פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
מיסוי על ירושת דירה
בני
17/04/18
מדובר בדירה שסבא הוריש, הדירה רשומה בטאבו בפועל ל 3 אנשים כאשר 2 מהם הינם מעל גיל 70 והשאר ניתנת לילדים של יורש שנפטר.
הדירה עומדת להימכר במחיר של 1.8 שקל
אילו מיסים חלים ואיך הם מתחלקים.
הדירה עומדת להימכר במחיר של 1.8 שקל
אילו מיסים חלים ואיך הם מתחלקים.
מיסוי דירת ירושה
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
17/04/18
בני שלום,
לצערי לא ניתן לענות על שאלתך משום שחסרים נתונים רבים כגון, האם המדובר בדירה יחידה של המוריש ? מספר היורשים ואופן חלוקת הירושה ביניהם?
ככלל, בדירה כמכירת דירת ירושה בידי היורשים יכול ויחול חיוב במס שבח או פטור ממס שבח. מס רכישה לא יחול במקרה זה כתוצאה מקבלת הדירה בירושה בידיהם.
מוצע שתפנה לקבלת ייעוץ פרטני עם עובדות המקרה.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
לצערי לא ניתן לענות על שאלתך משום שחסרים נתונים רבים כגון, האם המדובר בדירה יחידה של המוריש ? מספר היורשים ואופן חלוקת הירושה ביניהם?
ככלל, בדירה כמכירת דירת ירושה בידי היורשים יכול ויחול חיוב במס שבח או פטור ממס שבח. מס רכישה לא יחול במקרה זה כתוצאה מקבלת הדירה בירושה בידיהם.
מוצע שתפנה לקבלת ייעוץ פרטני עם עובדות המקרה.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דירה במתנה לבת בגירה
שולה
17/04/18
שלום רב,
ברצוני להעביר את הבעלות על דירתי לבתי, כדי שלאחר מותי לא תהיה לה בעיה עם התנגדות לצוואה מצד אחיה.
העליתי בבירוריי לגבי המיסוי שבהעברה כזאת, יהא עלי לשלם שליש ממס הרכישה.
שאלתי: מס רכישה לגבי איזה סכום? הרי הדירה ניתנת במתנה. אני מקווה שהפעם אבין את גובה המס, אם בכלל. תודה.
ברצוני להעביר את הבעלות על דירתי לבתי, כדי שלאחר מותי לא תהיה לה בעיה עם התנגדות לצוואה מצד אחיה.
העליתי בבירוריי לגבי המיסוי שבהעברה כזאת, יהא עלי לשלם שליש ממס הרכישה.
שאלתי: מס רכישה לגבי איזה סכום? הרי הדירה ניתנת במתנה. אני מקווה שהפעם אבין את גובה המס, אם בכלל. תודה.
האם העברת דירה במתנה לילד חייבת בתשלום מס רכישה?
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
17/04/18
שולה שלום רב,
אכן את צודקת, ובהעברת דירת מגורים בחיים במתנה לבת (להבדיל מירושה) תידרש הבת לשלם 1/3 מס רכישה.
מס הרכישה בו מחויבים הנו בהתאם לשווי השוק של הנכס ביום העברת המתנה על אף העובדה שאין המדובר בהעברה בתמורה. למעשה את מעבירה לביתך נכס שיש לו שווי, והשווי הנו שווי השוק של דירה כאמור.
לגבי החשש להתנגדות לצוואה, מוצע שתפני לעו"ד לקבלת ייעוץ כיצד ניתן לאכוף את רצונך במסגרת צוואה, יכול ובדרך זו ייחסך תשלום מס הרכישה בהעברה זו.
בברכה,
אכן את צודקת, ובהעברת דירת מגורים בחיים במתנה לבת (להבדיל מירושה) תידרש הבת לשלם 1/3 מס רכישה.
מס הרכישה בו מחויבים הנו בהתאם לשווי השוק של הנכס ביום העברת המתנה על אף העובדה שאין המדובר בהעברה בתמורה. למעשה את מעבירה לביתך נכס שיש לו שווי, והשווי הנו שווי השוק של דירה כאמור.
לגבי החשש להתנגדות לצוואה, מוצע שתפני לעו"ד לקבלת ייעוץ כיצד ניתן לאכוף את רצונך במסגרת צוואה, יכול ובדרך זו ייחסך תשלום מס הרכישה בהעברה זו.
בברכה,
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
משכנתא ומיסים נוספים ברכישת דירה שניה
סלומון אברהם
16/04/18
מה גובה המשכנתא שתאושר לאדם בעל דירה ראשונה כאשר הוא מעוניין לקחת משכנתא לצורך רכישת דירה שניה (את הדירה הראשונה הוא מתחייב למכור עד שנה וחצי מיום רכישת הדירה השניה).
האם חלים עליו מיסים נוספים או הגבלות ?
האם חלים עליו מיסים נוספים או הגבלות ?
מה המיסים החלים בעת רכישת דירה ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
16/04/18
סלומון שלום,
נטילת משכנתא ותשלום הריבית בגינה אינם נחשבים למיסים.
לגבי כמה משכנתא ניתן לקבל - זה יש לברר בבנק שלך.
בעקרון בעת רכישת דירה שניה אתה תחויב במס בישעור של 8%.
מוצע להיוועץ עם איש מיסים.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
נטילת משכנתא ותשלום הריבית בגינה אינם נחשבים למיסים.
לגבי כמה משכנתא ניתן לקבל - זה יש לברר בבנק שלך.
בעקרון בעת רכישת דירה שניה אתה תחויב במס בישעור של 8%.
מוצע להיוועץ עם איש מיסים.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שאלה
יאיר
16/04/18
שלום,
במידה ואדם שכר במניות בשוק ההון במסחר יומי בתיק של מאתיים אלף ש"ח והגיע למחזור גבוה של כמה עשרות מליונים. עליו להגיש דו"ח כיחיד שכן הוא עבר את המחזור המוגדר בחוק. במידה והגיש והצהיר על המחזור הגבוה ניתן להטיל עליו סנקציות שלא הגיש זאת כעסק? זה מצב בעייתי הקביעה נעשית בדיעבד ע"י פקיד השומה שיכול לעשות ככל העולה על רוחו. מכאן יוצא שכל אדם שעבר מחזור של2.5 מיליון נתון לחסדיו של פקיד השומה גם אם הוא הפסיד הוא עלול להסתבך. אני צודק?
