פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
האם צריך ט 857 ני"ע בדו"ח למרות שלא היו פעולות?
חיים כלילי
15/04/16
ולא היה רווח הון ולא הפסד הון.
האם בכל זאת חובה להגיש בדו"ח 2015 טופס של ני"ע?
האם בכל זאת חובה להגיש בדו"ח 2015 טופס של ני"ע?
האם צריך ט 857 ני"ע בדו"ח למרות שלא היו פעולות?
16/04/16
שלום
אם לא היו פעולות רכישה ומכירה באותה שנה , אין צרוך לצרף את הטופס.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
אם לא היו פעולות רכישה ומכירה באותה שנה , אין צרוך לצרף את הטופס.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מס שבח
אירית
14/04/16
שלום רב,
אני עו"ד צעירה, ויש לי דילמה קטנה בעניין פטור ממס שבח.
בית שהיה רשום בחלקים שווים לבעל ואישה. הבעל נפטר והוריש לאישה את חלקו לפני כחודשיים, והדבר נרשם בטאבו. האישה מוכרת כיום את הבית... זוהי דירתה היחידה...האם לדרוש פטור מירושה או פטור דירה יחידה?
כביכול הבית ניתן לא במלואו מירושה...אבל מנגד גם פטור דירה יחידה לא מתאים מכיוון שחצי מהזכויות הועברו לאחרונה ולא מתקיים התנאי של 18 חודשים.
תודה.
אני עו"ד צעירה, ויש לי דילמה קטנה בעניין פטור ממס שבח.
בית שהיה רשום בחלקים שווים לבעל ואישה. הבעל נפטר והוריש לאישה את חלקו לפני כחודשיים, והדבר נרשם בטאבו. האישה מוכרת כיום את הבית... זוהי דירתה היחידה...האם לדרוש פטור מירושה או פטור דירה יחידה?
כביכול הבית ניתן לא במלואו מירושה...אבל מנגד גם פטור דירה יחידה לא מתאים מכיוון שחצי מהזכויות הועברו לאחרונה ולא מתקיים התנאי של 18 חודשים.
תודה.
פטור
עו"ד סלי אילון
מנהל
24/04/16
פטור על דירה יחידה יתאים כאן יותר,ורשות המיסים לא תמנע את מימוש הפטור בשל מגבלת 18 חודשי אחזקה במקרה הזה.
הפטור של ירושה יעניק לך פטור על מחצית מהבית בלבד.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
הפטור של ירושה יעניק לך פטור על מחצית מהבית בלבד.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
להעברה בנקאית יש "מספר פעולה" בקבלה/חשבונית ?
עדנה
14/04/16
האם נדרש בחשבונית מס/קבלה לציין מספר פעולה להעברה בנקאית, במידה והכסף התקבל בהעברה בנקאית ? ואם כן, מהו מספר האסמכתא והיכן מוצאים אותו ?
להעברה בנקאית יש "מספר פעולה" בקבלה/חשבונית ?
16/04/16
שלום
בדף הבנק של המקבל רואים את מספק ההעברה ומאיזה בנק ההעברה בוצעה.
פרטים אלה ניתן לרשום בחשבונית מס או בקבלה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
בדף הבנק של המקבל רואים את מספק ההעברה ומאיזה בנק ההעברה בוצעה.
