פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
דירה ריקה פינוי בינוי
דירה ריקה במשך מספר שנים עקב סכסוך ירושה ולאחרונה ניתן צו ההכרזה על המתחם לפני סעיף 33א לחוק התכנון והבנייה או לפי סעיף 49 כח ולכן הדירה לא נחשבת יחידת מגורים כי לא גרו בדירה שנתיים רצוף בסמוך להכרזה
האם ניתן לקבל פטור ממס רכישה ביחידת מגורים החדשה? האם ניתן לקבל פטור ממס שבח על הדירה שנמכרת ליזם? האם ניתן לקבל יחידת מגורים חילופית בזמן הפינוי בינוי או שכירות בזמן הפינוי בינוי?
למה זה משנה אם גרו בדירה או לא?
למה זה משנה אם גרו בדירה או לא? בעלים או שוכרים?
מי צריך לדעת שיש סכסוך ירושה?
כנראה ההגדרה דירת מגורים בחוק,
זה שהיא דירה בבניין מגורים ולא חנות שהוסבה לדירת מגורים או משהו מסחרי אחר שאינו דירת מגורים רגילה.
זה נראה לא הגיוני שמישהו מתעניין מי גר בדירה פיסית
או שאני טועה
ניכוי מס ממשכורת של 5000 שח
התחלתי עבודה חדשה, ומאחר שעבדתי רק תקופה חלקית בחודש הראשון, המשכורת שקיבלתי הייתה בערך 5000 ש"ח. לשם הבהרה, בחודש שאחריו המשכורת הייתה כפולה כי זה היה חודש מלא. הצהרתי בטופס 101 שאין לי הכנסה נוספת, ולמרות זאת מנהלת החשבונות הורידה מהמשכורת הראשונה, של 5000 ש"ח, 25% מס. כשהערתי על זה, מנהלת החשבונות שלחה אותי לעשות תיאום מס - וזאת למרות שאין לי הכנסה נוספת, והצהרתי זאת. האם זה תקין?
הורדת מס ממשכורת בהתחלת עבודה
תוכנות השכר מחשבות כל הכנסה באופן שנתי המחולק ל-12 חודשים.
זה יוצר מצב בו אין התחשבות בתקופות אי העסקה שהיו לפני תחילת העבודה באותו מקום.
לכן, כדי שהמעסיק יקח זאת בחשבון, אחת האפשרויות היא קבלת תאום מס ממס הכנסה, או שהמתין לסוף השנה ולבצע החזר מס מול מס הכנסה ישירות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
נקודות זיכוי
קיבלתי נקודות זכות נמוכות ממה שמגיע לי,
האם יש טעם להגיש החזר מס? (לפי 106 לא שילמתי בכלל מס הכנסה).
האם הטעות גרמה לי לשלם ביתר מס בריאות וביטוח לאומי ?
תודה,
אתי
טעות במספר נקודות הזיכוי
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסי ועד ואגרת שמירה
בישוב שלנו חוייבתי במיסי ועד ושמירה
מסתבר שנתנו לנו הנחה בשיעור גבוה מידי וגם היתה טעות בשטח של המחסנים שלנו
עכשיו דורשים עבור שנים אחורה זה חוקי? כמה אחורה הם יכולים ? מה החוק אומר?
מיסוי מוניציפאלי
הפורום הזה אינו עוסק במיסוי מוניציפאלי.
מומלץ לפנות לעו"ד אורית פפר 053-7773025
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אי תשלום מס
אבקש לברר אם חברה בע''מ יכולה לא לשלם מס בגין רווחיה. לדוגמא חברה בתחום המזון עם רווח מסוים שמפנה את רווחיה להשקעה חוזרת בהקמת קווי ייצור למוצרים חדשים דבר שמותיר את רווחיה ברמות זניחות עד כדי אפסיות וכך בעצם המס שמשולם נמוך. האם ייתכן. תודה
השקעה מרווחים בחברה
השקעות הוניות (בניגוד להוצאות שוטפות) מגיעות לאחר תשלום מס חברות על הרווחים הנקי השוטף של החברה באותה שנה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מע"מ
אשתי היא עוסק מורשה, לי יש עוסק פטור.
