דף הבית פורומים משפטיים פורום דיני מיסים

פורום דיני מיסים

פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.

מנהלי פורום דיני מיסים

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

עו"ד ורו"ח, בעלת משרד המתמחה במיסוי אזרחי על כל ענפיו.

עו"ד איתן אסנפי

עו"ד ורו"ח, בעל משרד עורכי דין מיסים, עוסק בתחומי המס 25 שנים.

עו"ד בתי דורון-ליפשיץ

עו״ד ורו״ח, יוצאת רשות המיסים, מתמחה בפתרון בעיות מיסוי עם ניסיון של למעלה מ- 20 שנה.

עו"ד סלי אילון

מנהל משרד רואי חשבון בעל יתרון מקצועי בתחומי מיסוי בכלל ומיסוי מקרקעין בפרט.

חזרה/שינוי פריסת מס

תמיר 14/02/13

שלום רב,אני אמור לקבל פיצוי חד פעמי מחברת ביטוח בגין אובדן כושר עבודה ואני רוצה לפרוס את זה לשלוש השנים הבאות.השאלה שלי היא במידה שאחליט שאני מתחרט ורוצה שהפריסה תהיה לפחות זמן (או יותר) האם אוכל לתקן את שנות הפריסה?תודה רבה.תמיר

לעמוד

המלא

פריסה

רו"ח אייל מנדלאוי 19/02/13

לא ניתן לשנות פריסה שכבר בוצעה
ההחלטה צריכה להתקבל במועד קבלת הכסף

מס על מכירת דירה

שלי 14/02/13

אני ואבי ירשנו בית . ולאבי בתים נוספים בשווי גבוהה יותר . אבי מעונין למכור את הדירה ,שירשנו אך משום , , שידוע לו שברגע ,שימכור את הדירה הוא יצטרך לשלם מס גבוהה יותר על הדירות האחרות ,כשימכור אותן (שויי הדירות האחרות גבוהה יותר מהדירה שירשנו ) אבי מעוניין לרשום את חלקו על שמי ואז ,שאני אמכור את הדירה על שמי ,. עו"ד שפנינו אליה טענה . שהעברת הבעלות שבכווונת אבי לבצע הינה מכירה לכל דבר ובכל אופן הוא יצטרך לשלם מס גבוהה יותר במידה וימכור את אחד מהבתים שלו להבא . למרות ,שהוא מעביר לי את החצי שלו ללא תמורה. האם הדבר נכון ?

לעמוד

המלא

נכון חלקית

סלי אילון, רו"ח 16/02/13

ההעברה אלייך פטורה ממס שבח, אבל חייבת בשליש מס רכישה. כשאת תמכרי את הדירה, לא תוכלי לקבל פטור על החצי שקיבלת מאביך, אלא אם תעבור תקופת צינון של שנה עד שלוש שנים תלוי בעובדות במקרה שלך.

החזר הוצאות לעוסק פטור

רונית 14/02/13

הי. אני מופיעה ביריד ומשלמת 200 שח עבור השתתפות ומקבלת קבלה מעוסקת פטורה. האם אני יכולה להגיש את הקבלה להחזר הוצאות. ושאלה נוספת. אני שוכרת רכב כדי להגיע ליריד ולהעמיס את העבודות האם אני יכולה לקבל החזר כלשהו על השכרת הרכב או שימוש ברכב כלשהו? תודה

לעמוד

המלא

הוצאות

סלי אילון, רו"ח 16/02/13

לעניין מעמ - לא תוכלי לקזז מעמ מהקבלה, ותוכלי לדרוש חלק מהמעמ על הוצאות הרכב, במידה ואת עוסק מורשה. אם את עוסק פטור לא תולי לדרוש מעמ כלל.
לעניין מס הכנסה - 200 שח יוכרו מלא, הוצאות הרכב יותרו בחלקן (45% מהן)

פנסייה

טליה 14/02/13

שלום רב אמא שלי בת 63 יצאה לפנסייה ומעוניינת לקבל את כספי הפנסייה שצברה בבת אחת ולא כתשלומים מה שאומרים לה בחברת הביטוח שבמידה ותירצה זאת תשלם מס הכנסה 35% לפי מה שאני יודעת יש חוק שמה שצברה עד 2008 היא יכולה לקחת בבת אחת ללא מס? האם זה נכון??

לעמוד

המלא

תשלום מס על צשיכה חד פעמית

רו"ח אייל מנדלאוי 19/02/13

שלום טליה
כספים שהופקדו עד 2008 ניתן למשוך במשיכה חד פעמית כל עוד הופקדו במסלול הוני(תגמולים).
במידה והופקדו לפני 2008 כספים במסלול קצבה אזי יחול עליהם אותו דין של כספים מ 2008 - כלומר מס של 35%.

