פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
לאיזה תק' יש להוציא טפסי 106 במקרה הבא
אבי
24/04/18
המקרה:
אני עמית בקרן פנסיה, עד שנת 2005 המעביד הפקיד לי לקרן. בשנת 2005 לקיתי בנכות ותבעתי את הקרן. רק בשנת 2015 הקרן הכירה בי כנכה באופן רטרואקטיבי משנת 2005 ואילך. ושילמה לי רטרואקטיבית משנת 2005 ואילך..
שאלתי היא:
האם הקרן אמורה להוציא לי טפסי 106 רק החל משנת 2015 , היא השנה בה הקרן שילמה לי בפועל רטרואקטיבית לגבי שנים אחורה, או שהיא אמורה להוציא לי טפסי 106 החל משנת 2005 ואילך.?
תודה רבה
אני עמית בקרן פנסיה, עד שנת 2005 המעביד הפקיד לי לקרן. בשנת 2005 לקיתי בנכות ותבעתי את הקרן. רק בשנת 2015 הקרן הכירה בי כנכה באופן רטרואקטיבי משנת 2005 ואילך. ושילמה לי רטרואקטיבית משנת 2005 ואילך..
שאלתי היא:
האם הקרן אמורה להוציא לי טפסי 106 רק החל משנת 2015 , היא השנה בה הקרן שילמה לי בפועל רטרואקטיבית לגבי שנים אחורה, או שהיא אמורה להוציא לי טפסי 106 החל משנת 2005 ואילך.?
תודה רבה
טופס 106 על תשלום רטרואקטיבי
עו"ד משה גבע
מנהל
26/04/18
כעקרון, משלם אינו יכול להוציא אישורים על שנים שהסתיימו והוגשו בהם דיווחים שנתיים.
לגבי התשלום שתקבל, אמורים לתת לך אישור לשנה שבה את מקבל את התשלום, עם פירוט באישור ו/או במכתב נלווה לאיזה תקופה מבוצע התשלום.
מבחינת מיסוי, התשלום מחוייב במועד קבלתו כברירת מחדל, אלא אם אתה פונה ומבקש פריסה לאחור (ואפשר רק עד 6 שנים.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
לגבי התשלום שתקבל, אמורים לתת לך אישור לשנה שבה את מקבל את התשלום, עם פירוט באישור ו/או במכתב נלווה לאיזה תקופה מבוצע התשלום.
מבחינת מיסוי, התשלום מחוייב במועד קבלתו כברירת מחדל, אלא אם אתה פונה ומבקש פריסה לאחור (ואפשר רק עד 6 שנים.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ביטוח חיים- תום תקופה. מדוע לא משיבים לכולם?
עדי
23/04/18
שלום, יש לי פוליסה - ביטוח חיים חיסכון הוני, הגעתי לגיל פרישה, תום תקופת ביטוח וברצוני למשוך כספים אלו.
האם במשיכת פוליסה זו יהיה צורך בניכוי מס? או שפטור? מדובר ב 77 אלף שח.
תודה.
האם במשיכת פוליסה זו יהיה צורך בניכוי מס? או שפטור? מדובר ב 77 אלף שח.
תודה.
משיכת חסכון בגיל פרישה
עו"ד משה גבע
מנהל
26/04/18
ראה תשובה על השאלה המקורית
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מימוש החזר מס
מיכל
23/04/18
ועדת מס הכנסה קבע לבת משפחתי 100%נכות משנת 2011 ולצמיתות. מה על בת משפחתי לעשות על מנת שיבוצע לטובתה החזר מס עבור כל התקופה?
תודה רבה
תודה רבה
החזרי מס לנכה לפי סעיף 9(5) לפקודה
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
24/04/18
מיכל שלום רב,
לצורך קבלת החזרי מס בשל קביעת נכות המזכה בפטור ממס, יש להגיש דוחות מס לפקיד השומה באזור מגורי בת משפחתך.
במידת הצורך, מוצע להיוועץ באיש מקצוע לבחינת גובה ההחזרים .
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
לצורך קבלת החזרי מס בשל קביעת נכות המזכה בפטור ממס, יש להגיש דוחות מס לפקיד השומה באזור מגורי בת משפחתך.
במידת הצורך, מוצע להיוועץ באיש מקצוע לבחינת גובה ההחזרים .
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מועדי קורס מפקחי מס הכנסה
רונית
23/04/18
מתי מועדי הקורס מפקחי מס הכנסה?
מועדי קורס מפקחים
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
24/04/18
רונית שלום רב,
מוצע להיכנס לאתר רשות המיסים ולהתעדכן במידע הדרוש.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
מוצע להיכנס לאתר רשות המיסים ולהתעדכן במידע הדרוש.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה על דירה שהיא כחלק ממלאי עסקי
יוסי
22/04/18
חברה בע"מ (חברה שתחום הפעילות שלה נדל''ן) מעוניינת לרכוש דירת מגורים כחלק ממלאי עיסקי . המטרה לבצע רכישה לשפץ את הדירה ולמכור, כול הפעילות העסקית מתבצעת באמצעות החברה שהיא חברה שעוסקת בנדלן.
אין לחברה כול כוונה להתגורר בדירה. משמע החזקה בנכס תהיה לתקופה קצרה של עד 3 חודשים.
האם החברה צריכה לשלם על הדירה מס רכישה כאשר הדירה היא חלק ממלאי עסקי? במידה וכן מה הם אחוזי מס הרכישה שצריך לשלם?
אין לחברה כול כוונה להתגורר בדירה. משמע החזקה בנכס תהיה לתקופה קצרה של עד 3 חודשים.
האם החברה צריכה לשלם על הדירה מס רכישה כאשר הדירה היא חלק ממלאי עסקי? במידה וכן מה הם אחוזי מס הרכישה שצריך לשלם?
מס רכישה על דירה שמהןווה מלאי עסקי
עו"ד סלי אילון
מנהל
27/04/18
מס ברכישה יעמוד על 8% ממחיר הדירה. בדירות יוקרה המס יכול להיות גבוה יותר
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תשובת רשות המיסים להשגה לפי סעיף 152-ג
יוסף ד
21/04/18
שלום
באופן שחלפו יותר מ 12 חודשים מהשגה על שומה
אך עדיין לא עברו 4 שנים מתום שנת המס שבו הוגש הדוח השנתי
האם עדיין יכולה רשות המיסים לעשות שימוש בשומה לפי סעיף 152-ג?