במידה ואדם שכר במניות בשוק ההון במסחר יומי בתיק של מאתיים אלף ש"ח והגיע למחזור גבוה של כמה עשרות מליונים. עליו להגיש דו"ח כיחיד שכן הוא עבר את המחזור המוגדר בחוק. במידה והגיש והצהיר על המחזור הגבוה ניתן להטיל עליו סנקציות שלא הגיש זאת כעסק? זה מצב בעייתי הקביעה נעשית בדיעבד ע"י פקיד השומה שיכול לעשות ככל העולה על רוחו. מכאן יוצא שכל אדם שעבר מחזור של2.5 מיליון נתון לחסדיו של פקיד השומה גם אם הוא הפסיד הוא עלול להסתבך. אני צודק?
האם פעילות רבה בני"ע עלולה להתחייב במס הכנסה ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
16/04/18
יאיר שלום רב,
אכן, פעולות רבות בשוק ההון עלולות להיחשב כפעילות עסקית, שלא רק תחווייב במס הכנסה שולי אלא עלולה להתחייב גם במע"מ.
מוצע להיוועץ עם איש מיסים.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
אכן, פעולות רבות בשוק ההון עלולות להיחשב כפעילות עסקית, שלא רק תחווייב במס הכנסה שולי אלא עלולה להתחייב גם במע"מ.
מוצע להיוועץ עם איש מיסים.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
שיקולי מיסוי בדירות בירושה
דנה
16/04/18
שלום רב,
אחותי ואני ירשנו שתי דירות
שתינו נשואות ואין בבעלותנו דירה נוספת
בעת העברת בעלות על שמנו לפי צו ירושה אילו
שיקולי מיסוי המעמד הרישום יש לקחת בחשבון (שיקולי מכירה עתידית וכדומה),
דנה
אחותי ואני ירשנו שתי דירות
שתינו נשואות ואין בבעלותנו דירה נוספת
בעת העברת בעלות על שמנו לפי צו ירושה אילו
שיקולי מיסוי המעמד הרישום יש לקחת בחשבון (שיקולי מכירה עתידית וכדומה),
דנה
איך לחלק הירושה ומה המיסים שיחולו בעתיד ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
16/04/18
דנה שלום רב,
בעקרון בעת חלוקת הירושה לא חלים מיסים.
השאלה איך תחלקו הירושה: האם כל אחת מקבלת דירה, האם שתיכן תקבלנה 50% בכל דירה.
ולגבי העתיד, אין לדעת. זה תלוי במשתנים רבים, כגון:
האם זו תהיה דיתכן היחידה בעתיד, מה שווי הדירה וכיוצא באלו משפנים.
מומלץ לפנות ליעוץ פרטני.
ן
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
בעקרון בעת חלוקת הירושה לא חלים מיסים.
השאלה איך תחלקו הירושה: האם כל אחת מקבלת דירה, האם שתיכן תקבלנה 50% בכל דירה.
ולגבי העתיד, אין לדעת. זה תלוי במשתנים רבים, כגון:
האם זו תהיה דיתכן היחידה בעתיד, מה שווי הדירה וכיוצא באלו משפנים.
מומלץ לפנות ליעוץ פרטני.
ן
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מה תהיינה חבויות המס בעת מכירת הדירות ?
עו"ד יוסי קורן
16/04/18
דנה שלום רב,בעקרון בעת חלוקת הירושה לא חלים מיסים.השאלה איך תחלקו הירושה: האם כל אחת מקבלת דירה, האם שתיכן תקבלנה 50% בכל דירה.ולגבי העתיד, אין לדעת. זה תלוי במשתנים רבים, כגון:האם זו תהיה דיתכן היחידה בעתיד, מה שווי הדירה וכיוצא באלו משפנים.מומלץ לפנות ליעוץ פרטני. ן
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
הכרה בהוצאות בחברה בע"מ
ערן
15/04/18
שלום רב,
חלקת קרקע מוחזקת במשך עשרות שנים ע"י חברה בע"מ, ללא כל פעילות וללא הגשת דוחות כספיים. במהלך השנים הוצאו הוצאות כספיות.
כעת התקבל כסף לחברה (והיה דיווח למס שבח ובהמשך תמשך הלוואת בעלים). כמובן שלא הוגש מעולם דו"ח למס הכנסה כי לא הייתה כל פעילות.
האם כעת ניתן במסגר הכנת הדו"ח למס הכנסה להכיר בהוצאות כספיות שנעשו במהלך עשרות שנים (ולא הוכרו במסגרת הדיווח למס שבח) או שיש התיישנות על הוצאות כאלה? תודה.
חלקת קרקע מוחזקת במשך עשרות שנים ע"י חברה בע"מ, ללא כל פעילות וללא הגשת דוחות כספיים. במהלך השנים הוצאו הוצאות כספיות.
כעת התקבל כסף לחברה (והיה דיווח למס שבח ובהמשך תמשך הלוואת בעלים). כמובן שלא הוגש מעולם דו"ח למס הכנסה כי לא הייתה כל פעילות.
האם כעת ניתן במסגר הכנת הדו"ח למס הכנסה להכיר בהוצאות כספיות שנעשו במהלך עשרות שנים (ולא הוכרו במסגרת הדיווח למס שבח) או שיש התיישנות על הוצאות כאלה? תודה.
האם ניתן לדרוש הכרה רטרואקטיבית בהוצאות חברה שאינה פעילה?
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
15/04/18
ערן שלום רב,
מהעובדות שציינת עולה כי מדובר בחברה ללא פעילות אשר מחזיקה נכס עליו הצטברו הוצאות על פני השנים.