פרטים אלה ניתן לרשום בחשבונית מס או בקבלה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
חשבונית עיסקה ו/או חשבונית מס בגין תשלום לאחר
ליאורה
13/04/16
שלום רב, הדייר בקומת הקרקע בבניין שלי בנה לעצמו ממד בשנת 2012. הוצג לנו על ידו תשלום מחשבונו הפרטי לחשבון העסק החברה שלו בגין הבנייה אז. כיום רצינו לבנות ממדים ולפיכך נדרשנו לשלם עבור היסודות. שילמנו עבור היסודות , אך השכן/הקבלן סירב לתת לנו חשבונית מס ו/או חשבונית עיסקה, ונידרשנו להעביר הכסף לחשבונו הפרטי.אני תוהה הכיצד? בעבר הוא הזדכה על חלק מהמעמ וכנראה שילם מס הכנסה על ההכנסה לעיסקו. כיום הוא דרש מאיתנו לשלם לו מעמ שאותו הכניס לכיסו,וכן סכום הבסיס הינו הכנסה "לא כשרה" ללא תשלום מס הכנסה למרות ששילם כנראה בעבר מס הכנסה. האם תוכל להסביר לי בפירוט את מהות העבירה לדעתי וסירובו להנפיק לנו חשבונית. תודה
חשבונית
ליאורה
17/04/16
שלום רב
אשמח לקבל מענה לשאלתי מיום 13.4.16
אשמח לקבל מענה לשאלתי מיום 13.4.16
מיסוי על הלוואה
אבי
13/04/16
שלום רב
ברצוני לסייע לחבר המעוניין לרכוש קרקע מרמ"י. אני מעוניין להלוות לו מחצית מסכום הרכישה ומחצית מכל העלויות הנלוות שלו (מס רכישה עו"ד וכו') וזאת בתמורה לכך שביום מן הימים שירצה למכור את המגרש יחזיר לי את ההלוואה שלי בתוספת חצי מהרווחים (ובניכוי חצי מכל העלויות והמיסים ששילם לצורך המכירה של הקרקע)/
אני יודע שחוזה שותפות הוא לא רלוונטי כי אנחנו לא באמת שותפים בקרקע, וגם איננו רוצים להיות שותפים מבחינה רישומית, אלא אנחנו רק סוג של שותפים "כספית"-הן בעלויות וגם ברווחים. השאלה היא איזה הסכם הכי מומלץ לעשות בינינו מראש ביום שאני נותן לו את ההלוואה, כדי שהעניין יעבור מסודר בצורה חוקית, וגם כדי שלא אצטרך לשלם מס מסוים (או כפל מס) ביום שהוא יחזיר לי את ההלוואה עם הרווחים. תודה מראש! אבי
ברצוני לסייע לחבר המעוניין לרכוש קרקע מרמ"י. אני מעוניין להלוות לו מחצית מסכום הרכישה ומחצית מכל העלויות הנלוות שלו (מס רכישה עו"ד וכו') וזאת בתמורה לכך שביום מן הימים שירצה למכור את המגרש יחזיר לי את ההלוואה שלי בתוספת חצי מהרווחים (ובניכוי חצי מכל העלויות והמיסים ששילם לצורך המכירה של הקרקע)/
אני יודע שחוזה שותפות הוא לא רלוונטי כי אנחנו לא באמת שותפים בקרקע, וגם איננו רוצים להיות שותפים מבחינה רישומית, אלא אנחנו רק סוג של שותפים "כספית"-הן בעלויות וגם ברווחים. השאלה היא איזה הסכם הכי מומלץ לעשות בינינו מראש ביום שאני נותן לו את ההלוואה, כדי שהעניין יעבור מסודר בצורה חוקית, וגם כדי שלא אצטרך לשלם מס מסוים (או כפל מס) ביום שהוא יחזיר לי את ההלוואה עם הרווחים. תודה מראש! אבי
מתן הלוואה בין שני אנשים פרטיים
עו"ד משה גבע
מנהל
13/04/16
הדבר הנכון הוא לחתום הסכם הלוואה בו תרשמו את כל מה שסוכם ביניכם.
מבחינת מיסוי: תצטרך לדווח על ההלוואה אם תידרש להגיש הצהרת הון. כשתקבל את כספך חזרה תצטרך לבדוק עם מומחה מיסוי מה הרווח האמיתי שלך, ממה הוא נובע והאם (וכיצד) אתה אמור לדווח על רווח זה לרשויות ולשלם מס.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
מבחינת מיסוי: תצטרך לדווח על ההלוואה אם תידרש להגיש הצהרת הון. כשתקבל את כספך חזרה תצטרך לבדוק עם מומחה מיסוי מה הרווח האמיתי שלך, ממה הוא נובע והאם (וכיצד) אתה אמור לדווח על רווח זה לרשויות ולשלם מס.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור מתשלום מס בשל ילד נכה
מירי
13/04/16
יש לי ילד פעוט שאובחן כלוקה באוטיזם. הוא נחשב נכה 100% על ידי הביטוח הלאומי ומקבל קצבת נכות.
אני מעוניינת למשוך כספים שלי בביטוח חיים (הראל) וכספי פנסיה (הפניקס) מבלי לשלם את המס וזאת בשל ילד נכה.
האם יש לי זכות כזאת?
אני מעוניינת למשוך כספים שלי בביטוח חיים (הראל) וכספי פנסיה (הפניקס) מבלי לשלם את המס וזאת בשל ילד נכה.
האם יש לי זכות כזאת?
משיכת כספים מקופות ללא תשלום מס
עו"ד משה גבע
מנהל
13/04/16
אחד הקריטריונים למשיכה ללא תשלום מס גם כאשר שוברים תוכנית, אלו הוצאות רפואיות של בן משפחה מקרבה ראשונה. פני לפקיד השומה באזור מגוריך וקבלי הנחיות מדויקות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מעבר מעוסק מורשה לעוסק פטור
רמי
11/04/16
שלום אני רוצה לשנות סטטוס במס הכנסה מעוסק מורשה לעוסק פטור.
