פורום דיני מיסים
פורום מיסים הוקם כדי לתת מענה לשאלות משפטיות בתחום המיסוי בישראל. מס הכנסה, מע"מ, מיסוי מקרקעין, דיווחים לרשויות ועוד – אתם מוזמנים לשאול ולהתייעץ. אנחנו כאן, לרשותכם.
חיוב במס על רווחים ממכירת פרטי יד שנייה אישיים
עסקת אקראי בעלת אופי מסחרי
ככל שתתני לפעילות שלך יותר היבטים עסקיים, תצטרכי להסדיר את העניין מול רשויות המס השונות (מס הכנסה, מע"מ וביטוח לאומי). הרווח כמובן חייב במס ובכל שאר החיובים, בטח כאשר מדובר בדוכן וכו'. ישנם כל מיני פרוצדורות שיקלו עליך ותלויות גם בהכנסות אחרות שאולי יש לך כגון: עוסק פטור במע"מ, תיק חד פעמי לשנה אחת במס הכנסה, אי חיוב בביטוח לאומי אם מדובר במשהו נוסף וחד פעמי בהיקף קטן וכו'.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכיש. על דירה שניה
כעת אני רוצה לקנות דירה למגורים שעולה 1.7 מיליון.
בגלל שיש בבעלותי דירה אצטרך לשלם מעל 120 אלף שקל מס רכישה.
האם ניתן להכריז על הדירה היקרה כדירה ראשונה ולא לשלם עליה מיסים והדירה הזולה כדירה שניה ועליה לשלם 8% מס כלומר רק 24 אלף?
תודה.
האם ניתן לבחור בגין איזו דירה (מתוך 2 שבבעלותי) לשלם מס רכישה?
עומר שלום רב,
די בעובדה שיש בבעלותך 2 דירות כדי לחייבך במס רכישה בגין דירה שנייה וזאת למעט סייגים המופיעים בחוק: ככלל, לעניין מס רכישה עד 1/2 מדירה שהתקבלה בירושה לא תהווה דירה נוספת לעניין החיוב במס רכישה כדירה שנייה.
במקרה שלך מדובר בדירה שהתקבלה בירושה במלואה ולכן לא תחול ההקלה שלא יראו בה כדירה לצורך מס רכישה.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הגשת דוחות שנתיים
המכתב הודפס בתאריך 21/01/2019 יש חוק התיישנות ?
התיישנות בגין הגשת דוחות שנתיים
שלום רב,
במסגרת תיקון 161 לפקודת מס
הכנסה נקבע כי החל מהדוחות לשנת המס 2008 נדרש כל יחיד
החייב בהגשת דוח שנתי למס הכנסה,
שהייתה לו במהלך אותה שנה הכנסה מעסק, ממשכורת או
מחקלאות להגיש את הדוח השנתי
באופן מקוון.
מי שלא הגיש דוח יראו זאת כעבירה פלילית. ההתיישנות על עבירה פלילית היא 10 שנים. ולכן במקרה שלך לא חלה התיישנות. מקום בו לגבי חלק מהכנסותיך היית שכיר, מוצע שתפנה לרשויות המס ותבקש את נתוני 126 /106 במידה והמעסיקים העסיקו לך אכן דיווחו לרשויות המס.
דוח ייחשב כדוח
שהוגש רק עם הגשתו למשרד כאמור.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תביעה והצהרת הון
נפטר שהמעסיקים שלו שילמו ליורשים במסגרת תביעה כספים שהיו מגיעים לו.
האם בהצהרת הון (עצמאי) יש לדווח עליהם, והאם יש עליהם חובת מס כלשהו (זה שכר עבודה שלא שולם והוא פטור ממס שמדובר באדם חי באופן רגיל ).
תודה על העזרה.
מיסוי הכנסות נפטר
מכיוון שמדובר בכספים שמשולמים לעיזבון המנוח, תשלומי המס הם מה שהיה חל על הנפטר. אם הוא היה פטור, ההכנסה הזו גם היא פטורה. העברת הכספים בשלב השני ליורשים עצמם, כמובן שאינה מהווה הכנסה ולכן אין חיוב במס.
כספים אלה, כמו כל כסף אחר שיש לאדם הממלא הצהרת הון, צריכים לבוא לידי ביטוי במקום בו הם נמצאים כגון: בבנק, בתוכנית חסכון, בהשקעות, בנכס נדל"ן וכו'. הם בכל מקרה הגדילו את ההון של אותו יורש, אך כנגדם יש הסבר לגידול והוא הירושה. מומלץ לתעד הכל במסמכים.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
חישוב מס שבח
אני מעוניין לתת דירה מתנה לבן דוד שלי, כיצד אני אחשב מס שבח אם המחיר הינו - 0 ש"ח? והאם בן דוד שלי יצטרך לחכות עד לתום תקופת הצינון כדי למכור את הדירה לאחר מכן?