נכון שלצרכי מס לא הוגשו דוחות מס כי לא הייתה פעילות - עם זאת היו אמורים להגיש ולערוך דוחות כספיים ואת כל ההוצאות להוון לעלות הנכס. ההכרה בהוצאות יכלה להיות בשני מועדים לפי המוקדם: מועד הפעלת הנכס, או מועד מימוש הנכס.
מאחר והנכס מומש כעת, יש לדרוש את כל ההוצאות בניכוי מהשבח. לגבי הוצאות שהתרתן לא תותר בניכוי מהשבח, ניתן לערוך דוחות כספיים לשנים שעברו ולדרוש אותן בתור הפסד עסקי שוטף ולקזזם בהתאם לכללי הקיזוז בפקודת מס הכנסה.
עריכת דוחות רטרואקטיבית, תדרוש הגשת דוחות מס עם נתוני ההפסד למס הכנסה.
בברכה,
מהעובדות שציינת עולה כי מדובר בחברה ללא פעילות אשר מחזיקה נכס עליו הצטברו הוצאות על פני השנים.
נכון שלצרכי מס לא הוגשו דוחות מס כי לא הייתה פעילות - עם זאת היו אמורים להגיש ולערוך דוחות כספיים ואת כל ההוצאות להוון לעלות הנכס. ההכרה בהוצאות יכלה להיות בשני מועדים לפי המוקדם: מועד הפעלת הנכס, או מועד מימוש הנכס.
מאחר והנכס מומש כעת, יש לדרוש את כל ההוצאות בניכוי מהשבח. לגבי הוצאות שהתרתן לא תותר בניכוי מהשבח, ניתן לערוך דוחות כספיים לשנים שעברו ולדרוש אותן בתור הפסד עסקי שוטף ולקזזם בהתאם לכללי הקיזוז בפקודת מס הכנסה.
עריכת דוחות רטרואקטיבית, תדרוש הגשת דוחות מס עם נתוני ההפסד למס הכנסה.
בברכה,
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קיזוז מע"מ תשומות בחשבונית מים של הבית
אינה
11/04/18
שלום, משק חקלאי (שהוא גם הבית של שני בני זוג) צורך מים להשקיה. חשבונית מים יוצאת על שם בעל, והעסק רשום על האישה. האם ניתן לקזז מע"מ תשומות בגין החשבונית למרות שהיא רשומה על שם בעל? כי מדובר במשק משותף של שני בני הזוג? האם יש סעיף בחוק שמדבר על זה?
תודה רבה.
תודה רבה.
האם ניתן לנכות מס תשומות כאשר החשבונית איננה על שם העוסק?
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
17/04/18
אינה שלום רב,
שאלתך מעלה למעשה שאלה נוספת בעלת אספקט במישור מע"מ. על אף העובדה שהשאלה לא נשאלה על ידך, מצאתי לנכון לציין אותה בפנייך להשלמת כל השלכות מע"מ הנוגעות לעובדות שהעלית.
השאלה האחת - חשבון המים הנו חשבון בגין צריכה פרטית (בית המגורים) ובגין צריכה עסקית - המשק. במקרה האמור עולה השאלה האם מותר לנכות במקרה כאמור את מס התשומות? ומה השיעור שיותר בניכוי?
בהתאם לתקנה 18(א) לתקנות מע"מ כאשר מס התשומות נובע משירותים המשמשים לצורכי העסק וגם לצרכים אחרים (נניח פרטיים), יהיה ניתן לנכות מס תשומות בשיעור יחסי, שהוא כיחס השימוש העסקי לכלל השימוש.
לגבי הוצאות שוטפות כגון: חשמל, מים ינוכה מס התשומות במקרים כאמור בשיעור של 1/4 בלבד.
לגבי השאלה השנייה - האם ניתן לנכות מס תשומות כאשר החשבונית אינה על שם העוסק?
לעניין זה אציין כי אחד התנאים לניכוי מס תשומות הוא שהחשבונית הוצאה עבור העוסק ועל שמו. עם זאת, בהתאם להוראות תקנה 12ג' לתקנות מע"מ במקרים מסוימים, למשל כאשר העסק מתנהל במקום מושכר, רשאי המנהל להכיר בחשבוניות שלא על שם העוסק אם מדובר במס תשומות בעד: טלפון, מים , גז חשמל וכיו"ב.
בנוסף, חשוב לציין כי בחשבונות מים המוצאים ע"י עיריות לא נכלל רכיב של מע"מ תשומות ולכן לא ניתן לנכות מס תשומות על חשבונות כאמור. יחד עם זאת, כאשר החשבונית מוצאת ע"י חברת מקורות ו/או אגודות מים - ניתן לנכות את רכיב מס התשומות הכלול בחשבונית המס, בהתאם לכללי תקנה 18(א) שפירטתי לעיל.
בברכה,
שאלתך מעלה למעשה שאלה נוספת בעלת אספקט במישור מע"מ. על אף העובדה שהשאלה לא נשאלה על ידך, מצאתי לנכון לציין אותה בפנייך להשלמת כל השלכות מע"מ הנוגעות לעובדות שהעלית.
השאלה האחת - חשבון המים הנו חשבון בגין צריכה פרטית (בית המגורים) ובגין צריכה עסקית - המשק. במקרה האמור עולה השאלה האם מותר לנכות במקרה כאמור את מס התשומות? ומה השיעור שיותר בניכוי?
בהתאם לתקנה 18(א) לתקנות מע"מ כאשר מס התשומות נובע משירותים המשמשים לצורכי העסק וגם לצרכים אחרים (נניח פרטיים), יהיה ניתן לנכות מס תשומות בשיעור יחסי, שהוא כיחס השימוש העסקי לכלל השימוש.
לגבי הוצאות שוטפות כגון: חשמל, מים ינוכה מס התשומות במקרים כאמור בשיעור של 1/4 בלבד.
לגבי השאלה השנייה - האם ניתן לנכות מס תשומות כאשר החשבונית אינה על שם העוסק?
