פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
מכירת דירה
אלון
09/10/16
שלום רב, ברשותי שתי דירות אחת בבעלות של 25% והאחרת בcעלות מלאה. אני מעוניין למכור את שתיהן. האם אוכל למכור את הדירה הראשונה בפטור ממס שבח לפי סעיף 49 ב' 2, ללא צורך להמתין 18 חודשים עד למכירה הבאה כדי לעמוד בתנאי פטור סעיף 49 ב 2 ? תודה
פטור
עו"ד סלי אילון
מנהל
29/11/16
תוכל למכור את הדירה בבעלות מלאה בפטור ממס, ואז לא תוכל לקבל פטור 49ב2 על הדירה בבעלות של 25 אחוזים (״זנב״), לעולם.
לא תוכל למכור את הזנב בדירה בפטור ממס אם תמכור אותו ראשון.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
לא תוכל למכור את הזנב בדירה בפטור ממס אם תמכור אותו ראשון.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם תושב חוץ יכול להיות בעל עסק?
אלכס
09/10/16
האם תושב חוץ (ביטלתי את התושבות שלי) יכול להיות בעל עסק בארץ ?
תודה
תודה
אין מניעה שתושב חוץ יקים ויפעיל עסק בישראל
עו"ד משה גבע
מנהל
12/10/16
מומלץ לבצע תכנון מס לפני כן בעזרת מומחה, כדי לראות מה הדרך הטובה ביותר עבורו לעשות זאת מבלי שתיגרם לו "תאונת מס" בגינה יידרש לשלם מיסים מעבר למה שתוכנן.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הסכם עזבון ומיסוי
דביר
08/10/16
שלום
אם שני אחים ירשו יחד 2 דירות ולכל אחד מהם בית משלו. נערך ביניהם הסכם עזבון והם לא מתכוונים למכור את הבתים. על פי ההסכם כל אחד מהם לוקח דירה לעצמו כך שלכל אחד יהיו 2 דירות בסהכ.
ההורים שנפטרו לא ניצלו זכותם לפטור.
האם על האחים לשלם מס רכישה או שבח?
אם שני אחים ירשו יחד 2 דירות ולכל אחד מהם בית משלו. נערך ביניהם הסכם עזבון והם לא מתכוונים למכור את הבתים. על פי ההסכם כל אחד מהם לוקח דירה לעצמו כך שלכל אחד יהיו 2 דירות בסהכ.
ההורים שנפטרו לא ניצלו זכותם לפטור.
האם על האחים לשלם מס רכישה או שבח?
חלוקה ראשונה
עו"ד סלי אילון
מנהל
29/11/16
אם החלוקה בין האחים את העזבון היא חלוקה ראשונה, לא יהיה חיוב במס רכישה או שבח.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ארנונה
הלנה
08/10/16
צהריים טובים !
שילמתי הארנונה לשנת 2015 מראש .
ב- 5/15 נמדדה הדירה והתווספו לה 4 מ"ר .
האם רשאית הרשות לחייב אותי בהפרש מיום המדידה , למרות ששילמתי מראש את הארנונה ? .
אציין , זו הפעם החמישית שהם מודדים .
בטאבו היה רשום 42 מ"ר , כעבור זמן הרשות חייבה לפי 50 מ"ר, לאחריו לפי 52 מ"ר , לאחריו 55 מ"ר .
ב- 5/15 ל- 59 מ"ר וב- 18/8/16 ל- 67 מ"ר .
הייתכן שהדירה גדלה ב- 60% מעל לרשום בטאבו ? .
והאם מותר לרשות להחיל הגדלות רטרואקטיבי מהמדידה שקדמה להם בכל פעם ? .
אשמח לקבל תשובה בהקדם
תודה , יום טוב וחתימה טובה .
שילמתי הארנונה לשנת 2015 מראש .
ב- 5/15 נמדדה הדירה והתווספו לה 4 מ"ר .
האם רשאית הרשות לחייב אותי בהפרש מיום המדידה , למרות ששילמתי מראש את הארנונה ? .
אציין , זו הפעם החמישית שהם מודדים .
בטאבו היה רשום 42 מ"ר , כעבור זמן הרשות חייבה לפי 50 מ"ר, לאחריו לפי 52 מ"ר , לאחריו 55 מ"ר .
ב- 5/15 ל- 59 מ"ר וב- 18/8/16 ל- 67 מ"ר .
הייתכן שהדירה גדלה ב- 60% מעל לרשום בטאבו ? .
והאם מותר לרשות להחיל הגדלות רטרואקטיבי מהמדידה שקדמה להם בכל פעם ? .
אשמח לקבל תשובה בהקדם
תודה , יום טוב וחתימה טובה .
פורום זה אינו עוסק במיסוי מוניציפאלי
עו"ד משה גבע
מנהל
12/10/16
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
נקודות זיכוי
הלנה
06/10/16
ערב טוב !