החזר מס

שולה 13/02/13

באמצע שנה עשית תיאום מס הגשתי למעביד הוא הבטיח שהוא לא יורד את חצי שנה הקודמת אלא רק מהתאריך שהבאתי אישור תיאום מסהיום הוא נתן לי טופס 106 ובסעיף מס הכנסה נופיע לי 0 השאלה שלי אם הוא דיוח על כל השנה ואם כן מה עליי לעשות למרות שהוא לא נתן לי נקודת הזיכוי כל השנה אלא רק אמצע השנה

לעמוד

המלא

בדיקה פרטנית

סלי אילון, רו"ח 16/02/13

את צריכה להשוות בין תלושי השכר במהלך השנה לבין טופס 106. כעקרון צריכה להיות התאמה.

פטור ארנונה רטרואקטיבי מנכס ריק

שי 13/02/13

שלום
ברשותי נכס אשר בד"כ מושכר. הנכס עמד ריק מדיירים במשך כ- 4 חודשים (09/12 - 01/13). כאשר פניתי (כמו בעבר) לקבל פטור עבור תשלום ארנונה עבור תקופה זו, נעניתי שקיימת החלטה חדשה, שלא ניתן לבקש פטור רטרואקטיבי לשנת 2012.האם ניתן ויש טעם להגיש ערעור על החלטה חדשה זו? במיוחד לאור התקופה שהדירה היתה ריקה (התפר בין שנת 2012 ו- 2013)

לעמוד

המלא

השאלה אינה בתחום עיסוקו של פורום זה

עו"ד משה (מוש) גבע 16/02/13

החזר על תשלומי מים בגין מס' נפשות שגוי

שירי 13/02/13

בתחילת 2010 העירייה משום מה "איפסה" את מספר הנפשות לחישוב תשלום מים מ- 5 ל- 2. מאז ועד היום היא גובה את המים (גובה מדרגות התעריפים מחושבים לפי מס' נפשות). לדבריהם ניתן לקבל החזר על הגביה הגבוהה מדי רק חודשיים אחרוה ולא לכל התקופה ושאנסה לפנות לרשות המים אבל שאין סיכוי. אמרו שהיו פרסומים רבים ונשלחו טפסים.
האם ניתן לתבוע אותם? או לקבל איכשהו את ההחזר?

לעמוד

המלא

השאלה אינה בתחום עיסוקו של פורום זה

עו"ד משה (מוש) גבע 16/02/13

קנייה ומכירה של חפצים משומשים מאדם פרטי

שי 13/02/13

שלום למומחי הפורום,עוסק רוכש חפצים משומשים מאנשים פרטיים ( שלא יכולים להוציא חשבונית מס ) ולאחר מכאן מוכר את החפץ ברווח.לדוגמה רכישת אופנוע ישן מאדם פרטי שיפוצו ושיפצורו ולאחר מכאן מכירתו ברווח. שאלתי היא כיצד לרשום את ההוצאה בספרי הנהלת חשבונות בכדי ששלטונות המס ( מע"מ ומס הכנסה ) יכירו כחוק בהוצאה. אודה לתשבותכם המלומדת.

לעמוד

המלא

תלוי איזה חפצים...

סלי אילון, רו"ח 16/02/13

בנוגע לאופנוע:
לעניין מעמ - הוא צריך להוציא חשבונית רק על ההפרש בין הקניה למכירה, ויותרו לו התשומות.
לעניין מס הכנסה - כל הוצאה שקשורה לעסק והוא יוכל להוכיח אותה, כולל עלות האופנוע, היא הוצאה מותרת והוא ישלם מס רק על הרווח
בחפצים אחרים יכולה להווצר תאונת מס. שיתיעץ עם רואה החשבון שלו

מס על השכרת מבנה לעסק

שירה 13/02/13

כמה מס עלי לשלם על השכרת נכס לגוף עסקי. דמי השכירות הן 1000 ש"ח בחודש.
אני עובדת ומשלמת כ- 30% מס שולי. בעלי אינו עובד. האם רשימת הנכס על שמו בלבד תפטור אותנו מתשלום מס או שיש צורך בתאום מס?

לעמוד

המלא

דמי שכירות עסקית

סלי אילון, רו"ח 16/02/13

ההכנסה תחוייב במס על שמך ולא על שם בעלך. ההכנסה תהיה חייבת בשיעור מס שולי אך לא פחות מ 30%

אתרי גיוס קהילתי – מתנה או הכנסה?