לעניין זה אציין כי אחד התנאים לניכוי מס תשומות הוא שהחשבונית הוצאה עבור העוסק ועל שמו. עם זאת, בהתאם להוראות תקנה 12ג' לתקנות מע"מ במקרים מסוימים, למשל כאשר העסק מתנהל במקום מושכר, רשאי המנהל להכיר בחשבוניות שלא על שם העוסק אם מדובר במס תשומות בעד: טלפון, מים , גז חשמל וכיו"ב.
בנוסף, חשוב לציין כי בחשבונות מים המוצאים ע"י עיריות לא נכלל רכיב של מע"מ תשומות ולכן לא ניתן לנכות מס תשומות על חשבונות כאמור. יחד עם זאת, כאשר החשבונית מוצאת ע"י חברת מקורות ו/או אגודות מים - ניתן לנכות את רכיב מס התשומות הכלול בחשבונית המס, בהתאם לכללי תקנה 18(א) שפירטתי לעיל.
בברכה,
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
העברת זכויות בקרקע בתוך המשפחה
סיגלית
11/04/18
שלום רב,
לאימי מגרש שקנתה לפני כ- 10 שנים. אז היא חשבה לבנות. היום עקב מצב בריאותה ירדה מזה ורוצה להעביר אלי את המגרש. השאלה אם אני צריכה לשלם מסים כגון מס רכישה או היא צריכה לשלם מס שבח או מיסים אחרים.
לאימי מגרש שקנתה לפני כ- 10 שנים. אז היא חשבה לבנות. היום עקב מצב בריאותה ירדה מזה ורוצה להעביר אלי את המגרש. השאלה אם אני צריכה לשלם מסים כגון מס רכישה או היא צריכה לשלם מס שבח או מיסים אחרים.
העברה בין דורית של מקרקעין
עו"ד סלי אילון
מנהל
11/04/18
אם מדובר על העברה במתנה, ההעברה לא חייבת במס שבח, וחייבת במס רכישה בשיעור של 2%.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
2% ממה? מאיזה סכום? הרי המגרש ניתן במתנה.
שולה
17/04/18
מס הכנסה
יוסי דורי
10/04/18
שלום רב
רציתי לשאול בבקשה
לאחר שרשות המיסים ביקשו וקיבלו ספרים לשנת המס 2013
כמה זמן יש לרשות המיסים לתת תשובה על השומה?
האם יש חובה על רשות המיסים לא לענות את הנישום מבלי לתת לו תשובה?
בברכה
יוסי דורי
רציתי לשאול בבקשה
לאחר שרשות המיסים ביקשו וקיבלו ספרים לשנת המס 2013
כמה זמן יש לרשות המיסים לתת תשובה על השומה?
האם יש חובה על רשות המיסים לא לענות את הנישום מבלי לתת לו תשובה?
בברכה
יוסי דורי
ביקורת לשנת 2013
עו"ד משה גבע
מנהל
16/04/18
מס הכנסה יכול לדרוש הצגת מסמכים מנישום עד 7 שנים. מעבר לכך אין חובת שמירת מסמכים (למעט מסמכים שהדו"חות השנתיים ממשיכים להתבסס עליהם כגון מסמכי רכשית נכסים וכו').
אולם, השאלה מה יכול מס הכנסה לעשות עם אותם מסמכים? תקופת הביקורת לשנים מסוימות קיימת עד 4 שנים מתום שנת המס בה הוגש הדו"ח השנתי. לכן, אם דו"ח 2013 הוגש במהלך שנת 2014, מס הכנסה יכול לערוך ביקורת בשנה זו עד ליום 31.12.2018 בלבד.
לסיכום- זה המועד האחרון לטיפול. מס הכנסה לא חייב לבצע ביקורת גם אם לקח מסמכים, ואינו חייב להודיע לנישום שום דבר אם הוא לא מבצע פעולות בתיק.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
אולם, השאלה מה יכול מס הכנסה לעשות עם אותם מסמכים? תקופת הביקורת לשנים מסוימות קיימת עד 4 שנים מתום שנת המס בה הוגש הדו"ח השנתי. לכן, אם דו"ח 2013 הוגש במהלך שנת 2014, מס הכנסה יכול לערוך ביקורת בשנה זו עד ליום 31.12.2018 בלבד.
לסיכום- זה המועד האחרון לטיפול. מס הכנסה לא חייב לבצע ביקורת גם אם לקח מסמכים, ואינו חייב להודיע לנישום שום דבר אם הוא לא מבצע פעולות בתיק.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
בן זוג תושב חוץ
ליגל
08/04/18
היי,
האם תושב ישראל הנשוי לתושבת חוץ, ולה הכנסות פסיביות של ריבית ודיבידנדים, יכללו ויאוחדו להכנסתו של בן הזוג תושב ישראל לפי סעיף 65 לפקודה?
האם תושב ישראל הנשוי לתושבת חוץ, ולה הכנסות פסיביות של ריבית ודיבידנדים, יכללו ויאוחדו להכנסתו של בן הזוג תושב ישראל לפי סעיף 65 לפקודה?
ס' 65 לפקודה קובע חישוב מאוחד לבני זוג כברירת מחדל
עו"ד משה גבע
מנהל
16/04/18
מכיוון שזו ברירת המחדל, ובמידה ובני הזוג מעוניינים בחישוב נפרד, עליהם לבחון עמידתם בתנאיי סעיף 66. למעט מיקרים נדירים, חישוב נפרד עדיף לבני זוג ומחשב מס הכנסה מבצע את החישוב המיטבי לבני זוג באופן אוטומטי.
נושא תושב ישראל/תושב חוץ לא רלוונטי לעניין, אף כי מס הכנסה בדרך כלל יקשה כאשר בני זוג ינסו לטעון שהתושבות שלהם אינה זהה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
נושא תושב ישראל/תושב חוץ לא רלוונטי לעניין, אף כי מס הכנסה בדרך כלל יקשה כאשר בני זוג ינסו לטעון שהתושבות שלהם אינה זהה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תקלה בקליטת טופס 101 וגביית מס הכנסה מרבי
תומר
05/04/18
בינואר התחלתי לעבוד בחברה ומילאתי טופס 101, נראה שהוא לא נקלט והחודש גבו ממני מס מקסימלי של 47%. מובן שאתקן את הטעות מול החברה אך כיצד אוכל להשיב את הכסף? תודה.
