פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
תקרה לתשלום מס שכר, האם שנתית או חודשית?
אלי
03/09/09
בעמותה חדשה, השכ"ע הוא כ-22,000 ש"ח לחודש, האם הפטור ממס שכר חל במקרה זה שנת 2009 שכן במונחים שנתיים לא עובר את התקרה של 160,000?
התקרה שנתית והפטור יחול
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
05/09/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסים על העברת דירה במתנה מאם לבנה
ישראל
02/09/09
שלום
אימי רוצה להעביר לבעלותי במתנה דירה המצויה בבעלותה ורשומה על שמה. האם העברה זו כרוכה במיסי שבח או רכישה? האם התשובה לשאלה זו מושפעת מן העובדות שלהלן: העובדה שלפני שנתיים אימי העבירה במתנה לאחי דירה אחרת? העובדה שאת מחצית מהדירה אותה רוצה אימי להעביר לי קיבלה אימי לפי צוואת אבי המנוח? העובדה שעל שמי רשומות דירות נוספות? בתודה מראש
אימי רוצה להעביר לבעלותי במתנה דירה המצויה בבעלותה ורשומה על שמה. האם העברה זו כרוכה במיסי שבח או רכישה? האם התשובה לשאלה זו מושפעת מן העובדות שלהלן: העובדה שלפני שנתיים אימי העבירה במתנה לאחי דירה אחרת? העובדה שאת מחצית מהדירה אותה רוצה אימי להעביר לי קיבלה אימי לפי צוואת אבי המנוח? העובדה שעל שמי רשומות דירות נוספות? בתודה מראש
אחת משתי השאלות חייבת להיות תאורטית ובכך הפורום אינו עוסק
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
05/09/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסים על העברת דירה במתנה מאם לבנה
ישראל
05/09/09
שלום רב,
אכן נכון. האמא בחיים (עד 120). כוונתי הינה לשקול מה עדיף - העברת מתנה של הדירה או הורשתה בצוואה, בהתחשב גם בנושא המיסוי. אילו מיסים יהיה צורך לשלם במיקרה של העברת מתנה של הדירה? פיצלתי לשתי שאלות כדי לפשט ולהקל. אשמח לקבל מענה.
אכן נכון. האמא בחיים (עד 120). כוונתי הינה לשקול מה עדיף - העברת מתנה של הדירה או הורשתה בצוואה, בהתחשב גם בנושא המיסוי. אילו מיסים יהיה צורך לשלם במיקרה של העברת מתנה של הדירה? פיצלתי לשתי שאלות כדי לפשט ולהקל. אשמח לקבל מענה.
המיסים החלים בירושת דירה על פי צוואה
ישראל
02/09/09
שלום
בהתאם לצוואה של אימי המנוחה שניתן לה צו קיום צוואה, ירשתי דירה של אימי. שאלתי: מהם המיסים אותם יש צורך לשלם על מנת לרשום את הדירה על שמי? האם זה משנה ששנתיים לפני מותה אימי העבירה במתנה דירה אחרת? האם זה משנה שמחצית מהדירה שירשתי קיבלה אימי לפי צוואת בעלה המנוח? האם זה משנה שעל שמי רשומות דירות נוספות? בתודה מראש.
בהתאם לצוואה של אימי המנוחה שניתן לה צו קיום צוואה, ירשתי דירה של אימי. שאלתי: מהם המיסים אותם יש צורך לשלם על מנת לרשום את הדירה על שמי? האם זה משנה ששנתיים לפני מותה אימי העבירה במתנה דירה אחרת? האם זה משנה שמחצית מהדירה שירשתי קיבלה אימי לפי צוואת בעלה המנוח? האם זה משנה שעל שמי רשומות דירות נוספות? בתודה מראש.
ירושה אינה ארוע מס ולכן הרישום אינו מצריך אישור רשות המיסים
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
05/09/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
נקודות זכות
שני
02/09/09
שלום,
התפטרתי לפני כחודשיים מעבודתי, האם לבעלי מגיע זיכוי נוסף של נק' זכות בגין זה?
יש לנו תאומות בנות 9 חוד', לפני התפטרותי היו ברשותי 4.75 נק' זכות. האם עקב התפטרותי ניתן בעלי יכול לקבל את נק' הזכות עבור התאומות?
תודה
התפטרתי לפני כחודשיים מעבודתי, האם לבעלי מגיע זיכוי נוסף של נק' זכות בגין זה?
יש לנו תאומות בנות 9 חוד', לפני התפטרותי היו ברשותי 4.75 נק' זכות. האם עקב התפטרותי ניתן בעלי יכול לקבל את נק' הזכות עבור התאומות?
תודה
נקודות זיכוי
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
02/09/09
לצערי נקודות זיכוי בגין ילדים ניתנים לאשה בלבד למעט אב שהוא חד הורי הזכאי גם כן.
חישוב המס הוא שנתי, ולכן ככל הנראה בעלך לא יהיה זכאי להטבות מס בגינך.