שוקל לגייס 12/02/13

למי שלא מכיר את התופעה של מימון-המונים (crowd funding), מדובר באתרים שמאפשרים גיוס כספים למטרות שונות ממספר רב של אנשים. האתר החלוץ בנושא הוא קיקסטרטר בארה"ב, אבל כיום יש אתרים ישראלים, כמו הד סטארט או מימונה.
האם ההכנסות מאחד האתרים הנ"ל נחשבות למתנה, תרומה או הכנסה לצורכי דיווח?

לעמוד

המלא

כנראה שלא חייב במס

סלי אילון, רו"ח 16/02/13

בכל מקרה האתר לא נועד לשאלות תיאורטיות אלא על מנת לסייע במקרי אמת

החזר מס

אבי 12/02/13

שלוםבשנת 2012 עבדתי ב-4 מקומות עבודה שונים.במשך ארבעת החודשים האחרונים עבדתי באותו מקום עבודה ושילמתי כל חודש מס בגובה 1500 ש"ח בממוצע.הכנסתי ברוטו השנתית היא בערך 55000 ש"ח.אני יודע שמגיע לי החזר מס על תשלומי מס ההכנסה ששילמתי.בשתי מקומות עבודה שעבדתי, עבדתי רק כשבועיים.האם אצטרך להראות למס הכנסה את טפסי 106 גם של העבודות שבהן עבדתי רק כשבועיים?תודה רבה

לעמוד

המלא

כן

סלי אילון, רו"ח 16/02/13

החזר מס על משכורת מיוחדת

ישראל 12/02/13

שלום,אני איש קבע ומרוויח משכורת עם תוספת פעילות.הבנתי כי אני זכאי להחזר בגין "משכורת מיוחדת" עד תקרה של כ-155 אלף ש"ח.1. האם הזיכוי תקף גם אם המשכורת גבוהה מהתקרה?2. מה הפרוצדורה לקבלת ההחזר וכמה שנים אחורה אפשר לקבל אותו?תודה מראש!

לעמוד

המלא

שכיר יכול לדרוש החזרי מס עד 6 שנים אחורה

עו"ד משה (מוש) גבע 16/02/13

אני לא מכיר את הזיכוי/ההטבה עליה אתה שואל.
אם מגיע לך החזרי מס תוכל להגיש בקשות להחזר מס עד 6 שנים אחורה (קרי- במהלך 2013 ניתן להגיש החזרי מס לשנים 2007-2012).
אנשי מת"ש יוכלו לתת לך גם את המידע וגם את העזרה בהגשת החזרי המס.

עו"ש משה (מוש) גבע
מנהל פורום מיסים

השקעה בחו"ל

דון 12/02/13

אני מתכוון להשקיע סכום נמוך בחו"ל במדינה לה יש אמנה עם ישראל.העסק יוופעל כחברה בע"מ. 1. האם משנה אם אשקיע בחברה קיימת או בחברה שתוקם בבעלות אחרים ואני?2. האם אשלם כאן מס יותר גבוה אם אקבל כספים שיגיעו לי - כמשכורת? או כדיוידנדים? (אני פנסיונר וכלל הכנסותי היום כמעט ששת אלפים שח לחודש).3. האם יש הבדל - מבחינת רשויו המס - אם אני מעביר לחול את הכסף עוד טרם תקום החברה, או רק אחרי שתוקם?תודה

לעמוד

המלא

השקעה בחול

סלי אילון, רו"ח 15/02/13

1. בכל מדינה יש את הכללים שלה וסוגי החברות בה. אתה זקוק ליעוץ פרטני בעניין זה.
2. כנראה שאם תמשוך משכורת תתחייב במס נמוך יותר כאן. שוב, זה תלוי במדינה בה אתה משקיע ובצורת ההתאגדות
3. אין הבדל

פדיון מוקדם קרן השתלמות

מאיר 12/02/13

שלום,
ברצוני לפדות את קרן ההשתלמות לפני תום 6 שנים, אני חייב במס.
א. באיזה שעור מס ועל איזה מרכיב ( הפקדות + רווחים)
ב. האם ניתן לקזז מס זה כנגד רווח הון ? ואם יש הפרדה לקיזוז בין הפקדות מעביד הפקדות עובד ורווחים?