אנו זוג צעיר ,מטופלים ב- 2 ילדים . ב-11/16 ימלאו לבכור 4 שנים ולבת ב- 11/16 ימלאו 2.5 שנים . בחוברת המס רשום : לאישה מגיע 2 נקודות זיכוי לכל ילד עד שמלאו לו 5 שנים , אך במקרה דנן שכרה של האישה 5.450 לחודש , והשאלה האם אנו יכולים לבקש להעביר את נ' הזיכוי לאיש על מנת שניתן לנצל/לזכות בזיכויים הנ"ל ? .
נשמח לקבל תשובה משמחת .
תודה , יום טוב וחג שמח .
אנו זוג צעיר ,מטופלים ב- 2 ילדים . ב-11/16 ימלאו לבכור 4 שנים ולבת ב- 11/16 ימלאו 2.5 שנים . בחוברת המס רשום : לאישה מגיע 2 נקודות זיכוי לכל ילד עד שמלאו לו 5 שנים , אך במקרה דנן שכרה של האישה 5.450 לחודש , והשאלה האם אנו יכולים לבקש להעביר את נ' הזיכוי לאיש על מנת שניתן לנצל/לזכות בזיכויים הנ"ל ? .
נשמח לקבל תשובה משמחת .
תודה , יום טוב וחג שמח .
לא ניתן להעביר נקודות זיכוי לא מנוצלות בין בני זוג
עו"ד משה גבע
מנהל
12/10/16
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חישוב שגוי – מס הכנסה
רפאל
06/10/16
בית השקעות **** ניכה ממני מס הכנסה על המחזור ולא על הרווח מפיקדון .
הוא נוקט צעד כזה כלפיי כל המושכים פקדונות .
הוא נוקט צעד כזה כלפיי כל המושכים פקדונות .
החזר מס שנגבה ביתר אפשרי רק בהגשת בקשה להחזר מס
עו"ד משה גבע
מנהל
12/10/16
או בהגשת הדו"ח השנתי שלך, אם אתה מחויב בהגשת דו"ח. זה כאשר מדובר בשנה שהסתיימה.
אם הבעיה התעוררה במהלך השנה השוטפת אפשר לבקש מבית ההשקעות לטפל בעניין ולתקן את הטעות. זה שהם כנראה טועים לגבי כל הלקוחות שלהם, לא מוסיף ולא מוריד דבר. אולי אף אחד לא העמיד אותם עד כה על טעותם?
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
אם הבעיה התעוררה במהלך השנה השוטפת אפשר לבקש מבית ההשקעות לטפל בעניין ולתקן את הטעות. זה שהם כנראה טועים לגבי כל הלקוחות שלהם, לא מוסיף ולא מוריד דבר. אולי אף אחד לא העמיד אותם עד כה על טעותם?
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
האם "השגה" לפקיד שומה או לנציב- מוגבלת בזמן?
גלילי
04/10/16
או מס הכנסה יכול למרוח בזמן?
הגשת השגה על שומות לפי מיטב שפיטה היא תוך 30 יום
עו"ד משה גבע
מנהל
12/10/16
הגשת ההשגה על ידי הנישום מעבר ל-30 יום מהוצאת שומות לפי מיטב שפיטה, מותנית בשיקול דעתו של פקיד השומה (שיכול לדחות או לקבל את ההשגה המוגשת באיחור).
מרגע הגשת ההשגה וקבלתה (דבר המבטל את השומות לפי מיטב שפיטה שיצאו) יכול פקיד השומה לחזור ולטפל בתיק במשך שנה (או 4 שנים מתום שנת המס בה הוגש הדו"ח- כמאוחר מבין שני המועדים).
אז כן- פקיד השומה יכול "למרוח" את הטיפול בתוך מסגרת הזמנים הזו שקבע החוק אך לא מעבר לכך.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
מרגע הגשת ההשגה וקבלתה (דבר המבטל את השומות לפי מיטב שפיטה שיצאו) יכול פקיד השומה לחזור ולטפל בתיק במשך שנה (או 4 שנים מתום שנת המס בה הוגש הדו"ח- כמאוחר מבין שני המועדים).
אז כן- פקיד השומה יכול "למרוח" את הטיפול בתוך מסגרת הזמנים הזו שקבע החוק אך לא מעבר לכך.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי במהלך השנה
מוטי
04/10/16
האם במשכורת לא קבועה, תוכנות המשכורות עובדות ככה , שהן לוקחות בכל חודש את הסך המצטבר עד אותו חודש ומחלקות אותו למספר חודשי העבודה עד כה ואז מכפילות את הממוצע החודשי שנוצר ב 12 חודשי השנה וממסות בהתאם ? האם אני צודק ? והשאלה היותר חשובה היא האם אותו עובד יקבל זיכוי בתלושים הבאים אם תצא לו משכורת יותר נמוכה מהממוצע החדש שנוצר או שהוא יצטרך לחכות לשנה הבאה בכדי לעשות החזרי מס ?