לקחתי את הרכב שלה (גם רשום על שמה) למוסך, בעל המוסך כתב בקבלה את השם שלי ושם משפחה, האם אשתי תוכל להתקזז על המע"מ? תודה
קיזוז חשבונית במע"מ
חשבונית תקינה צריכה להיות על שם מי שמקזז אותה.
יתכן שזה יעבור, ובמידת הצורך ההסבר שלך יכול להיות מספק.
מכיוון שזה נתון לשיקול דעת של מי שיבדוק, אם בכלל זה ייבדק, אין אפשרות לתת תשובה מוחלטת.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דו"ח שנתי 1301
האם רווחים שנצברו בקרנות פנסיה והשתלמות צריכים להיות מדווחים בדו"ח השנתי 1301 בכל שנה, או רק בשנה שבה יש משיכה מהקרן?
רווחים בקופת פנסיה/קרן השתלמות
כל עוד שהרווחים נצברים בקופה ללא משיכה, אין צורך בדיווח בדו"ח השנתי.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
נכות 100% תשלום מס
האם אני צריך לעשות תאום מס? לגבי הפקדונות שעדיין לא הצהרתי עליהן? או שמספיק שיש לי נכות 100% כדי לקבל את הפטור במקום תודה רבה
שאלתך נשאלה מספר פעמים בפורום- ראה תשובה שניתנה
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שאלתך נשאלה מספר פעמים בפורום- ראה תשובה שניתנה
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
כמעט עולה חדש
הטבה במס רכישה לעולה חדש
אפשר לקבל את ההטבה אם תוך שנה מהרכישה תהפוך לעולה חדש.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
השכרת קרקע חקלאית
האם השכרת קרקע חקלאית חייבת במע"מ?
שלום רב,
השכרת קרקע חקלאית לעיבוד חקלאי חייבת במעמ. ככל שהמשכיר הוא עוסק הוא יוציא חשבונית מס ככל שהמשכיר הוא אדם פרטי והשוכר הוא עוסק- יוציא השוכר חשבונית עצמית וידווח על הוצאת החשבונית למעמ. יש לעגן זאת במסגרת הסכם השכירות
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס לעצמאי עוסק פטור
יש לי עסק פטור מזה כשנה ובעלי עוסק מורשה.
בדוח השנתי למס הכנסה שהכין לנו רואה החשבון , אחוז המס שחושב מהרווח הנקי שלי הוא לפי האחוז של בעלי שיש לו רווח גדול יותר. האם זה אכן כך?
מדוע אחוז המס מהרווחים שלי הוא לא לפי העסק שלי אלא לפי זה של בעלי ?
בשורה התחתונה יוצא שלא כדאי לי לעבוד כי הרווח לאחר הורדת המס נמוך ממש.
חישוב מס משותף לבני זוג
כשיש הכנסה נמוכה המחשב בוחר "חישוב מאוחד" כי במקביל לחיוב המס
בהתאם למיסוי של בן הזוג, מתקבלות נקודות זיכוי נוספות כאילו אינך עובדת.
לכן, אתם לא אמורים להיפגע מזה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס על החזר הלוואה
תודה לתשובתכם
תשלום מס על ריבית של הלוואה פרטית
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס על דירה מושכרת
אם אני גר בשכירות וגם משכיר דירה יחידה שיש לי בסכום של 7,500 ש״ח לחודש ( 90 אלף בשנה), האם לאור התקנה החדשה אוכל להתקזז ולא לשלם את המס של 10% עבור הדירה המושכרת?
קיזוז הוצאות השכרה מהכנסות שכ"ד
תוכל להנות מההטבה בחוק החדש רק אם יש לך דירה אחת בבעלות, אתה מתגורר בדירה שאתה שוכר, אתה לא שוכר מקרוב משפחה וכן אתה לא דורש הוצאות (כגון חדר עבודה) בדירה שאתה שוכר.
אם אתה עומד בזה: אתה מפחית מההכנסות שכ"ד שאתה מקבל את ההוצאות שאתה משלם לדירה שאתה שוכר. אפשר להפחית עד 90,000 ש"ח בשנה.