תודה
יוסף
באופן שחלפו יותר מ 12 חודשים מהשגה על שומה
אך עדיין לא עברו 4 שנים מתום שנת המס שבו הוגש הדוח השנתי
האם עדיין יכולה רשות המיסים לעשות שימוש בשומה לפי סעיף 152-ג?
תודה
יוסף
הסכם או החלטה בהשגה לפי הוראות סעיף 152(ג) לפקודה
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
24/04/18
יוסף שלום רב,
בהתאם להוראות הסעיף, לפקיד השומה יש 4 שנים מתום השנה בה נמסר הדוח, או בתום שנה מיום שהוגשה השגה- לפי המאוחר מבינהם לתקן, לקבל, או לסגור בהסכם. אם לא השתמש בסמכויותיו אלו, יראו את ההשגה כאילו התקבלה. האמור לא יחול במקרה של השגה לפי מיטב שפיטה- במקרה כאמור לפקיד השומה קיים פרק מן של חמש שנים מתום השנה בה הוגשה ההשגה.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
בהתאם להוראות הסעיף, לפקיד השומה יש 4 שנים מתום השנה בה נמסר הדוח, או בתום שנה מיום שהוגשה השגה- לפי המאוחר מבינהם לתקן, לקבל, או לסגור בהסכם. אם לא השתמש בסמכויותיו אלו, יראו את ההשגה כאילו התקבלה. האמור לא יחול במקרה של השגה לפי מיטב שפיטה- במקרה כאמור לפקיד השומה קיים פרק מן של חמש שנים מתום השנה בה הוגשה ההשגה.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
השכרת דירה – מסלול הפטור ממס -דוח החזר מס
חיים
20/04/18
שלום
רב,
כאשר
סכום ההכנסה בגין השכרת דירה יחידה למגורים לא עולה על 4500 ש"ח בכל חודש
במהלך שנת 2016 ומתקיימים כל הקריטריונים לקבלת פטור מלא ממס על הכנסה משכר דירה
למגורים בישראל, האם עדיין יש צורך לדווח על הכנסה זו, הפטורה ממס, בטופס החזר מס
לשנת 2016?
אם
כן אז באיזה סעיף/משבצת יש לדווח על הכנסה זו?
תודה
רבה
פטור ממס על הכנסת שכ"ד למגורים
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
22/04/18
חיים שלום רב,
במידה והסיבה היחידה בגללה הנך מבקש להגיש דוח היא ההכנסה מהשכרה למגורים בהתאם לסכום שציינת, אזי אין כל חובה להגיש דוח למס הכנסה מאחר ומדובר בהכנסה הפטורה ממס ומחובת הגשת דוח שנתי.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
במידה והסיבה היחידה בגללה הנך מבקש להגיש דוח היא ההכנסה מהשכרה למגורים בהתאם לסכום שציינת, אזי אין כל חובה להגיש דוח למס הכנסה מאחר ומדובר בהכנסה הפטורה ממס ומחובת הגשת דוח שנתי.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
נקודות זכות למשפחות חד מיניות
עדי נעמן
20/04/18
אני וזוגתי מקיימות משפחה חד מינית. זוגתי ילדה
2 בנות ולאחר תהליך אימוץ ארוך אימצתי את הבנות.
עם האישור פניתי למס הכנסה בבקשה לקבל החזרי
מס על השנים שלא קיבלתי את נקודות הזיכוי עבור האימוץ.
מס הכנסה החזיר לי כעבור תקופה ממושכת תשובה שאינני
זכאית להחזרי מה, יתרה מזאת אני חייבת אלפי שקלים
למס הכנסה כי מקום עבודתי הצהיר עלי כרווקה+2.
כשניגשתי למס הכנסה מנהלת הסניף אמרה לי שאינני רווקה
ושקיבלתי יותר מידי נקודות זכות. יחד עם זאת אני גם אינני
נשואה כי לא ניתן להתחתן נישואים חד מיניים במדינה.
מבקשת לדעת האם החוב לגיטימי?
2 בנות ולאחר תהליך אימוץ ארוך אימצתי את הבנות.
עם האישור פניתי למס הכנסה בבקשה לקבל החזרי
מס על השנים שלא קיבלתי את נקודות הזיכוי עבור האימוץ.
מס הכנסה החזיר לי כעבור תקופה ממושכת תשובה שאינני
זכאית להחזרי מה, יתרה מזאת אני חייבת אלפי שקלים
למס הכנסה כי מקום עבודתי הצהיר עלי כרווקה+2.
כשניגשתי למס הכנסה מנהלת הסניף אמרה לי שאינני רווקה
ושקיבלתי יותר מידי נקודות זכות. יחד עם זאת אני גם אינני
נשואה כי לא ניתן להתחתן נישואים חד מיניים במדינה.
מבקשת לדעת האם החוב לגיטימי?
נקודות זיכוי לזוג חד-מיני
עו"ד משה גבע
מנהל
23/04/18
פקודת מס הכנסה מגדירה זוג כנשוי. לכן, החוק לא נותן מענה למצב.
את מציינת שמקום העבודה שלך חישב לך את המיסוי כחד הורית+2 שזה גם לא תואם את המצב בפועל.
לצורך בדיקת החובנשנדרש ממך, את חייבת להעביר את כל החומר חאיש מקצוע שיבדוק לעומק את כל חישובי המס שנעשו לך.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
את מציינת שמקום העבודה שלך חישב לך את המיסוי כחד הורית+2 שזה גם לא תואם את המצב בפועל.
לצורך בדיקת החובנשנדרש ממך, את חייבת להעביר את כל החומר חאיש מקצוע שיבדוק לעומק את כל חישובי המס שנעשו לך.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
ביטוח חיים תום תקופה
עדי
20/04/18
שלום,
יש לי פוליסה - ביטוח חיים חיסכון הוני
הגעתי לגיל פרישה, תום תקופת ביטוח וברצוני למשוך כספים אלו.