תוכנות השכר עובדות לפי ממוצע של חישוב המס השנתי
עו"ד משה גבע
מנהל
12/10/16
אכן, תיארת נכונה את דרך העבודה.
כל משכורת חודשית יוצרת חישוב ממוצע חדש מתחילת השנה כיוון שחישוב המס ומדרגות המס שנתיים.
בדרך זו המעסיק יכול לאורך כל השנה השוטפת להחזיר מס שנלקח ביתר בחודשים קודמים. כך, אם עובדים באותו מקום כל השנה, בסופו של דבר חישוב המס השנתי יהיה מדויק ולא יווצרו הפרשי מס לחובה או זכות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
כל משכורת חודשית יוצרת חישוב ממוצע חדש מתחילת השנה כיוון שחישוב המס ומדרגות המס שנתיים.
בדרך זו המעסיק יכול לאורך כל השנה השוטפת להחזיר מס שנלקח ביתר בחודשים קודמים. כך, אם עובדים באותו מקום כל השנה, בסופו של דבר חישוב המס השנתי יהיה מדויק ולא יווצרו הפרשי מס לחובה או זכות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דוח שנתי מס הכנסה
א
28/09/16
אני עוזרת לבת משפחה שהיא חולת נפש,
ולפי הוראות הביטוח הלאומי החשבון שנפתח לצורך תשלום קצבתה נפתח על שמי. (זאת בגין מצבה של בת המשפחה).
שאלתי היא:
האם אני אמורה להתייחס לזה בדו"ח השנתי? אם כן איך עליי להתייחס לכך בדוח?
ולפי הוראות הביטוח הלאומי החשבון שנפתח לצורך תשלום קצבתה נפתח על שמי. (זאת בגין מצבה של בת המשפחה).
שאלתי היא:
האם אני אמורה להתייחס לזה בדו"ח השנתי? אם כן איך עליי להתייחס לכך בדוח?
דוח שנתי מס הכנס, דיווח על ניהול חשבון של אחר
02/10/16
שלום
מומלץ לדווח לפקיד השומה על ניהול או נגיעה כלשהי לחשבון בנק של אדם אחר.
זה רלוונטי גם לנושא של הצהרת הון אם תדרש להגיש.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מומלץ לדווח לפקיד השומה על ניהול או נגיעה כלשהי לחשבון בנק של אדם אחר.
זה רלוונטי גם לנושא של הצהרת הון אם תדרש להגיש.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
החזרי מס
א
27/09/16
האם ניתן לבצע החזרי מס בגין עבודה בנפרד מהחזרי מס בגין רווחי הון. קרי האם אני יכול לבקש החזרי מס בגין מס מהכנסות מעבודה לתק' X, ובמועד מאוחר יותר לבקש בעבור אותה תק' גם החזרים בגין רווחי הון?
החזרי מס והכנסות בדוח השנתי
02/10/16
שלום
הדוח השנתי צריך לכלול את כל ההכנסות של הנישום המדווח באותה שנה ועל כך חותם המגיש בגוף הדוח.
לא ניתן להגיש דוח על חלק או סוג אחד של הכנסה ומאוחר יותר לדווח סוג אחר של הכנסות.
עם זאת אם הושמטה כנסה או הוצאה ניתן להגיש בקשה לתיקון דוח שנתי.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
הדוח השנתי צריך לכלול את כל ההכנסות של הנישום המדווח באותה שנה ועל כך חותם המגיש בגוף הדוח.
לא ניתן להגיש דוח על חלק או סוג אחד של הכנסה ומאוחר יותר לדווח סוג אחר של הכנסות.
עם זאת אם הושמטה כנסה או הוצאה ניתן להגיש בקשה לתיקון דוח שנתי.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מקדמות מס על השכרת דירה
יואב
27/09/16
שלום,
נכה קשה שכל הכנסותיו הן:
קיצבה מביטוח לאומי.
גמלה של 1,000 ש"ח ממשרד החינוך.
שכ"ד (דירת מגורים) - 5,400 ש"ח.
כמה שקלים שהבנק גובה מפקדונות.
בכל שנה מגישים דוח למס הכנסה ומשתמשים בפטור ממס על שכר הדירה, כאשר בגלל נקודות הזיכוי לתושב, למעשה אין חיוב במס על הסכום משכ"ד שאינו פטור. אפילו מוחזרים השקלים הבודדים שנוכו ע"י הבנק מפקדונות.
פתאום הגיע בדואר פנקס לתשלום מקדמות, ולא ברור לי על מה ולמה - הרי אין סיכוי עם הכנסות כאלה להגיע לסף המס.