אם אחרי ההפחתה נשאר סכום שלא הופחת (במצב שבו אתה משלם פחות ממה שאתה מקבל) אתה צריך לשלם 10% על היתרה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רווחי הון מופחת לבני 60 ומעלה
קראתי באתר GOV.IL:"אזרחים שמלאו להם 60 זכאים לשיעורי מס רווחי הון ומס שבח מופחתים אם הכנסותיהם השנתיות החייבות במס הכנסה היו נמוכות מ-187,441 ש"ח בשנה (ברוטו), נכון ל-2023. שיעורי המס המופחתים ייקבעו בהתאם לגובה ההכנסה של הזכאים, לפי מדרגות מס הכנסה".
האם שיעורי ההון המופחתים הללו יחולו גם כאשר בת ה-60 שותפה בחשבון הבנק עם בן זוג שמשכורתו עולה על הסכום הנ"ל?
יש תשובה?
מה המענה??
החזר מס דרישת שכר טרחה
בשנת 2021 חתמתי על החוזה מול חברה שעוסקת בהחזר מס .
לפי הסכם בעל פה החברה היתה אמורה לבצע החזר מס לשנים 2021 ו-2019 וכך היא עשתה . אבל החברה הגישה גם להחזר מס לשנה 2022 בלי הסכמתי נוספת (מעבר לשנת 2021) ועכשיו דורשת שכר טרחה עבור החזר.
חשוב לציין שבחוזה שחתמתי לא מופיע עבור איזה שנים מתבצע שירות של החזר מס . ולא קיבלתי חוזה חתום עם תאריכים לאחר ששלחתי
האם זה חוקי לבצע החזר מס גם לשנים לאחר חתימה על החוזה ? והאם יש חובה לידע את הלקוח שמתבצע החזר מס ?
הסכם עם חברת החזרי מס
השאלה אינה קשורה למיסוי אלא לחוזים, ואתה מוזמן להפנות את השאלה לפורום המתאים.
אציין רק שדו"ח שמוגש למס הכנסה מחייב את החתימה שלך עליו. אם חתמת על דו"ח 2022, אתה לא תוכל לטעון שלא ידעת שהדו"ח הזה מוגש עבורך. אם הדו"ח הוגש בלי חתימתך, זה לא תקין.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס לשכיר ניתוק תושבות
1.א. אני שכיר ועבדתי בשנת 2023 בישראל מינואר עד מאי. סה"כ השתכרתי 350,000 ש"ח
שילמתי מס לפי 48% במשכורת החודשית.
1.ב. אין לי הכנסה נוספת בישראל למעט והכנסה מריבית בבנק (2%)עליה אשלם מס כחוק בסוף השנה, כמובן
1.ג. . יש לי ביטוח רילקיישן מסודר שאינו מסתמך על תשלום ביטוח לאומי בישראל.(אני משלם עצמאית ואין שום חברה או גורם שלישי מעורב בתשלום)
1.ד. ביטוח לאומי קבע לי תשלום של כ200 ש"ח בחודש (רווק בלי ילדים)
2. כרגע אני לא עובד בחו"ל ועד שאמצא עבודה יתכן ויעברו מספר חודשים (אולי אפילו מעבר לשנת המס 2023)
3. השאלה היא באם אנתק תושבות ביוני 2023 – האם עדיין יחושב לי החזר (על השכר כשכיר) בגין כל השנה כלומר השכר שהרווחתי יחושב כשכר שנתי (עד 31 בדצמבר) או שהנ"ל מתפרש רק כעל חודשים בהם הייתי תושב ושילמתי ביטוח לאומי?
תודה מראש,
אבי
ניתוק תושבות
הסטטוס בביטוח לאומי לא חופף בהכרח חהגדרה שלך במס הכנסה.
על פניו, בכל מקרה, תהיה זכאי להחזר מס לגבי שנת 2023.
את ההחזר תוכל לקבל רק במהלך שנת 2024.
אתה מוזמן לפנות אלי בתחילת 2024 לבדיקת העניין.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חובת דוח שנתי למס הכנסה עבור שכיר
הינני שכיר העובד בעבודה אחת ואין ברשותי שום הכנסות נוספות למעט משכורת חודשית .
נמסר לי מעבודתי שעקב סכום הכנסתי השנתית הגבוה יתכן ויש צורך בהגשת דו"ח שנתי .