איך שכיר מתקזז על מס הכנסה שנוכה לו ביתר ?
עו"ד יוסי קורן
מנהל
09/04/18
תומר שלום,
החובה לתיקון מוטלת על מי שמטפל בקליטת הטפסים ומחשב על פיהם את חבות המס בגין שכר העבודה.
אם אתה ממשיך לעבוד בחברה זו, החברה יכולה להתקזז עם המס שניכו לך ולהפלית את הניכוי דרך התלוש.
אם הניכוי גבוה יותר, תוכל להגיש בשנה הבאה בקשה להחזר מס בגין הזנה.
בהצלחה.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
החובה לתיקון מוטלת על מי שמטפל בקליטת הטפסים ומחשב על פיהם את חבות המס בגין שכר העבודה.
אם אתה ממשיך לעבוד בחברה זו, החברה יכולה להתקזז עם המס שניכו לך ולהפלית את הניכוי דרך התלוש.
אם הניכוי גבוה יותר, תוכל להגיש בשנה הבאה בקשה להחזר מס בגין הזנה.
בהצלחה.
בברכה,
יוסי קורן, עו"ד ורו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
כינור 14, ראש העין
נייד: 054-3134250; מייל: yossi.koren.adv.cpa@gmail.com
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
רישום עובד שלא כדין
יוסי
04/04/18
שלום,אני רציתי לעשות החזר מס דרך רואה חשבון, 5 שנים שלא עשיתי. גיליתי שאחד המעבידים הקודמים שלי רשם אותי שוב בתור עובד, חצי שנה אחרי התפטרתי, למשך שנה וחצי. חשוב לציין שזה לא הוא שכח להוריד אותי, אלה הוסיף שוב. גיליתי את זה לפי דו"ח מעבידים שהרו"ח קיבל מביטוח לאומי.איך זה יכול להשפיע אלי? זה ישפיע לרעה? לטובה? בהחזר מס.
דיווח משכורות פיקטיבי על ידי מעסיק לשעבר
עו"ד משה גבע
מנהל
10/04/18
לפי מה שמתואר, מדובר בשימוש בפרטים שלך באופן לא חוקי. ההכנסות האלה ייוחסו לך ועלולים ליצור לך חובות כבדים ברשויות המס ובביטוח לאומי.
אני ממליץ לטפל בעניין בדחיפות על ידי פניה לאותו מעסיק שייתן לך אישור בכתב שלא עבדת אצלו לאחר תאריך מסויים, ושיתחייב לתקן את הדיווחים שהעביר לרשויות המס.
אם הוא לא ישתף פעולה, כדאי לשקול הגשת תלונה במשטרת ישראל ודיווח על העניין לרשות המיסים.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
אני ממליץ לטפל בעניין בדחיפות על ידי פניה לאותו מעסיק שייתן לך אישור בכתב שלא עבדת אצלו לאחר תאריך מסויים, ושיתחייב לתקן את הדיווחים שהעביר לרשויות המס.
אם הוא לא ישתף פעולה, כדאי לשקול הגשת תלונה במשטרת ישראל ודיווח על העניין לרשות המיסים.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
אגרת תביעה
גדי
04/04/18
שלום רב,
אני עו"ד צעיר, ורציתי לדעת בעניין אגרת תביעה, מצב לפיו עו"S משלם את אגרת התביעה (703 ש"ח) והלקוח במקביל משלם לעו"ד את אגרת התביעה - כיצד נושא הדיווחים פועל ? מאחר ולמע"מ לא מדווחים כי מדובר באגרת תביעה למדינה אז אין מע"מ - האם מדווחים למס הכנסה ?? או שמא לא מדווחים לשלטונות על אגרת תביעה ? אודה מראש לעונים.
אני עו"ד צעיר, ורציתי לדעת בעניין אגרת תביעה, מצב לפיו עו"S משלם את אגרת התביעה (703 ש"ח) והלקוח במקביל משלם לעו"ד את אגרת התביעה - כיצד נושא הדיווחים פועל ? מאחר ולמע"מ לא מדווחים כי מדובר באגרת תביעה למדינה אז אין מע"מ - האם מדווחים למס הכנסה ?? או שמא לא מדווחים לשלטונות על אגרת תביעה ? אודה מראש לעונים.
הוצאות לטובת צד שלישי
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
04/04/18
גדי שלום,
אם שובר אגרת התביעה נושא את שמו של הלקוח שלך, הסכום שהתקבל בידך לא יהווה חלק ממחיר העסקה.
במידה ואתה מחייב את אותו הלקוח בשכר טרחה, מעבר להחזר ההוצאה, יש לציין על גבי החשבונית שהוצאה שמדובר בסכום עבור החזר הוצאות וכמובן לא לייחס לא את רכיב המע"מ).
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
אם שובר אגרת התביעה נושא את שמו של הלקוח שלך, הסכום שהתקבל בידך לא יהווה חלק ממחיר העסקה.
במידה ואתה מחייב את אותו הלקוח בשכר טרחה, מעבר להחזר ההוצאה, יש לציין על גבי החשבונית שהוצאה שמדובר בסכום עבור החזר הוצאות וכמובן לא לייחס לא את רכיב המע"מ).
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח על נכס שנרכש במקור לפני 85 שנים
דויד
02/04/18
ירשתי ירושה קטנה של 3% בנכס (בית צמוד קרקע על דונם) אשר נקנה במקור על ידי המשפחה לפני 85 שנים - איך מחשבים מס שבח במקרה כזה ?
ואיך יחושב הטל השבחה
ואיך יחושב הטל השבחה
חישוב מס שבח על נכס שהתקבל בירושה
עו"ד סלי אילון
מנהל
04/04/18
זה תלוי מתי נפטרו המורישים, וכיצד הם בעתמם קיבלו את הנכס.