דירה במתנה לקרוב
שלום רב,
לא ניתן להעביר במתנה דירה לבן דוד ולזכות בפטור ממס שבח. העברה המזכה בפטור ממס שבח בהתאם להוראות סעיף 62 לחוק מיסוי מקרקעין תקפה רק לגבי העברה לקרוב כהגדרתו בחוק.
בן דוד לא עונה על הגדרת קרוב.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
הקצאת מניות או העברת מניות
תודה מראש.
הקצאת מניות או העברת מניות של חברה ?
שלום
העברת מניות שברשותך למשקיעים חדשים הינה "מכירה" לפי סעיף 88 לחוק מס הכנסה, ויתכן שתחוייב ברווח הון.
הקצאה של מניות אינה פעולה של מכירה , לכן הקצאת מניות ברוב המקרים אינה נחשבת מכירה , ואינה חייבת במס רווח הון.
מומלץ להתייעץ עם עו"ד מומחה למיסוי חברות .
בברכה
פטור ממס שבח
דודה היתה נכה 100 אחוז וערירית. הורישה דירה בצוואה לאחיין.
האם לפי מצבה הרפואי היא היתה פטורה ממס שבח ?
והאם האחיין שהוא מובטל זכאי לפטור חלקי או מלא ממס שבח על מכירת הדירה?
פטור ממס שבח בקבלת דירה בירושה על ידי אחיין
שלום
אם בצוואה מופיע שם היורש , והוא יורש חוקי על פי צו קיום צוואה , קיים בחוק מיסוי מקרקעין פטור ממס שבח ליורש אם למוריש הייתה דירת מגורים מזכה יחידה (בבעלותו לפני מותו הייתה לו דירה אחת בלבד).
על דירה כזו קיים פטור מלא ממס שבח.
מומלץ להתייעץ עם עו"ד המומחה למיסוי מקרקעין וירושה.
החזר מס
האם אני זכאית להחזר מס מרווחי הון בבורסה?
תודה
החזר מס
שלום רב,
תוצאת החזר המס אינה נוגעת לנתונים שציינת. החזר מס נובע מתשלום מס ביתר, ככל שהיו הפסדים שלא קוזזו ייתכן וקיימת לך זכאות להחזר מס. מוצע לפנות לאיש מקצוע שיבחן האם קיים החזר מס וזאת בטרם תגישי דוח להחזר לרשויות המס
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דווח
דיווח על עסקת מקרקעין בשומה עצמית למיסוי מקרקעין
שלום רב,
סעיף 73 לחוק מיסוי מקרקעין קובע שיש לדווח לרשויות מיסוי מקרקעין על עסקה תוך 30 ימים. עובר לתיקון 89 לחוק מיסוי מקרקעין, נדרש היה לדווח תוך 40 ימים.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
משרד בחדר בבית
האם אוכל להזדכות על חלק מהוצאות שכ"ד?
האם אוכל על הוצאות חשמל ארנונה מים או חלקם?
הוצאות חדר עבודה בדירת מגורים
רשות המיסים מוכנה להכיר בהוצאה של החדר כחלקו היחסי מכלל הדירה. למשל: אם זו דירת 4 חדרים, יוכרו 25% מההוצאות השוטפות עבור חדר העבודה. ההוצאות המקובלות הן: חשמל, מים, ארנונה, ועד בית, גז, תקשורת, ביטוח וכו'.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
עסקת אקראי
שאלותי:
האם יש לפתוח תיק במס הכנסה או מע"מ?
האם אדרש להצהרת הון בגין עסקה זו?
עסקת אקראי
הצהרת הון אינה קשורה לעסקה, אלא נדרשת בתיקים פעילים, בד"כ עם פתיחת התיק ואחת לכמה שנים בהמשך. בתיק חד-פעמי, למיטב ידיעתי, לא נדרשת הצהרת הון.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
רישום מחזור עסקי בהקמת חברה בע"מ
2. הצהרה על המחזור העסקי הצפוי נמצא רק בטופס רישום לצורכי מע"מ ולא נמצא בפתיחת תיק במס הכנסה. איך מס הכנסה יקבע אם צריך לשלם מקדמות במקרה הנ"ל, האם זה יהיה על פי הדיווח למע"מ וכמו כן האם מס הכנסה יאשר פטור מתשלום מקדמות במקרה זה?
דיווח על חברה חדשה
לחברה חדשה נקבעות מקדמות אוטומטיות בהתאם לאחוז הענפי. אם האחוז לא ריאלי לפעילות של החברה, אפשר לבקש להקטין וגם לבטל. הם בד"כ מוכנים לבטל רק לאחר חצי שנת פעילות שבה מתחיל להצטבר מידע על הפעילות.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
דיווח על הפסדים מלפני כמה שנים
היה לי הפסד בשוק ההון בשנת 2017 שלא דווחתי עליו (גם לא הגשתי דוח שנתי כי אני שכיר).