אם מחר בבוקר אלך למשרדי מס הכנסה לשנות סטטוס.
האם אוכל להימנע כבר מחודש הבא מתשלום מעמ?
או רק לשנה הבאה
תודה
אם מחר בבוקר אלך למשרדי מס הכנסה לשנות סטטוס.
האם אוכל להימנע כבר מחודש הבא מתשלום מעמ?
או רק לשנה הבאה
תודה
מעבר מעוסק מורשה לעוסק פטור
13/04/16
שלום
לצורך שינוי מעמד מעוסק מורשה לעוסק פטור יש לפנות למשרדי מס ערך מוסף ולא למשרד מס הכנסה.
השינוי מקבל תוקף מיד עם שינוי המעמד במע"מ וקבלת אישור על כך. .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
לצורך שינוי מעמד מעוסק מורשה לעוסק פטור יש לפנות למשרדי מס ערך מוסף ולא למשרד מס הכנסה.
השינוי מקבל תוקף מיד עם שינוי המעמד במע"מ וקבלת אישור על כך. .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
הורדת מס בתלוש
יניב
09/04/16
ערב טוב,
המעסיק היה חייב לי כסף על חודשים אוקטובר,נובמבר, דצמבר שלא שולם ימי מחלה.
נכנס לי משכורת היום ואכן המעסיק החזיר את הכספים
אך השאלה שלי היא כזאת , בעקבות כך שההפרשים נכנסו בתלוש הנוכחי המשכורת הייתה פי 3 מהרגיל ובעקבות כך המס מבחינת האחוז ירד ביותר מהרגיל.
כלומר אם המשכורת שלי 5000 שח זה 10 אחוז הורדת מס , המשכורת הנוכחית קיבלתי 20 אלף ברוטו והורידו לי מס מעל 20 אחוז, לגבי ההפרשים זה לא אמור לחשב מס על פי מה שהיה אמור לרדת בחודשים אוקטובר עד דצמבר, לפי האחוז שהיה אמור לרדת אם המעסיק היה משלם את השכר כולל הימי מחלה? מה החוק בנושא?
יום טוב
המעסיק היה חייב לי כסף על חודשים אוקטובר,נובמבר, דצמבר שלא שולם ימי מחלה.
נכנס לי משכורת היום ואכן המעסיק החזיר את הכספים
אך השאלה שלי היא כזאת , בעקבות כך שההפרשים נכנסו בתלוש הנוכחי המשכורת הייתה פי 3 מהרגיל ובעקבות כך המס מבחינת האחוז ירד ביותר מהרגיל.
כלומר אם המשכורת שלי 5000 שח זה 10 אחוז הורדת מס , המשכורת הנוכחית קיבלתי 20 אלף ברוטו והורידו לי מס מעל 20 אחוז, לגבי ההפרשים זה לא אמור לחשב מס על פי מה שהיה אמור לרדת בחודשים אוקטובר עד דצמבר, לפי האחוז שהיה אמור לרדת אם המעסיק היה משלם את השכר כולל הימי מחלה? מה החוק בנושא?
יום טוב
תשלום הפרשים ע"ח חודשים קודמים וניכוי מס
13/04/16
שלום
תוכנות הכנת משכורת וחישובי המס בגינן בנויות כך שהן לוקחות בחשבון את תשלום המס הכולל על בסיס שנתי. אם משולם לעובד סכום חריג בחודש מסוים זה נפרש לכל החודשם הקודמים , כדי לחשב את המס הנכון על בסיס שנתי.
ואם זה לא נעשה בחודש בו היה תשלום גבוה חריג , לפני תום השנה מתאימים את ניכוי המס להכנסה השנתית , כל שהעובד ינצל את מלוא נקודות הזיכוי המגיעות לו.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
תוכנות הכנת משכורת וחישובי המס בגינן בנויות כך שהן לוקחות בחשבון את תשלום המס הכולל על בסיס שנתי. אם משולם לעובד סכום חריג בחודש מסוים זה נפרש לכל החודשם הקודמים , כדי לחשב את המס הנכון על בסיס שנתי.
ואם זה לא נעשה בחודש בו היה תשלום גבוה חריג , לפני תום השנה מתאימים את ניכוי המס להכנסה השנתית , כל שהעובד ינצל את מלוא נקודות הזיכוי המגיעות לו.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
רכישת דירה נוספת – שיעור מדרגות מס רכישה במצב שיש
ליאור
09/04/16
ברשותי דירה נוספת שקיבלתי בירושה.