האם במשיכת פוליסה זו יהיה צורך בניכוי מס? או שפטור? מדובר ב 77 אלף שח.
תודה.
יש לי פוליסה - ביטוח חיים חיסכון הוני
הגעתי לגיל פרישה, תום תקופת ביטוח וברצוני למשוך כספים אלו.
האם במשיכת פוליסה זו יהיה צורך בניכוי מס? או שפטור? מדובר ב 77 אלף שח.
תודה.
משיכת חסכון בגיל פרישה
עו"ד משה גבע
מנהל
26/04/18
חיוב המס במקרה כזה מתייחס לשלושה פרמטרים:
גיל המושך
מסלול החסכון
השנים שבהם נצבר החסכון (לפני 2008 או אחריו) וכו'.
לכן, אי אפשר לתת תשובה מבלי לבדוק את הנתונים שלך באופן פרטני.
חברת הביטוח יודעת לומר אם המשיכה פטורה או לא. במידה והחברה תגיד שיש חיוב במס, מומלץ לקבל מסמך
מהם שמרכז את כל נתוני החיסכון ואז לבדוק אותם.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
גיל המושך
מסלול החסכון
השנים שבהם נצבר החסכון (לפני 2008 או אחריו) וכו'.
לכן, אי אפשר לתת תשובה מבלי לבדוק את הנתונים שלך באופן פרטני.
חברת הביטוח יודעת לומר אם המשיכה פטורה או לא. במידה והחברה תגיד שיש חיוב במס, מומלץ לקבל מסמך
מהם שמרכז את כל נתוני החיסכון ואז לבדוק אותם.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דיווח ורישום הכנסות והוצאות משכירות
שי
17/04/18
שלום רב
אני מגיש דוח שנתי למס הכנסה עקב פריסת פיצויים .התחלתי גם להשכיר דירה. האם אני רושם את ההכנסות מהשכירות בדוח לאחר ניכוי הוצאות ? או שאני רושם את ההכנסות לבד ואת ההוצאות לבד ? ובאיזה סעיף רושמים את זה ? סכום ההכנסה פטור.
תודה מראש
אני מגיש דוח שנתי למס הכנסה עקב פריסת פיצויים .התחלתי גם להשכיר דירה. האם אני רושם את ההכנסות מהשכירות בדוח לאחר ניכוי הוצאות ? או שאני רושם את ההכנסות לבד ואת ההוצאות לבד ? ובאיזה סעיף רושמים את זה ? סכום ההכנסה פטור.
תודה מראש
דיווח על הכנסה מהשכרת דירת מגורים
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
17/04/18
שי שלום רב,
לא ברור משאלתך בהתאם לאיזה מסלול הינך מבקש לדווח על הכנסותיך מהדירה. ככל שהינך מבקש לנכות הוצאות, אני מניחה שאתה בוחר להתמסות בהתאם למסלול מס שולי.
לגבי אופן הדיווח: ההכנסות שתירשמנה בדוח הן לאחר ניכוי ההוצאות. עליך להכין נספח שיצורף לדוח השנתי שבו יפורטו כל ההוצאות אותן אתה דורש בניכוי, את נתוני ההכנסות משכירות ברוטו לפני ניכוי ההוצאות, ובשדה בדוח את סכום ההכנסות נטו לאחר ניכוי ההוצאות.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
לא ברור משאלתך בהתאם לאיזה מסלול הינך מבקש לדווח על הכנסותיך מהדירה. ככל שהינך מבקש לנכות הוצאות, אני מניחה שאתה בוחר להתמסות בהתאם למסלול מס שולי.
לגבי אופן הדיווח: ההכנסות שתירשמנה בדוח הן לאחר ניכוי ההוצאות. עליך להכין נספח שיצורף לדוח השנתי שבו יפורטו כל ההוצאות אותן אתה דורש בניכוי, את נתוני ההכנסות משכירות ברוטו לפני ניכוי ההוצאות, ובשדה בדוח את סכום ההכנסות נטו לאחר ניכוי ההוצאות.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי על ירושת דירה
בני
17/04/18
מדובר בדירה שסבא הוריש, הדירה רשומה בטאבו בפועל ל 3 אנשים כאשר 2 מהם הינם מעל גיל 70 והשאר ניתנת לילדים של יורש שנפטר.
הדירה עומדת להימכר במחיר של 1.8 שקל
אילו מיסים חלים ואיך הם מתחלקים.
הדירה עומדת להימכר במחיר של 1.8 שקל
אילו מיסים חלים ואיך הם מתחלקים.
מיסוי דירת ירושה
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
17/04/18
בני שלום,
לצערי לא ניתן לענות על שאלתך משום שחסרים נתונים רבים כגון, האם המדובר בדירה יחידה של המוריש ? מספר היורשים ואופן חלוקת הירושה ביניהם?
ככלל, בדירה כמכירת דירת ירושה בידי היורשים יכול ויחול חיוב במס שבח או פטור ממס שבח. מס רכישה לא יחול במקרה זה כתוצאה מקבלת הדירה בירושה בידיהם.
מוצע שתפנה לקבלת ייעוץ פרטני עם עובדות המקרה.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
לצערי לא ניתן לענות על שאלתך משום שחסרים נתונים רבים כגון, האם המדובר בדירה יחידה של המוריש ? מספר היורשים ואופן חלוקת הירושה ביניהם?
ככלל, בדירה כמכירת דירת ירושה בידי היורשים יכול ויחול חיוב במס שבח או פטור ממס שבח. מס רכישה לא יחול במקרה זה כתוצאה מקבלת הדירה בירושה בידיהם.
מוצע שתפנה לקבלת ייעוץ פרטני עם עובדות המקרה.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דירה במתנה לבת בגירה
שולה
17/04/18
שלום רב,
ברצוני להעביר את הבעלות על דירתי לבתי, כדי שלאחר מותי לא תהיה לה בעיה עם התנגדות לצוואה מצד אחיה.
העליתי בבירוריי לגבי המיסוי שבהעברה כזאת, יהא עלי לשלם שליש ממס הרכישה.
שאלתי: מס רכישה לגבי איזה סכום? הרי הדירה ניתנת במתנה. אני מקווה שהפעם אבין את גובה המס, אם בכלל. תודה.