שימי לב, אם נוכה לך מס משכרך, ישנו סיכוי גבוה שתהיי זכאית להחזר, ולכן בסוף השנה מומלץ כי תבצעי בדיקה בנדון.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
חישוב המס הוא שנתי, ולכן ככל הנראה בעלך לא יהיה זכאי להטבות מס בגינך.
שימי לב, אם נוכה לך מס משכרך, ישנו סיכוי גבוה שתהיי זכאית להחזר, ולכן בסוף השנה מומלץ כי תבצעי בדיקה בנדון.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תשלום לאחר עזיבה
יוני
01/09/09
עובד שעזב מרצונו את מקום העבודה חלק מתנאי שכרו היו עמלות בגין גבייה מלקוחות . והמעביד מוכן לשלם לו עבור עמלות גבייה בגין החייבים שנותרו כאשר עזב , כיצד יש לבצע את התשלום האם ניתן להעביר זאת כנגד תלוש משכורת כאשר העובד למעשה כבר עובד במקום אחר.
גמר חשבון
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
02/09/09
היות והתשלום מהווה מעין גמר חשבון בגין יחסי עובד מעביד הרי הוא חייב לעבור דרך השכר. על העובד לבצע תיאום מס, אחרת המעביד ינכה לו את המקסימום בחוק, היות וכעת זו משרה שנייה.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
להשתכר כעצמאי
נמו
01/09/09
שלום,
מי שב8 השנים האחרונות השתכר מעבודות מזדמנות!! (ללא תלוש וכו') אם כעת יפנה למס הכנסה לפתוח תיק עצמאי מורשה הוא צפוי לשאלות עומק על הכנסתו באותם שנים עברו? או שההליך הוא טכני ללא בעיות מיותרות ?
בתודה
מי שב8 השנים האחרונות השתכר מעבודות מזדמנות!! (ללא תלוש וכו') אם כעת יפנה למס הכנסה לפתוח תיק עצמאי מורשה הוא צפוי לשאלות עומק על הכנסתו באותם שנים עברו? או שההליך הוא טכני ללא בעיות מיותרות ?
בתודה
הסיכון קיים והיו תקדימים בעבר ולבטח אם צברת רכוש
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
01/09/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עיקול
ויסרר
01/09/09
אני חייב לעיריה דמי ארנונה בסך של 8000 ש"ח האם העירייה יכולה לעקל את חשבון הבנק של אישתי
נסה בפורום הוצלפ
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
01/09/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור ממס לתושב חוץ
לימור
30/08/09
האם תושב חוץ המוכר דירת מגורים אותה קיבל מכח צוואת דודו , זכאי לפטור ממס שבח?
תודה.
תודה.
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
ככלל, גם תושב חוץ המוכר נכס מקרקעין בישראל חייב בתשלום מס שבח. האמור כפוף לחריגים הבאים:
1. הוראות אמנת כפל המס בין ישראל למדינת המושב של תושב החוץ, אם יש כזו בתוקף.
2. תושב חוץ זכאי להנות מחלק מהפטורים הקבועים בחוק לעניין מכר דירת מגורים מזכה.
3. אם צפוי תושב החוץ שלם יותר מס בישראל ממה שיותר לו בזיכוי במדינת מושבו בגין המכירה, רשאי שר האוצר להפחית את שיעור המס בו יחוייב תושב החוץ.
ינון צוברי, עו"ד
1. הוראות אמנת כפל המס בין ישראל למדינת המושב של תושב החוץ, אם יש כזו בתוקף.
2. תושב חוץ זכאי להנות מחלק מהפטורים הקבועים בחוק לעניין מכר דירת מגורים מזכה.
3. אם צפוי תושב החוץ שלם יותר מס בישראל ממה שיותר לו בזיכוי במדינת מושבו בגין המכירה, רשאי שר האוצר להפחית את שיעור המס בו יחוייב תושב החוץ.
ינון צוברי, עו"ד
מס
ניסים
30/08/09
שלום רב
אני תושב חוזר ששהה בארה"ב ,הויזה שלי נגמרה כבר לפני חצי שנה,אני מעונין להעביר כסף מחשבון הבנק שלי בארה"ב לישראל,(כל פעם קצת),תהיה לי בעיה אם זה בישראל,כלומר אם שלטונות המס?
בברכה,
ניסים
אני תושב חוזר ששהה בארה"ב ,הויזה שלי נגמרה כבר לפני חצי שנה,אני מעונין להעביר כסף מחשבון הבנק שלי בארה"ב לישראל,(כל פעם קצת),תהיה לי בעיה אם זה בישראל,כלומר אם שלטונות המס?
בברכה,
ניסים
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
ככלל, פקודת מס הכנסה קובעת כי תושב ישראל יהא חייב במס הכנסה בישראל על הכנסה שנצמחה לו, בין אם מקורה בישראל ובין אם לאו. לפיכך, בעניינך, על מנת לקבוע האם מתקיימת חבות במס, יש לבחון את השאלה האם חדלת להיות תושב ישראל. שאלת התושבות תוכרע על בסיס מיקום מרכז חייך (מקום בית הקבע, מקום המגורים שלך ושל משפחתך, מקום העיסוק ועוד) כשפרק הזמן ששהית בשנת המס בישראל יכול להקים חזקת תושבות.