האם אני יכול לדווח עליו בדוח של 2018, להגיש גם דוח על 2017, ולקזז עם רווחים?
הגשת דו"ח שנתי לשנים קודמות
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס שבח על משק עזר
אין בבעלותי נכס נוסף
משק העזר יושב על קרקע פרטית בטאבו
אין כיום כל זכויות בניה לא ממומשות
האם במכירת משק העזר ניתן יהיה לקבל פטור מלא כדירת מגורים מזכה
מכירת משק עזר כדירת מגורים
שלום רב,
במכירת דירת המגורים עם הקרקע יבחנו רשויות מיסוי מקרקעין האם לא קיימות זכויות בניה נוספות וככל שיגיעו למסקנה כי מחיר העסקה משקף את שווי השוק של בית המגורים ללא כל השפעה של זכויות בניה, גם אם עתידיות אזי יתירו זאת כמכירה של דירת מגורים בהתאם למגבלות הקבועות בחוק.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור ממסוי במכירת דירה שהתקבלה בירושה
שיר
נכון לחוק הקיים היום אין הגבלה. יש לבחון כי מתקיימים כל התנאים למתן הפטור.
פטור מארנונה
אני שוכר משרד קטן שמשמש אותי כמקום שקט ללמידה. לא נעשה בנכס שום שימוש למטרות מסחריות. האם אהיה זכאי לפטור או הנחה בארנונה המסחרית שמשולמת כיום.
הכרה בארנונה כהוצאה עבור מקום שנשכר לצורך לימודים
ההוצאות המוכרות לעניין מס הכנסה, הן הוצאות הכרוכות בייצור הכנסה.
השכרת מקום לצורך לימודים אינה מניבה הכנסה לצורך תשלום מס , לכן הוצאה זו לא תוכר .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
מעבר לשכירות אחרי מגורים עם ההורים
אני מעוניין לשכור דירה קרוב למקום עבודתי.
עד כה גרתי עם ההורים, כלומר לא שלמתי על המגורים.
האם יש הקלת מס במקרה כזה?
תודה.
מעבר לשכירות אחרי מגורים עם ההורים
פקודת מס הכנסה אינה מעניקה הקלות במס על הוצאות שיש לאזרח על מגורים בשכירות .
זה לא נחשב להוצאה בהפקת הכנסה, אלא צורך בסיסי של כל אדם שאין לו דירה בבעלותו, לכן אין שום הקלה במס
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
דמי לידה ובונוס באותו חודש
הרו"ח של המעסיק אמרה לי בדיאבד שלא הגשתי אישור מס על דמי לידה לתאום מס ולכן עלי לפנות להחזר מס על שנת 2018 למס הכנסה.
האם זה חוקי ולמה לא שאלה אותי או ביקשה ממני לתת מסמך לתאום מס לפני שעשתה לי משכורת?
האם עלי לדרוש שתעשה החזר בעצמה או שהיא עשתה הכל חוקי?
אני מבינה שמצב כזה לא קורה הרבה שמקבלים בונוס בזמן דמי לידה.
האם זה חוקי בכלל שקיבלתי בונוס דווקא עכשיו ואיך עלי להסדיר את הכל? למי הכי נכון לפנות ומה לדרוש מרו"ח?
בונוס שנתי בתקופת חופשת הלידה
דמי הלידה שקיבלת הם בדיוק כמו שכר.
חישוב המס שלך בכל מקרה שנתי וצריך לכלול גם את הבונוס וגם את דמי הלידה.
בכלל לא בטוח שמגיע לך החזר, להפך.
לכן, העצה הכי טובה עבורך, שלאחר שתקבלי את הטופס 106 שלך לשנת 2018 (שיכלול את הבונוס כמובן ואת כל ניכויי המס) תערכי בדיקה בסימולטור של מס-הכנסה של ההכנסות האלה יחד עם דמי הלידה מביטוח לאומי. אם את לא יודעת לבד, תעזרי באיש מקצוע (יועץ מס, רו"ח).
אם מגיע לך החזר, תגישי בקשה להחזר מס למס-הכנסה. אם לא, אין טעם להגיש כיוון שאת עלולה לצאת עם חוב, וזה קורה הרבה לנשים לאחר חופשת לידה עקב כך שביטוח לאומי לא מנכה מס כמו שצריך.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
פטור ממס הכנסה
הנני בת 64 סובלת מסרטן החל משנת 2014,לאחר החלמה קלה חזרה המחלה שוב,פניתי למוסד לביטוח לאומי לתגובתם איני זכאית לקצבת נכות היות שאני בגיל פרישה ומגיע לי קצבת זיקנה,
עקב המחלה הפסקתי לעבוד החל מחודש ספטמבר 2018,לאחרונה פניתי לחברת הביטוח בה הנני מבוטחת אשר נתנה לי סכום של 6000 ש"ח כפוף לתנאי הפוליסה ואשר נוכה מס הכנסה מירבי,האם הנני זכאית לפטור ממס ???במידה וכן איזה טופס הנני אמורה להגיש למס הכנסה??