ברצוני להעביר את הבעלות על דירתי לבתי, כדי שלאחר מותי לא תהיה לה בעיה עם התנגדות לצוואה מצד אחיה.
העליתי בבירוריי לגבי המיסוי שבהעברה כזאת, יהא עלי לשלם שליש ממס הרכישה.
שאלתי: מס רכישה לגבי איזה סכום? הרי הדירה ניתנת במתנה. אני מקווה שהפעם אבין את גובה המס, אם בכלל. תודה.
האם העברת דירה במתנה לילד חייבת בתשלום מס רכישה?
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
17/04/18
שולה שלום רב,
אכן את צודקת, ובהעברת דירת מגורים בחיים במתנה לבת (להבדיל מירושה) תידרש הבת לשלם 1/3 מס רכישה.
מס הרכישה בו מחויבים הנו בהתאם לשווי השוק של הנכס ביום העברת המתנה על אף העובדה שאין המדובר בהעברה בתמורה. למעשה את מעבירה לביתך נכס שיש לו שווי, והשווי הנו שווי השוק של דירה כאמור.
לגבי החשש להתנגדות לצוואה, מוצע שתפני לעו"ד לקבלת ייעוץ כיצד ניתן לאכוף את רצונך במסגרת צוואה, יכול ובדרך זו ייחסך תשלום מס הרכישה בהעברה זו.
בברכה,
אכן את צודקת, ובהעברת דירת מגורים בחיים במתנה לבת (להבדיל מירושה) תידרש הבת לשלם 1/3 מס רכישה.
מס הרכישה בו מחויבים הנו בהתאם לשווי השוק של הנכס ביום העברת המתנה על אף העובדה שאין המדובר בהעברה בתמורה. למעשה את מעבירה לביתך נכס שיש לו שווי, והשווי הנו שווי השוק של דירה כאמור.
לגבי החשש להתנגדות לצוואה, מוצע שתפני לעו"ד לקבלת ייעוץ כיצד ניתן לאכוף את רצונך במסגרת צוואה, יכול ובדרך זו ייחסך תשלום מס הרכישה בהעברה זו.
בברכה,
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
משכנתא ומיסים נוספים ברכישת דירה שניה
סלומון אברהם
16/04/18
מה גובה המשכנתא שתאושר לאדם בעל דירה ראשונה כאשר הוא מעוניין לקחת משכנתא לצורך רכישת דירה שניה (את הדירה הראשונה הוא מתחייב למכור עד שנה וחצי מיום רכישת הדירה השניה).
האם חלים עליו מיסים נוספים או הגבלות ?
האם חלים עליו מיסים נוספים או הגבלות ?
מה המיסים החלים בעת רכישת דירה ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
16/04/18
סלומון שלום,
נטילת משכנתא ותשלום הריבית בגינה אינם נחשבים למיסים.
לגבי כמה משכנתא ניתן לקבל - זה יש לברר בבנק שלך.
בעקרון בעת רכישת דירה שניה אתה תחויב במס בישעור של 8%.
מוצע להיוועץ עם איש מיסים.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
נטילת משכנתא ותשלום הריבית בגינה אינם נחשבים למיסים.
לגבי כמה משכנתא ניתן לקבל - זה יש לברר בבנק שלך.
בעקרון בעת רכישת דירה שניה אתה תחויב במס בישעור של 8%.
מוצע להיוועץ עם איש מיסים.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שאלה
יאיר
16/04/18
שלום,
במידה ואדם שכר במניות בשוק ההון במסחר יומי בתיק של מאתיים אלף ש"ח והגיע למחזור גבוה של כמה עשרות מליונים. עליו להגיש דו"ח כיחיד שכן הוא עבר את המחזור המוגדר בחוק. במידה והגיש והצהיר על המחזור הגבוה ניתן להטיל עליו סנקציות שלא הגיש זאת כעסק? זה מצב בעייתי הקביעה נעשית בדיעבד ע"י פקיד השומה שיכול לעשות ככל העולה על רוחו. מכאן יוצא שכל אדם שעבר מחזור של2.5 מיליון נתון לחסדיו של פקיד השומה גם אם הוא הפסיד הוא עלול להסתבך. אני צודק?
במידה ואדם שכר במניות בשוק ההון במסחר יומי בתיק של מאתיים אלף ש"ח והגיע למחזור גבוה של כמה עשרות מליונים. עליו להגיש דו"ח כיחיד שכן הוא עבר את המחזור המוגדר בחוק. במידה והגיש והצהיר על המחזור הגבוה ניתן להטיל עליו סנקציות שלא הגיש זאת כעסק? זה מצב בעייתי הקביעה נעשית בדיעבד ע"י פקיד השומה שיכול לעשות ככל העולה על רוחו. מכאן יוצא שכל אדם שעבר מחזור של2.5 מיליון נתון לחסדיו של פקיד השומה גם אם הוא הפסיד הוא עלול להסתבך. אני צודק?
האם פעילות רבה בני"ע עלולה להתחייב במס הכנסה ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
16/04/18
יאיר שלום רב,
אכן, פעולות רבות בשוק ההון עלולות להיחשב כפעילות עסקית, שלא רק תחווייב במס הכנסה שולי אלא עלולה להתחייב גם במע"מ.
מוצע להיוועץ עם איש מיסים.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
אכן, פעולות רבות בשוק ההון עלולות להיחשב כפעילות עסקית, שלא רק תחווייב במס הכנסה שולי אלא עלולה להתחייב גם במע"מ.
מוצע להיוועץ עם איש מיסים.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שיקולי מיסוי בדירות בירושה
דנה
16/04/18
שלום רב,
אחותי ואני ירשנו שתי דירות
שתינו נשואות ואין בבעלותנו דירה נוספת
בעת העברת בעלות על שמנו לפי צו ירושה אילו
שיקולי מיסוי המעמד הרישום יש לקחת בחשבון (שיקולי מכירה עתידית וכדומה),
דנה
אחותי ואני ירשנו שתי דירות
שתינו נשואות ואין בבעלותנו דירה נוספת
בעת העברת בעלות על שמנו לפי צו ירושה אילו
שיקולי מיסוי המעמד הרישום יש לקחת בחשבון (שיקולי מכירה עתידית וכדומה),
דנה
איך לחלק הירושה ומה המיסים שיחולו בעתיד ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
16/04/18
דנה שלום רב,
בעקרון בעת חלוקת הירושה לא חלים מיסים.