ברצוני לרכוש דירה נוספת, כאשר קיימת דירה שהועברה אליי בירושה, האם ברכישת הדירה הנוספת אני אשלם את שיעור מדרגות מס רכישה המופחת או את השיעור הרגיל ?
האם יש חשיבות לשנה שהדירה בירושה הועברה אליי?
תודה מראש לעונים ואם אפשר אודה על קבלת הסעיף בחוק עליו מסתמכת התשובה כאשר יש ברשותי דירה בירושה.
ברצוני לרכוש דירה נוספת, כאשר קיימת דירה שהועברה אליי בירושה, האם ברכישת הדירה הנוספת אני אשלם את שיעור מדרגות מס רכישה המופחת או את השיעור הרגיל ?
האם יש חשיבות לשנה שהדירה בירושה הועברה אליי?
תודה מראש לעונים ואם אפשר אודה על קבלת הסעיף בחוק עליו מסתמכת התשובה כאשר יש ברשותי דירה בירושה.
דירה בירושה
עו"ד סלי אילון
מנהל
24/04/16
לצורך מס רכישה, אין הבדל בין דירת ירושה לדירה אחרת.
היום בו נפטר המוריש יחשב ליום בו קיבלת את הדירה.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
היום בו נפטר המוריש יחשב ליום בו קיבלת את הדירה.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
רכישת דירה שנייה האם ניתן להפחית את מס הרכישה ?
בני
07/04/16
כמובן בצורה חוקית
רכישת דירה שנייה לבני זוג. האם אחד מבני הזוג יכול להעביר את הדירה הראשונה ( כמובן ללא מס רכישה ושבח) ולרכוש את הדירה השנייה על שמו, כך שבפועל מס הרכישה ישולם על מחצית השיעורים המופחתים ומחצית בשיעורים על הדירה הנוספת?
למה אני שואל , כי זה מה המידע שקיבלתי וכך קראתי באינטרנט.
תודה מראש לעונים
רכישת דירה שנייה לבני זוג. האם אחד מבני הזוג יכול להעביר את הדירה הראשונה ( כמובן ללא מס רכישה ושבח) ולרכוש את הדירה השנייה על שמו, כך שבפועל מס הרכישה ישולם על מחצית השיעורים המופחתים ומחצית בשיעורים על הדירה הנוספת?
למה אני שואל , כי זה מה המידע שקיבלתי וכך קראתי באינטרנט.
תודה מראש לעונים
חסרים נתונים
עו"ד סלי אילון
מנהל
24/04/16
בבעלות מי הדירה? כמה דירות נוספות יש לבני הזוג? מה מקור הדירה הקיימת (לפני הנישואין? רכישה במהלך הנישואין?)
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דיווח בדוח השנתי על שווי שימוש ברכב
אופיר
06/04/16
שלום,
בטופס 106 מופיע שדה עם הסכום של שווי השימוש ברכב.
האם יש לדווח על סכום זה במקום כלשהו בטופס 1301?
תודה
בטופס 106 מופיע שדה עם הסכום של שווי השימוש ברכב.
האם יש לדווח על סכום זה במקום כלשהו בטופס 1301?
תודה
אתה רושם בשדות 172/158 בטופס 1301.
דורון
07/04/16
הסכום שנרשם הינו כולל שווי שכן כל השווי חוייב במס.
דורון ש. ל. ושות'
דורון ש. ל. ושות'
שאלה לגבי מיסים וקצבת זקנה
מירי
06/04/16
שלום רב,
אבי הגיע לגיל 70 ומעוניין להגיש בקשה לקצבת זקנה. מבחינת קבלת הקצבה אני מבינה שלא תהיה בעיה שכן החל מגיל 70 אין מבחן הכנסה לעניין קבלת הקצבה. אבי מוגדר תושב ישראל ועובד כעצמאי בחו"ל. האם ייתכן ויידרש לשלם מס על הכנסותיו מחו"ל (שכן בטופס בקשה לקצבה יש למלא הכנסות). אבי משלם מס על הכנסותיו בארץ עבודתו. מדובר בהכנסות לא גבוהות (כ- 96 א' ש"ח בשנה שהוא מעביר לאימי). האם בכלל בגיל 70 עליו להצהיר על ההכנסות בטופס הבקשה לקצבה? במידה וכן, האם האחד אכן קשור בשני (בקשה לקצבת זקנה למול מס מהכנסות)?
