פורום דיני מיסים

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

האם מס על רווחים מעסק הם מדורגים כמו משכר?

שאמי לוין9 20/02/18

האם רווח מעסק המס הוא כמו הכנסה ממשכורת ומתחיל ממדרגות נמוכות?

לעמוד

המלא

מיסוי לפי מדרגות מס שולי

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 20/02/18

שלום רב,
הכנסה מעסק והכנסה ממשכורת המהווים הכנסה מיגיעה אישית ימוסו בהתאם למדרגות המס הקבועות בסעיף 121 לפקודת מס הכנסה וכפועל יוצא הן תהיינה זכאיות למדרגות המס המתחילות משיעור מס של 10% ומעלה (ולא יתחילו בשיעור מס שולי של 31% ומעלה).

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

החזר מס שבח

משה 19/02/18

שלום
בשנת 2013 שילמתי 6500 מס שבח עבור מכירת חלקי בעסק משפחתי בבית  עם דיירים מוגנים שנמכר לאדם זר . בזמנו הבטיח לי רו"ח שניהל המכירה שאוכל לקבל החזר על קח . לעשות פריסת מס כי מרוויח מתחת לסף המס .
1)הפריסה היא על שנים קדימה או    לשנים לפני 2013?
2)כמה זמן עוד נותר לי לעשות קח ?
3)איך יכול לעשות זאת בעצמי?
4)האם רווחי הון   נוספים להכנסה   מיגיעה אישית (או פנסייה) לצורך חישוב החזר אם יהיה או לא
תודה

לעמוד

המלא

פריסה לצרכי מס שבח

עו"ד ורו"ח חיה אביסרור שמ 20/02/18

משה שלום,
פריסה לצורך תשלום מס שבח מבוצעת לגבי תקופה שאינה עולה על 4 שנות מס או על תקופת הבעלות בנכס לפי הקצרה בהן, והמסתיימת בשנת המס שבה נבע השבח,

כלומר החישוב מסתיים בשנת המס בה בוצעה מכירת חלקך בעסק המשפחתי- הפריסה לצרכי מס שבח הינה פריסה לאחור ולא פריסה לשנות המס הבאות.

לגבי אופן החישוב- מציעה לך להתייעץ עם רו"ח/עו"ד המתמחה במיסוי.

מסים על נכה

דן 19/02/18

שלום רב
אני בן 70 בקרוב . נכה אי כושר 100 אחוז ו 89אחוז רפואי משוקלל    .ומקבל עכשיו תשלום "שירותים מיוחדים " מביטוח לאומי 112 אחוז .
האם זכאי לפטור ממיסוי ריווחי הון .?
2)האם זכאי לתשלום   של רק חצי אחוז במס רכישת דירה נוספת למגורים . ואחרי שנתיים   או שלוש למכור את הישנה (לאחר שיתבצע בא תמא )
כל אחד אומר לי אחרת -ממי אפשר לקבל תשובה מוסמכת - כתוב בהנחיות שקיבלתי מהביטוח לאומי לפי הבנתי שכן   מגיע ויש שאומרים חסר   0.2 אחוז לנכות.?
תודה לתשובות סופיות.

לעמוד

המלא

הטבות מס לנכה לפי הוראות 9(5) לפקודת מס הכנסה

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 20/02/18

דן שלום,
מהנתונים שציינת עולה כי קביעת אחוזי הנכות נעשתה ע"י המוסד לביטוח לאומי במסלול נכות כללית לפיכך:
1. במקרה שלך, הטבות במס הכנסה ניתנות לנכה שנקבעו לו 89.1% נכות משוקללת ויותר לתקופה של מעל 185 ימים.
לא ציינת מהי תחולת אחוזי הנכות שנקבעו לך? עם זאת, בכל מקרה אינן זכאי להטבות במס הכנסה מאחר ואחוזי הנכות שנקבעו לך הם רק 89%.
מאחר וכבר הגעת לגיל 70 אין כל אפשרות לפנות לתביעה להחמרת מצב רפואי שיכול והיה מעלה את אחוזי הנכות ולא במעט כדי לזכות אותך בפטור ממס הכנסה.
ככלל, פטור ממס הכנסה מוענק לנכה שעומד בתנאים שמפורטים בסעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה מהכנסה מיגיעה אישית ו/או מהכנסה משכר עד לתקרה שנתית של כ-600 אלף ש"ח.
מקום בו לא קיימת הכנסה כאמור או שההכנסה האמורה אינה עולה על סכום של 74,000 ש"ח שנתי, אז יהיה זכאי הנכה גם לפטור ממס מהכנסות פאסיביות לרבות רווחי הון וזאת עד לתקרה של כ-74 אלף ש"ח.
במידה ותחולת הפטור נמוכה מ-365 ימים- יינתן פטור יחסי.