השאלה איך תחלקו הירושה: האם כל אחת מקבלת דירה, האם שתיכן תקבלנה 50% בכל דירה.
ולגבי העתיד, אין לדעת. זה תלוי במשתנים רבים, כגון:
האם זו תהיה דיתכן היחידה בעתיד, מה שווי הדירה וכיוצא באלו משפנים.
מומלץ לפנות ליעוץ פרטני.
ן
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
בעקרון בעת חלוקת הירושה לא חלים מיסים.
השאלה איך תחלקו הירושה: האם כל אחת מקבלת דירה, האם שתיכן תקבלנה 50% בכל דירה.
ולגבי העתיד, אין לדעת. זה תלוי במשתנים רבים, כגון:
האם זו תהיה דיתכן היחידה בעתיד, מה שווי הדירה וכיוצא באלו משפנים.
מומלץ לפנות ליעוץ פרטני.
ן
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מה תהיינה חבויות המס בעת מכירת הדירות ?
עו"ד יוסי קורן
16/04/18
דנה שלום רב,בעקרון בעת חלוקת הירושה לא חלים מיסים.השאלה איך תחלקו הירושה: האם כל אחת מקבלת דירה, האם שתיכן תקבלנה 50% בכל דירה.ולגבי העתיד, אין לדעת. זה תלוי במשתנים רבים, כגון:האם זו תהיה דיתכן היחידה בעתיד, מה שווי הדירה וכיוצא באלו משפנים.מומלץ לפנות ליעוץ פרטני. ן
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
הכרה בהוצאות בחברה בע"מ
ערן
15/04/18
שלום רב,
חלקת קרקע מוחזקת במשך עשרות שנים ע"י חברה בע"מ, ללא כל פעילות וללא הגשת דוחות כספיים. במהלך השנים הוצאו הוצאות כספיות.
כעת התקבל כסף לחברה (והיה דיווח למס שבח ובהמשך תמשך הלוואת בעלים). כמובן שלא הוגש מעולם דו"ח למס הכנסה כי לא הייתה כל פעילות.
האם כעת ניתן במסגר הכנת הדו"ח למס הכנסה להכיר בהוצאות כספיות שנעשו במהלך עשרות שנים (ולא הוכרו במסגרת הדיווח למס שבח) או שיש התיישנות על הוצאות כאלה? תודה.
חלקת קרקע מוחזקת במשך עשרות שנים ע"י חברה בע"מ, ללא כל פעילות וללא הגשת דוחות כספיים. במהלך השנים הוצאו הוצאות כספיות.
כעת התקבל כסף לחברה (והיה דיווח למס שבח ובהמשך תמשך הלוואת בעלים). כמובן שלא הוגש מעולם דו"ח למס הכנסה כי לא הייתה כל פעילות.
האם כעת ניתן במסגר הכנת הדו"ח למס הכנסה להכיר בהוצאות כספיות שנעשו במהלך עשרות שנים (ולא הוכרו במסגרת הדיווח למס שבח) או שיש התיישנות על הוצאות כאלה? תודה.
האם ניתן לדרוש הכרה רטרואקטיבית בהוצאות חברה שאינה פעילה?
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
15/04/18
ערן שלום רב,
מהעובדות שציינת עולה כי מדובר בחברה ללא פעילות אשר מחזיקה נכס עליו הצטברו הוצאות על פני השנים.
נכון שלצרכי מס לא הוגשו דוחות מס כי לא הייתה פעילות - עם זאת היו אמורים להגיש ולערוך דוחות כספיים ואת כל ההוצאות להוון לעלות הנכס. ההכרה בהוצאות יכלה להיות בשני מועדים לפי המוקדם: מועד הפעלת הנכס, או מועד מימוש הנכס.
מאחר והנכס מומש כעת, יש לדרוש את כל ההוצאות בניכוי מהשבח. לגבי הוצאות שהתרתן לא תותר בניכוי מהשבח, ניתן לערוך דוחות כספיים לשנים שעברו ולדרוש אותן בתור הפסד עסקי שוטף ולקזזם בהתאם לכללי הקיזוז בפקודת מס הכנסה.
עריכת דוחות רטרואקטיבית, תדרוש הגשת דוחות מס עם נתוני ההפסד למס הכנסה.
בברכה,
מהעובדות שציינת עולה כי מדובר בחברה ללא פעילות אשר מחזיקה נכס עליו הצטברו הוצאות על פני השנים.
נכון שלצרכי מס לא הוגשו דוחות מס כי לא הייתה פעילות - עם זאת היו אמורים להגיש ולערוך דוחות כספיים ואת כל ההוצאות להוון לעלות הנכס. ההכרה בהוצאות יכלה להיות בשני מועדים לפי המוקדם: מועד הפעלת הנכס, או מועד מימוש הנכס.
מאחר והנכס מומש כעת, יש לדרוש את כל ההוצאות בניכוי מהשבח. לגבי הוצאות שהתרתן לא תותר בניכוי מהשבח, ניתן לערוך דוחות כספיים לשנים שעברו ולדרוש אותן בתור הפסד עסקי שוטף ולקזזם בהתאם לכללי הקיזוז בפקודת מס הכנסה.
עריכת דוחות רטרואקטיבית, תדרוש הגשת דוחות מס עם נתוני ההפסד למס הכנסה.
בברכה,
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז מע"מ תשומות בחשבונית מים של הבית
אינה
11/04/18
שלום, משק חקלאי (שהוא גם הבית של שני בני זוג) צורך מים להשקיה. חשבונית מים יוצאת על שם בעל, והעסק רשום על האישה. האם ניתן לקזז מע"מ תשומות בגין החשבונית למרות שהיא רשומה על שם בעל? כי מדובר במשק משותף של שני בני הזוג? האם יש סעיף בחוק שמדבר על זה?
תודה רבה.
תודה רבה.
האם ניתן לנכות מס תשומות כאשר החשבונית איננה על שם העוסק?