בברכה,

מאיר סלומון

לעמוד

המלא

פדיון מוקדם של כספי קרן השתלמות

רו"ח אייל מנדלאוי 19/02/13

שלום מאיר
פדיון קרן השתלמות לפני 6 שנים חייב במס למעט אם מטרת הפדיון היא לצרכי השתלמות או אם אתה בגיל 67 ומעלה.
הפדיון כולו לרבות רווחים ולמעט תשלומי העובד חייב במס שולי כהכנסה
ממשכורת.
לא ניתן לקזז רווחי הון .
כאמור יש הפרדה- חלק העובד פטור ממס

החזר מס

mmm 11/02/13

שאלה- נכה 100%, ולא עובד. ההכנסות הם- מקבל מנפגעי עבודה 8אש"ח בחודש. ומשכיר לצד ג' חנות ב 6אש"ח וכן גם משכיר דירות בסה"כ כ- 7 אש"ח בחודש ,הכנסות אלו מוצהרות . השאלה היא - בכמה מחוייב במס בגין הכנסות אלו? או שיש פטור ממס? ואם כן מהי התקרה?

לעמוד

המלא

יש כמה אפשרויות

עו"ד משה גבע מנהל 12/02/13

אינני יודע על איזו בדיוק קצבה מביטוח לאומי מדובר, אבל יש להניח שהיא פטורה.
השכרת הדירות אינה פטורה (מעל לתקרת הפטור) ולכן יחד עם השכרת החנות מדובר בהכנסה פאסיבית עליה יש פטור לנכה בשעור של 72,240 ש"ח בשנת 2013.
ניתן לפצל את ההכנסות ולשלם על השכרת הדירות 10% מס סופי, ואז ההכנסה מהחנות תהיה פטורה במלואה.
מומץ לפנות ליעוץ ולבצע תכנון מס נכון.

עו"ד משה (מוש) גבע
מנהל פורום מיסים

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

050-3915550

office@gevalaw.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מעמ במכירת רכב פרטי ע"י עוסק

רחל 11/02/13

שלום!
המכיר שלי שעוסק במכירת רכבים, רכש רכב פרטי וכמובן לא קזז מעמ תשומות, כעת הוא מכר את המכונית ברווח.
כיצד ואיך עליו לשלם את המעמ?
תודה רבה

לעמוד

המלא

המכירה לא חייבת במעמ

סלי אילון, רו"ח 15/02/13

החזר חוב

אפי 11/02/13

שלום.
אודה לכם אם תוכלו לעזור לי במצבי.

הלוואתי סכום מסויים לקרוב משפחה.אותו קרוב משפחש משכיר דירה וקיבל צ'קים מהדיירים לשנה מראש.הוא מציע לי להפקיד את הצ'קים בחשבוני וכך יוחזר החוב.האם פעולה זו יכולה להיחשב כהלבנת כספים?הרי נכנס לי הכנסה ללא תלוש,או קבלה או חשבונית

לעמוד

המלא

איננו מומחים בפורום לעבירות לפי חוק איסור הלבנת הון.

עו"ד משה (מוש) גבע 12/02/13

יחד עם זאת חייב להישאל האם חלה על אותו קרוב משפחה חובת דיווח על ההשכרה ו/או תשלום מיסים? האם הוא ממלא את חובותיו? מדוע אינו מפקיד את ההכנסה בחשבון שלו וכו'.

כתיבת מאמרים לאתר

יורי טולדו 11/02/13

שלום

הציעו לי לכתוב מאמרים לאתר תמורת כסף על כל מאמר.

כרגע אני עובד כשכיר ומרוויח בקושי 1,000 ש"ח לחודש.

אם אקח את העבודה עבור האתר - איך עליי להתנהל עם רשות המיסים?

תודה רבה

לעמוד

המלא

תלוי באיזה מעמדתהיה באתר. כנראה שתצטרך לפתוח עוסק פטור במע"מ ותיק במס-הכנסה.

עו"ד משה (מוש) גבע 12/02/13

פטור לנכה

אליזבט 11/02/13

לאימי נקבעה ע"י מל"ל א.כ.ע של 100% ונכות רפואית של 64% ומקבלת קצבה(קטנה) והמשיכה לקבל שכר (בגין ימי מחלה שנצברו לה). האם היא פטורה ממס הכנסה? מתשלומי בטוח לאומי?

לעמוד

המלא

במס הכנסה יש רק נכות 100% המזכה בפטור ממס. חישוב האחוזים מבוסס על קביעת ביטוח לאומי אך לא תואם . מומ

עו"ד משה (מוש) גבע 12/02/13

הגשת טפסים למיסוי מקרקעין

מנחם 11/02/13

בנוגע לטופס 7002:א. האם אימות חתימה ע"י עו"ד קריטי או שניתן להגיש ללא אימות חתימה?ב. האם ניתן להגיש טפסים פיזית בכל סניף של מסמ"ק והם יניידו את הטפסים לסניף שמטפל בי?תודה רבה

לעמוד

המלא

7002

סלי אילון, רו"ח 15/02/13

א. חובה לאמת על ידי עוד
2. ניתן להגיש בכל מקום והם יניידו את הדיווח.