לגבי הנחה במס רכישה- מאחר וכאמור אחוזי הנכות נקבעו לך בנכות כללית, אין רלוונטיות במקרה זה לאחוזי הנכות הרפואית שנקבעו לך, אלא מתחשבים באחוזי אי כושר. במקרה שלך נקבעו לך 100% אחוזי אי כושר, לפיכך יש לוודא האם מדובר בתחולה לצמיתות?
ככל שמדובר בתחולה לצמיתות, תהיה זכאי לתשלום מס רכישה מופחת של 0.5% בגין רכישת דירת מגורים ללא קשר למספר הדירות אשר בבעלותך ובפרט שהדירה הנרכשת במסגרת ההטבה הנ"ל תשמש למגורי הנכה. ההטבה הנ"ל מוענקת לנכה פעמיים בחיים.
תחולת ההטבה מוגבלת בתקרת שווי דירה.

רפואה שלמה,

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

האם חל מס שבח על תמא 38

שי 19/02/18

שלום רב

בתוכנית תמ"א 38 מוסיפים ממד + מרפסת שמש ועוד.האם לאחר התמא כדאי להביא שמאי שיעריך את הדירה עם כל התוספות של התמא ,כדי לדעת את הערך האמיתי של הדירה ,על מנת שבבוא היום בזמן מכירת הדירה לא יחול מס שבח לא נכון .

תודה מראש

לעמוד

המלא

מיסוי דירה שהתקבלה במסגרת פרוייקט תמ"א

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 20/02/18

שי שלום,
עסקת תמ"א מחולקת לשני שלבים.
שלב ראשון מכירת הזכויות ברכוש המשותף ליזם -לא ארחיב לעניין מהם התנאים הדרושים וכיו"ב- ככלל מכירת הזכויות מהדייר ליזם תהא פטורה ממס שבח.

שלב שני- אם מדובר בעסקת תמא 38/1 חיזוק- אזי אכן הדירה הושבחה, עם זאת אין זה אומר שהדירה תהא פטורה ממס בבוא היום. הפטור לדירה מותנה בסטטוס המוכר ובתנאים נוספים ואין נפקות לשאלה אם כיום תבצע הערכת שווי לדירה מאחר ומימלא השווי יבדק וייקבע במועד העסקה שיגיע בהתאם למחירי שוק של דירות דומות בשוק.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס על תוספת מעונות

אורן 18/02/18

שלום,
אני משתכר כ 11.5 אשח ברוטו. נטו כ-9 אשח. 100 אחוז משרה.
לאחרונה נולדה לי בת וגיליתי שיש תוספת מעונות.
אשתי אף היא עובדת אך 80 אחוז משרה (ולכן אינה משלמת מס).
מי כדאי שיקבל את תוספת המעונות? האיש או האשה?

לעמוד

המלא

תוספת מעונות לעובדים במגזר הציבורי

עו"ד משה גבע מנהל 27/02/18

מכיוון שתוספת מעונות לעובדים במגזר הציבורי, ניתנת כתוספת להכנסה (ולא כנקודות זיכוי) יותר כדאי שמי שמקבל את התוספת יהיה זה שמשלם פחות מס-הכנסה. מכיוון שאשתך לא מגיעה לסף המס, כדאי שהיא זו שתקבל את התוספת. אם היה מדובר בהטבות שניתנות כנקודות זיכוי נוספות, התשובה הייתה כמובן בדיוק הפוכה.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

החזר מס על משיכת תגמולי פנסיה

אנונימי 16/02/18

שלום רב.
משכתי כספי תגמולי פנסיה טרם המועד
ושילמתי 35% מס.
האם אפשר לקבל החזר החיוב אם יש לי נקודות
זיכוי שלא נוצלו במשכורת,המשכורת שהייתי
מרוויח זה גג 5500 נטו.
תודה רבה.