תודה רבה והמשך יום טוב,מירי
אבי הגיע לגיל 70 ומעוניין להגיש בקשה לקצבת זקנה. מבחינת קבלת הקצבה אני מבינה שלא תהיה בעיה שכן החל מגיל 70 אין מבחן הכנסה לעניין קבלת הקצבה. אבי מוגדר תושב ישראל ועובד כעצמאי בחו"ל. האם ייתכן ויידרש לשלם מס על הכנסותיו מחו"ל (שכן בטופס בקשה לקצבה יש למלא הכנסות). אבי משלם מס על הכנסותיו בארץ עבודתו. מדובר בהכנסות לא גבוהות (כ- 96 א' ש"ח בשנה שהוא מעביר לאימי). האם בכלל בגיל 70 עליו להצהיר על ההכנסות בטופס הבקשה לקצבה? במידה וכן, האם האחד אכן קשור בשני (בקשה לקצבת זקנה למול מס מהכנסות)?
תודה רבה והמשך יום טוב,מירי
ישראלי חייב לדווח על הכנסותיו בכל גיל ומכל מקור
עו"ד משה גבע
מנהל
09/04/16
זה בהיבט של דיווח ותשלום מיסים בישראל, וכמובן שהדבר תלוי גם באיזו מדינה הוא מפיק את הכנסתו ומה נוכה לו שם.
לעניין ביטוח לאומי איני יודע מה המשמעות, אבל להבנתי חייבים לדווח על הכנסה זו.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
לעניין ביטוח לאומי איני יודע מה המשמעות, אבל להבנתי חייבים לדווח על הכנסה זו.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אי שימוש בטופס 161
יעל
05/04/16
ואשמח לדעת מה המשמעות במידה ואני כרגע לא רוצה למשוך את כספי הפיצויים עכשיו.האם זה משנה לצורך מס.?ומה הטווח שבו אפשר להשתמש בטופס 161?עד מתי הטופס תקף?אודה לתשובתך!
אישור לטופס 161 ניתן "בסמוך" למועד הפרישה
עו"ד משה גבע
מנהל
09/04/16
אין הגדרה ברורה לעניין, ולכן זו בעיה שאין לה פתרון חד-משמעי.
אני מציע לקבל אישור מפקיד השומה כבר עכשיו בהתאם למה שאת רוצה לעשות כרגע, ולבקש להודיע שיתכן ותשני את דעתך בהמשך. בד"כ מאפשרים במשך תקופה מסוימת לתקן את האישור.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
אני מציע לקבל אישור מפקיד השומה כבר עכשיו בהתאם למה שאת רוצה לעשות כרגע, ולבקש להודיע שיתכן ותשני את דעתך בהמשך. בד"כ מאפשרים במשך תקופה מסוימת לתקן את האישור.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור ממס הכנסה על כספי פיצויים – מה צריך להביא?
יואב
05/04/16
אני מעוניין למשוך כספי פיצויים ממקום עבודה אותו עזבתי לפני שלוש שנים. באמתחתי טופס 161, אולם הבנתי כי עליי לגשת לפקיד השומה על מנת לקבל פטור ממס הכנסה על כספי הפיצוי. אילו מסמכים עלי להביא לפקיד השומה?
אישור משיכת פיצויים לאחר 3 שנים
עו"ד משה גבע
מנהל
08/04/16
תצטייד באישורים מחברות הביטוח על הסכומים שמצויים בידם. הבעיה היא שפקיד השומה עלול לסרב להוציא לך אישור לאחר 3 שנים. היו לי מיקרים כאלה שנפתרו רק כשהגשתי בקשות מיוחדות להנהלת רשות המיסים.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
2 תלושי משכורת
אושרית
05/04/16
שלום
אני כרגע מקבלת תלוש משכורת כ12000 שח ברוטו . אינני משלמת מס (נק זיכוי עבור ילדים)
הציעו לי עוד עבודה קטנה ואצטרך להוציא עוד תלוש איתו אעבור את מדרגות המס
ביקשתי מהמעסיק (עם התלוש הנמוך) משכ נטו ואני לא רוצה שהתלוש הגבוה שלי יפגע אלא שהוא יספוג את כל העלויות
איך עושים את זה ???
המעסיק הנמוך יותר מוריד לי את המס ?
אני כרגע מקבלת תלוש משכורת כ12000 שח ברוטו . אינני משלמת מס (נק זיכוי עבור ילדים)
הציעו לי עוד עבודה קטנה ואצטרך להוציא עוד תלוש איתו אעבור את מדרגות המס
ביקשתי מהמעסיק (עם התלוש הנמוך) משכ נטו ואני לא רוצה שהתלוש הגבוה שלי יפגע אלא שהוא יספוג את כל העלויות
איך עושים את זה ???
המעסיק הנמוך יותר מוריד לי את המס ?
כיצד לנהוג בעניין עבודה אצל שני מעסיקים לעניין מס
05/04/16
שלום
עליך לגשת למשרד השומה הקרוב למקום מגוריך ולבקש לעשות תיאום מס בין שני מקומות העבודה.