הייתי מעוניין בבקשה לדעת את הרף ההכנסה המקסימלי השנתי לפטור כיוון שבפקודות ובאתר מס הכנסה מצויינים שני ערכים שאינני מבין את ההבדל ביניהם :
מצד אחד יש את הסעיף המוכר הנ"ל תחת "1. יחיד החייב להגיש דין וחשבון:(1)
" (סעיף 1ג):
יחיד אשר הוא או בן זוגו חייבים במס נוסף בהתאם להוראות סעיף 121ב לפקודה (מס על הכנסות גבוהות, כאשר הכנסה החייבת עולה על 663,240 ש"ח בשנת 2022).
ומצד שני יש את "2. הוראות מיוחדות בדבר פטור מהגשת דין וחשבון על הכנסה" :
1. משכורת (לרבות קצבאות ממעביד או מקופת גמל, קצבה שהוונה ומענק פרישה החייבים במס), וכן הכנסה של עובד ממימוש מניה שהוקצתה לו בהקצאת מניות באמצעות נאמן (כאמור על-פי סעיף 102 לפקודה), בתנאי שנוכה מהם מס כחוק, ובסכום שאינו עולה על 700,000 ₪ בשנת 2022.
כלומר לפי סעיף ראשון התקרה היא 663 אלף ולפי הסעיף השני יש הוראה מיוחדת שמרחיבה סעיף זה ל 700 אלף .
מכיוון שהכנסתי השנתית הינה בדיוק בין 663 ל 700 אינני מבין אם אני נופל בקטגורית הפטור או עלי בכל זאת להגיש דו"ח .
אשמח להבהרות , תודה רבה
מצורף לינק לאתר מס הכנסה ממנו נלקח המידע:
http://taxes2022.mag.calltext.co.il/magazine/143/pages/10#5
חובת הגשת דו"ח על שכיר
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שוכר ומשכיר
אני משכיר דירה שלי בסך 7000 שח
ושוכר דירה חלופית באותו סכום למגורים
האם פטור ממס?
קיזוז בין הכנסה מהשכרה לבין הוצאת שכירות
מאפשר קיזוז עד 90,000 בשנה (7,500) בין שתי הדירות.
מכיוון שאתה שוכר ומשכיר באותו סכום, אין לך יתרה לתשלום.
אזכיר כי כדי לקבל את ההטבה יש כמה תנאים:
- הדירה המושכרת היא דירה יחידה שיש לך.
- אתה גר בדירה שאתה שוכר.
- אתה לא שוכר מבן משפחה.
- אתה לא דורש הוצאות בדירה שאתה שוכר (כמו הוצאות חדר עבודה בבית וכו')
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דיווח הכנסות שכירוצתלעוסק
בנוסף יש לי דירה שאנימשכיר ב4000 שח
שפטורה ממס.
האם עלי לדווח על הכנסות השכירות הפטורות כל שנה?
דיווח על הכנסות פטורות משכ"ד
עדיין אין דרישת דיווח על השכרת דירה פטורה (מתוכנן שינוי בנושא וכדאי להתעדכן שוב בסוף השנה).
יחד עם זאת, מכיוון שאתה עוסק ובעקבות כך מגיש דו"ח שנתי למס הכנסה, אתה צריך לדווח על ההכנסה הפטורה במקום המתאים בדו"ח.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מדרגות מס רכישה כשרוכשים חצי דירה
לאישה זו דירה שניה, לגבר דירה יחידה.
לפי פס"ד העליון יחושב לגבר כדירה יחידה, (יש הסכם ממון מלפני הנישואין להפרדה רכושית)
השאלה איך יחושב מס רכישה לגבר-האם יקבל הטבת מדרגות המס במלואם, או יקחו את המדרגות ויכפילו ב30 אחוז ?
מס רכישה לבני זוג בהפרדה רכושית
אכן, הפטור יהיה יחסי.
שיטת החישוב המומלצת:
בודקים כמה מס רכישה היה הגבר משלם את היה רוכש את הדירה לבדו.
את הסכום שמתקבל, מכפילים ב-30%.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דיווח
חובת דיווח על השכרת דירה מעל לפטור
מי שמשכיר דירה מעל תקרת הפטור חייב לבחור מסלול דיווח ותשלום מס.
יש 3 אפשרויות דיווח שונות.
מי שבוחר במסלול 10% צריך להגיש דיווח מקוצר פעם בשנה.
מי שבוחר במסלול אחר- חייב להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם העדר הכנסות משמעותו העדר פעילות בעסק?