לא אכפת לי לשלם ולקבל החזר בסוף, אבל על מה לדווח? על שכר הדירה? על הגימלה ממשרד החינוך? על שניהם יחד?
אשמח לעזרה,
תודה.
נכה קשה שכל הכנסותיו הן:
קיצבה מביטוח לאומי.
גמלה של 1,000 ש"ח ממשרד החינוך.
שכ"ד (דירת מגורים) - 5,400 ש"ח.
כמה שקלים שהבנק גובה מפקדונות.
בכל שנה מגישים דוח למס הכנסה ומשתמשים בפטור ממס על שכר הדירה, כאשר בגלל נקודות הזיכוי לתושב, למעשה אין חיוב במס על הסכום משכ"ד שאינו פטור. אפילו מוחזרים השקלים הבודדים שנוכו ע"י הבנק מפקדונות.
פתאום הגיע בדואר פנקס לתשלום מקדמות, ולא ברור לי על מה ולמה - הרי אין סיכוי עם הכנסות כאלה להגיע לסף המס.
לא אכפת לי לשלם ולקבל החזר בסוף, אבל על מה לדווח? על שכר הדירה? על הגימלה ממשרד החינוך? על שניהם יחד?
אשמח לעזרה,
תודה.
ניתן לבקש מקדמות מס
02/10/16
שלום
אם ההכנסה לא תתחייב במס לדעת מקבל ניתן לבקש מפקיד השומה ביטול המקדמות שנדרשו.
יש לבחון היטב האם לא תהיה חובת תשלום מס באותה שנה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
אם ההכנסה לא תתחייב במס לדעת מקבל ניתן לבקש מפקיד השומה ביטול המקדמות שנדרשו.
יש לבחון היטב האם לא תהיה חובת תשלום מס באותה שנה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
תיקון שומה מס רכישה לדירה שניה
חני
26/09/16
אני
בעלת דירה (דירה א'), בחודש 3/2015 רכשתי דירה נוספת [דירה ב' ] חדשה מקבלן שבנייתה תסתיים בחודש 4/2017 .
במקביל
הצהרתי כי אמכור את דירה א' תוך 24 חודשים ובהתאם לכך שילמתי את מס הרכישה לדירה
יחידה.
מכירתה
של דירה א' התעכבה ולא מצאתי קונה מתאים והחלטתי
כצעד כלכלי להישאר עם 2 הדירות
ולפיכך שילמתי בחודש 11/2015 את הפרש מס הרכישה עבור
דירה ב' כדירה שניה. מסיבות כלכליות אני חייבת למכור את דירה א' ולהישאר רק עם הדירה החדשה מהקבלן שאלתי :
1.האם
אני יכולה לערוך תיקון שומה ולקבל החזר
עבור הפרש מס הרכישה ששולם לדירה ב' כדירה שניה?
2.במידה
וכן , עד מתי אני חייבת למכור את דירה א'?
בעלת דירה (דירה א'), בחודש 3/2015 רכשתי דירה נוספת [דירה ב' ] חדשה מקבלן שבנייתה תסתיים בחודש 4/2017 .
במקביל
הצהרתי כי אמכור את דירה א' תוך 24 חודשים ובהתאם לכך שילמתי את מס הרכישה לדירה
יחידה.
מכירתה
של דירה א' התעכבה ולא מצאתי קונה מתאים והחלטתי
כצעד כלכלי להישאר עם 2 הדירות
ולפיכך שילמתי בחודש 11/2015 את הפרש מס הרכישה עבור
דירה ב' כדירה שניה. מסיבות כלכליות אני חייבת למכור את דירה א' ולהישאר רק עם הדירה החדשה מהקבלן שאלתי :
1.האם
אני יכולה לערוך תיקון שומה ולקבל החזר
עבור הפרש מס הרכישה ששולם לדירה ב' כדירה שניה?
2.במידה
וכן , עד מתי אני חייבת למכור את דירה א'?
תיקון שומה מס רכישה לדירה שניה
27/09/16
שלום
אם חלפו ה 24 חודשים שהוענקו לך לבצע את המכירה של הדירה הראשונה , יתכן שהמועד לביטול תשלום מס הרכישה המלא עבור הדירה השניה חלף.
את יכולה לפנות למשרד מיסוי מקרקעין באזור מגוריך לבקש לשנות את ההחלטה , אך היענות המנהל היא בבחינת לפנים משורת הדין, ולא בטוח שייענו לבקשתך.
שנה טובה
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
אם חלפו ה 24 חודשים שהוענקו לך לבצע את המכירה של הדירה הראשונה , יתכן שהמועד לביטול תשלום מס הרכישה המלא עבור הדירה השניה חלף.
את יכולה לפנות למשרד מיסוי מקרקעין באזור מגוריך לבקש לשנות את ההחלטה , אך היענות המנהל היא בבחינת לפנים משורת הדין, ולא בטוח שייענו לבקשתך.