ינון צוברי, עו"ד *****צונזרו פרטי התקשרות****
ינון צוברי, עו"ד *****צונזרו פרטי התקשרות****
פטור ממס רכישה לנכה
מורן
29/08/09
שלום,
ברצוני לדעת האם יש פטור ממס רכישה על נכס שירשם על שם בגיר נכה 100% נכות?
ברצוני לדעת האם יש פטור ממס רכישה על נכס שירשם על שם בגיר נכה 100% נכות?
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
מכירת זכות במקרקעין לנכה, כאמור בשאלתך, חייבת במס רכישה בשיעור של 0.5%, ובלבד שחיוב במס רכישה בשיעור של 0.5% כאמור לא יינתן לאדם אחד אלא שתי פעמים בלבד.
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
*****צונזרו פרטי התקשרות****
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
*****צונזרו פרטי התקשרות****
שים לב אם מדובר בדירת מגורים יחידה עד שווי 1.2 מליון לערך עדיף מסלול רגיל
יצחק פוגל עו"ד (ורו"ח)
30/08/09
שאלה דחופה בנוגע לאופן תיאום מס ע"י מס הכנסה
ד.ר.
28/08/09
מתנצל מראש על האורך אך הוא דרוש להבנת השאלה:
אני צפוי להתחיל השבוע עבודה שבה ארוויח עד סוף שנת המס 10,000 ש"ח. עד היום הכנסותיי מתחילת השנה היו 50,000 ולכן לא חייבות במס. עם העבודה החדשה אני צפוי להרוויח 60,000 ש"ח ואז חבות המס שלי לשנה זו תעמוד על כ-900 ש"ח (מס שולי 15% בקיזוז 2.25 נק' זיכוי שהן 5319 ש"ח)
העניין הוא שהעבודה המוגדרת כעבודה עיקרית שלי מבחינת מס הכנסה (כלומר זו שמנכים לי ממנה מס לפי נקודות זיכוי) היא עבודה שעזבתי כבר בתחילת השנה - הרווחתי בה 18,000 ש"ח במצטבר סה"כ ונוכה לי מזה כבר מס של 1000 ש"ח, כלומר בראייה שנתית מס הכנסה לא אמור לגבות ממני שקל אחד נוסף (למעשה אני זכאי חזרה ל-100 ש"ח).
כל שאר הכנסותיי לשנה זו הם שכר סופרים שאני עדיין ממשיך לקבל.
שאלתי היא כזו: הואיל ורק 18,000 מתוך הכנסותייי השנה מוגדרות כעבודה עיקרית, האם יכול להיות מצב שלא אוכל להיהנות באופן מרבי מ-2.25 נק' הזיכוי (שהן כאמור 5319 ש"ח), כלומר מס הכנסה ינכה לי 15% מ-42,000 השקלים שהרווחתי בעבודות ה"משניות" ויגיד לי שנק' הזיכוי מתקזזות רק כנגד 1000 השקלים שנוכו לי בעבודה ה"עיקרית"?
כי אם כן אז לא שווה לי לעשות תיאום מס בכלל (ובנוסף יהיה פה מצב לא צודק, שהשאלה היא איך מונעים אותו).
תודה מראש
אני צפוי להתחיל השבוע עבודה שבה ארוויח עד סוף שנת המס 10,000 ש"ח. עד היום הכנסותיי מתחילת השנה היו 50,000 ולכן לא חייבות במס. עם העבודה החדשה אני צפוי להרוויח 60,000 ש"ח ואז חבות המס שלי לשנה זו תעמוד על כ-900 ש"ח (מס שולי 15% בקיזוז 2.25 נק' זיכוי שהן 5319 ש"ח)
העניין הוא שהעבודה המוגדרת כעבודה עיקרית שלי מבחינת מס הכנסה (כלומר זו שמנכים לי ממנה מס לפי נקודות זיכוי) היא עבודה שעזבתי כבר בתחילת השנה - הרווחתי בה 18,000 ש"ח במצטבר סה"כ ונוכה לי מזה כבר מס של 1000 ש"ח, כלומר בראייה שנתית מס הכנסה לא אמור לגבות ממני שקל אחד נוסף (למעשה אני זכאי חזרה ל-100 ש"ח).
כל שאר הכנסותיי לשנה זו הם שכר סופרים שאני עדיין ממשיך לקבל.
שאלתי היא כזו: הואיל ורק 18,000 מתוך הכנסותייי השנה מוגדרות כעבודה עיקרית, האם יכול להיות מצב שלא אוכל להיהנות באופן מרבי מ-2.25 נק' הזיכוי (שהן כאמור 5319 ש"ח), כלומר מס הכנסה ינכה לי 15% מ-42,000 השקלים שהרווחתי בעבודות ה"משניות" ויגיד לי שנק' הזיכוי מתקזזות רק כנגד 1000 השקלים שנוכו לי בעבודה ה"עיקרית"?