האם פקיד שומה רשאי לטעון שהעדר הכנסות בשנים האחרונות משמעותו העדר פעילות בעסק?
האם פקיד השומה רשאי לדרוש פירוט של פעילות של הפיתוח?
מצד שני, איך אפשר להוכיח העדר הכנסות/לקוחות? בן אדם צריך להוכיח שאין לו אחות ושהוא לא גנב?
עד היום דווח על הפסדים אבל לא נדרש שום זיכוי/ניכוי/ החזר בגין ההפסדים האלו. הם הועברו לשנים הבאות בתקווה שאולי בעתיד יבוקש משהו כנ"ל.
כל העניין מצביע על התנכלות אישית במסגרת דיקטטורת השחיתות שכבר מזמן חוגגת במדינה הזו.
האם העדר הכנסות משמע העדר פעילות?
שלום רב,
ככלל,העדר הכנסות בעסק לא בהכרח מעיד על העדר פעילות.
בהחלט קיימים עסקים שמשקיעים בפעילותם העסקית, או בפעילות מו"פ שאורכת זמן רב עד שמגיעים לשלב בו ניתן להניב הכנסות.
לפקיד השומה בהחלט קיימת סמכות לבקש פירוט של הוצאות, עלויות וכל נתון נוסף הנוגע לנתונים הכספיים של העסק.
גם אם כל העלויות נצברו כך שבסוף כל שנה נבע הפסד והפסד זה טרם קוזז, קיימת לפקיד השומה הסמכות לבדוק ממה נוצרו ההפסדים ולהחליט האם הם מותרים בניכוי כן או לא בבוא העת אל מול הכנסות
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מכירת 4 חלקי דירות בבנין אחד
אין ברשותי דירה בבעלות מלאה ואני גר בשכירות אבל בבעלותי חלקי דירה של 25% בכל דירה ( ירשתי 4 חלקי דירות 25% כל אחת ) הנמצאות בבנין אחד ! החלקים ניתנו לי כירושה מההורים , האם שאני מוכר יש לי פטור רק מדירה אחת דהינו רק מ25% ועל שאר חלקי הדירות אשלם מס שבח מלא ???? או אני פטור ממס שבח כי ניתן לחבר 4 חלקי הבעלות שלי לדירה אחת שלמה של 100% בעלות .
בתודה מראש על תשובה !
האם מכירת 4 חלקי דירות מזכה בפטור ממס שבח
שלום רב,
ככלל, במקרים בהם מדובר בחלקי דירות באותו הבניין בהחלט ניתן לראות בכל החלקים שציינת כדירה אחת עם זאת לעניין הזכאות לפטור במסגרת מכירתן כדירות ירושה יש לבחון נתונים נוספים ברמת המורישים ולכן לא ניתן להשיב על שאלתך
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מע"מ
אני שכיר. לאחרונה שכרתי משרד שמשמש אותי לעבודה על מיזם אותו אני מתכנן כרגע ללא הכנסות. ברצוני להזדכות על המע''מ שמשלם עבור השכרת המשרד. מה עלי לעשות לצורך כך. כרגע ללא תיק עוסק . האם ניתן לקבל החזר במקרה הנ''ל גם ללא פתיחת תיק ברשויות (חוקית כמובן).
תודה
ניכוי מס תשומות ללא תיק עוסק
שלום רב,
לא תוכל לנכות את מס התשומות מבלי לפתוח תיק עוסק מורשה במע"מ
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח היסטורי עקב פסק דיו
אני מעוניינת למכור מספר קרקעות בבעלותי. הקרקעות עברו אל סבא שלי בשנות ה70 בעקבות פסק דין. לצורך חישוב מס השבח, אני צריכה לדעת האם בעת קבלת הקרקעות סבי שילם מס שבח כלשהו. כיצד אני יכולה לבדוק את זה?
תודה, ליאת
מס רכישה ששולם בעת רכישת קרקעות
שלום רב,
ככל שסבך קנה, קיבל במתנה, או קיבל ללא תשלום קרקעות אזי המדובר במס רכישה ולא במס שבח.
ניתן לפנות למיסוי מקרקעין באיזור בו נמצאו הקרקעות ,למסור פרטים אישיים ולבקש נתונים כאמור
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
