפטור ממס שבח.
דירה בחו"ל אינה נמנית עם ספירת הדירות בארץ לעניין מס רכישה.
אם לא מכרת דירה ב-4 שנים האחרונות תהא זכאי למכור את הדירה בארץ בפטור ממס שבח.
המשך לשאלתי בנושא מס שבח מיום 11.6.09
ירדנה
17/06/09
עו"ד פוגל הנכבד!
במשך לשאלתי בנושא שבכותרת.יש לי שאלה נוספת:
בתקופת מלחמת לבנון הראשונה יצאה רשות המסים-מס רכוש- במבצע גיוס כסף לכסוי הוצאות המלחמה.
האם נתן להסתמך על הערכת שווי הנכס ע"י מס רכוש דאז ,כבסיס לחשוב ערך הנכס כיום ,לצרכי מס שבח וחשובי פחת, וברור בתוספת ההצמדות הרלבנטיות
אני שוב מודה לך
ירדנה
במשך לשאלתי בנושא שבכותרת.יש לי שאלה נוספת:
בתקופת מלחמת לבנון הראשונה יצאה רשות המסים-מס רכוש- במבצע גיוס כסף לכסוי הוצאות המלחמה.
האם נתן להסתמך על הערכת שווי הנכס ע"י מס רכוש דאז ,כבסיס לחשוב ערך הנכס כיום ,לצרכי מס שבח וחשובי פחת, וברור בתוספת ההצמדות הרלבנטיות
אני שוב מודה לך
ירדנה
שווי למס רכוש
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
17/06/09
לא בדיוק הבנתי.
העלות שנלקחת במכירה הינה העלות של הרוכש המקורי ובדר"כ היא שואפת לאפס במקרים הנ"ל. למותר לציין היות והמס הוא מקסימלי הרי שבר"כ הוא על כל התמורה במקרה של מס היסטורי.
לעניין פחת, כעיקרון גם נכנסים לנעליים, למעט חריג אם נקבע שווי למס רכוש לשנת 1980 (אין לי מושג כיצד לברר זאת) ניתן למדד שווי זה עד היום ולקבל 2%.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
העלות שנלקחת במכירה הינה העלות של הרוכש המקורי ובדר"כ היא שואפת לאפס במקרים הנ"ל. למותר לציין היות והמס הוא מקסימלי הרי שבר"כ הוא על כל התמורה במקרה של מס היסטורי.
לעניין פחת, כעיקרון גם נכנסים לנעליים, למעט חריג אם נקבע שווי למס רכוש לשנת 1980 (אין לי מושג כיצד לברר זאת) ניתן למדד שווי זה עד היום ולקבל 2%.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עזרה בקבלת מידע אודות מכס על עגלות לתינוקות
רועי
17/06/09
שלום רב,
ברצוני לדעת- אם אחליט לרכוש עגלת תינוקות בחו"ל ואשלח אותה לארץ,האם עליי לשלם איזשהוא מס בכניסה לישראל?
תודה
ברצוני לדעת- אם אחליט לרכוש עגלת תינוקות בחו"ל ואשלח אותה לארץ,האם עליי לשלם איזשהוא מס בכניסה לישראל?
תודה
הפורום לא עוסק במכס
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
17/06/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה
אליק
16/06/09
שלום רב,
עד לפני כחודש וחצי היו בבעלותי 3 דירות. לאחרונה מכרתי שניים מתוך שלושת הדירות (נחתם חוזה אך אנחנו עדיין מחכים לאישורי מס ועירייה ולכן הרישום בטאבו על שם הקונים עדיין לא התבצע).
בשבוע שעבר חתמתי על חוזה לקניית דירה חדשה מקבלן. האם אוכל לבקש פטור ממס רכישה בהנחה שאמכור את דירתי הנוספת תוך שנתיים, או שמבחינה משפטית יש בבעלותי 3 דירות מכיוון שהרישום על הידרות שמכרתי עוד לא הסתיים?
עד לפני כחודש וחצי היו בבעלותי 3 דירות. לאחרונה מכרתי שניים מתוך שלושת הדירות (נחתם חוזה אך אנחנו עדיין מחכים לאישורי מס ועירייה ולכן הרישום בטאבו על שם הקונים עדיין לא התבצע).
בשבוע שעבר חתמתי על חוזה לקניית דירה חדשה מקבלן. האם אוכל לבקש פטור ממס רכישה בהנחה שאמכור את דירתי הנוספת תוך שנתיים, או שמבחינה משפטית יש בבעלותי 3 דירות מכיוון שהרישום על הידרות שמכרתי עוד לא הסתיים?