כי אם כן אז לא שווה לי לעשות תיאום מס בכלל (ובנוסף יהיה פה מצב לא צודק, שהשאלה היא איך מונעים אותו).
תודה מראש
אודה מאד לתשובה על שאלתי
ד.ר.
31/08/09
תיאום המס אמור לקחת זאת בחשבון וההפרש במסגרת הגשת בקשה להחזר בתום שנת המס
יצחק פוגל עו"ד (ורו"ח)
01/09/09
מיסי ארנונה על "קרקע תפוסה"
דודו
28/08/09
אני שוכר מבנה תעשיה בקרית אתא, העיריה מוסיפה לארנונה על שטחו של המבנה תוספת בגין "קרקע תפוסה". בברור שערכתי איתם התברר כי ה,קרקע התפוסה" הינה עבור החלק היחסי של כבישי הגישה למבנה ועבור מקומות החניה שלידו.
יש לציין כי כבישי הגישה הינם ברוחב 6 מ' ומ אחר והם מקשרים בין מ2 כבישים הרי שכלל הציבור משתמש בהם כמו כן נכון הדבר לגבי החניות.
האם דרישת העיריה הינה חוקית??
יש לציין כי כבישי הגישה הינם ברוחב 6 מ' ומ אחר והם מקשרים בין מ2 כבישים הרי שכלל הציבור משתמש בהם כמו כן נכון הדבר לגבי החניות.
האם דרישת העיריה הינה חוקית??
תשובה
ינון צוברי עו"ד
30/08/09
המונח "קרקע תפוסה" מתייחס לקרקע שמחזיקים ומשתמשים בה. לפיכך לשם חיוב בארנונה בגין קרקע תפוסה יש להראות שימוש בפועל ולא רק החזקה משפטית. ככלל, חניות יכול שייכנסו בגדר המונח "קרקע תפוסה" (בכפוף לתנאי השימוש האמור). לעומת זאת, רחוב ציבורי, דוגמת זה הנזכר בשאלתך, הופטר בחוק ובפסיקה מחיוב ארנונה.
ינון צוברי, עו"ד
מכירת זכות במקרקעין לנכה, כאמור בשאלתך, חייבת במס רכישה בשיעור של 0.5%, ובלבד שחיוב במס רכישה בשיעור של 0.5% כאמור לא יינתן לאדם אחד אלא שתי פעמים בלבד.
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
*****צונזרו פרטי התקשרות****
ינון צוברי, עו"ד
מכירת זכות במקרקעין לנכה, כאמור בשאלתך, חייבת במס רכישה בשיעור של 0.5%, ובלבד שחיוב במס רכישה בשיעור של 0.5% כאמור לא יינתן לאדם אחד אלא שתי פעמים בלבד.
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
*****צונזרו פרטי התקשרות****
תשלום מכס
יגאל
28/08/09
האם יש מכס על ספרים שמזמינים מחו"ל ?
עד איזה סכום ניתן להזמין ללא תשלום מכס ?
עד איזה סכום ניתן להזמין ללא תשלום מכס ?
הפורום אינו עוסק בדיני מכס
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
30/08/09
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
ייבוא אישי של ספרים מחו"ל שערכם מעל 50$ תחוייב במע"מ בשיעור של 16.5%. למעט חיוב כאמור אין מיסים נוספים על ייבוא אישי של ספרים מחו"ל. בקשר לערעור - ראה מדריך דואר חבילות.
מס רכישה לעוור
יורם
27/08/09
נכה עוור, עם נכות רפואית של 100% זכאי להקלה במס רכישה או לפטור ,הכוונה היא שהדירה נקנתה ב 1,300,000 ש"ח האם יש פטור מוחלט ממס רכישה ,או על כל הסכום צריך לשלם 0.5%
ואם כן למה נכה צריך לשלם 0.5% על כל הסכום אם לכל רוכש דירה יחידה יש פטור שמתקרב למליון שקל
אודה מראש
ואם כן למה נכה צריך לשלם 0.5% על כל הסכום אם לכל רוכש דירה יחידה יש פטור שמתקרב למליון שקל
אודה מראש
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
נכה (דוגמת זה הנזכר בשאלתך) זכאי להקלה בשיעור מס הרכישה בו יחוייב על רכישת נכס מקרקעין (כל נכס מקרקעין) כך על מלוא סכום המכר יהיה עליו לשלםמס רכישה בשיעור של 0.5% (ובתנאי שלא נעשה שימוש בפטור האמור פעמיים בעבר).מעבר לכך, ברכישת דירת מגורים יחידה, זכאי כל אדם (ולא רק נכה) שהדירה הנרכשת על ידו היא דירת מגוריו היחידה, או שמכר דירה שהייתה דירת מגוריו היחידה קודם לרכישה בתוך 24 חודשים, לפטור מוחלט ממס רכישה עד עלות מכר של מעט מעל מליון ש"ח כשמעל סכום זה יחוייב הרוכש בשיעור מס רכישה מדורג (3.5% ו- 5%).