שנה טובה
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
קיזוז הפסד הון מס שבח
מיכל
26/09/16
בשנת 2010 אבא שלי נמנה בין היורשים לדירה, הבית נמכר בסכום גבוה וכל אחד קיבל את חלקו ושילם את החלק היחסי במס השבח שנדרש לתשלום, בדצמבר השנה יחלפו 6שנים ועל כן מעוניינת להגיש למס הכנסה טפסים לצורך קיזוז הריבית ששולמה , עם מה ניתן לבצע את הקיזוז ?? אבי גמלאי של צהל וכיום עובד כשכיר ,
קיזוז הפסד הון מס שבח בשומות ישנות
26/09/16
שלום
מאחר וציינת שחלפו 6 שנים ממועד הגשת השומות למס שבח , מדובר למעשה, בשומות שהתיישנו מבחינת המועדים שבחוק,
לכן לא סביר שמנהל מס שבח יתיר כיום הפסדים שלא נדרשו בזמנו.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מאחר וציינת שחלפו 6 שנים ממועד הגשת השומות למס שבח , מדובר למעשה, בשומות שהתיישנו מבחינת המועדים שבחוק,
לכן לא סביר שמנהל מס שבח יתיר כיום הפסדים שלא נדרשו בזמנו.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מענק יורשים – חוזה מתנה
הראל אגיב
25/09/16
הקיבוץ מעניק ליורשי החברים סכומי כסף. היורשים מתבקשים לחתום על חוזה ולעשות תיאום מס, ניכוי במקור של 30 אחוז. מה הפרוצדורה? כן יש למסור צו ירושה. מה הפרוצדורה?
מענק יורשים - חוזה מתנה עם קיבוץ
26/09/16
זה סידור פנימי בין הקיבוצים לבין היורשים.
מס הכנסה דורש , כנראה, מהקיבוצים לנכות מס במקור מהתשלום, או להמציא תיאום מס.
לגבי הפרוצדורה יש לקבל מידע מהקיבוץ ולנסות לאמת אותו מול פקיד שומה באיזור מגוריך.
לא סביר שהקיבוץ יבקש לנכות מס אם לא נדרש על ידי מס הכנסה.
כדי לשלם מס צריך שיהיה "מקור" להכנסה , הקיבוץ צריך לפרט מה מקור התשלום.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מס הכנסה דורש , כנראה, מהקיבוצים לנכות מס במקור מהתשלום, או להמציא תיאום מס.
לגבי הפרוצדורה יש לקבל מידע מהקיבוץ ולנסות לאמת אותו מול פקיד שומה באיזור מגוריך.
לא סביר שהקיבוץ יבקש לנכות מס אם לא נדרש על ידי מס הכנסה.
כדי לשלם מס צריך שיהיה "מקור" להכנסה , הקיבוץ צריך לפרט מה מקור התשלום.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מה המשמעות של גילום?
יעל
24/09/16
מה המשמעות של גילום?
26/09/16
שלום
גילום מס הוא מונח המתאר מצב בו המעביד מבצע "הגדלת" הכנסה של העובד כך שהמס שינוכה מהעובד עקב הגדלת ההכנסה , ישאיר את הכנסת העובד נטו ללא שינוי, הנטו של העובד לא ייפגע.
אפשר לומר גם שהמס על תוספת ההכנסה ישולם על ידי המעביד, ולא על ידי העובד.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
גילום מס הוא מונח המתאר מצב בו המעביד מבצע "הגדלת" הכנסה של העובד כך שהמס שינוכה מהעובד עקב הגדלת ההכנסה , ישאיר את הכנסת העובד נטו ללא שינוי, הנטו של העובד לא ייפגע.
אפשר לומר גם שהמס על תוספת ההכנסה ישולם על ידי המעביד, ולא על ידי העובד.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
אגרה שנתית לרשם החברות- הכרה במס שבח?
ערן
24/09/16
היי
אם חברה מחזיקה בקרקע ומשלמת במשך שנים רבות אגרה לרשם החברות האם בבוא הזמן בעמת מכירת הקרקע האגרה שמשולמת לרשם החברות ניתן להכירה לצורך הפחתה בתשלום מס שבח? תודה
אם חברה מחזיקה בקרקע ומשלמת במשך שנים רבות אגרה לרשם החברות האם בבוא הזמן בעמת מכירת הקרקע האגרה שמשולמת לרשם החברות ניתן להכירה לצורך הפחתה בתשלום מס שבח? תודה
אגרת רשם החברות
עו"ד סלי אילון
מנהל
29/11/16
האגרה צריכה היתה להיות מהוונת לנכס במהלך השנים. אם כך עשה רואה החשבון, התשלומים הללו יקטינו את מס השבח.