מכירת 2 דירות ורכישת דירה חדשה
עו"ד אשר טולדנו
16/06/09
שלום רב,
תחילה אתייחס להבטי מס שבח אליהם לא התייחסת בשאלתך, אך גם להם חשיבות רבה:
נא ציין אילו סעיפי פטור דווחו במכירת 2 הדירות ?
האם עשית שימוש בהוראת סעיף 49 ה (מכירת 2 דירות וקניית שלישית בשווי של לפחות 75% משווי 2 הדירות הנמכרות ). אם לא, ובאמת מחיר הדירה השלישית שווה לפחות 75% משווי שתי הדירות הנמכרות, ניתן לבקש תיקון שומה, בהתאם להוראת סעיף 85 לחוק מס שבח וכך לא להיות מחוייב במס שבח בגין מכירת 2 הדירות.
לשאלתך, לעניין מס רכישה המועד הרלוונטי הוא יום חתימת החוזה ולא יום רישום הזכויות בטאבו.ולכן הנך נחשב כבעליה של "דירה יחידה" ותשלום מס הרכישה יהיה לפי מדרגות מס הרכישה.
בברכה.
תחילה אתייחס להבטי מס שבח אליהם לא התייחסת בשאלתך, אך גם להם חשיבות רבה:
נא ציין אילו סעיפי פטור דווחו במכירת 2 הדירות ?
האם עשית שימוש בהוראת סעיף 49 ה (מכירת 2 דירות וקניית שלישית בשווי של לפחות 75% משווי 2 הדירות הנמכרות ). אם לא, ובאמת מחיר הדירה השלישית שווה לפחות 75% משווי שתי הדירות הנמכרות, ניתן לבקש תיקון שומה, בהתאם להוראת סעיף 85 לחוק מס שבח וכך לא להיות מחוייב במס שבח בגין מכירת 2 הדירות.
לשאלתך, לעניין מס רכישה המועד הרלוונטי הוא יום חתימת החוזה ולא יום רישום הזכויות בטאבו.ולכן הנך נחשב כבעליה של "דירה יחידה" ותשלום מס הרכישה יהיה לפי מדרגות מס הרכישה.
בברכה.
3 דירות
יצחק פוגל עו"ד (ורו"ח)
17/06/09
תשומת ליבך לכך שאם אינך יכול לנצל פטורים על כל הדירות, בצע חישוב מס משוער, כך שהפטור יתבקש על הדירה עם המס הגבוה יותר, והדירה עם המס הנמוך תהיה דירה בחיוב.
שים לב, מכירת הדירה השלישית (אם אינה בעלת פטור מיוחד, כמו דירת ירושה) תתחייב ככל הנראה אף היא במס.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
שים לב, מכירת הדירה השלישית (אם אינה בעלת פטור מיוחד, כמו דירת ירושה) תתחייב ככל הנראה אף היא במס.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
מס הכנסה על השכרת דירה והשכרת צימר
אורי
16/06/09
שלום.
להורים שלי יש דירה שהם משכירים ויש להם גם צימר שמושכר לעיתים. ומשמש גם לאורחים כמו חברים ילדים שבאים לשבת או לחופש ללא תשלום , שאלתי היא מה גובה ההכנסות השנתי שעליהם להגיע על מנת לשלם מס הכנסה. הם מדווחים מדי שנה על הכנסותיהם למס הכנסה.
אשמח למישהו שיוכל להאיר את עיני בנושא . מדובר באנשים מבוגרים (למעלה מ-70) ישרים ולא מחפשים הרפתקאות , והשבוע פשוט נחתו עליהם ממס הכנסה והם בלחץ לא נורמלי. תודה מראש
להורים שלי יש דירה שהם משכירים ויש להם גם צימר שמושכר לעיתים. ומשמש גם לאורחים כמו חברים ילדים שבאים לשבת או לחופש ללא תשלום , שאלתי היא מה גובה ההכנסות השנתי שעליהם להגיע על מנת לשלם מס הכנסה. הם מדווחים מדי שנה על הכנסותיהם למס הכנסה.
אשמח למישהו שיוכל להאיר את עיני בנושא . מדובר באנשים מבוגרים (למעלה מ-70) ישרים ולא מחפשים הרפתקאות , והשבוע פשוט נחתו עליהם ממס הכנסה והם בלחץ לא נורמלי. תודה מראש
ביקורת מ"ה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
17/06/09
אם הם נפלו לביקורת, המלצתי שישכרו יועץ מס או רו"ח כי מהנסיון זה יעלה יותר.
לעצם העניין,צריך לבחון אם זה הגיע לכדי עסק או שזה במישור הפרטי ואז קיים פטור עד 4500 ש"ח לחודש תלוי בשנה או 10% מס אם עמד בתנאים.