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
17/04/18
אינה שלום רב,
שאלתך מעלה למעשה שאלה נוספת בעלת אספקט במישור מע"מ. על אף העובדה שהשאלה לא נשאלה על ידך, מצאתי לנכון לציין אותה בפנייך להשלמת כל השלכות מע"מ הנוגעות לעובדות שהעלית.
השאלה האחת - חשבון המים הנו חשבון בגין צריכה פרטית (בית המגורים) ובגין צריכה עסקית - המשק. במקרה האמור עולה השאלה האם מותר לנכות במקרה כאמור את מס התשומות? ומה השיעור שיותר בניכוי?
בהתאם לתקנה 18(א) לתקנות מע"מ כאשר מס התשומות נובע משירותים המשמשים לצורכי העסק וגם לצרכים אחרים (נניח פרטיים), יהיה ניתן לנכות מס תשומות בשיעור יחסי, שהוא כיחס השימוש העסקי לכלל השימוש.
לגבי הוצאות שוטפות כגון: חשמל, מים ינוכה מס התשומות במקרים כאמור בשיעור של 1/4 בלבד.
לגבי השאלה השנייה - האם ניתן לנכות מס תשומות כאשר החשבונית אינה על שם העוסק?
לעניין זה אציין כי אחד התנאים לניכוי מס תשומות הוא שהחשבונית הוצאה עבור העוסק ועל שמו. עם זאת, בהתאם להוראות תקנה 12ג' לתקנות מע"מ במקרים מסוימים, למשל כאשר העסק מתנהל במקום מושכר, רשאי המנהל להכיר בחשבוניות שלא על שם העוסק אם מדובר במס תשומות בעד: טלפון, מים , גז חשמל וכיו"ב.
בנוסף, חשוב לציין כי בחשבונות מים המוצאים ע"י עיריות לא נכלל רכיב של מע"מ תשומות ולכן לא ניתן לנכות מס תשומות על חשבונות כאמור. יחד עם זאת, כאשר החשבונית מוצאת ע"י חברת מקורות ו/או אגודות מים - ניתן לנכות את רכיב מס התשומות הכלול בחשבונית המס, בהתאם לכללי תקנה 18(א) שפירטתי לעיל.
בברכה,
שאלתך מעלה למעשה שאלה נוספת בעלת אספקט במישור מע"מ. על אף העובדה שהשאלה לא נשאלה על ידך, מצאתי לנכון לציין אותה בפנייך להשלמת כל השלכות מע"מ הנוגעות לעובדות שהעלית.
השאלה האחת - חשבון המים הנו חשבון בגין צריכה פרטית (בית המגורים) ובגין צריכה עסקית - המשק. במקרה האמור עולה השאלה האם מותר לנכות במקרה כאמור את מס התשומות? ומה השיעור שיותר בניכוי?
בהתאם לתקנה 18(א) לתקנות מע"מ כאשר מס התשומות נובע משירותים המשמשים לצורכי העסק וגם לצרכים אחרים (נניח פרטיים), יהיה ניתן לנכות מס תשומות בשיעור יחסי, שהוא כיחס השימוש העסקי לכלל השימוש.
לגבי הוצאות שוטפות כגון: חשמל, מים ינוכה מס התשומות במקרים כאמור בשיעור של 1/4 בלבד.
לגבי השאלה השנייה - האם ניתן לנכות מס תשומות כאשר החשבונית אינה על שם העוסק?
לעניין זה אציין כי אחד התנאים לניכוי מס תשומות הוא שהחשבונית הוצאה עבור העוסק ועל שמו. עם זאת, בהתאם להוראות תקנה 12ג' לתקנות מע"מ במקרים מסוימים, למשל כאשר העסק מתנהל במקום מושכר, רשאי המנהל להכיר בחשבוניות שלא על שם העוסק אם מדובר במס תשומות בעד: טלפון, מים , גז חשמל וכיו"ב.
בנוסף, חשוב לציין כי בחשבונות מים המוצאים ע"י עיריות לא נכלל רכיב של מע"מ תשומות ולכן לא ניתן לנכות מס תשומות על חשבונות כאמור. יחד עם זאת, כאשר החשבונית מוצאת ע"י חברת מקורות ו/או אגודות מים - ניתן לנכות את רכיב מס התשומות הכלול בחשבונית המס, בהתאם לכללי תקנה 18(א) שפירטתי לעיל.
בברכה,
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
העברת זכויות בקרקע בתוך המשפחה
סיגלית
11/04/18
שלום רב,
לאימי מגרש שקנתה לפני כ- 10 שנים. אז היא חשבה לבנות. היום עקב מצב בריאותה ירדה מזה ורוצה להעביר אלי את המגרש. השאלה אם אני צריכה לשלם מסים כגון מס רכישה או היא צריכה לשלם מס שבח או מיסים אחרים.
לאימי מגרש שקנתה לפני כ- 10 שנים. אז היא חשבה לבנות. היום עקב מצב בריאותה ירדה מזה ורוצה להעביר אלי את המגרש. השאלה אם אני צריכה לשלם מסים כגון מס רכישה או היא צריכה לשלם מס שבח או מיסים אחרים.
העברה בין דורית של מקרקעין
עו"ד סלי אילון
מנהל
11/04/18
אם מדובר על העברה במתנה, ההעברה לא חייבת במס שבח, וחייבת במס רכישה בשיעור של 2%.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
2% ממה? מאיזה סכום? הרי המגרש ניתן במתנה.
שולה
17/04/18
מס הכנסה
יוסי דורי
10/04/18
שלום רב
רציתי לשאול בבקשה
לאחר שרשות המיסים ביקשו וקיבלו ספרים לשנת המס 2013
כמה זמן יש לרשות המיסים לתת תשובה על השומה?
האם יש חובה על רשות המיסים לא לענות את הנישום מבלי לתת לו תשובה?
בברכה
יוסי דורי
רציתי לשאול בבקשה
לאחר שרשות המיסים ביקשו וקיבלו ספרים לשנת המס 2013
כמה זמן יש לרשות המיסים לתת תשובה על השומה?
האם יש חובה על רשות המיסים לא לענות את הנישום מבלי לתת לו תשובה?