יש דרכים רבות להפחית את המס במקרה שתיארת. מציע לך לפנות ליעוץ אצל מומחה מיסוי מקרקעין
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
יש דרכים רבות להפחית את המס במקרה שתיארת. מציע לך לפנות ליעוץ אצל מומחה מיסוי מקרקעין
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז עלות בניית ממ"ד בדירה
perlmutter
24/09/16
בקר טוב, רכשתי דירה ללא ממ"ד ויצקתי ממ"ד, אנו מנצלים שני חדרים מתוך 4.5 חדרים כחדרי עבודה. שנינו שכירים בחברה בבעלותנו, קראתי שישנה תקנה להכרה בהוצאות להגנה מפני התקפה אוירית,
כיצד עלינו להתייחס לעלויות יציקת הממ"ד
כיצד עלינו להתייחס לעלויות יציקת הממ"ד
קיימת אפשרות לנכות הוצאה למניעת התקפות מהאויר
עו"ד משה גבע
מנהל
12/10/16
על פניו, אם היה מדובר בעסק שבנה מקלט לפי דרישת הרשויות, התשובה היתה ברורה- כל הוצאות הבניה יוכרו בשנה בה הוצאו כהוצאה שוטפת.
אבל- במקרה הזה צפויות שתי בעיות:
1. מדובר בממ"ד שהוא תוספת חדר לדירה קיימת ואין כל חובה להוסיפו.
2. מדובר בהוצאה שעל פניה היא "מעורבת". קרי- חלקה פרטי וחלקה עסקי.
פרקטית-
או שתפנה מראש לרשות המיסים ותבקש אישור לדרוש את ההוצאה (פרה-רולינג). הסיכוי שיאושר לך הוא לדעתי נמוך.
או שתצטייד בחוות דעת מומחה שמראה כי יש מקום לדרוש את ההוצאה, וגם תקבע מה הדרך הנאותה להציג אותה. בהסתמך על חוות הדעת תגיש את הדו"ח השנתי שלך. רשות המיסים יכולה להתנגד לגישה שאימצת אך אתה תהיה מוגן מכל טענה בקשר להתנהלות שלך.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
אבל- במקרה הזה צפויות שתי בעיות:
1. מדובר בממ"ד שהוא תוספת חדר לדירה קיימת ואין כל חובה להוסיפו.
2. מדובר בהוצאה שעל פניה היא "מעורבת". קרי- חלקה פרטי וחלקה עסקי.
פרקטית-
או שתפנה מראש לרשות המיסים ותבקש אישור לדרוש את ההוצאה (פרה-רולינג). הסיכוי שיאושר לך הוא לדעתי נמוך.
או שתצטייד בחוות דעת מומחה שמראה כי יש מקום לדרוש את ההוצאה, וגם תקבע מה הדרך הנאותה להציג אותה. בהסתמך על חוות הדעת תגיש את הדו"ח השנתי שלך. רשות המיסים יכולה להתנגד לגישה שאימצת אך אתה תהיה מוגן מכל טענה בקשר להתנהלות שלך.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
איך מחשבים מס רווח הון מ-2 חשבונות בנק
אור
23/09/16
בעקבות סגירת סניף הבנק שלי באמצע שנת 2015 הועברתי לסניף אחר ,כשהגשתי דוח
צרפתי טופס רווח הון רק של החשבון החדש כי חשבתי ,שהבנק עושה איחוד של 2
החשבונות.
כתוצאה בטופס של החשבון המאוחר יותר יצא " מס שנוכה במקור" 710- (עם סימן מינוס).
השאלה שלי היא - כיוון שבחשבון הראשון נוכו כ-3000 שח ,ובחשבון השני
נוכה מס של 710 בסימן מינוס ,האם עלי לבקש החזר על 3710 או 2290 שח?
צרפתי טופס רווח הון רק של החשבון החדש כי חשבתי ,שהבנק עושה איחוד של 2
החשבונות.
כתוצאה בטופס של החשבון המאוחר יותר יצא " מס שנוכה במקור" 710- (עם סימן מינוס).
השאלה שלי היא - כיוון שבחשבון הראשון נוכו כ-3000 שח ,ובחשבון השני
נוכה מס של 710 בסימן מינוס ,האם עלי לבקש החזר על 3710 או 2290 שח?
יש לדווח רק על ניכוי מס שהורד בפועל מההכנסה
עו"ד משה גבע
מנהל
12/10/16
מס הכנסה במינוס מבטא ברוב המקרים החזר של מס הכנסה.
יש להזכיר כי כל מי שמנכה ממך מס, יכול במהלך אותה שנה שוטפת גם להחזיר אותו אליך (עקב חישוב מחודש וכו') ואז מופיע סעיף מס הכנסה במינוס.
להבנתי, אתה אמור לדווח על ניכוי מס בפועל (3,000) ולהתעלם מהניכוי במינוס שלמעשה מהווה ניכוי מס שבוטל ואינו רלוונטי עוד.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
יש להזכיר כי כל מי שמנכה ממך מס, יכול במהלך אותה שנה שוטפת גם להחזיר אותו אליך (עקב חישוב מחודש וכו') ואז מופיע סעיף מס הכנסה במינוס.