ינון צוברי, עו"ד
ינון צוברי, עו"ד
ליצחק פוגל
עו"ד
27/08/09
הנני עו"ד צעיר בעל תואר בחשבונאות. האם אתה ממליץ על ביצוע התמחות בחשבונאות והאם דבר זה יכול לתרום לי
התמחות בחשבונאות
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
30/08/09
אם תצליח למצא התמחות במחלקת מיסים של משרד רו"ח גדול או באחת מרשויות המס, נראה כדאי לבזבז שנתיים מהחיים, היות ותרכוש בהם נסיון רב במיסוי גם בתחום החשבונאי.
כמובן, הרעיון הינו גם לעבור את בחינות המועצה ולהיות רו"ח.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
כמובן, הרעיון הינו גם לעבור את בחינות המועצה ולהיות רו"ח.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח
וויס
26/08/09
מישהו מכר קרקע בשווי 100000$ והוא מקבל קצבת נכות
האם במס השבח יתחשבו בהיותו מקבל קצבת נכות
מה עליי לעשות על מנת לקבל הפחתה במס שבח
האם במס השבח יתחשבו בהיותו מקבל קצבת נכות
מה עליי לעשות על מנת לקבל הפחתה במס שבח
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
חוק מיסוי מקרקעין אינו מכיל הוראה מיוחדת לעניין פטור ממס שבח לנכה. יחד עם זאת, הואיל ומס שבח מהווה מקדמה לתשלום מס רווח הון מכוח פקודת מס הכנסה, יש רלוונטיות גם לפטורים המופיעים בפקודת מס הכנסה כאשר באים לחשב את שיעור מס רווח ההון השנתי בו יחוייב הנישום. בהקשר זה יצויין כי פקודת מס הכנסה קובעת פטור על הכנסה של עיוור או נכה 100% שלא מיגיעה אישית עד לשיעור של 65,000 ש"ח, באם הכנסתו מיגיעה אישית נמוכה מסכום כאמור או שלא הייתה לו הכנסה בכלל. לשם מימוש ההטבה די בהגשת דו"ח שנתי בתום שנת המס.
ינון צוברי, עו"ד
ינון צוברי, עו"ד
תיאום מס | נשלח מאתר
לירון נבון
26/08/09
אני עובד בעבודה קבועה כבר 5 שנים ולאחרונה התחלתי לעבוד בסופי שבוע בעוד עבודה אבל היא לא קבועה, היא תהיה רק לכמה חודשים. האם אני צריך ללכת לעשות תיאום מס?
תיאום מס לעבודה שנייה
עו"ד יצחק פוגל
מנהל
30/08/09
לירון שלום
בהתאם לתקנות מס הכנסה, ניכוי משכר עבודה, אם לא תעשה תיאום מס, ינוכה לך בעבודה הנוספת מס בשיעור המקסימלי, קרי 46% מס. אם ברצונך להקטין את נטל המס מומלץ לעשות תיאום מס. התיאום אפשרי לביצוע במשרדי מ"ה באיזור מגוריך או אפילו באנטרנט באתר רשות המיסים. עליך לבצטייד במספר תיקי הניכויים של המעבידים (מופיע בתלוש השכר) ובסכום ההכנסה השנתי המשוער.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בהתאם לתקנות מס הכנסה, ניכוי משכר עבודה, אם לא תעשה תיאום מס, ינוכה לך בעבודה הנוספת מס בשיעור המקסימלי, קרי 46% מס. אם ברצונך להקטין את נטל המס מומלץ לעשות תיאום מס. התיאום אפשרי לביצוע במשרדי מ"ה באיזור מגוריך או אפילו באנטרנט באתר רשות המיסים. עליך לבצטייד במספר תיקי הניכויים של המעבידים (מופיע בתלוש השכר) ובסכום ההכנסה השנתי המשוער.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ערבות אישית למס הכנסה
רם
26/08/09
חברה חייבת סכום כלשהוא למס הכנסה, מס הכנסה דורש ערבות אישית
בלי ערבות אישית אין הסדר , האם אני חייב לחתום על ערהות אישית לחברה בע"מ
אודה מראש
בלי ערבות אישית אין הסדר , האם אני חייב לחתום על ערהות אישית לחברה בע"מ
אודה מראש
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
ככלל אין בפקודת מס הכנסה הוראה המקנה לרשויות מס הכנסה סמכות לדרוש חתימת ערבות אישית של בעמ"נ או מנהלים לתשלום חוב מס של חברה בע"מ. יחד עם זאת, אם המדובר במו"מ לקראת חתימת הסכם שומה, הרי שמאחר ושני הצדדים מגלים גמישות על מנת ליישב את המחלוקות שבניהם, יכולה לעלות דרישה שכזו, אך אין שום חובה לחתום על הסכם שומה כאמור וניתן לפעול במסגרת השגה וערעור.
דומה כי במקרה שלך רצוי שעו"ד המתמחה במיסים יסייע לך בקבלת החלטה מושכלת לאור מכלו הנתונים.
ינון צוברי, עו"ד
דומה כי במקרה שלך רצוי שעו"ד המתמחה במיסים יסייע לך בקבלת החלטה מושכלת לאור מכלו הנתונים.