הכנסת רבית

אבי 11/02/13

לעיתים נוצר הפסד מרבית השאלה כיצד ניתן לקזז אותו מהכנסה אחרת האם ניתן לקיזוז מהכנסת עבןדה

לעמוד

המלא

קיזוז הפסדים

סלי אילון, רו"ח 15/02/13

תוכל לקזז הפסד מריבית רק כנגד רווח מריבית, ורק בשנה שבה נוצר. אחרת ההפסד "הולך לאיבוד".

מועד הפחת בחישוב מס שבח

ניקי 11/02/13

רכשתי משרד בשנת 1996. מכרתי ב1/2013. בטבלת חישוב מס שבח -נרשם מועד הפחת 31.12.2012 וסכום הפחת שחושב על ידי רואה חשבון שלי. פקיד שומה לא מקבל מועד הפחת שנרשם בטענה כי צריך לרשום מועד הפחת ליום הרכישה של המשרד ולא יום המכירה. האם זה נכון? האם קיימת חובת מועד הפחת לפי החוק, דהיינו תאריך הפחת ביום המכירה ומה החוק המחייב?

לעמוד

המלא

פחת

סלי אילון, רו"ח 15/02/13

יש לחשב את הפחת לפי התקופה בה הנכס שימש בייצור הכנסה. אם הפחת לא נדרש בפועל למרות שיכול היה להידרש, יש לקחת את הפחת שנדרש בפועל.

ביטול עסקת מכר מקרקעין

אביעד 11/02/13

חברים נכבדים אבקש את עזרתכם בנושא של ביטול עסקת מכר מקרקעין. אני יודע שעקרונית, אם נחתם הסכם לרכישת דירה ולאחר מכן מבטלים את העסקה, יש לחתום על שטרי ביטול להודיע לרשות המיסים ואי אפשר לבצע את העסקה שוב. שאלתי היא, במקרה של רכישת דירה בבניין ואח"כ ביטול עיסקה כדי לרכוש דירה אחרת באותו בניין- מה הדין? אשמח גם אם תוכלי לציין לי את מקור ההוראה/תקנה/חוק. תודה רבה.

לעמוד

המלא

ביטול עסקה

סלי אילון, רו"ח 15/02/13

המקרה שתיארת יסווג כביטול עסקה וביצוע עסקה חדשה, כיוון שמדובר בדירה אחרת ולא בשינוי תנאים של אותה דירה

דיווח למס הכנסה על הוצאות ב-2012

דניאל 11/02/13

עד מתי אפשר לדווח למס הכנסה על הוצאות בשנת 2012?

נאמר לי שבעת הגשת הדוח של שנת 2013, כלומר מארס 2014.

האם זה נכון?

לעמוד

המלא

הוצאות 2012 ידווחו במסגרת הדו"ח השנתי לשנה זו שיוגש החל מאפריל 2013

עו"ד משה (מוש) גבע 12/02/13

בוטל החוק של החצי שנה קיזוז במעמ

דני 11/02/13

רואת חשבון אמרה לי שבוטל החוק של החצי שנה
קיזוז במעמ ושמותר לקזז במעמ תשומות מכל שנת 2012 (גם
מהחצי הראשון של שנת 2012) בדוחות הקרובים ב-2013.

האם זה מדוייק?

אינני רוצה להסתבך...

לעמוד

המלא

לא יודע על שינוי במדיניות. אם הרו"ח אמרה, יש לך גיבוי מקצועי לפעול בהתאם- מה יש לך להפסיד?

עו"ד משה (מוש) גבע 12/02/13

דרישת מס תשומות לאחר יותר מ6 חודשים

מ.ב 18/02/13

אין שינוי במדיניות. אם ברצונך לדרוש מס תשומות מעבר לשישה חודשים יש להגיש בקשה בכתב ולבקש אישור לדרוש את מס התשומות. רשות המיסים נוהגת לאשר בקשות כאלה תוי בנסיבות

קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי

לייעוץ ראשוני טלפוני:

077-9973868

נושאים בפורום דיני מיסים

מיסוי חברות

מס ערך מוסף (מע"מ)

מס הכנסה

תכנון מס

נושאים נוספים בפורום דיני מיסים