אם הפטירה של המוריש היתה לפני 1982, מועד הפטירה יהיה יום הרכישה, אחרת, היורש נכנס לנעלי המוריש לצורך יום ושווי רכישה.
בנוסף, יש לבחון כמה שווה כל המקרקעין, וכמה מתוך הסכום מיוחס לדירה וכמה לזכויות הבניה
אחרון חביב, יש לבחון מהו שיעור המס שיחול כאן, והוא יהיה הנמוך מבין מס הסטורי למס שבח לינארי רגיל יחד עם מס שבח לינארי מוטב.
בקיצור, שאלה מורכבת מאד. מציע לך לפנות לייעוץ פרטני שיחשב לך את המס וגם יסייע לך להפחית אותו.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
אם הפטירה של המוריש היתה לפני 1982, מועד הפטירה יהיה יום הרכישה, אחרת, היורש נכנס לנעלי המוריש לצורך יום ושווי רכישה.
בנוסף, יש לבחון כמה שווה כל המקרקעין, וכמה מתוך הסכום מיוחס לדירה וכמה לזכויות הבניה
אחרון חביב, יש לבחון מהו שיעור המס שיחול כאן, והוא יהיה הנמוך מבין מס הסטורי למס שבח לינארי רגיל יחד עם מס שבח לינארי מוטב.
בקיצור, שאלה מורכבת מאד. מציע לך לפנות לייעוץ פרטני שיחשב לך את המס וגם יסייע לך להפחית אותו.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הגשת דוח שנתי מקוצר
אדיר
01/04/18
שלום רב,
אני עו"ד עצמאי מגיש דוחות לבד ועומד בתנאים להגיש דוח שנתי מקוצר אבל מתלבט האם כדאי לעשות זאת.
לפי ההנחיות מי שיגיש דוח מקוצר "לא יוכל לדרוש בשנים הבאות הפסדים שמקורם בשנה שלגביה מוגש דוח מקוצר ובשנים שקדמו לה"
שאלתי היא האם זה כולל הפסדי הון? כי יש לי הפסדים ממכירות של ני"ע בשנה הקודמת ויש לי הפסדים על הנייר בשנת 2017
אודה על תשובתכם
חג שמח
אני עו"ד עצמאי מגיש דוחות לבד ועומד בתנאים להגיש דוח שנתי מקוצר אבל מתלבט האם כדאי לעשות זאת.
לפי ההנחיות מי שיגיש דוח מקוצר "לא יוכל לדרוש בשנים הבאות הפסדים שמקורם בשנה שלגביה מוגש דוח מקוצר ובשנים שקדמו לה"
שאלתי היא האם זה כולל הפסדי הון? כי יש לי הפסדים ממכירות של ני"ע בשנה הקודמת ויש לי הפסדים על הנייר בשנת 2017
אודה על תשובתכם
חג שמח
דיווח מקוצר לא מאפשר קיזוז הפסדים
עו"ד משה גבע
מנהל
10/04/18
אולם, כיוון שאתה עו"ד עצמאי, הרי אתה ממילא חייב בהגשת דו"חות. אז מדוע להגיש דו"ח מקוצר כשממילא אתה מגיש דו"ח מלא על שאר הפעילות שלך? כך תוכל גם לדווח על הפסדים ולקזז אותם בהתאם למהות ההפסד והוראות החוק הרלוונטיות לו .
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תקלה בקליטת טופס 101, גביית מס מקסימלי
משה אברהמי
01/04/18
בארגון בו אני עובד הייתה תקלה בקליטת הטופס והחודש בגבו ממני מס מקסימלי של 47%.
האם ניתן לתקן את המצב על מנת שמס שתואם את הכנסותיי האמיתיות ייגבה בהמשך השנה?
מתי וכיצד ניתן להשיב את הכסף האבוד?
האם ניתן לתקן את המצב על מנת שמס שתואם את הכנסותיי האמיתיות ייגבה בהמשך השנה?
מתי וכיצד ניתן להשיב את הכסף האבוד?
חישוב המס בשכר החודשי מתבסס על חישוב ממוצע שנתי
עו"ד משה גבע
מנהל
01/04/18
ולכן בתוך השנה השוטפת, מקום העבודה יכול לתקן רטרואקטיבית כל בעיה בחישובי השכר. אין כל סיבה שהמעסיק לא יתקן את העניין וישיב לך את המס שנגבה בטעות כבר בתלוש הבא (אתה אמור לראות סכום מס הכנסה במינוס שיצטרף לשכר הרגיל).
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הפסד ממניות כנגד רווח ממקרקעין
ערן
30/03/18
שאלה שתראה קצת מוזרה לאיש מקצוע אבל אני צריך הבהרה.נניח יש לי הפסד הון בגין מניות המועבר משנה לשנה. על מניות כידוע משולם מס 25% על הרווחים. ונניח השנה יש לי "רווח" בגין הפקעת קרקע אבל שם המס המשולם יכול להיות אפילו 11% (בגלל שהמס המשולם הינו מחצית המס בעת הפקעה).האם יש לחשיבות לגובה/שיעור המס או שהחישוב הינו הפסד כנגד רווח בלי קשר לשיעור המס.כלומר אם יש לי הפסד ממניות בסך 100 אלף שח (בגינו מס המגן הינו 25000) ויש לי "רווח" מהפקעת קרקע של 100 אלף שח (בגינו המס ששולם הינו 11000 ש"ח).האם ההפסד-100000 אלף מקוזז כנגד הרווח של-100000 או שהמס מגן של 25000 מקוזז כנגד רווח מס של 11000 ואז ישאר לי הפסד הון של 14000 מס מגן אותו אני יכול להעביר לשנה הבאה.אני מקווה שהשאלה ברורה.תודה
קיזוז הפסדים
עו"ד סלי אילון
מנהל
04/04/18
אתה רשאי לקזז את ההפסד כנגד הרווח, וזה יבוצע שקל רווח מול שקל הפסד, ללא התחשבות בשיעור המס של שני המסלולים.