ינון צוברי, עו"ד
ערבות כן או לא
יצחק פוגל עו"ד (ורו"ח)
30/08/09
אין כל חובה לחתום ערבות אישית לחברה שהינה אישיות משפטית נפרדת, ובחתימה אתה מוותר על אישיות נפרדת זו.
אומנם המדובר בהסדר פשרה, אך הוא אמור להיות מאוד משתלם בכדי שתסכים לו.
עליך לשקול מולו את האפשרות שתאלץ לשלם את המקסימום בחברה. האם עדיין לחברה יהיה ערך כלכלי?
אם החברה במילא לא שווה יותר מדי, אין כל סיבה לחתום ערבות אישית.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
אומנם המדובר בהסדר פשרה, אך הוא אמור להיות מאוד משתלם בכדי שתסכים לו.
עליך לשקול מולו את האפשרות שתאלץ לשלם את המקסימום בחברה. האם עדיין לחברה יהיה ערך כלכלי?
אם החברה במילא לא שווה יותר מדי, אין כל סיבה לחתום ערבות אישית.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
מיסים על השכרת דירת מגורים
סיון
26/08/09
האם דירת מגורים שמושכרת לשנה כמו כן עם תשלום מראש עבור כל חודשיים שאם לוקחים את החודשיים ומחלקים אותם לשניים אכן מגיעים לסכום נמוך מהתיקרה עדיין יכולה להיחשב כמסלול פתור הכוונה מספר התשלומים לשנת השכרה היא שישה ואם לא אז מה אתה מציע לעשות על מנת להגיע למסלול הפתור.
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
לשון הסעיף הרלוונטי הנה:
"יחיד שהיתה לו בשנת המס הכנסה של דמי שכירות, יהא פטור ממס על הכנסה זו, ובלבד שלא היתה לו הכנסה מהשכרת דירות מגורים בסכום כולל העולה על 4,320 שקלים חדשים (להלן - התקרה) בשל חודש השכרה כלשהו בשנת המס...".
מהאמור עולה לכאורה כי באם בחודש מסויים עולה שיעור דמי השכירות על התקרה הקבועה בסעיף לא יחול הפטור. על אף האמור, לאור העובדה שמס הכנסה משולם על בסיס שנתי, ייתכן ויש בסיס לטענה כי ניסוח הסעיף נעשה מטעמי נוחות/ פרקטיקה נוהגת ומשכך גם על תשלום שכ"ד ע"ב דו-חודשי להנות מפטור כאמור.
ינון צוברי, עו"ד
"יחיד שהיתה לו בשנת המס הכנסה של דמי שכירות, יהא פטור ממס על הכנסה זו, ובלבד שלא היתה לו הכנסה מהשכרת דירות מגורים בסכום כולל העולה על 4,320 שקלים חדשים (להלן - התקרה) בשל חודש השכרה כלשהו בשנת המס...".
מהאמור עולה לכאורה כי באם בחודש מסויים עולה שיעור דמי השכירות על התקרה הקבועה בסעיף לא יחול הפטור. על אף האמור, לאור העובדה שמס הכנסה משולם על בסיס שנתי, ייתכן ויש בסיס לטענה כי ניסוח הסעיף נעשה מטעמי נוחות/ פרקטיקה נוהגת ומשכך גם על תשלום שכ"ד ע"ב דו-חודשי להנות מפטור כאמור.
ינון צוברי, עו"ד
תשלום דו חודשי בשל השכרה למגורים
יצחק פוגל עו"ד (ורו"ח)
30/08/09
אכן הסעיף מדבר על הכנסה בשל חודש, אך כלשונו כן הוא, התשלום הדו חודשי אינו בשל חודש אלא בשל חודשיים, ולכן תשלום בשל חודש עומד במגבלות הפטור.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
הקלות לתושב חוזר
איתמר
26/08/09
אבקש לדעת האם מי שחוזר לארץ בדצמבר 2009 לאחר שהייה של למעלה מחמש שנים ייחשב כתושב ישראל כבר ב-2009 לצורך זכאות להקלות מס הכנסה מכח תיקון 168 ?
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
הוראות המעבר של תיקון 168 לפקודה קובעות כי על אף הוראות סעיף 14(א) לפקודה, כנוסחו לאחר התיקון, לגבי מי שהיה לתושב ישראל בשנת המס 2007, 2008 או 2009, יקראו את ההגדרה "תושב חוזר ותיק" שבסעיף האמור כך: "תושב חוזר ותיק" - יחיד ששב והיה לתושב ישראל לאחר שהיה תושב חוץ במשך חמש שנים רצופות לפחות.".
מהאמור עולה כי האדם הנזכר בשאלתך זכאי ליהנות מההטבות שנקבעו בפקודה לתושב חוזר וותיק, ובלבד שאכן חדל להיות תושב ישראל לחמש שנים וחזר להיות תושב ישראל ב- 2009.
על מנת להיערך כראוי לקראת הפנייה לרשויות מס הכנסה בעניין מומלץ להיוועץ עם עו"ד המתמחה בדיני מיסים על מנת שיבחן את שאלות התושבות האמורות לאור המבחנים שנקבעו בפסיקה ובחוק ואף לשקול הצטיידות בחוות דעת מתאימה.