להבנתי, אתה אמור לדווח על ניכוי מס בפועל (3,000) ולהתעלם מהניכוי במינוס שלמעשה מהווה ניכוי מס שבוטל ואינו רלוונטי עוד.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הקלות או פטור ?
דוד
23/09/16
שלום . אישתי נכה כ 85% רפואי ו 100% אי כושר עבודה . מקבלת קצבת נכות ולא עובדת . ולבת שלי נכות 30 %(נכות רפואית) מתגוררת איתנו וגם לא עובדת . ( הבטחת הכנסה ) אני מקבל פנסיה מוקדמת ועובד . האם מגיע לי מהעבודה הקלות או פטור במס הכנסה ?
הקלות או פטור על נכות
23/09/16
שלום
מס הכנסה מעניק פטור ממס לנכים שקבלו לפחות 90 אחוז נכות בוועדה שמנוהלת על ידי הביטוח הלאומי.
למי שקיבל פחות מהקביעה הנ"ל לא ניתן פטור ממס. אך הוא יכול לקבל קצבאות מהביטוח הלאומי.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מיסוי נדלן גרמניה
אדיר
22/09/16
שלום רב,
האם עלי לשלם לרשויות בישראל מס שיש לי דירה בגרמניה שלא עולה בשכ"ד על 5000 ש"ח? ואם עלי להצהיר על הנכס?
תודה רבה.
האם עלי לשלם לרשויות בישראל מס שיש לי דירה בגרמניה שלא עולה בשכ"ד על 5000 ש"ח? ואם עלי להצהיר על הנכס?
תודה רבה.
מיסוי ישראלי על נדלן שבבעלותו בגרמניה
23/09/16
ששלום
לפי סעיף 12 א (א) לפקודת מס הכנסה על הכנסות משכירות מהשכרת נדל"ן בחו"ל שבבעלות ישראלי יש לשלם 15 אחוז מס בישראל,
ניתן לנכות מהכנסה זו רק הוצאות פחת על הנכס.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
לפי סעיף 12 א (א) לפקודת מס הכנסה על הכנסות משכירות מהשכרת נדל"ן בחו"ל שבבעלות ישראלי יש לשלם 15 אחוז מס בישראל,
ניתן לנכות מהכנסה זו רק הוצאות פחת על הנכס.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
מעביד שלא שילם מס הכנסה
יואב ליבנה
22/09/16
שלום, רציתי לשאול אני עובד בעבודה 7 חודשים, המעביד שלי לא שילם מס הכנסה ב 4 חודשים ראשונים, רציתי לדעת האם זה תקין?יש לציין שלא עבדתי 3 חודשים לפני ללא כל הכנסה האם בגלל זה ? תודה מראש
מעביד שלא שילם מס הכנסה
23/09/16
שלום
יתכן שהמעביד לא שילם מס הכנסה בגין המשכורת שלך מפני שסכום המשכורת לא הגיע לכדי סכום ממנו יש לנכות מס.
יתכן שהמעביד העניק לך שווי נקודות זיכוי עבור החודשים שלא עבדת, וזו גם יכולה להיות סיבה לאי ניכוי.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
יתכן שהמעביד לא שילם מס הכנסה בגין המשכורת שלך מפני שסכום המשכורת לא הגיע לכדי סכום ממנו יש לנכות מס.
יתכן שהמעביד העניק לך שווי נקודות זיכוי עבור החודשים שלא עבדת, וזו גם יכולה להיות סיבה לאי ניכוי.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
האם צריך לבטל הטופס 161 כאשר עובד חוזר לעבודה בתום
יעל
22/09/16
עובד סיים לעבוד נניח ב 1.1.16יצא לו טופס 161 בעת סיום העבודה.העובד הנ"ל חזר שוב לעבוד בטרם עבר חצי שנהלדוג' חזר ב 1.3.16 מה הדין?מתי צריך לבטל הטופס 161?ובמקרה בו שולם פיצויים? מה עושים?ידוע לי שיש הבדל בין אם העובד חזר לעבודה תוך 3 חודשים מיום פרישתו מהעבודהאו שחזר לעבודה לאחר 3 חודשים מיום פרישתו?או שחזר לעבודה לאחר חצי שנה - שאז אין כל בעיה?! נכון?
מבחינת המס - אני רוצה לדעת?
מבחינת המס - אני רוצה לדעת?
עובד חייב בתקופת צינון חצי שנה כדי לקבל את ההטבות
עו"ד משה גבע
מנהל
23/09/16
אחרת ישלם מס ויאבד את ההטבות.