בברכה
יוסי דורי
ביקורת לשנת 2013
עו"ד משה גבע
מנהל
16/04/18
מס הכנסה יכול לדרוש הצגת מסמכים מנישום עד 7 שנים. מעבר לכך אין חובת שמירת מסמכים (למעט מסמכים שהדו"חות השנתיים ממשיכים להתבסס עליהם כגון מסמכי רכשית נכסים וכו').
אולם, השאלה מה יכול מס הכנסה לעשות עם אותם מסמכים? תקופת הביקורת לשנים מסוימות קיימת עד 4 שנים מתום שנת המס בה הוגש הדו"ח השנתי. לכן, אם דו"ח 2013 הוגש במהלך שנת 2014, מס הכנסה יכול לערוך ביקורת בשנה זו עד ליום 31.12.2018 בלבד.
לסיכום- זה המועד האחרון לטיפול. מס הכנסה לא חייב לבצע ביקורת גם אם לקח מסמכים, ואינו חייב להודיע לנישום שום דבר אם הוא לא מבצע פעולות בתיק.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
אולם, השאלה מה יכול מס הכנסה לעשות עם אותם מסמכים? תקופת הביקורת לשנים מסוימות קיימת עד 4 שנים מתום שנת המס בה הוגש הדו"ח השנתי. לכן, אם דו"ח 2013 הוגש במהלך שנת 2014, מס הכנסה יכול לערוך ביקורת בשנה זו עד ליום 31.12.2018 בלבד.
לסיכום- זה המועד האחרון לטיפול. מס הכנסה לא חייב לבצע ביקורת גם אם לקח מסמכים, ואינו חייב להודיע לנישום שום דבר אם הוא לא מבצע פעולות בתיק.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
בן זוג תושב חוץ
ליגל
08/04/18
היי,
האם תושב ישראל הנשוי לתושבת חוץ, ולה הכנסות פסיביות של ריבית ודיבידנדים, יכללו ויאוחדו להכנסתו של בן הזוג תושב ישראל לפי סעיף 65 לפקודה?
האם תושב ישראל הנשוי לתושבת חוץ, ולה הכנסות פסיביות של ריבית ודיבידנדים, יכללו ויאוחדו להכנסתו של בן הזוג תושב ישראל לפי סעיף 65 לפקודה?
ס' 65 לפקודה קובע חישוב מאוחד לבני זוג כברירת מחדל
עו"ד משה גבע
מנהל
16/04/18
מכיוון שזו ברירת המחדל, ובמידה ובני הזוג מעוניינים בחישוב נפרד, עליהם לבחון עמידתם בתנאיי סעיף 66. למעט מיקרים נדירים, חישוב נפרד עדיף לבני זוג ומחשב מס הכנסה מבצע את החישוב המיטבי לבני זוג באופן אוטומטי.
נושא תושב ישראל/תושב חוץ לא רלוונטי לעניין, אף כי מס הכנסה בדרך כלל יקשה כאשר בני זוג ינסו לטעון שהתושבות שלהם אינה זהה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
נושא תושב ישראל/תושב חוץ לא רלוונטי לעניין, אף כי מס הכנסה בדרך כלל יקשה כאשר בני זוג ינסו לטעון שהתושבות שלהם אינה זהה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תקלה בקליטת טופס 101 וגביית מס הכנסה מרבי
תומר
05/04/18
בינואר התחלתי לעבוד בחברה ומילאתי טופס 101, נראה שהוא לא נקלט והחודש גבו ממני מס מקסימלי של 47%. מובן שאתקן את הטעות מול החברה אך כיצד אוכל להשיב את הכסף? תודה.
איך שכיר מתקזז על מס הכנסה שנוכה לו ביתר ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
09/04/18
תומר שלום,
החובה לתיקון מוטלת על מי שמטפל בקליטת הטפסים ומחשב על פיהם את חבות המס בגין שכר העבודה.
אם אתה ממשיך לעבוד בחברה זו, החברה יכולה להתקזז עם המס שניכו לך ולהפלית את הניכוי דרך התלוש.
אם הניכוי גבוה יותר, תוכל להגיש בשנה הבאה בקשה להחזר מס בגין הזנה.
בהצלחה.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
החובה לתיקון מוטלת על מי שמטפל בקליטת הטפסים ומחשב על פיהם את חבות המס בגין שכר העבודה.
אם אתה ממשיך לעבוד בחברה זו, החברה יכולה להתקזז עם המס שניכו לך ולהפלית את הניכוי דרך התלוש.
אם הניכוי גבוה יותר, תוכל להגיש בשנה הבאה בקשה להחזר מס בגין הזנה.
בהצלחה.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
רישום עובד שלא כדין
יוסי
04/04/18
שלום,אני רציתי לעשות החזר מס דרך רואה חשבון, 5 שנים שלא עשיתי. גיליתי שאחד המעבידים הקודמים שלי רשם אותי שוב בתור עובד, חצי שנה אחרי התפטרתי, למשך שנה וחצי. חשוב לציין שזה לא הוא שכח להוריד אותי, אלה הוסיף שוב. גיליתי את זה לפי דו"ח מעבידים שהרו"ח קיבל מביטוח לאומי.איך זה יכול להשפיע אלי? זה ישפיע לרעה? לטובה? בהחזר מס.
דיווח משכורות פיקטיבי על ידי מעסיק לשעבר
עו"ד משה גבע
מנהל
10/04/18
לפי מה שמתואר, מדובר בשימוש בפרטים שלך באופן לא חוקי. ההכנסות האלה ייוחסו לך ועלולים ליצור לך חובות כבדים ברשויות המס ובביטוח לאומי.
אני ממליץ לטפל בעניין בדחיפות על ידי פניה לאותו מעסיק שייתן לך אישור בכתב שלא עבדת אצלו לאחר תאריך מסויים, ושיתחייב לתקן את הדיווחים שהעביר לרשויות המס.
אם הוא לא ישתף פעולה, כדאי לשקול הגשת תלונה במשטרת ישראל ודיווח על העניין לרשות המיסים.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
אני ממליץ לטפל בעניין בדחיפות על ידי פניה לאותו מעסיק שייתן לך אישור בכתב שלא עבדת אצלו לאחר תאריך מסויים, ושיתחייב לתקן את הדיווחים שהעביר לרשויות המס.