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
מהאמור עולה כי האדם הנזכר בשאלתך זכאי ליהנות מההטבות שנקבעו בפקודה לתושב חוזר וותיק, ובלבד שאכן חדל להיות תושב ישראל לחמש שנים וחזר להיות תושב ישראל ב- 2009.
על מנת להיערך כראוי לקראת הפנייה לרשויות מס הכנסה בעניין מומלץ להיוועץ עם עו"ד המתמחה בדיני מיסים על מנת שיבחן את שאלות התושבות האמורות לאור המבחנים שנקבעו בפסיקה ובחוק ואף לשקול הצטיידות בחוות דעת מתאימה.
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
מומלץ לבחון את העניין ולתכננו מראש לפני החזרה לישראל.
יצחק פוגל עו"ד (ורו"ח)
30/08/09
פטור מס שבח במכירת שתי דירות לשם רכישת דירה שלישית
אורית
26/08/09
מכרתי לא מכבר את דירת מגוריי, ויש ברשותי דירה נוספת אותה אני משכירה. ברצוני למכור את שתי הדירות שבבעלותי ולקנות דירה שלישית.
האם אני זכאית לפטור ממס שבח לפי המסלול של החלפת שתי דירות בדירה שלישית (לכאורה מדובר בהוראת שעה אשר הסתיימה ב - 2003)? אם כן - האם אני יכולה להגיש כיום פטור ממס שבח (לארבע שנים) עבור הדירה שמכרתי, ורק לאחר שאמכור את הדירה השנייה להגיש בקשה לפטור לפי המסלול החליפי? מהו סכום התקרה כיום לשווי שתי הדירות הנמכרות? תודה רבה
האם אני זכאית לפטור ממס שבח לפי המסלול של החלפת שתי דירות בדירה שלישית (לכאורה מדובר בהוראת שעה אשר הסתיימה ב - 2003)? אם כן - האם אני יכולה להגיש כיום פטור ממס שבח (לארבע שנים) עבור הדירה שמכרתי, ורק לאחר שאמכור את הדירה השנייה להגיש בקשה לפטור לפי המסלול החליפי? מהו סכום התקרה כיום לשווי שתי הדירות הנמכרות? תודה רבה
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
תוקף הפרק שנקבע בהוראת השעה הנזכרת בשאלתך הוארך עד ליום 31/12/08 ופקע במועד זה.
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
מס בגין מכירת דירה
אנינימי
25/08/09
שלום !
אני אח לשמונה אחים וכולנו ירשנו דירה, בכוונת אחד האחים לרכוש את חלקם של יתר האחים וביניהם אני.
האם מכירת חלקי בדירה לאחי או למי מבני משפחתו (בנו) מחייבת אותי במס שבח ? מס אחר ?
תודה
אני אח לשמונה אחים וכולנו ירשנו דירה, בכוונת אחד האחים לרכוש את חלקם של יתר האחים וביניהם אני.
האם מכירת חלקי בדירה לאחי או למי מבני משפחתו (בנו) מחייבת אותי במס שבח ? מס אחר ?
תודה
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
בגין עסקה במקרקעין כאמור בשאלתך תחוייב במס שבח.
יחד עם זאת, ייתכן והנך זכאי לאחד הפטורים הקבועים בחוק, לרבות הוראת הפטור הקובעת פטור מיוחד ממס שבח ליורשים.
ינון צוברי, עו"ד
יחד עם זאת, ייתכן והנך זכאי לאחד הפטורים הקבועים בחוק, לרבות הוראת הפטור הקובעת פטור מיוחד ממס שבח ליורשים.
ינון צוברי, עו"ד
טופס 101 כתנאי לקבלת סכום פס"ד
גד
25/08/09
לאחר קבלת פס"ד בבית דין לעבודה בתביעה נגד המעביד , המעביד התנה את הקבלה של הסכום בחתימה על טופס 101 למרות שכבר שנה לא עובד שם ולכן לא חותם. האם חייב לחתום על הטופס כדי לקבל ממנו את המגיע לי והאם באמת חייב המעביד לשעבר בטופס 101 בגלל שמוציא שיק בגין פס"ד?
החוק
עדי
25/08/09
תלוי בשל מה הכסף באם זה פיצויים אז לא צריך
בל באם זה בגין הפרשי שכר פדיון חופשה וכו עליך למלות
וכן להביא תיאום מס
בברכה
עדי
בל באם זה בגין הפרשי שכר פדיון חופשה וכו עליך למלות
וכן להביא תיאום מס
בברכה
עדי
מילוי טופס 101 כתנאי לקבלת כסף
יצחק פוגל עו"ד (ורו"ח)
30/08/09
ככלל השאלה הינה משפטית ולא מיסויית. לדעתי המעביד צודק, ואם לא תצלא הוא ינכה לך מס מקסימלי על הסכומים החייבים, מעבר לפיצויים פטורים. לכן אולי עדיף להמציא תיאום מס ואז לא תצטרך למלא טופס 101.