המעסיק העיקרי ינכה לך מס בהתחשב בנקודות הזיכוי המגיעות לך (המקום בו את מקבלת 12000 ש"ח).
מס הכנסה יתן לך אישור ובו הנחיה למעביד השני כמה וכיצד לנכות מס בהתחשב בהכנסה הצפויה .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
עליך לגשת למשרד השומה הקרוב למקום מגוריך ולבקש לעשות תיאום מס בין שני מקומות העבודה.
המעסיק העיקרי ינכה לך מס בהתחשב בנקודות הזיכוי המגיעות לך (המקום בו את מקבלת 12000 ש"ח).
מס הכנסה יתן לך אישור ובו הנחיה למעביד השני כמה וכיצד לנכות מס בהתחשב בהכנסה הצפויה .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
דיווח על מכירת מלאי של חברה בפירוק
שאלה
05/04/16
שלום,
אם חברה בפירוק עם מפרק קבוע, במע"מ מדווחת כמפורקת,
המפרק פועל למכירת המלאי של החברה, אולם לא ניתן להוציא חש' מהחברה כי היא מדווחת כבר כמפורקת, איך מדווחים על המכר של המלאי? איך מוציאים חש'?
אם חברה בפירוק עם מפרק קבוע, במע"מ מדווחת כמפורקת,
המפרק פועל למכירת המלאי של החברה, אולם לא ניתן להוציא חש' מהחברה כי היא מדווחת כבר כמפורקת, איך מדווחים על המכר של המלאי? איך מוציאים חש'?
דיווח על מכירת מלאי של חברה בפירוק
05/04/16
שלום
אם תיק החברה במע"מ נסגר. החברה יכולה לבקש מהקונה של המלאי להוציא "חשבונית עצמית". ועל פיה הוא יזדכה על המע"מ שהחברה הייתה צריכה לשלם .
אפשר גם לגשת למשרדי מע"מ ולדווח על מהות הפעולה , יש אפשרות שהם יתייחסו לעיסקה כעסקת אקראי בעלת אפי מסחרי.
מומלץ לפנות למשקדי מע"מ באיזור שישמחו לקבל את מס העסקאות שבפעולה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
אם תיק החברה במע"מ נסגר. החברה יכולה לבקש מהקונה של המלאי להוציא "חשבונית עצמית". ועל פיה הוא יזדכה על המע"מ שהחברה הייתה צריכה לשלם .
אפשר גם לגשת למשרדי מע"מ ולדווח על מהות הפעולה , יש אפשרות שהם יתייחסו לעיסקה כעסקת אקראי בעלת אפי מסחרי.
מומלץ לפנות למשקדי מע"מ באיזור שישמחו לקבל את מס העסקאות שבפעולה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
החזר דמי חבר בטופס 1301
משה
02/04/16
אני שכיר ובנוסף משלם דמי חבר ללשכה מוכרת. בזמן מילוי טופס 1301 היכן ממלאים החזר בגין דמי חבר?
האם בסעיף מסויים באותו הטופס או שיש טופס אחר?
האם בסעיף מסויים באותו הטופס או שיש טופס אחר?
החזר דמי חבר בטופס 1301
03/04/16
שלום
בדרך כלל לא מותרות בניכוי מהמשכורת לשכיר הוצאות עבור דמי חבר בארגונים והוצאות אחרות.
אם בכלל , ניתן להפחית את המשכורת החייבת במס על פי טופס 106 בגובה דמי החבר ששולמו , אך קיים חשש שבשידור הדוח למחשב הסכום יבוטל , ולא יראו בו הוצאה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
בדרך כלל לא מותרות בניכוי מהמשכורת לשכיר הוצאות עבור דמי חבר בארגונים והוצאות אחרות.
אם בכלל , ניתן להפחית את המשכורת החייבת במס על פי טופס 106 בגובה דמי החבר ששולמו , אך קיים חשש שבשידור הדוח למחשב הסכום יבוטל , ולא יראו בו הוצאה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
נטו שלילי
ירדן
01/04/16
שלום
מזה כחודשיים התחיל להופיע לי בתלוש השכר נטו שלילי. במה מדובר מהו נטו שלילי יש לציין שתמיד אני משלמת מס.
והגשתי מסמך 119 על לימודי הנדסאי.
בתלוש השכר הוסיפו לי נקודה ואני חושבת שהיו צריכים לתת לי חצי נקודה. טעות שמקום העבודה עשה?
מזה כחודשיים התחיל להופיע לי בתלוש השכר נטו שלילי. במה מדובר מהו נטו שלילי יש לציין שתמיד אני משלמת מס.