לעמוד

המלא

לא ניתן לקבל החזר מס על ניכוי מס 35% בשבירת קופה

עו"ד משה גבע מנהל 19/02/18

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

קיזוז פחת בתשלום מס בגין שכר דירהה

יאיר 16/02/18

שלום, ראיתי שניתן לקזז 2 אחוז מעלות הדירה/ בית מהמס הנדרש לתשלום.
האם בהעדר חשבונית על שווי הבית ( בניה עצמית) קבילה הערכת שמאי לערכו? איך מתבצע בקיזוז בפועל?
תודה מראש.

לעמוד

המלא

הוצאת פחת מקוזזת מההכנסות החייבות מהשכרה

עו"ד משה גבע מנהל 19/02/18

בבניה עצמית צריך לאמוד את עלות הבניה (על שווי הקרקע אין פחת) בצורה טובה ומתועדת ולגזור מהסכום 2% (בבניה סטנדרטית) שיופחתו מידי שנה מההכנסות מהנכס.
כדי להנות מהוצאות, צריך להגיש דו"ח "רגיל" שבו ההכנסה החייבת (לאחר קיזוז ההוצאות) מתחייבת במס השולי של בעל הנכס. אי אפשר בדרך זו להנות מפטור, או ממס מופחת (10%) - הקלות שניתנות למשכירי דירות מגורים. לכן, חשוב לעשות תכנון טוב, ולבחור את המסלול המתאים מבין כל האפשרויות הקיימות לדיווח.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

זכאות במס שבח

אנונימית 14/02/18

האם לנכה יש זכאות במס שבח?

לעמוד

המלא

פטור ממס שבח לנכה

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 25/02/18

שלום רב,
משאלתך לא ברור באיזו נכות מדובר? עם זאת, ככלל, לנכים אין הקלות במס שבח.
ההקלה היחידה במיסוי מקרקעין הינה בתשלום מס רכישה בשיעור של 0.5% לגבי רכישת דירה למגורי הנכה (בכפוף לתנאים המנויים בתקנה) .

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

דיווח מאוחד

יוסי רעות 13/02/18

שלום.
מהו המועד שבו צריכים להגיש למס, הכנסה דוח מאוחד?
אני ואשתי עצמאיים. התחתנו לאחרונה. האם כבר מהשנה צריך להגיש דוח מאוחד? או רק בשנה, הבאה, בגין 2018?

לעמוד

המלא

ככלל, דו"ח שנתי מוגש בהתאם למצב המשפחתי בסוף השנה

עו"ד משה גבע מנהל 19/02/18

מועד ההגשה בחוק הוא 30 באפריל- לגבי שנה קודמת
אם הדו"ח מוגש גם באינטרנט (חובה שחלה היום על רוב מגישי הדו"חות) אז מועד הגשת הדו"ח הוא 31 למאי.
נקודתית, רשות המיסים מאריכה מידי פעם את מועד ההגשה באופן גורף לכל האוכלוסיה ומודיעה על כך בתקשורת. אין משמעות אם הדו"ח המוגש הוא של יחיד, זוג, חישוב מאוד, נפרד וכו'. מועד ההגשה אחיד לכולם.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מילוי טופס 101

מיכל 13/02/18

אני בת 69 ועשיתי שירות לאומי בשעתו, שאלתי היא האם עליי לציין בטופס 101 שאני חייל משוחרר או שאין צורך לסמן זאת כי זה שירות לאומי שבוצע לפני שנים רבות?