אם הוא לא ישתף פעולה, כדאי לשקול הגשת תלונה במשטרת ישראל ודיווח על העניין לרשות המיסים.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אגרת תביעה
גדי
04/04/18
שלום רב,
אני עו"ד צעיר, ורציתי לדעת בעניין אגרת תביעה, מצב לפיו עו"S משלם את אגרת התביעה (703 ש"ח) והלקוח במקביל משלם לעו"ד את אגרת התביעה - כיצד נושא הדיווחים פועל ? מאחר ולמע"מ לא מדווחים כי מדובר באגרת תביעה למדינה אז אין מע"מ - האם מדווחים למס הכנסה ?? או שמא לא מדווחים לשלטונות על אגרת תביעה ? אודה מראש לעונים.
אני עו"ד צעיר, ורציתי לדעת בעניין אגרת תביעה, מצב לפיו עו"S משלם את אגרת התביעה (703 ש"ח) והלקוח במקביל משלם לעו"ד את אגרת התביעה - כיצד נושא הדיווחים פועל ? מאחר ולמע"מ לא מדווחים כי מדובר באגרת תביעה למדינה אז אין מע"מ - האם מדווחים למס הכנסה ?? או שמא לא מדווחים לשלטונות על אגרת תביעה ? אודה מראש לעונים.
הוצאות לטובת צד שלישי
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
04/04/18
גדי שלום,
אם שובר אגרת התביעה נושא את שמו של הלקוח שלך, הסכום שהתקבל בידך לא יהווה חלק ממחיר העסקה.
במידה ואתה מחייב את אותו הלקוח בשכר טרחה, מעבר להחזר ההוצאה, יש לציין על גבי החשבונית שהוצאה שמדובר בסכום עבור החזר הוצאות וכמובן לא לייחס לא את רכיב המע"מ).
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
אם שובר אגרת התביעה נושא את שמו של הלקוח שלך, הסכום שהתקבל בידך לא יהווה חלק ממחיר העסקה.
במידה ואתה מחייב את אותו הלקוח בשכר טרחה, מעבר להחזר ההוצאה, יש לציין על גבי החשבונית שהוצאה שמדובר בסכום עבור החזר הוצאות וכמובן לא לייחס לא את רכיב המע"מ).
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח על נכס שנרכש במקור לפני 85 שנים
דויד
02/04/18
ירשתי ירושה קטנה של 3% בנכס (בית צמוד קרקע על דונם) אשר נקנה במקור על ידי המשפחה לפני 85 שנים - איך מחשבים מס שבח במקרה כזה ?
ואיך יחושב הטל השבחה
ואיך יחושב הטל השבחה
חישוב מס שבח על נכס שהתקבל בירושה
עו"ד סלי אילון
מנהל
04/04/18
זה תלוי מתי נפטרו המורישים, וכיצד הם בעתמם קיבלו את הנכס.
אם הפטירה של המוריש היתה לפני 1982, מועד הפטירה יהיה יום הרכישה, אחרת, היורש נכנס לנעלי המוריש לצורך יום ושווי רכישה.
בנוסף, יש לבחון כמה שווה כל המקרקעין, וכמה מתוך הסכום מיוחס לדירה וכמה לזכויות הבניה
אחרון חביב, יש לבחון מהו שיעור המס שיחול כאן, והוא יהיה הנמוך מבין מס הסטורי למס שבח לינארי רגיל יחד עם מס שבח לינארי מוטב.
בקיצור, שאלה מורכבת מאד. מציע לך לפנות לייעוץ פרטני שיחשב לך את המס וגם יסייע לך להפחית אותו.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
אם הפטירה של המוריש היתה לפני 1982, מועד הפטירה יהיה יום הרכישה, אחרת, היורש נכנס לנעלי המוריש לצורך יום ושווי רכישה.
בנוסף, יש לבחון כמה שווה כל המקרקעין, וכמה מתוך הסכום מיוחס לדירה וכמה לזכויות הבניה
אחרון חביב, יש לבחון מהו שיעור המס שיחול כאן, והוא יהיה הנמוך מבין מס הסטורי למס שבח לינארי רגיל יחד עם מס שבח לינארי מוטב.
בקיצור, שאלה מורכבת מאד. מציע לך לפנות לייעוץ פרטני שיחשב לך את המס וגם יסייע לך להפחית אותו.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הגשת דוח שנתי מקוצר
אדיר
01/04/18
שלום רב,
אני עו"ד עצמאי מגיש דוחות לבד ועומד בתנאים להגיש דוח שנתי מקוצר אבל מתלבט האם כדאי לעשות זאת.
לפי ההנחיות מי שיגיש דוח מקוצר "לא יוכל לדרוש בשנים הבאות הפסדים שמקורם בשנה שלגביה מוגש דוח מקוצר ובשנים שקדמו לה"
שאלתי היא האם זה כולל הפסדי הון? כי יש לי הפסדים ממכירות של ני"ע בשנה הקודמת ויש לי הפסדים על הנייר בשנת 2017
אודה על תשובתכם
חג שמח
אני עו"ד עצמאי מגיש דוחות לבד ועומד בתנאים להגיש דוח שנתי מקוצר אבל מתלבט האם כדאי לעשות זאת.
לפי ההנחיות מי שיגיש דוח מקוצר "לא יוכל לדרוש בשנים הבאות הפסדים שמקורם בשנה שלגביה מוגש דוח מקוצר ובשנים שקדמו לה"
שאלתי היא האם זה כולל הפסדי הון? כי יש לי הפסדים ממכירות של ני"ע בשנה הקודמת ויש לי הפסדים על הנייר בשנת 2017
אודה על תשובתכם
חג שמח
דיווח מקוצר לא מאפשר קיזוז הפסדים
עו"ד משה גבע
מנהל
10/04/18
אולם, כיוון שאתה עו"ד עצמאי, הרי אתה ממילא חייב בהגשת דו"חות. אז מדוע להגיש דו"ח מקוצר כשממילא אתה מגיש דו"ח מלא על שאר הפעילות שלך? כך תוכל גם לדווח על הפסדים ולקזז אותם בהתאם למהות ההפסד והוראות החוק הרלוונטיות לו .
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