אם אתה לא רוצה לנצל הפסד כנגד רווח בשיעור מס מופחת, אתה רשאי שלא לקזז את ההפסד, לשלם את המס, וההפסד ישמר לך לרווחים עתידיים.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
אם אתה לא רוצה לנצל הפסד כנגד רווח בשיעור מס מופחת, אתה רשאי שלא לקזז את ההפסד, לשלם את המס, וההפסד ישמר לך לרווחים עתידיים.
בברכה,
סלי אילון, רו"ח
מנהל פורום דיני מיסים
רחוב הרטום 16, הר חוצבים, ירושלים
טל':02-5877888; מייל: sali@salieilon.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
נקודת זיכוי לבן זוג שלא עובד
איתן וינבוים
30/03/18
שלום,
אשתי נמצאת בפנסיה כבר מספר שנים ( בת 67). האם עפ"י סעיף 37 או 38ב בתקנון מס הכנסה מגיע לי נקודת זיכוי 1.0 בגין העובדה שאשתי לא עובדת, כאשר היא היא מקבלת פנסיה חודשית ממבטחים על סך 4500 ש"ח? נקודה זו לא ברורה.
תודה וחג שמח,
איתן
אשתי נמצאת בפנסיה כבר מספר שנים ( בת 67). האם עפ"י סעיף 37 או 38ב בתקנון מס הכנסה מגיע לי נקודת זיכוי 1.0 בגין העובדה שאשתי לא עובדת, כאשר היא היא מקבלת פנסיה חודשית ממבטחים על סך 4500 ש"ח? נקודה זו לא ברורה.
תודה וחג שמח,
איתן
נקודת זיכוי לבן זוג שאינו עובד
30/03/18
שלום
"בחישוב המס של יחיד מוטב תושב ישראל, שהוכיח להנחת דעתו של פקיד השומה כי בשנת המס שכלכלת בן זוגו היתה עליו, תובא בחשבון נקודת זיכוי אחת; לענין סעיף זה, "יחיד מוטב" – יחיד שהוא או שבן זוגו הגיע לגיל פרישה, או שהוא או שבן זוגו, עיוור או נכה כמשמעותם בסעיף 9(5)(א)."
זהו נוסח סעיף 37 לפקודת מס הכנסה המעניק נקודת זיכוי לבן זוג שאינו עובד.
מכיוון שהכנסה מפנסיה היא "תחליף" לשכר , הרי מי שמקבל פנסיה , בן זוגו לא יקבל נקודת זיכוי עבורו .
את הסכום החייב מסכום הפנסיה יש לדווח בשדב 285 בדוח השנתי בטופס 1301.
יתכן שבחישוב מיוחד תינתן הטבה לבעל השכר הגבוה יותר מפני שהכנסות בן זוגו נמוכות מאד.
רצוי להתייעץ עם יועץ מס או מומחה לנושא מיסוי יחיד.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
"בחישוב המס של יחיד מוטב תושב ישראל, שהוכיח להנחת דעתו של פקיד השומה כי בשנת המס שכלכלת בן זוגו היתה עליו, תובא בחשבון נקודת זיכוי אחת; לענין סעיף זה, "יחיד מוטב" – יחיד שהוא או שבן זוגו הגיע לגיל פרישה, או שהוא או שבן זוגו, עיוור או נכה כמשמעותם בסעיף 9(5)(א)."
זהו נוסח סעיף 37 לפקודת מס הכנסה המעניק נקודת זיכוי לבן זוג שאינו עובד.
מכיוון שהכנסה מפנסיה היא "תחליף" לשכר , הרי מי שמקבל פנסיה , בן זוגו לא יקבל נקודת זיכוי עבורו .
את הסכום החייב מסכום הפנסיה יש לדווח בשדב 285 בדוח השנתי בטופס 1301.
יתכן שבחישוב מיוחד תינתן הטבה לבעל השכר הגבוה יותר מפני שהכנסות בן זוגו נמוכות מאד.
רצוי להתייעץ עם יועץ מס או מומחה לנושא מיסוי יחיד.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
תשלום מיסים עבור פיצויים
אבי דיין
26/03/18
שלום רב, עבדתי כפרילנסר במשך שנה וחודשיים במשרד חקירות. לאחר סיום ההתקשרות עימם הוסכם ביני ובין המעסיק כי התקיימו יחסי עובד מעביד וכי מגיע לי סכום מסויים (פיצויי פיטורין, זכויות סוציאליות וכו׳) אשר הוסכם כפשרה.
השאלה שלי היא האם אני צריך להוציא חשבונית על הסכום שיתקבל וכן האם סכום זה מחוייב בדיווח לרשויות המס.
השאלה שלי היא האם אני צריך להוציא חשבונית על הסכום שיתקבל וכן האם סכום זה מחוייב בדיווח לרשויות המס.
פיצויי פיטורין והטבות המס בגינן, מיועדות רק לעובד
עו"ד משה גבע
מנהל
27/03/18
לכן, אם רואים בך כשכיר, אז המעסיק צריך לתת לך טופס 161 ולהעביר לך את הסכום כמו לעובדים. אחרת, התשלום יחשב כעוד תשלום לך כפרילנסר ותוציא עליו חשבונית כמו כל הכנסה שאתה מקבל.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
החזר מס בגין נכות רפואית
שי
25/03/18
ועדה רפואית אליה הופניתי ע"י פקיד שומה אישרה לי נכות רפואית בשעור 94% בתוקף מנובמבר 2015. האם בנוסף להחזרים בגין מס הכנסה על שכר אוכל לקבל גם החזרים עבור מס הכנסה ששילמתי בגין שכר דירה למגורים, מס בשיעור של %10.?