תודה

לעמוד

המלא

נקודות זיכוי לחייל משוחרר

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 13/02/18

מיכל שלום,
במקרה שלך- אין למלא בטופס 101 את המשבצת המתייחסת לחייל משוחרר.
פרטים לגבי חייל משוחרר - רלוונטים לזכאות לנקודות זיכוי מהמס. נקודות הזיכוי מוענקות לחייל/ת רק בגין התקופה של 36 חודשים ראשונים לאחר סיום שירות סדיר ולא לכל תקופת החיים.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מיסוי דירת יחיד

אבי 13/02/18

אשה שהיא בעלת דירת יחיד נשאה לאדם מרובה דירות (יש ביניהם הסכם ממון) האם במכירת דירתה יחול עליה הפטור של דירת יחיד במס שבח?

לעמוד

המלא

מה דין מכירת דירת האישה שיש הסכם ממון ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 14/02/18

אבי שלום,
אם לדברייך יש אכן הסכם ממון, אזי - לאחר מכירת הדירה, מיסוי מקרקעין עשוי לבחון, למשל: מתי נחתם הסכם הממון, מה נקבע בו, האם הצדדים פועלים על פיו ועוד.
אם יגיעו למסקנה שזו אכן דירתה היחידה, ועומדת בשאר תנאי הפטור, אז תוכל ליהנות מהפטור.
מקווה שסייעתי. בהצלחה.

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

054-3134250

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פתיחת תיק במס הכנסה

בועז 12/02/18

שלום. לאחרונה ירשתי נכס מסחרי שרשום על שמי בלבד והוא מושכר. בעבר הייתי שכיר והיום בפנסיה מוקדמת ללא תיק במס הכנסה. במס הכנסה פתחו לי תיק על שמי ועל שם אישתי למרות שמדובר בנכס על שמי שהכנסותיו נכנסות לחשבון אישי שלי ואני לא מעוניין שהכנסותיו יכנסו לחשבון משותף ויחשבו כהכנסה משפחתית. האם זה בסדר ומה עלי לעשות במידה ולא. תודה

לעמוד

המלא

בני זוג נשואים מגישים דו"ח שנתי משותף

עו"ד משה גבע מנהל 19/02/18

אך הדבר לא מעיד על דרך חישוב המס שתהיה.
אתה תהיה זכאי לחישוב נפרד לגבי הכנסות מנכס שהתקבל בירושה, כך שההכנסה הזו תחוייב בהתאם לחישוב המס שלך ללא קשר להכנסות אישתך.
בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חזרה מחופשת לידה

טליה 12/02/18

שלום וברכה,

ילדתי בתחילת יולי 2017, חזרתי מחופשת לידה בדצמבר 17 ומשום מה לא עודכנו פרטי הנקודות זיכוי במערכת השכר של המעסיק והסכום שקיבלתי מביטוח לאומי ככה שלא ראיתי חיוב או זיכוי מס הכנסה בתלוש האחרון.

אני אערוך החזר מס לשנת 2017. שאלתי היא האם בשנת 2018 אני זכאית לבקש נקודת זיכוי נוספת על ה 1.5 המגיעים עבור התינוק שנולד ב2017? כלומר 2.5?

לעמוד

המלא

נקודות הזיכוי מחושבות בהתאם למצב משפחתי בטופס 101

עו"ד משה גבע מנהל 19/02/18

לכן, חשוב שתוודאי שהטופס מולא כראוי אצל המעסיק ותוכנת השכר תצמיד לך את מלוא נקודות הזיכוי שאת זכאית להן.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מס שבח למרובה דירות

רבקה 12/02/18

היי, יש ברשותי דירת מגורים שרכשתי לפני 9 שנים ב 1.4 מליון שח היום היא שווה 2.1 מליון שח. בנוסף יש לי דירה נוספת להשקעה שרכשתי לפני שנתיים. השאלה היא: 1. אם אני מוכרת את דירת המגורים שלי ורוצה לעבור לדירת מגורים אחרת- האם אני חייבת במס בכל בסכום שעלה מאז רכישת הדירה? הבנתי שיש פטור ממס רק על הסכום החל מ 2014- ולא ממש הבנתי את הענין, אשמח לקבל הבהרה. 2. האם זה נכון שמכל הוצאה כגון- שיפוץ, ריהוט וכדומה ינוכה מס השבח??