בתודה מראש
פטור ממס הכנסה על קצבה מחברת ביטוח לפנסיונרית
שלום
במקרה שלך מכיוון שאת לא עובדת , יתכן שכדאי לך להגיש דוח שנתי למס הכנסה כדי לנצל את נקודות הזיכוי המגיעות לך כ"תושבת", כנגד התקבול מחברת הביטוח.
לחא ציינת איזה קצבה חברת הביטוח נותנת .
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
מע"מ חלקי על עסקאות דרופ שיפינג
תשלום מע"מ מופחת כשלא כל הצדדים לעסקה חייבי מע"מ
הסיטואציה המתוארת חוזרת בנסיבות שונות. יש אפשרות כמו זו, אולם מדובר באישור נקודתי ופרטני בהתאם לנסיבות של עוסק ספציפי.
אם אתה רוצה לעשות את זה כמו שצריך, תפנה לתחנת מע"מ עם הסוגיה, ובקש להגיע להבנה בעניין זה. כמובן, שכל חריגה מהכלל שתאושר לך, תוודא שתהיה ברורה ובכתב.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מיסוי רווח הון
שאלה לגבי השקעה בנדלן בחו"ל למספר שנים, יש רווח הון לאחר מספר שנים בסיום ההשקעה,כאשר מדובר באדם מבוגר שהשקיע ובמהלך ההשקעה נפטר, מי ממוסה על הרווח הון שהתקבל לאחר מספר שנים?
תודה.
מיסוי אדם שנפטר
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
תשלום מס במשיכת תמלוגים מקרן פנסיה
מיסוי משיכת קופת גמל
האפשרויות לפטור ממשיכת קופת גמל שלא במועדה תלויות גם בסוג הקופה, מועד ההפקשות וכו'. העדר הכנסות לצורך קבלת פטור מותנה ב-6 חודשי העדר הכנסה (ודמי אבטלה לצורך העניין מהווה תחליף שכר).
בכל מקרה, מכיוון שמדובר בשנה שהסתיימה, הדרך היחידה לקבלת ההחזר היא באמצעות הגשת בקשה להחזר מס.
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
מס רכישה על דירה 2
רכשנו דירה נוספת (דירה 2) מקבלן, 8 אחוז מס רכישה כבד עלינו.
מאחר והאמא שלי מתגוררת איתנו ואין דירה על שמה, חשבנו להעביר את הדירה לאמא כדי למזער את תשלום המס רכישה.
האם זה אפשרי ? ,
אם כן אז איך עושים את זה ?
ומה אחוז המס שנצטרך לשלם לאחר העברת הזכויות של הדירה לאמא ?
אודה , בברכה
מס רכישה על דירה 2
שלום
ניתן להעביר לקרוב ( לאמא) דירה ללא תמורה , ואז תוכלו לשלם מס רכישה כעל דירה יחידה.
יש לעשות זאת בצורה מושכלת ונכונה.
מומלץ מאד להתיייעץ עם עו"ד מוחמה למיסוי מקרקעין, כדי שלא תעשו טועיות בדרך שימנעו מכם את המס רכישה על דירה יחידה.
אם כבר רכשתם ( האם נחתם הסכם רכישה?) כפי שאת כותבת בשאלה , יתכן שיש בעיה.
בברכה,
אריה בר און, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
שברץ 1, רעננה
טל': 09-9744429; מייל: arie.barone@gmail.com
קיזוז הוצאות לצרכי מס – נדל"ן חו"ל
הכרה בהוצאות רכישה של נדל"ן בחו"ל
1. תקבל עליהן פחת כל שנה יחד עם עלות הרכישה.
2. בעת המכירה, כשיחושב לך רווח הון, ההוצאות יפחיתו את רווח ההון שבו תתחייב.
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
גבע, גריידי - משרד עורכי דין
יעוץ וליווי מקצועי ומשפטי בתחום המיסים
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@gevalaw.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
זכות חוזית
מענק עבודה למחזיק נדל"ן
בברכה,
משה גבע, עו"ד
מנהל פורום דיני מיסים
גבע, גריידי - משרד עורכי דין
יעוץ וליווי מקצועי ומשפטי בתחום המיסים
המסגר 26, ת"א
טל': 03-5084525; מייל: moshe@gevalaw.co.il
האמור לעיל לא בא במקום ייעוץ משפטי ולא מהווה לו תחליף. ההסתמכות על המידע באחריות המשתמש בלבד!