פטור ממס לנכה על הכנסות פאסיביות כמו שכ"ד
עו"ד משה גבע
מנהל
27/03/18
החוק קובע פטור גבוה לנכה על הכנסות מעבודה (כ-600,000 ש"ח בשנה) ופטור נמוך להכנסה פאסיבית כמו שכ"ד (כ-70,000 ש"ח בשנה). הפטור להכנסה פאסיבית מופעל רק כאשר אין הכנסות עבודה או שהן נמוכות מ-70,000 ש"ח (ואז מקבלים רק השלמה). לכן, אם יש לך הכנסות עבודה של 70,000 ש"ח ומעלה, אתה אמור לשלם מס על הכנסות שכ"ד כמו כל אחד אחר, ואתה יכול לבחור את מסלול המיסוי הנכון לך (10% מס סופי על מלוא ההכנסה זו רק אופציה אחת).
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הנושא: כפל מס הכנסה וביטוח לאומי
יקי ורדי
25/03/18
שהיתי בחו"ל במשך
שנה ועבדתי שם כשכיר שילמתי שם מס הכנסה וביטוח לאומי בתלוש המשכורת. בדקתי ומתברר
שאין אמנות עם המדינה בה עבדתי. האם ע"פ החוק יתחשבו בארץ במס הכנסה והביטוח
לאומי ששילמתי בחו"ל למרות זאת.
שנה ועבדתי שם כשכיר שילמתי שם מס הכנסה וביטוח לאומי בתלוש המשכורת. בדקתי ומתברר
שאין אמנות עם המדינה בה עבדתי. האם ע"פ החוק יתחשבו בארץ במס הכנסה והביטוח
לאומי ששילמתי בחו"ל למרות זאת.
כשאין אמנת מס עם מדינה אחרת, פונים להוראות כפל מס
עו"ד משה גבע
מנהל
27/03/18
ההוראות אמורות להוביל למצב שבו לא תשלם בסה"כ מס יותר גבוה ממה שהיית משלם אם היית עובד בישראל. לעניין ביטוח לאומי, פנה לפורום ביטוח לאומי בבקשה.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסים לדירה בשכירות
אלברטו ננה
25/03/18
יש לי דירה על שמי ושם אישתי שנמצאת בשכירות.
לפי מששמעתי ,כשהשכר דירה נמוך לא משלמים מיסים.זה נכון?
רציתי לברר מה הסכום המקסימלי שלא צריכים להצאיר בקשר לשכירות? ונוסף יש גם בעיה כדי להפקיד בבנק הסכום השנתי.
מה עליי לעשות?
תודה מראש.אלברטו
לפי מששמעתי ,כשהשכר דירה נמוך לא משלמים מיסים.זה נכון?
רציתי לברר מה הסכום המקסימלי שלא צריכים להצאיר בקשר לשכירות? ונוסף יש גם בעיה כדי להפקיד בבנק הסכום השנתי.
מה עליי לעשות?
תודה מראש.אלברטו
פטור השכרת דירת מגורים למשפחה הוא 5,030 ש"ח לחודש
עו"ד משה גבע
מנהל
27/03/18
אם כמשפחה אתם לא עוברים את הסכום הזה, אתם פטורים גם מתשלום וגם מדיווח.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסים לדירה בשכירות
אלברטו
27/03/18
שלום לך.
לגביי הפקדות בבנק ,צריך להופיע עם חוזה שכירות ,כדיי להוכיח? או יש משהו אחר לעשות?
תודה רבה שוב.
אלברטו.
לגביי הפקדות בבנק ,צריך להופיע עם חוזה שכירות ,כדיי להוכיח? או יש משהו אחר לעשות?
תודה רבה שוב.
אלברטו.
דיווח הכנסות למעם (עסק פטור)
דמיאן
25/03/18
עסק פטור. עד מתי אפשר לדווח הכנסות על שנת 2017?
האם הזמן עבר איך אני מסדיר את המצב?
האם הזמן עבר איך אני מסדיר את המצב?
עוסק פטור מגיש דיווח שנתי למע"מ בסוף ינואר
עו"ד משה גבע
מנהל
27/03/18
גם אם לא נעשה בזמן, יש להשלים מידית את הדיווח. למיטב ידיעתי, אין סנקציות על איחור מוגבל בזמן לעוסק פטור.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חשבונית עסקה לעוסק פטור
מיק
24/03/18
שלום רב,
האם מותר לי להדפיס במחשב "חשבונית עסקה", עד לקבלת הכסף והוצאת קבלה
האם מותר לי להדפיס במחשב "חשבונית עסקה", עד לקבלת הכסף והוצאת קבלה
דרישת תשלום אצל מי שעובד על בסיס מזומן
עו"ד משה גבע
מנהל
27/03/18
עוסק פטור שעובד על בסיס מזומן חייב להוציא קבלה רק כאשר הוא מקבל תקבול. עד אז הוא יכול להוציא דרישת תשלום בכל צורה שנראית לו, כולל חשבונית עסקה אם יש לו כזו במערכת הנהלת החשבונות שלו.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
מנכ"ל חברת יעוץ מיסים TAXPERTS בע"מ
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@taxperts.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
השגה
מלכה רוזן
21/03/18
שלום רבשאלתי היא מה אני יכולה לטעון לגבי דמי שימוש שהמנהל קבע שאני צריכה לשלם? הבנתי שאפשר להגיש השגה, מה אני יכולה לטעון שם? ולמי מוגשת ההשגה? תודה רבה
דמי שימוש עבור איזה נכס?
עו"ד חיה אביסרור - שמעוני
מנהלת
27/03/18
מלכה שלום,
שאלתך אינה ברורה ולכן לא ניתן להשיב עליה.
איזו רשות הוציאה לך שומה/דרישה?
בגין איזה נכס?
אשמח לקבל פרטים מלאים לצורך בחינת האפשרות למענה על שאלתך.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
שאלתך אינה ברורה ולכן לא ניתן להשיב עליה.
איזו רשות הוציאה לך שומה/דרישה?
בגין איזה נכס?
אשמח לקבל פרטים מלאים לצורך בחינת האפשרות למענה על שאלתך.
בברכה,
חיה אביסרור - שמעוני, עו"ד (רו"ח)
מנהלת פורום דיני מיסים
גרשון ש"ץ 6, ת"א | דרך חיים 4, באר יעקב
טל: 08-9292444 ; מייל: haya@hastax.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
קבלו עכשיו ייעוץ משפטי אישי