לעמוד

המלא

מס שבח במכירת דירת מגורים למרובה דירות החל מ1.1.18

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 12/02/18

רבקה שלום,
מאחר ונכון ליום המכירה יש ברשותך 2 דירות מגורים, הינך זכאית לחישוב לינארי מוטב במכירת הדירה הראשונה שתמכרי, קרי, את דירת המגורים שאת מבקשת למכור.

המשמעות של חישוב לינארי מוטב היא הטבה במס לפיה השבח שימוסה במס בשיעור של 25% יהיה רק חלק השבח שמיום 1.1.14 ועד יום המכירה ואילו החלק היחסי של השבח שנצמח לפני התאריך הנ"ל יהיה פטור ממס.

לגבי ניכוי הוצאות מחלק השבח החייב במס- מאחר ומדובר בחישוב מעורב של חלק הכנסה פטור וחלק הכנסה חייב, אזי ניכוי ההוצאות יתאפשר אך באופן יחסי בהתאם ליחס ההכנסות.

מאחר ומדובר בתחשיב מס - מוצע כי תיעזרי בעו"ד ו/או ברו"ח כדי להבין מה חבות המס שתחול עלייך במכירת הדירה.

לתשומת ליבך, נוסף עלך מס השבח יחול חיוב במס רכישה בגין רכישת הדירה החדשה (חלף הדירה הנמכרת. מאחר ומדובר בדירה שנייה אשר בבעלותך- יחול חיוב מס רכישה בשיעור של 8% ולא בהתאם למדרגות מס רכישה של דירה יחידה).

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מכירת דירה על הנייר

רוני 11/02/18

יש לי אפשרות לבטל את חוזה הרכישה שלי מול הקבלן ולהכניס קונה בנעלים שלי. השאלה שלי: האם אני יכול בדרך זו לקחת כסף מהקונה (צד ג') תמורת הביטול? וכך אני אוכל להימנע ממכירת זכויות הדירה? תשלום מס שבח וכד'? זה נחשב תכנון מס חוקי?

לעמוד

המלא

ביטול עסקה או מכר הלאה

עו"ד סלי אילון מנהל 06/03/18

לפי הנתונים שמסרת, נראה שמדובר במכירה הלאה של הדירה, ולא בביטול העסקה מול הקבלן

בברכה,

סלי אילון, רו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים

טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il

עו"ד סלי אילון

מנהל פורום מיסים

הרטום 16, ירושלים

02-5877888

Sali@salieilon.co.il

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

כיצד עיריית תל אביבי מחשבת מיסי ארנונה

ניצה 10/02/18

שלום רב, לאחרונה סיימתי לשפץ את ביתי הפרטי וממתינה לטופס 4, בינתיים קיבלתי תחשיב למיסי עירייה בסכום דמיוני המבדיל בין השטחים החדשים והישנים באותו נכס היתכן שחלק שנבנה בשנה 1949 והוספה של מרתף וקומה באותה כתובת ואותה יחידת דיור, חלק יהיה בתעריף יקר וחלק בתעריף זול יותר מבנה ישן, כמו כן אשמח לדעת מהם שטחים הנחשבים לשרות וכו' אשמח לתשובה ממצה ומהירה בתודה.

לעמוד

המלא

חישוב מיסי ארנונה

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 12/02/18

ניצה שלום,
שאלתך אינה נוגעת לתחום המיסים הנידון בפורום.
היא שייכת לתחום המיסוי המוניציפאלי שאין עליו מענה במסגרת פורום זה

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

חשבונית עצמית

אלי 08/02/18

עוסק פטור שמעניק שירות הדרכה לעסק. העסק רוצה להוציא לו חשבונית עצמית 1,000 שח ושאלתי אם תמיד תמיד נהוג לבקש רשות פורמלית ממע"מ להוצאת חשבונית עצמית(סעיף 20), בכל תשלום בחשבונית עצמית ,לחוד?! האם יש חוזר שמעגן זאת?