והגשתי מסמך 119 על לימודי הנדסאי.
בתלוש השכר הוסיפו לי נקודה ואני חושבת שהיו צריכים לתת לי חצי נקודה. טעות שמקום העבודה עשה?
אין מושג כזה: "נטו שלילי", אולי מס הכנסה במינוס?
עו"ד משה גבע
מנהל
01/04/16
אם זה מס הכנסה במינוס, זה אומר שבמסגרת ההתחשבנות בשכר שלך (שמבוצע מידי חודש על חשבון השנתי) מזכים אותך במס הכנסה שנלקח לך מהשכר בחודשים קודמים (רק בתוך אותה שנה).
מעבר לכך, בשאלות ששאלת, פני לחשבות השכר במקום העבודה ועברי איתם על תקינות הנתונים האישיים שלך.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
מעבר לכך, בשאלות ששאלת, פני לחשבות השכר במקום העבודה ועברי איתם על תקינות הנתונים האישיים שלך.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שדה סעיף 258/272 לשנים לקצבת פנסיה ל-90% נכות
מסייע לנכה חמור
01/04/16
נכה 90% ומעלה משנת 2011
קיבל בסוף 2015 לשנת 2012-2015 סכום כספי סביב 200,000 שח לפני מס מחברת ביטוח.
במקביל מקבל קצבת נכות כללית.
נוכה לו 31% מס.
סעיף 258/272 גמלה חייבת במס.
במועד הקבלה הוא עם 100% בעיניים.
האם בהיותו בכל התקופה הזו למפרע מקבל 90% ומעלה נכות רפואית משוקללת זכאי לפטור גם לחלק זה במס?
עד כה לא הוגשו דוחות 2011-2015.
והיה שכיר עד 2012 בלבד. ומעולם לא עצמאי.
אדם בשנות ה-40 לחייו.
מוגדר פנסיה חדש
קיבל בסוף 2015 לשנת 2012-2015 סכום כספי סביב 200,000 שח לפני מס מחברת ביטוח.
במקביל מקבל קצבת נכות כללית.
נוכה לו 31% מס.
סעיף 258/272 גמלה חייבת במס.
במועד הקבלה הוא עם 100% בעיניים.
האם בהיותו בכל התקופה הזו למפרע מקבל 90% ומעלה נכות רפואית משוקללת זכאי לפטור גם לחלק זה במס?
עד כה לא הוגשו דוחות 2011-2015.
והיה שכיר עד 2012 בלבד. ומעולם לא עצמאי.
אדם בשנות ה-40 לחייו.
מוגדר פנסיה חדש
פטור ממס לנכה מתקבל רק באישור ור"פ של מס-הכנסה
עו"ד משה גבע
מנהל
01/04/16
לכן, צריך לפנות לפקיד השומה עם מסמכי הועדה הרפואית מביטוח לאומי, להגיש בקשה לועדה רפואית של מס-הכנסה (במקרה כזה בדרך כלל אין ועדה אלא מסתמכים על מה שביטוח לאומי כבר קבע) ומוציאים אישור לאילו שנים אותו אדם זכאי לפטור ממס הכנסה כנכה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חיוב במס על מענק מהמדען הראשי
שמעון
31/03/16
לפי ידיעתי מענק מהמדען הראשי אמור להיות מקוזז עם ההוצאות של החברה
השאלה מבחינת מס הכנסה אם אחרי הקיזוז נשארה יתרה , האם זה חייב במס חברות ,תודה מראש
השאלה מבחינת מס הכנסה אם אחרי הקיזוז נשארה יתרה , האם זה חייב במס חברות ,תודה מראש
אשמח לקבל תשובה מאחד החבירים
שמעון
03/04/16
מקדמות בטעות לשכיר
ורדי
30/03/16
קיבלתי בקשה למקדמות
מס הכנסה ואני שכיר ותמיד הייתי. למי אני כותב מכתב במס הכנסה בשביל לבטל אותן.
ביטול מקדמות בטעות לשכיר כיצד?
31/03/16
שלום
יש לפנות למחלקת הגביה בפקיד השומה ששלח אליך את הדרישה למקדמות במכתב בקשה לביטולן.
יש להדגיש שאתה שכיר .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
יש לפנות למחלקת הגביה בפקיד השומה ששלח אליך את הדרישה למקדמות במכתב בקשה לביטולן.
יש להדגיש שאתה שכיר .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
שווי רכב/ פלאפון
יעל
29/03/16
שלום!
אודה להסבר מקיף על שווה כסף הרשום בתלוש.