בברכה
עו,ד, (רו,ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
לעצם העניין,צריך לבחון אם זה הגיע לכדי עסק או שזה במישור הפרטי ואז קיים פטור עד 4500 ש"ח לחודש תלוי בשנה או 10% מס אם עמד בתנאים.
בברכה
עו,ד, (רו,ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
נאמנות,בחוק מעמ-קיזוז מעמ תשומות ברכישת נכס
מתעניין
16/06/09
עו"ד רכש בנאמנות נסתרת משרד עבור 3 שותפים.חשבונית המכירה מופנית לעו"ד-כנאמן. השאלה: האם העו"ד יכול לקזז את המעמ בספריו,ולהחזירו לשותפים?
תודה מראש
תודה מראש
נאמן במע"מ
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
17/06/09
למערי עניין הנאמנות שונה מחוק מס למשנהו, ולכן המלצתי הינה תמיד כדי להימנע מתקלות מס יש להצטייד מראש ברולינג ובעניינכם מרשויות מע"מ.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנמהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנמהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס
אבי
16/06/09
שלום.
אני ואשתי עובדי מדינה ,כל אחד במשרד אחר. מאחר ואני עובד בשני מקומות הרי שבכל סוף שנת-מס מלאתי טפסים ובקשה להחזר מס בצרוף עם אשתי שמשתכרת פחות ממני. האם בעצם אני טועה כל השנים וגורם לחיובה של אשתי במדרגות מס גבוהות כשבעצם זכותי לקבל חישוב מס נפרד?
בברכה, אבי
אני ואשתי עובדי מדינה ,כל אחד במשרד אחר. מאחר ואני עובד בשני מקומות הרי שבכל סוף שנת-מס מלאתי טפסים ובקשה להחזר מס בצרוף עם אשתי שמשתכרת פחות ממני. האם בעצם אני טועה כל השנים וגורם לחיובה של אשתי במדרגות מס גבוהות כשבעצם זכותי לקבל חישוב מס נפרד?
בברכה, אבי
אני מניח שנעשה חישוב נפרד כך שאני לא רואה כל בעייה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
17/06/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הכנסה מתחביב
יוסי
15/06/09
אני עוסק זעיר ,(בתחום הקוסמטיקה ) וברשותי מספר תוכים יקרים שהתרבו אצלי , ברצוני למכור אותם , מדובר על עשרות אלפי שקלים, שאלתי האם במכירה אני מחויב לשלם מס? איך עושים את חישוב המס? והאם החישוב נעשה בנוסף לשומה שלי כעצמאי? האם אני צריך לעשות חוזה מכירה עם הקונה?
תחביב
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
17/06/09
הכנסה מתחביב אינה ברורה. קשה להבחין מתי מדובר במישור הפרטי ומתי בעסקי. כמובן ככל שהכמות והתדירות תגדל יראטו בזה עסקי ולהיפך. כל מקרה לגופו והפורום אינו מתאים לבחינה זאת.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנמהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנמהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מטלטלטלין לשימוש אישי
אלעד רוזנטל
18/06/09
ככל שניתן יהיה להגדיר את זה כ"מטלטלין לשימוש אישי" הרי שהכנסה זו, במידה ומדובר במכירה חד-פעמית בלבד, תהיה פטורה ממס.
חובת מס על מחזיק מניות ישראלי בחברה זרה
אריאל
15/06/09
האם ישראלי המתגורר בישראל ופועל בישראל חייב בדיווח למס הכנסה ובתשלום מס הכנסה אם הוא מחזיק במניות ו/או שותף בחברת אופ-שור הפועלת בסין ואינה רשומה בישראל (לא כחברה ולא כעוסק מורשה)?
נענה במסגרת היעוץ האישי
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
17/06/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור מניכוי מס במסגרת רצף זכויות לפיצויים
גק
15/06/09
שלום,
סיימתי לעבוד במקום מסויים.
במהלך שנות העבודה המעביד הפריש את כספי הפיצויים לחב' כלל (במסגרת ביטוח מנהלים).
את הכספים בגין השלמת המעביד לפיצויים הוא הפריש לקופה לפיצויים בבנק הבינלאומי.
את כספי הפיצויים של המעביד שהופקדו בבינלאומי ברצוני להפקיד בקופ"ג של אקסלנס וקבלתי מרשות המיסים אישור על רצף זכויות. כן קבלתי אישור על רצף זכויות לגבי כספי פיצויים המופקדים בחב' כלל.