לעמוד

המלא

חיוב מקבל שירות בתשלום מע"מ / הוצאת חשבונית עצמית

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 11/02/18

אלי שלום,
בנתוני שאלתך ציינת כי נותן השירות הינו עוסק פטור. ככלל, עוסק פטור מנוע מלהוציא חשבונית מס אלא רק קבלה ומנגד מי שקיבל את השירות במידה והוא עוסק -אינו יכול לקזז את התשומות בעסקה.
עם זאת בסוגי שירותים מסוימים (כולל שירותי הדרכה לעסק) , מקום בו עיקר הכנסתו של נותן השירות הוא ממשכורת, קצבה או גמלה, יוציא מקבל השירות חשבונית עצמית במקום נותן השירות (אין מדובר בחשבונית עצמית מכח סעיף 20(א) לחוק אלא מכח תקנה 6א לתקנות מעמ). וזאת בכפוף לכך שנותן השירות יידרש לתת למקבל השירות הצהרה כי עיקר הכנסתו ממשכורת,גמלה או קצבה. אם כל האמור לעיל מתקיים - אין צורך לבקש אישור מראש להוצאת חשבונית עצמית על ידי מקבל השירות.

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

איך להעביר תיק מסים

עצמאית 08/02/18

שלום, אני עצמאית שגרה בכפר סבא ותיק המסים שלי נמצא באשקלון. איך אני מעבירה אותו לכפר סבא כדי שאני לא אצטרך כל הזמן לנסוע לאשקלון?

לעמוד

המלא

העברת תיק נישום ממשרד שומה אחד למשרד שומה אחר

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 11/02/18

שלום רב,
ניתן לפנות בבקשה לפקיד השומה באשקלון ולבקש להעביר את התיק לפ"ש כ"ס בדיוק מהשיקולים שציינת בשאלתך.
לתשומת ליבך, יש לוודא כי בתיק אין ליקויים ו/או חובות מס - מאחר ולתיק עם "עם אי סדרים " - לא יינתן אישור כאמור עד להסדרת הדרוש.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

זכייה בהגרלה בחו"ל

יואל 08/02/18

שלום, במידה ואני טס לחו"ל לחופשה וזוכה בהגרלת הלוטו (בסכום של מיליון דולר למשל), האם אשלם מס על הזכייה גם בארץ?

לעמוד

המלא

שאלה מעניינת ואני הייתי מרחיב את השאלה

מהמר 11/02/18

נניח זכיתי בלוטו בארה"ב שם יש תשלום מס זכיה של 30% במספר מדינות האם אשלם בישראל מס בנוסף? לי ברור שאם לא שולם מס במקום אחר ישולם מס הגרלות בישראל. אבל מה קורה אם נוכה במקור מס הגרלות בחו"ל

מיסוי פרסים והגרלות בחו"ל

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני מנהלת 11/02/18

יואל שלום,
תושב ישראל חייב במס בישראל על כל רווח או השתכרות שמקורו בהימורים, בהגרלות, או בפעילות נושאת פרסים גם אם הופקו מחוץ לישראל ושעלו על סכום של 49,320 ש"ח (עד הסכום שציין קיים פטור ממס בישראל) .
שיעור המס שיחול הינו 35% בלי אפשרות לפטור,להנחה, לניכוי, לזיכוי או לקיזוז כלשהם.

בברכה,

חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)

מנהלת פורום דיני מיסים

גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב

טל: 03-5076666 ; מייל: haya@hastax.co.il

עו"ד חיה אביסרור - שמעוני

מנהלת פורום דיני מיסים

פרופ' אברהם פצ'ורניק 7, נס ציונה

yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

פתיחת תיק מס הכנסה לשכיר

דן גוטר 06/02/18

שלום רב. אני שכיר ואשתי שכירה. שנינו משתכרים שכר שנתי של כ 300 אלף של בשנה כל אחד ועובדים כל אחד במקום עבודה אחד. אין לנו השקעות בחו"ל דירות או רווחי הון. משום מה, קיבלתי דרישה ממס הכנסה להגיש דוח שנתי רטרואקטיבית לשנת 2013 ואילך. מדוע? האם אפשר לבטל דרישה זו? תודה

לעמוד

המלא

מדוע יש הנדרשים להגיש דוחות שנתיים ?

עו"ד יוסי קורן מנהל 11/02/18

דן שלום,
יש מקרים בהם באופן מדגמי עולים תאים משפחתיים הנדרשים להגיש דוחות שנתיים.