לדוג' שווי רכב/פלאפון/ שווי קרן השתלמות וכו' - כל הזקיפות של השווי למינהם..
כיצד זה משפיע על השכר ? על ניכוי המס וכו'?
אודה לתשובה מובנת ומפורטת
אודה להסבר מקיף על שווה כסף הרשום בתלוש.
לדוג' שווי רכב/פלאפון/ שווי קרן השתלמות וכו' - כל הזקיפות של השווי למינהם..
כיצד זה משפיע על השכר ? על ניכוי המס וכו'?
אודה לתשובה מובנת ומפורטת
זקיפת הכנסה היא תוספת שווה כסף לצורך חיוב במס
עו"ד משה גבע
מנהל
01/04/16
לדוגמא: שכר בסיס של 10,000 אליו מוסיפים זקיפת הכנסה בגין רכב 1,000 ש"ח גורם לשכר חייב במס של 11,000 ש"ח. אם המס השולי הוא 30% יוצא שעל הרכב שילמת למעשה 300 ש"ח מס-הכנסה. כך עם כל הזקיפות שהן למעשה הטבות המבטאות שכר המתקבל בשווה כסף ולא בתשלום ישיר.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
טופס 101 וקצבת נכות
יואב
29/03/16
אני מקבל קצבת נכות ומעוניין לעבוד במשרה חלקית סכון שלא עולה על 2500שח אני מפחד לרשום זאת בטופס 101 שלא יקבלו אותי, האם זה אפשרי שלא הציין?
טופס 101 חייב לכלול את כל הפרטים הרלוונטיים
עו"ד משה גבע
מנהל
01/04/16
קצבת נכות אינה חייבת במס ולכן אין לה השפעה, וזה לא משנה אם תרשום אותה או לא.
דרך ביניים סבירה היא לציין שיש לך "קצבה/גמלה פטורה" אבל לא לציין מהיכן, מבחינת ניצול זכותך לשמירת הפרטיות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
דרך ביניים סבירה היא לציין שיש לך "קצבה/גמלה פטורה" אבל לא לציין מהיכן, מבחינת ניצול זכותך לשמירת הפרטיות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
סעיף 190 א- דיווח ניכוי במקור ביתר
משה
29/03/16
ישנם מספר לקוחות משרדי בשנים 2012-2014 שקיים להם אישור לניכוי מס במקור בשיעור מסויים. על פי אימרתם דווח ניכוי מס במקור וקוזז מהמקדמות השוטפות. בתטם שנת המס צורפו לדו"ח השנתי ט' 857 בסכום נמוך משדווח. הסתבר שלקוחותיהם לא ניכו להם עפ"י האישור ניכוי במקור שברשותם. כעת פקיד השומה הטיל קנסות פי 3 מההפרש בין הדיווח ניכוי במקור שקוזז מהמקדמות ובין סכום ניכוי במקור שרשום בשומה. לטענת גובה ראשי בפ"ש אין בסמכותו להקטין הקנס. מה עושים? האם ניתן לפתור העניין?
קנס 190א לפי הפקודה נתון לערעור ולשיקול דעת פה"ש
עו"ד משה גבע
מנהל
01/04/16
וזאת למיטב ידיעתי, אם אין הוראות פנימיות חדשות. לכן, מציע להכין ערעור מסודר עם הסברים ואסמכתאות ולהעביר לפקיד השומה עצמו. יתכן ובהמשך יהיה צורך לערער על החלטתם גם בפני סמנכ"ל גביה, ואם זה עקרוני ובקשת הביטול תסורב, ניתן יהיה לשקול גם הליך משפטי מנהלי.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החובה לתת אישור זמני על ניכוי מס במקור
מוישה
28/03/16
האם חובה על המנכה ניכוי במקור לתת אישור זמני על ניכוי מס במקור (למשל ספח שיק) ועל פי איזה סעיף?
חובה על המנכה מס לתת אישור על כך בעת הניכוי
עו"ד משה גבע
מנהל
29/03/16
וזאת לגבי כל ניכוי שנעשה במהלך השנה
ראה: תקנות מס הכנסה (אישור בדבר ניכוי במקור), התשמ"א-1980.
ובתום שנה לאחר הדיווח השנתי הוא חייב להוציא אישור שנתי על כלל התשלומים בטופס 857.
ראה: סעיף 164 לפקודת מס הכנסה
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
ראה: תקנות מס הכנסה (אישור בדבר ניכוי במקור), התשמ"א-1980.
ובתום שנה לאחר הדיווח השנתי הוא חייב להוציא אישור שנתי על כלל התשלומים בטופס 857.
ראה: סעיף 164 לפקודת מס הכנסה
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