המעביד ממשיך להפריש כספים רק לחב' כלל ולמעשה בקופ"ג של אקסלנס לא יופקדו כספים בשוטף למעט אותו סכום שיועבר אליה מהבינלאומי.
האם בנסיבות אלה בהן תהיה רק הפקדה חד פעמית לאקסלנס ישמר לי הפטור מניכוי מס לפי רצף זכויות, או שמא על המעביד להפקיד גם לאקסלנס על מנת שהפטור מניכוי מס ישמר.נראה לי שזה המצב לפי ס' 9(7א)(4)(4) לפקודת מס הכנסה אך איני בטוח בכך.
תודה.
סיימתי לעבוד במקום מסויים.
במהלך שנות העבודה המעביד הפריש את כספי הפיצויים לחב' כלל (במסגרת ביטוח מנהלים).
את הכספים בגין השלמת המעביד לפיצויים הוא הפריש לקופה לפיצויים בבנק הבינלאומי.
את כספי הפיצויים של המעביד שהופקדו בבינלאומי ברצוני להפקיד בקופ"ג של אקסלנס וקבלתי מרשות המיסים אישור על רצף זכויות. כן קבלתי אישור על רצף זכויות לגבי כספי פיצויים המופקדים בחב' כלל.
המעביד ממשיך להפריש כספים רק לחב' כלל ולמעשה בקופ"ג של אקסלנס לא יופקדו כספים בשוטף למעט אותו סכום שיועבר אליה מהבינלאומי.
האם בנסיבות אלה בהן תהיה רק הפקדה חד פעמית לאקסלנס ישמר לי הפטור מניכוי מס לפי רצף זכויות, או שמא על המעביד להפקיד גם לאקסלנס על מנת שהפטור מניכוי מס ישמר.נראה לי שזה המצב לפי ס' 9(7א)(4)(4) לפקודת מס הכנסה אך איני בטוח בכך.
תודה.
רצף פיצויים
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
17/06/09
לשון החוק אומנם מדברת על הפקדה לאותה קופת גמל, אך מדובר בתקופה בה המעביד קבע את זהות הקופה ולכל עובד הייתה קופה אחת בלבד. נכון שהחוק לא תוקן, אך נראה לי שזהו המקרה לפנות לרשויות המס ולקבל הבהרה כי די בהמשך הפקדה לאחת הקופות ואין חובה בהפקדה לכולן.
שיהיה בהצלחה.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנמהל פורום דיני מיסים
שיהיה בהצלחה.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנמהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שלום רב! שאלה לגבי מס שבח על נכס שהתשלום עליו מתנה
יפה
14/06/09
שלום רב!
חתמנו על קניית דירה, שהמטרה היא לשפץ ולמכור אותה. את הכסף קיבלנו מההורים כמתנה, ועורך הדין אמר לנו שלא נוכל למכור את הדירה 3 שנים בפטור ממס שבח בגלל שאת הכסף קיבלנו במתנה. אני טיפה מתמצאת במס שבח ובחיים לא שמעתי על זה.. הכצעקתה? יש משהו כזה?
ושאלה נוספת אם אפשר, את מחיר השיפוץ אפשר לקזז כפחת? והאם נדרש לשמור קבלות עבור השיפוץ וכו'?
תודה רבה מראש!!!
חתמנו על קניית דירה, שהמטרה היא לשפץ ולמכור אותה. את הכסף קיבלנו מההורים כמתנה, ועורך הדין אמר לנו שלא נוכל למכור את הדירה 3 שנים בפטור ממס שבח בגלל שאת הכסף קיבלנו במתנה. אני טיפה מתמצאת במס שבח ובחיים לא שמעתי על זה.. הכצעקתה? יש משהו כזה?
ושאלה נוספת אם אפשר, את מחיר השיפוץ אפשר לקזז כפחת? והאם נדרש לשמור קבלות עבור השיפוץ וכו'?
תודה רבה מראש!!!
דירת מתנה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
14/06/09
סעחף 49(ו) לחוק קובע כי דירת מתנה (לפחות מחציתה) תופטר ממס אם נותן המתנה הורה 3 שנים, ואם תגורו בה ואתם נשואים שנה.
אכן עוה"ד צדק.
כל העלויות של השיפוצים מהווים הוצאה באם בעתיד יחול מס על המכירה.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
אכן עוה"ד צדק.
כל העלויות של השיפוצים מהווים הוצאה באם בעתיד יחול מס על המכירה.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
נראה לי שלא הבינו אותך
טל אביטן-רו"ח
18/06/09
את הכסף לרכישת הדירה קיבלתם מההורים ולא הועברה הדירה אליכם במתנה -זה מה שאני הבנתי מדבריך ולכן סעיף 46(ו)אינו חל
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