בברכה,

יוסי קורן, עו"ד ורו"ח

מנהל פורום דיני מיסים

כינור 14, ראש העין

נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com

עו"ד יוסי קורן

האורן 8, ראש העין

054-3134250

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

תאום מס

אסף 05/02/18

שלום רב,
שמי אסף והנני מקבל קצבת נכות מעבודה ועובד בחברה מסודרת.
בתחילת השנה מילאתי טופס 101 וציינתי שאני מקבל קצבה.
פנתה אליי החשבת שכר של החברה וביקשה שאעשה תאום מס.
שתי שאלות:
1. האם אני אמור לציין בטופס 101 שאני מקבל קצבה ?
2. האם אני צריך לבצע תאום מס בגין קבלת קצבת נכות מעבודה ושכר ממקום עבודתי ?

תודה מראש, אסף

לעמוד

המלא

קצבת נכות אינה נחשבת הכנסה לעניין תאום מס

עו"ד משה גבע מנהל 06/02/18

לכן, הבקשה שתעשה תאום מס היא מיותרת.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

מענק עבודה

חד הורית 04/02/18

מגיע לי מענק עבודה כ5000 שח. על 2017
בחלק מהשנה קבלתי הבטחת הכנסה בסך כ5000השח. האם סכום הבטחת הכנה יקוזז מהמענק עבודה ואז לא אקבלו? מדוע?

לעמוד

המלא

ממענק עבודה יופחתו הכנסות אחרות שיש למקבל המענק

עו"ד משה גבע מנהל 06/02/18

גובה המענק מושפע מ"גמלה או תשלום להורה עצמאי" ששולמו לפי חוק הבטחת הכנסה או לפי חוק המזונות. תבדוק מה קיבלת ומכוח איזה חוק, ובהתאם לזה תדע אם הסכום יופחת ממענק העבודה שאתה זכאי לו.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

משיכת תגמולים

Nahum 03/02/18

שלום ותודה על העזרה.אני אספר את מצבי בקצרה :בן 30,עובד 7 שנים במקום אחד ,מרוויח 10 אלף בחודש,בקרן פנסיה יש 130.000(90 תגמולים ו40 פיצויים) בקרן השתלמות 30.000 .מעוניין לעבור לגור למדינה אחרת (לא משנה לי אם ביטול תושבות או לא ,כמו כן יכול לחזור בעוד שנה -שנתיים כדי להוכיח שאין לי הכנסה ,אם זה משמעותי )השאלה האם אפשר איכשהו למשוך כספי תגמולים ללא מס או להפך לקבל החזר מס ?תודה רבה

לעמוד

המלא

אפשר למשוך כסף מקרן פנסיה בפטור כשאין הכנסות

עו"ד משה גבע מנהל 06/02/18

זה מתבצע באופן חודשי בהתייחס להפרש שבין ההכנסה בפועל לשכר המינימום. אם בזמן שהייה בחו"ל אין לך הכנסות, אין כל מניעה שתבקש פטור בהתאם.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב

האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!

החזר מס בגין משיכת תגמולי פנסיה

אנונימי 03/02/18

שלום רב.
משכתי כספי תגמולי פנסיה לפני המועד ושילמתי
35% מס.
השאלה שלי האם יש עוד מצבים שאפשר לקבל החזר
חוץ מנכות(כי הנכות שלי נגרמה לפני פתיחת חשבון הקופה)
וחוץ ממיעוט הכנסות כי ביקשתי החזר וקיבלתי כמה מאות בודדים.
והאם אפשר לקבל החזר מסיבת אחד ההורים מוגדר חולה
ולא מקבל נכות מב"ל. תודה רבה

לעמוד

המלא

פטור במשיכת כספי פנסיה אפשרי כשיש נכות של הורה

עו"ד משה גבע מנהל 06/02/18

אולם כיוון שלא נקבעה נכות על ידי ביטוח לאומי להורה במקרה זה, אז כנראה שלא תוכל לקבל פטור מהסיבה הזו.

בברכה,

משה גבע, עו"ד

מנהל פורום דיני מיסים

מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ

המסגר 26, ת"א

טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il

עו"ד משה גבע

הארבעה 28, תל אביב