אולי ניתן להחזיר את הגלגל לאחור ולבטל את משיכות הכספים וכו' אולם זה מותנה בעיקר ברצון הטוב של הקופות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
אולי ניתן להחזיר את הגלגל לאחור ולבטל את משיכות הכספים וכו' אולם זה מותנה בעיקר ברצון הטוב של הקופות.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור ממס הכנסה על כספי פנסיה?
אלי
21/09/16
שלום רב.משכתי את כספי הפנסיה לפני המועד כדין.ושילמתי 35% מס.האם אני זכאי לפטור מלא ממס הכנסה כי ההכנסה שלי היא שכר מינמום25.94 החל ממשכורת יולי 2016.האם אני זכאי להחזר על המס ששילמתי?אם כן למי לפנות?תודה רבה.
אפשרי אם יתקיימו אצלך שני תנאים (טופס 159 במס הכנס
מוניר
21/09/16
אם אתה נכה או אחד מבני משפחתך (אישה בן בת) ב 75% ומעלה לצמיתות.
ושהנכות נקבעה בתאריך לך לפני ההצטרפות לקופת הפנסיה.
צריך להמציא לפקיד מס הכנסה פרוטוקול של הביטוח לאומי שבו קבעו לך את דרגת הנכות, תלוש משכורת שלא יעלה על סכום 12000 ש"ח.
אם קיבלת דמי אבטלה בשנים האחרונות
ושהנכות נקבעה בתאריך לך לפני ההצטרפות לקופת הפנסיה.
צריך להמציא לפקיד מס הכנסה פרוטוקול של הביטוח לאומי שבו קבעו לך את דרגת הנכות, תלוש משכורת שלא יעלה על סכום 12000 ש"ח.
אם קיבלת דמי אבטלה בשנים האחרונות
אישור לרצף פיצויים
קרן
21/09/16
התפטרתי וניגשתי לפקיד השומה 5 וביקשתי רצף פיצויים. הפקיד בטעות עשה לי רצף קיצבה ואמר לי כי זה אותו דבר. סוכנות הביטוח שלי מתעקשת על רצף פיצויים וכשהתקשיתי אליהם והם כלל לא עונים לטלפונים אמרו לי כי רצף פיצויים עושים בנציבות מס הכנסה בירושליים וזה לוקח חודשיים. שלחתי כל החומר בפקס לנציבות לאחת בשם רבקה. אני מנסה להתקשר אליהם כבר יומיים, השארתי הודעה אבל אף אחד לא חוזר אלי. כיצד אוכל להיות בטוחה שהחומר הגיע ליעדו.
אישור לרצף פיצויים -אימות קבלת המסמכים
27/09/16
שלום
תמיד יש לשלוח למוסדות ציבוריים "דואר רשום עם אישור מסירה" , ואז ניתן לברר מי קבל את הדואר ומתי.
בהצלחה
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
תמיד יש לשלוח למוסדות ציבוריים "דואר רשום עם אישור מסירה" , ואז ניתן לברר מי קבל את הדואר ומתי.
בהצלחה
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
כנפי נשרים 24, ירושלים
טל': 02-654-1515; מייל: arie.barone@gmail.com
הסרת עיקול לפי פקודת המיסים (גבייה)
נאור
21/09/16
שלום רב,
בגין חוב ארנונה (אשר ספק רב לגביו, נוכח טענות הגנה משמעותיות) עוקל חשבון בנק מכוח פקודת המיסים (גבייה). לאחר מספר פניות לעירייה (היא מטילת העיקול), הובהר כי איננה מוכנה להסיר את העיקול עד לפירעון מלא של החוב.
בהנחה וישנן טענות הגנה משמעותיות (ולכן אין סיבה לשלם את החוב)-
א. כיצד ניתן להסיר את העיקול מחשבון הבנק?
ב. לאיזו ערכאה ניתן לפנות לצורך הסרת העיקול?
ג. מהו ההליך במסגרתו ניתן להסיר את העיקול?
ד. כל בקשה שתוגש - לאן תוגש?
תודה מראש.
בגין חוב ארנונה (אשר ספק רב לגביו, נוכח טענות הגנה משמעותיות) עוקל חשבון בנק מכוח פקודת המיסים (גבייה). לאחר מספר פניות לעירייה (היא מטילת העיקול), הובהר כי איננה מוכנה להסיר את העיקול עד לפירעון מלא של החוב.
בהנחה וישנן טענות הגנה משמעותיות (ולכן אין סיבה לשלם את החוב)-
א. כיצד ניתן להסיר את העיקול מחשבון הבנק?
ב. לאיזו ערכאה ניתן לפנות לצורך הסרת העיקול?
ג. מהו ההליך במסגרתו ניתן להסיר את העיקול?
ד. כל בקשה שתוגש - לאן תוגש?
תודה מראש.
השאלה מתאימה לפורום הוצאה לפועל
עו"ד משה גבע
מנהל
23/09/16
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