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
בברכה
עו"ד, (רו"ח) יצחק פוגל
מנהל פורום דיני מיסים
מס רכישה לדירה במקרה שיש בעלות על מגרש
רחלי
24/08/09
שלום
כיום אין ברשותינו דירה.
אנו עומדים בפני רכישת קרקע מהמנהל, עליה נבנה בית.
בנוסף אנו שוקלים רכישת דירה נוספת להשקעה.
האם לאחר התשלום על הקרקע נחשב כבעלי דירה ולא נוכל לקבל פטור על מס רכישה ברכישת הדירה?
כיום אין ברשותינו דירה.
אנו עומדים בפני רכישת קרקע מהמנהל, עליה נבנה בית.
בנוסף אנו שוקלים רכישת דירה נוספת להשקעה.
האם לאחר התשלום על הקרקע נחשב כבעלי דירה ולא נוכל לקבל פטור על מס רכישה ברכישת הדירה?
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
ככלל, על מנת לקבוע האם תהיו זכאים ליהנות מההקלה במס רכישה שנקבעה לעניין דירת מגורים יחידה יש לבחון האם ביום הרכישה יש ברשותכם דירת מגורים נוספת. נראה שהסעיף הרלוונטי מתייחס לדירה נוספת היכולה לשמש למגורים, כך שכל עוד לא בניתם מבנה היכול לשמש כמגורים על הקרקע שתרכשו (דהיינו שניתן טופס 4 ע"י הרשויות וכו'), ואין בבעלותכם דירה אחרת, תהיו זכאים ליהנות מההקלה האמורה.
בכל מקרה רצוי להתייעץ בעו"ד המתמחה במיסים על מנת שיבחן את מכלול נתוני העסקה הספציפית ויתן ייעוץ והכוונה מתאימים
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
בכל מקרה רצוי להתייעץ בעו"ד המתמחה במיסים על מנת שיבחן את מכלול נתוני העסקה הספציפית ויתן ייעוץ והכוונה מתאימים
בברכה,
ינון צוברי, עו"ד
התשובה מאוד ברורה, אתם תיחשבו כבעלי דירה יחידה
יצחק פוגל עו"ד (ורו"ח)
30/08/09
קבלת מתנה
אילנה ס
24/08/09
שלום,יש לי שאלה בקשר לקבלת מתנה שאני אמורה לקבל בקרוב מסבתא שלי. לתמונה המלאה: סבתא שלי מקבלת גמלה להבטחת הכנסה + גמלת זקנה , היא בעלת דירה . הדירה נמכרה והיא רוצה להעביר את הכסף של הדירה לכיסוי של המשכנתא שלי , האם היא או אני אמורות לדווח על כך לרשויות המס , האם אנו נצטרך לשלם מס על המתנה . ? לצורך הבהרה הסבתא גרה איתי בבית שלי . אודה על תשובתכם
תשובה
ינון צוברי, עו"ד
30/08/09
מתיאור המקרה עולה כי פתוחים בפניך שני מסלולים:
1. העברת הדירה במתנה על שמך ואז מכירה של הדירה על ידך.
2. מכירת הדירה ע"י סבתך וקבלת הכסף במתנה.
החלטה בדבר האופן בו כדאי לפעול תיגזר משיעורי המס שיטלו בכל אחד מהמסלולים, מה שלא ניתן לקבוע לאור מיעוט הנתונים בשאלתך (ככלל ניתן לקבוע כי אם גם את וגם סבתך זכאיות לאחד פטורים הקבועים בחוק לעניין מס שבח הרי שבמסלול בו מוכרת סבתך את הדירה "ייחסך" תשלום מס הרכישה על ידך, אם יוטל לאור הוראות החוק).
כל אחד מהמסלולים המתוארים מחייב דיווח לרשויות המס על המכר ועל רווח ההון, רישומים בטאבו ועריכת הסכמים מתאימים, כך שמומלץ שייעשה בליווי עו"ד המתמחה במיסים ובנדל"ן.
ינון צוברי, עו"ד
1. העברת הדירה במתנה על שמך ואז מכירה של הדירה על ידך.
2. מכירת הדירה ע"י סבתך וקבלת הכסף במתנה.
החלטה בדבר האופן בו כדאי לפעול תיגזר משיעורי המס שיטלו בכל אחד מהמסלולים, מה שלא ניתן לקבוע לאור מיעוט הנתונים בשאלתך (ככלל ניתן לקבוע כי אם גם את וגם סבתך זכאיות לאחד פטורים הקבועים בחוק לעניין מס שבח הרי שבמסלול בו מוכרת סבתך את הדירה "ייחסך" תשלום מס הרכישה על ידך, אם יוטל לאור הוראות החוק).
כל אחד מהמסלולים המתוארים מחייב דיווח לרשויות המס על המכר ועל רווח ההון, רישומים בטאבו ועריכת הסכמים מתאימים, כך שמומלץ שייעשה בליווי עו"ד המתמחה במיסים ובנדל"ן.
ינון צוברי, עו"ד
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
